會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)：出納主要都做什么工作呢

1、出納主要都做什么工作呢(1) 貨幣資金核算。 辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定， 根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開支 項(xiàng)目，必須經(jīng)過會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付 款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋收訖、付訖戳記。 辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確需簽 發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā) 日期、規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的 空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋作廢戳記，與存根一并

2、保存。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任 何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。 登記日記賬，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。銀行存款日記賬的賬面余額要及時(shí) 與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對(duì)賬單上的 余額調(diào)節(jié)后相符。對(duì)于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn) 簽發(fā)空頭支票 保管庫存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完 整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。不得以 白條充抵現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余

3、，應(yīng)查明 原因，根據(jù)情況分別處理，不得私自取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。保 險(xiǎn)柜密碼要保密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。 保管有關(guān)印章，登記注銷支票。出納必須妥善保管所管的印章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用（但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管）。對(duì)于空白收據(jù) 和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。 復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售 合同和銀行結(jié)算制度辦理銷售款項(xiàng)結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛、貨款被 拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門及時(shí)處理。（2）往來結(jié)算。 辦理往來結(jié)算，建立清算制度。現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核 算

4、單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算；企業(yè)與外部不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)的單位和個(gè)人之間 的款項(xiàng)結(jié)算；低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對(duì)購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，要及時(shí)催收結(jié)算；應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，要 抓緊清償。對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款和無法償還的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按 照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時(shí)辦理 領(lǐng)用和報(bào)銷手續(xù)，加強(qiáng)管理。對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，收回 余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立其他往來款項(xiàng)清算手續(xù)制度。對(duì)購銷業(yè)務(wù)以外 的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項(xiàng)，要建立清算手續(xù)制 度，加強(qiáng)管理，及時(shí)清算。

5、核算其他往來款項(xiàng)，防止壞賬損失。對(duì)購銷業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來款項(xiàng)，要按照 單位和個(gè)人分戶設(shè)置明細(xì)賬，根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記， 并經(jīng)常核對(duì)余額。 年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報(bào)告。（3）工資結(jié)算。 執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準(zhǔn)的工資計(jì)劃，會(huì)同勞動(dòng)人事部門，嚴(yán) 格按照規(guī)定掌握工資和獎(jiǎng)金的支付，分析工資計(jì)劃的執(zhí)行情況。對(duì)于違反工資政 策、濫發(fā)津貼獎(jiǎng)金的，要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)告。 審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級(jí)和工資標(biāo)準(zhǔn)，審 核工資獎(jiǎng)金計(jì)算表，辦理代扣款項(xiàng)（包括計(jì)算個(gè)人所得稅、住房基金、勞?；?、 失業(yè)保險(xiǎn)金等），計(jì)算實(shí)發(fā)工資。按照車間和部門歸類，編制

6、工資、獎(jiǎng)金匯總表， 填制記賬憑證，經(jīng)審核后，會(huì)同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎(jiǎng) 金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時(shí)將工資和獎(jiǎng)金計(jì)算表附在記 賬憑證后或單獨(dú)裝訂成冊(cè)，并注明記賬憑證編號(hào)，妥善保管。 負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。按照工資總額的組成和工資的領(lǐng)取對(duì)象，進(jìn)行 明細(xì)核算。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報(bào)表 出納的付款程序包括以下內(nèi)容：出納部門付出現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金支出傳票（包括視同現(xiàn)金支票傳票的各項(xiàng)付款憑證） 辦理。凡付款傳票，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會(huì)計(jì)人員及各級(jí)主管人員核章后始得付 款。出納員支付款項(xiàng)時(shí)，須先查明傳票的核章具備后在傳票編列分號(hào)（每日自第一號(hào) 依

7、序編列）依序登記于：現(xiàn)金支出賬。現(xiàn)金支出日記賬。在傳票及附件的憑證上加蓋付款日戳及私章后，點(diǎn)檢款項(xiàng)，按傳票左端所記號(hào)碼 呼號(hào)，向客戶收回號(hào)碼牌（應(yīng)注意號(hào)碼有無涂改）并詢明金額無誤后，即照付現(xiàn) 款（包括支票）。凡本公司簽發(fā)的支票應(yīng)以記名式為原則，支票經(jīng)主管簽蓋印鑒后，均應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)及 出納員副署。出納的收款程序出納收取現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金收入傳票（包括視同現(xiàn)金收入傳票的各項(xiàng)憑證）收款， 其程序?yàn)?1. 應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收入傳票點(diǎn)收現(xiàn)款，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后，即在現(xiàn)金收入傳票加 蓋收款日戳及分號(hào)（收入傳票之分號(hào)每日自第一號(hào)依序編列）并蓋私章。2. 如需簽發(fā)或發(fā)還信托單或各種憑證時(shí)，應(yīng)于傳票下端制票員編號(hào)處登記號(hào)碼

