稅法所有稅種計(jì)算公式大全

1、叮叮小文庫(kù)各種稅的計(jì)算公式一、增值稅1、一般納稅人應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額一進(jìn)項(xiàng)稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額二銷(xiāo)售額x稅率此處稅率為17%組成計(jì)稅價(jià)格二成本X（ 1+成本利潤(rùn)率）組成計(jì)稅價(jià)格二成本X（