8、牌 號(hào)數(shù)（號(hào)碼牌應(yīng)與傳票加蓋騎縫私章）后，將號(hào)碼牌（簽發(fā)信托單時(shí)以收入傳票 第二聯(lián)代替號(hào)碼牌）交給顧客憑向原經(jīng)辦部門領(lǐng)取所需憑證。3將收款后的傳票依序登記于：（1）現(xiàn)金收入賬。（2）現(xiàn)金收入日記賬后，傳票及附件遞交有關(guān)部門辦理。各有關(guān)部門辦妥手續(xù)后, 按傳票所記號(hào)碼呼號(hào)收回號(hào)碼牌（應(yīng)注意有無涂改），憑此交付信托單或憑證等。4.付款程序出納部門付出現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金支出傳票（包括視同現(xiàn)金支票傳票的各 項(xiàng)付款憑證）辦理。（1）凡付款傳票，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會(huì)計(jì)人員及各級(jí)主管人員核章后始 得付款。（2）出納員支付款項(xiàng)時(shí)，須先查明傳票的核章具備后在傳票編列分號(hào)（每日自第一號(hào)依序編列）依序登記于： 現(xiàn)

9、金支出賬。 現(xiàn)金支出日記賬。（3）在傳票及附件的憑證上加蓋付款日戳及私章后，點(diǎn)檢款項(xiàng)，按傳票左端所記 號(hào)碼呼號(hào)，向客戶收回號(hào)碼牌（應(yīng)注意號(hào)碼有無涂改）并詢明金額無誤后，即照 付現(xiàn)款（包括支票）。（4）凡本公司簽發(fā)的支票應(yīng)以記名式為原則，支票經(jīng)主管簽蓋印鑒后，均應(yīng)經(jīng)會(huì) 計(jì)及出納員登記。出納工作的具體流程包括以下幾個(gè)方面：（1）出納的工作。 辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。 負(fù)責(zé)支票，匯票，發(fā)票，收據(jù)管理。 做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。 負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫 借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。員 工出差回來后，據(jù)實(shí)填

10、寫支付證明單，并在支付證明后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交 由證明人簽名，然后由總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給 予報(bào)銷。 員工工資的發(fā)放。（2）出納工作細(xì)則。 工作事項(xiàng)及審驗(yàn)等程序。 失誤防范及糾正程序。（3）現(xiàn)金收付 現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收，由 責(zé)任人負(fù)責(zé)。 現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋現(xiàn)金付訖章。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù) 責(zé)。 把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。（4）不得坐支。 每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈 虧。 一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，大額支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需 審批。 員工外出借

11、款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批 準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。（5）銀行賬處理。 登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。 每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以 調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。 保管好各種空白支票，不得隨意亂放 公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。每日下班后上交賬務(wù)章(6) 報(bào)銷審核。 在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應(yīng)補(bǔ)。 附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報(bào)銷。 正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有，應(yīng)分開貼。 支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過 3項(xiàng)。若超過，應(yīng)重填。 大

12、、小寫金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。 報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。 支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報(bào)銷。出納應(yīng)掌握哪些財(cái)經(jīng)法規(guī)出納工作的第一件事就是學(xué)習(xí)、了解、掌握財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，提高自己的政策水 平，明白哪些該做、哪些不該做，哪些該抵制，工作起來才能得心應(yīng)手。具體說 來，應(yīng)該掌握的財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度有：1票據(jù)管理實(shí)施辦法2現(xiàn)金管理暫行條例3支付結(jié)算辦法4. 稅收征管法 5中華人民共和國會(huì)計(jì)法6會(huì)計(jì)檔案管理7. 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范8. 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則9. 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則10中華人民共和國商業(yè)銀行法11正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定12主要稅種暫

13、行條例出納常接觸的憑證有以下幾種：1. 工資表工資表是各單位按月向職工支付工資的原始憑證。2. 報(bào)銷單報(bào)銷單是各單位內(nèi)部有關(guān)人員為單位購買零星物品，接受外單位或個(gè)人的勞務(wù)或 服務(wù)而辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)，以及單位職工報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)、托補(bǔ)費(fèi)等使用的單據(jù)。3借款收據(jù)一般適用于單位內(nèi)部所屬機(jī)構(gòu)為購買零星辦公用品，或職工因公出差等原因向出 納員借款時(shí)的憑證。4. 領(lǐng)款收據(jù) 領(lǐng)款收據(jù)是本單位職工各單位領(lǐng)取各種非工資性獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、勞務(wù)費(fèi)和其 他各種現(xiàn)金款項(xiàng)及其他單位或個(gè)人向本單位領(lǐng)取勞務(wù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)時(shí)填制的，作為 付款憑證的憑證。5. 差旅費(fèi)借款、報(bào)銷單出差人員預(yù)先借差旅費(fèi)可以使用差旅費(fèi)借款結(jié)算單作為原始憑證。出納

14、員的崗位職責(zé)包括以下幾個(gè)方面：一、銀行存款管理1、設(shè)置銀行存款日記賬，出納員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序每日進(jìn)行逐筆登記。出納員定期將公司銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字后報(bào)公司經(jīng)理審閱。2、除了供日常零用支付所需限額以外的現(xiàn)金，公司收到的各種匯票、支票等，均 需及時(shí)存入銀行。3、公司任何人員不得出租、出借公司銀行賬戶。4、出納員每周一向公司經(jīng)理上報(bào)銀行存款收付周報(bào)表。5、財(cái)務(wù)部人員應(yīng)加強(qiáng)銀行存款余額、收付業(yè)務(wù)的保密工作，財(cái)務(wù)部只向公司領(lǐng)導(dǎo) 提供銀行存款余額情況。6、公司銀行付款由公司經(jīng)辦人員填寫付款審批單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、 公司經(jīng)理簽字后辦理付

15、款，支付支票等必須具備收款單位、經(jīng)辦人的收據(jù)。7、公司收到客戶貨款入賬或匯票無法存入銀行等情況，出納員在最短時(shí)間內(nèi)通知公司經(jīng)理、銷售部經(jīng)辦人員 二、現(xiàn)金管理1、公司收入現(xiàn)金按照國家現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定，對(duì)公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)、 副產(chǎn)品回收以及其它經(jīng)營收入收取現(xiàn)金時(shí)，必須向付款方開具銷售發(fā)票或收據(jù)，如實(shí)按規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部欄次一次性填寫，加蓋現(xiàn)金收訖和收款人 印章。2、公司支付現(xiàn)金范圍：農(nóng)副產(chǎn)品收購；公司員工工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（公司結(jié)算起點(diǎn)為500 元）；公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開支。出納員支付個(gè)人款項(xiàng)超過使用現(xiàn)金限額以支票支付

16、，確須全額支付現(xiàn)金的經(jīng)財(cái)務(wù) 部部長(zhǎng)審核、公司經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。3、 出納員支付現(xiàn)金可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得坐 支現(xiàn)金。因特殊情況確需支出的，事先報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。4、公司庫存?zhèn)溆媒鹣揞~為1000元，出納員按規(guī)定妥善保管，超出部分隨時(shí)存入 開戶銀行。5、出納員從銀行提取備用金填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、公司經(jīng)理批準(zhǔn)后提 取。6、公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后提取7、出納員不準(zhǔn)用不符合公司財(cái)務(wù)制度的憑證頂庫存現(xiàn)金，公司員工不準(zhǔn)用公司銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。8出納員建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆登記現(xiàn)

17、金收付，賬目日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。三、支票管理1、公司支票由出納員專人保管。2、 公司財(cái)務(wù)專用章和法人代表章分別由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)與出納員各自保管，支票蓋章 時(shí)財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)親自加蓋，并復(fù)核付款原始憑證。3、出納員妥善保管好公司支票，因丟失造成公司損失本人承擔(dān)全部責(zé)任。備用金(國際上也稱暫定金額)是企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織等撥付 給非獨(dú)立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費(fèi)、零星采購、零星開支等用的款 項(xiàng)。預(yù)支備作差旅費(fèi)、零星采購等用的備作金，一般按估計(jì)需用數(shù)額領(lǐng)取，支用 后一次報(bào)銷，多退少補(bǔ)。對(duì)于零星開支用的備用金，可實(shí)行定額備用金制度，即 由指定的備用金負(fù)責(zé)人按照規(guī)定的數(shù)

18、額領(lǐng)取，支用后按規(guī)定手續(xù)報(bào)銷，補(bǔ)足原定 額。1.備用金借支管理(1) 企業(yè)各部門填制備用金借款單，一方面財(cái)務(wù)部門核定其零星開支便于管理;另一方面，憑此單據(jù)支給現(xiàn)金（2）各部門零星備用金，一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng) 理核準(zhǔn)。（3）各部門零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財(cái)務(wù)部門備用金管理人員（出納員）手中，沖轉(zhuǎn)借支額或補(bǔ)充備用金。2. 備用金保管（1）備用金收支應(yīng)設(shè)置備用金賬戶，并編制收、支日?qǐng)?bào)表送交經(jīng)理查看。（2） 備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表，及時(shí)反映備用金支出情 況。（3）備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。（4）出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票

19、據(jù)。備用金的管理不論采用何種辦法，都應(yīng)嚴(yán)格備用金的預(yù)借、使用和報(bào)銷的手續(xù)制 度。3. 備用金預(yù)借、使用及報(bào)銷流程4. 備用金的會(huì)計(jì)核算（1）預(yù)付及補(bǔ)充備用金時(shí)借：其他應(yīng)收款備用金 貸：銀行存款（2）經(jīng)審核報(bào)銷時(shí) 借：制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等貸：其他應(yīng)收款備用金（3）收回備用金余額時(shí)借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款備用金現(xiàn)金支出管理的要點(diǎn)現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間。當(dāng)然，這種延緩必須是 合理合法的。（1）使用現(xiàn)金浮游量。指由于企業(yè)提高收款效率和延長(zhǎng)付款時(shí)間所產(chǎn)生的企業(yè)賬 戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額；（2）推遲應(yīng)付款的支付，指企業(yè)在不影響自己信譽(yù)的前提下，充分運(yùn)

20、用供貨方所 提供的信用優(yōu)惠，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期；（3）匯票代替支票。匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，與支票不同的是， 承兌匯票并不是見票即付。這一方式的優(yōu)點(diǎn)是它推遲了企業(yè)調(diào)入資金支付匯票的 實(shí)際所需時(shí)間；（4）改進(jìn)員工工資支付模式。企業(yè)可以為支付工資專門設(shè)立一個(gè)工資賬戶，通過 銀行向職工支付工資;(5) 透支，實(shí)際上是銀行向企業(yè)提供的信用；其限額由銀行和企業(yè)共同商定;(6) 爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步；(7) 使用零余額賬戶。即企業(yè)與銀行合作，保持一個(gè)主賬戶和一系列子賬戶。企 業(yè)只在主賬戶保持一定的安全儲(chǔ)備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲(chǔ)備。當(dāng) 從某個(gè)子賬戶簽發(fā)的支票需要現(xiàn)金時(shí)，

21、所需要的資金立即從主賬戶劃撥過來，從 而使更多的資金可以用作他用。出納管理現(xiàn)金的方法(1) 制度管理首先要遵守國家關(guān)于現(xiàn)金的管理規(guī)定；國家關(guān)于現(xiàn)金的管理制度主要包括：現(xiàn)金的使用范圍；庫存現(xiàn)金的限額；現(xiàn)金的存取規(guī)定等。其次要建立企業(yè)內(nèi)部的關(guān)于現(xiàn)金管理的制度。企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金管理制度包括：專人管理制度、現(xiàn)金登記制度、內(nèi)部審計(jì)制度。(2) 預(yù)算管理以現(xiàn)金預(yù)算作為管理現(xiàn)金活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)。主要包括：現(xiàn)金收入管理、現(xiàn)金支出管理、 現(xiàn)金余額管理等內(nèi)容。利用預(yù)算管理能夠提高企業(yè)的整體管理水平。(3) 收支管理收支管理主要包括兩個(gè)方面：一是加速收款，采取一些技術(shù)手段盡量使現(xiàn)金回收的時(shí)間縮短；二是控制現(xiàn)金支出，在不影響企

22、業(yè)信譽(yù)的情況下，盡可能推遲款項(xiàng)的支付，利用 銀行存款的浮游量。出納送存現(xiàn)金應(yīng)注意的事項(xiàng)（1）現(xiàn)金的整理。（2）交款人最好是現(xiàn)金整理人，這樣可以避免發(fā)生差錯(cuò)時(shí)難以明確責(zé)任。（3）凡經(jīng)整理好準(zhǔn)備送存銀行的現(xiàn)金，在填好現(xiàn)金繳款單后，一般不宜再調(diào)換票 面，如確需調(diào)換的，應(yīng)重新復(fù)點(diǎn)，同時(shí)重新填寫現(xiàn)金繳款單。（4）送存途中必須注意安全。當(dāng)送存金額為較大的款項(xiàng)時(shí)，最好使用專車，并派 人護(hù)送。（5）臨柜交款時(shí)，交款人必須與銀行柜臺(tái)收款員當(dāng)面交接清點(diǎn)，做到一次交清， 不得邊清點(diǎn)邊交款。（6）交款人交款時(shí)，如遇到辦理業(yè)務(wù)人員較多，應(yīng)按次序等候。等候過程中，應(yīng) 做到鈔票不離手，以防發(fā)生意外。員工借款管理規(guī)定包括哪些

23、內(nèi)容（一）通過借款制度來規(guī)范員工的借款行為。諸如：臨時(shí)工能不能向企業(yè)借款問題；企業(yè)借款不還，不按規(guī)定的期限報(bào)銷、還 款，財(cái)務(wù)人員該如何處理；借款報(bào)銷是否需要票據(jù)等？ 首先，寫明借款的范圍:1. 職工因公出差需要借支的款項(xiàng)；2. 業(yè)務(wù)員零星采購所需的款項(xiàng)；3. 經(jīng)財(cái)務(wù)部門核準(zhǔn)可周轉(zhuǎn)使用的周轉(zhuǎn)金、備用金；4. 其他因業(yè)務(wù)需用必須預(yù)借現(xiàn)金的款項(xiàng)。（二）借款的限額1. 因公出差人員借款限額，按預(yù)計(jì)出差天數(shù)及標(biāo)準(zhǔn)核定:車船票、飛機(jī)票按預(yù)計(jì)金額借款；住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)按每人每天100元借款；如有特殊原因需增加款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在借款單上闡明理由。2. 零星物資采購，按計(jì)劃金額借款。3. 周轉(zhuǎn)金、備用金的限額，按財(cái)務(wù)部

24、核定的數(shù)額借款。4. 其他借款應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況填寫借款單，不得多借。（三）借款的程序1. 職工借款需辦理如下手續(xù)：借款人按借款限額填寫現(xiàn)金借款單，并簽名、蓋章；借款人所在部門負(fù)責(zé)人簽署意見；公司分管總經(jīng)理批示； 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批2借款人員根據(jù)簽字手續(xù)齊全的現(xiàn)金借款單到財(cái)務(wù)部門辦理借款，經(jīng)審核人員審 核后由出納員支付現(xiàn)金。3. 職工借款必須按規(guī)定辦理借款手續(xù)，并嚴(yán)格按限額借款，否則，財(cái)務(wù)部門不得 付款。4. 財(cái)務(wù)部門對(duì)已支付的借款作如下處理：現(xiàn)金借款單為增加應(yīng)收款的憑證；現(xiàn)金借款單存根由出納人員留存，作為催收借款和還款時(shí)的依據(jù)。（四）借款的歸還1. 職工出差返回及零星采購結(jié)束后，必須及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦

25、理報(bào)銷手續(xù)，并結(jié)清 欠款。2. 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)借款申請(qǐng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑單，對(duì)不符合借款申請(qǐng)用途的票據(jù)不 予報(bào)銷，一切后果由責(zé)任人承擔(dān)。3. 職工借款的歸還期限如下：（1） 出差借款自最后一天的住宿日期或回公司所在地的車船票日期算起，在十日 內(nèi)，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷及還款手續(xù)；（2）零星采購以購貨發(fā)票日期為準(zhǔn)，在十日內(nèi)，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷及還款手續(xù)。4. 職工借款的歸還實(shí)行逐筆結(jié)清的辦法，已發(fā)生借款尚未結(jié)清者，一律不準(zhǔn)再發(fā) 生新的借款。具體還款程序如下:（1）借款人將手續(xù)齊全的現(xiàn)金報(bào)銷單據(jù)交財(cái)務(wù)部門，由稽核員審核無誤后交現(xiàn)金 出納辦理現(xiàn)金付訖手續(xù)；（2）借款人足額歸還借款時(shí)，出納員將現(xiàn)金清點(diǎn)無誤與借

26、款單存根核對(duì)相符后， 開具現(xiàn)金收訖憑證作為借款人歸還借款的依據(jù)。同時(shí)，將借款單存根和現(xiàn)金收據(jù) 一并交借款人存查。5. 實(shí)行備用金制度的，借款人報(bào)銷時(shí)，由財(cái)務(wù)部門付訖現(xiàn)金，借款滾動(dòng)使用。借 款人調(diào)離原部門后，應(yīng)立即歸還所借的備用金。（五）借款違章的處罰職工借款后，不按本制度規(guī)定辦理還款手續(xù)的，一律視為挪用公款，并按以下辦 法給予處罰：1. 超過購貨發(fā)票日期及超過最后一天住宿日期或回本地車船票日期十天，未還清借款的，從第十一天開始，按日計(jì)收1‰的罰息。由財(cái)務(wù)部門出具收據(jù),從借款人工資或報(bào)銷的費(fèi)用中扣回。罰息計(jì)算公式如下：罰息數(shù)額二借款金額x1‰x超期天數(shù)2. 職工出差回

27、本地后超過一個(gè)月未到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)的，除執(zhí)行罰款外， 取消其享受出差補(bǔ)助費(fèi)的資格。出納必知：日?，F(xiàn)金收入的流程 日常現(xiàn)金收入的流程圖:、單位銀行賬戶分類(一)單位銀行結(jié)算賬戶1. 基本存款賬戶存款單位的現(xiàn)金支取，只能通過基本存款賬戶辦理。一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，不得同時(shí)開 立多個(gè)基本存款賬戶。2. 一般存款賬戶該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。3臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶，是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬 戶。存款人有設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)資情況的，可以申請(qǐng)開立臨 時(shí)存款賬戶。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得

28、超過 2年。4. 專用存款賬戶專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途資金進(jìn)行 專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。對(duì)下列資金的管理和使用，存款人可申請(qǐng)開立專用存款賬戶：(1) 基本建設(shè)資金;（2）更新改造資金;（3）財(cái)政預(yù)算外資金；（4）糧、棉、油收購資金；（5）證券交易結(jié)算資金；（6）期貨交易保證金；（7）信托基金；（8）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金；（9）政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；（10）單位銀行卡備用金；（11）住房基金；（12）社會(huì)保障基金；（13）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；（14）黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)；（15）其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。（二）核準(zhǔn)類賬戶

29、和備案類賬戶1. 核準(zhǔn)類賬戶核準(zhǔn)類賬戶是指經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后方可開立的銀行結(jié)算賬戶核準(zhǔn)類賬戶主要有：（1）基本存款賬戶；（2）臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外）；（3）預(yù)算單位專用存款賬戶；（4）人民銀行另有規(guī)定的專用存款賬戶。2. 備案類賬戶通過人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行營業(yè)管理部備案即可，不需要 通過中國人民銀行審核。備案類賬戶主要有：（1）一般存款賬戶；（2）非預(yù)算單位專用存款賬戶；（3）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。二、銀行賬戶使用的相關(guān)規(guī)定第一，單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。第二，存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。按規(guī)定可以在異地（跨

30、省、 市、縣）開立銀行結(jié)算賬戶的除外。第三，存款人可以自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶，除國家法律、行政法規(guī)和國 務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。第四，銀行結(jié)算賬戶的開立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)的規(guī)定，不得利用銀 行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng) 第五，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理。第六，存款人收到對(duì)賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行 發(fā)出對(duì)賬回單或確認(rèn)信息。第七，存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用，更不得利用銀行結(jié)算賬戶謀取利益。第八，存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，（ 第九，單位從其

31、銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀 行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過 5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù)。 從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付 款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。第十，對(duì)存款人開立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行生效日制度，即單位銀行結(jié)算賬戶 在正式開立之日起三個(gè)工作日內(nèi)， 除資金轉(zhuǎn)入和現(xiàn)金存入外，不能辦理付款業(yè)務(wù), 三個(gè)工作日后方可辦理付款。如何變更資本項(xiàng)目外匯賬戶如果需要變更資本項(xiàng)目外匯賬戶信息，需持下列證件資料向開戶所在地外匯局申請(qǐng)，待外匯局批準(zhǔn)后，再持批準(zhǔn)文件到開戶銀行辦理變更手續(xù)。1. 資本金變更事項(xiàng)原因的書面申請(qǐng)；2. 外匯登記證原件；3. 原資本項(xiàng)

32、目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件；4. 貿(mào)易工業(yè)局批準(zhǔn)變更后的補(bǔ)充章程、補(bǔ)充合同原件及復(fù)印件；5. 企業(yè)減資的還要提供開戶銀行開具的資本金賬戶貸方累計(jì)發(fā)生額的對(duì)賬單；6. 外債轉(zhuǎn)增資本的，提供外匯局開具的外債注銷證明及其外債賬戶余額對(duì)賬單；7. 公章；8. 其它資料。企業(yè)常用銀行存款賬戶的開設(shè)（1）基本存款賬戶的開設(shè)?；敬婵钯~戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過本賬戶辦理。 基本存款賬戶的當(dāng)事人資格條件。根據(jù)銀行賬戶管理辦法的規(guī)定，下列存款人可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶：企業(yè)法人；企業(yè)法人內(nèi)部單獨(dú)核算的單位；管理財(cái)政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的財(cái)政部門； 實(shí)行財(cái)政管理

33、的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;縣級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警單位；外國駐華機(jī)構(gòu)；社會(huì)團(tuán)體；單位附設(shè)的食堂、招 待所、幼兒園；外地常設(shè)機(jī)構(gòu)；私營企業(yè)、個(gè)體經(jīng)營戶、承包戶和個(gè)人。 基本存款賬戶開立所需的證明文件。存款人申請(qǐng)開立基本存款賬戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件之一：當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的 企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照 或營業(yè)執(zhí)照；中央或地方編制委員會(huì)、人事、民政等部門的批文；軍隊(duì)軍以上、 武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證明；單位對(duì)附設(shè)機(jī)構(gòu)同意開戶的證明；駐地有權(quán)部門 對(duì)外地常設(shè)機(jī)構(gòu)的批文；承包雙方簽訂的承包協(xié)議；個(gè)人居民身份證和戶口簿。 基本存款賬戶開立的程序。存款人申請(qǐng)開立基本存款賬戶的，應(yīng)填制開戶申請(qǐng) 書，提供規(guī)定

34、的證件。送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意，并憑 中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶。需要特別說明的是，印鑒卡片上填寫的戶名必須與單位名稱一致，同時(shí)要加蓋開 戶單位公章、單位負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、出納人員三枚圖章。它是單位與銀 行事先約定的一種具有法律效力的付款依據(jù)，銀行在為單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，憑 開戶單位在印鑒卡片上預(yù)留的印鑒審核支付憑證的真?zhèn)?。如果支付憑證上加蓋的 印章與預(yù)留的印鑒不符，銀行就可以拒絕辦理付款業(yè)務(wù)，以保障開戶單位款項(xiàng)的 安全。（2）一般存款賬戶的開設(shè)。一般存款賬戶是指存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶 的存款人不在同一地

35、點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開立的賬戶。存款人可以通過本賬 戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。 一般存款賬戶設(shè)置的條件和所需證明文件。根據(jù)銀行賬戶管理辦法的規(guī)定, 下列情況的存款人可以申請(qǐng)開立一般存款賬戶，并須提供相應(yīng)的證明文件：在基 本存款賬戶以外的銀行取得借款的單位和個(gè)人可以申請(qǐng)開立該賬戶，并須向開戶 銀行出具借款合同或借款借據(jù)；與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非 獨(dú)立核算單位可以申請(qǐng)開立該賬戶，并須向開戶銀行出具基本存款賬戶的存款人同意其附屬的非獨(dú)立核算單位開戶的證明。 一般存款賬戶設(shè)置的程序。存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶的，應(yīng)填制開戶申請(qǐng) 書，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存

36、款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后， 即可開立該賬戶。(3) 臨時(shí)存款賬戶的開設(shè)。臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立的賬戶。存款人可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。 臨時(shí)存款賬戶設(shè)置的條件和所需的證明文件。根據(jù)銀行賬戶管理辦法的規(guī) 定，下列存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶，并須提供相應(yīng)的證明文件：外地臨 時(shí)機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)開立該賬戶，并須出具當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的臨時(shí)執(zhí)照； 臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要的單位和個(gè)人可以申請(qǐng)開立該賬戶，并須出具當(dāng)?shù)赜袡?quán)部門同 意設(shè)立外來臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批件。 臨時(shí)存款賬戶開立的程序。存款人申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書, 提供相應(yīng)的證

37、明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開設(shè)此賬戶。(4) 專用存款賬戶的開設(shè)專用存款賬戶是指存款人因特定用途需要開立的賬戶 專用存款賬戶設(shè)置的條件。根據(jù)銀行賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人對(duì)特定 用途的資金，由存款人向開戶銀行出具相應(yīng)證明即可開立該賬戶。特定用途的資 金范圍包括：基本建設(shè)的資金；更新改造的資金；其他特定用途，需要專戶管理 的資金。 所需提供的證明文件。存款人須向開戶銀行出具下列證明文件之一：經(jīng)有權(quán)部 門批準(zhǔn)立項(xiàng)的文件；國家有關(guān)文件的規(guī)定。 專用存款賬戶開立的程序。存款人申請(qǐng)開立專用存款賬戶，應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書, 提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章。銀行對(duì)賬單的

38、用處在每月月初銀行會(huì)給存款人一份銀行對(duì)賬單， 匯總該存款賬戶上個(gè)月的變動(dòng)情況， 銀行對(duì)賬單會(huì)列示月初賬戶余額、該期間銀行所收到的每筆存款與其他收入款、 付款事賬戶余額以及月底賬戶余額。企業(yè)就可以以此為依據(jù)，核對(duì)銀行日記賬的記錄是否正確，并編制銀行存款余額 調(diào)節(jié)表。具體對(duì)賬過程，就是銀行日記賬與銀行對(duì)賬單上的每一筆發(fā)生額，是否能一一對(duì) 應(yīng)，如果有對(duì)應(yīng)不起來的，看一下是否為未達(dá)賬項(xiàng)，如果不是未達(dá)賬項(xiàng)，則要看 是不是有記賬錯(cuò)誤了未達(dá)賬項(xiàng)包括:1、銀行已收，企業(yè)未收；2、銀行已付，企業(yè)未付；3、企業(yè)已收，銀行未收；4、企業(yè)已付，銀行未付。什么是銀行預(yù)留印鑒初涉財(cái)務(wù)的人去銀行應(yīng)該經(jīng)常能聽到印章印鑒這樣的

39、詞匯，那么這些到底是什么呢？預(yù)留印鑒企業(yè)在銀行開設(shè)賬戶，開戶時(shí)需要在銀行預(yù)留印鑒，也就是財(cái)務(wù)章和法人代表（或 者是其授權(quán)的一個(gè)人）名字的印章（俗稱小印）。印鑒要蓋在一張卡片紙上，留在 銀行。當(dāng)企業(yè)需要通過銀行對(duì)外支付時(shí)，先填寫對(duì)外支付申請(qǐng)，申請(qǐng)必須有如上 印鑒。銀行經(jīng)過核對(duì)，確認(rèn)對(duì)外支付申請(qǐng)上的印鑒與預(yù)留印鑒相符的話，即可代 企業(yè)進(jìn)行支付。怎樣更換預(yù)留印鑒各單位因印章使用日久發(fā)生磨損，或者改變單位名稱、人員調(diào)動(dòng)等原因需要更換 印鑒時(shí)，應(yīng)填寫更換印鑒申請(qǐng)書，由開戶銀行發(fā)給新印鑒卡。單位應(yīng)將原印鑒蓋 在新印鑒卡的反面，將新印鑒蓋在新印鑒。更換銀行印鑒所需資料1、法人、私章所屬人、經(jīng)辦人身份證原件、

40、復(fù)印件。2、舊印鑒卡片（如遺失，請(qǐng)開立單位證明，說明丟失原因，并注明：有因此引發(fā) 的一切經(jīng)濟(jì)糾紛由我單位承擔(dān)等字樣）。3、公安局收回舊公章的收條或報(bào)案回執(zhí)或遺失聲明作廢的報(bào)紙?jiān)?fù)印件。4、公安局的刻章卡原件、復(fù)印件。5、變更印鑒申請(qǐng)書。6、企業(yè)名稱或法人變更：提供工商局變更通知書原件、復(fù)印件。7、營業(yè)執(zhí)照正本原件、復(fù)印件。8組織機(jī)構(gòu)代碼證正本原件、復(fù)印件。9、國、地稅務(wù)登記證正本原件、復(fù)印件。10、開戶許可證原件、復(fù)印件。11、法人授權(quán)委托書。12、法定代表人證明書。13、公章、財(cái)務(wù)專用章、私章。各種銀行結(jié)算賬戶的開立與使用銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨 時(shí)存款賬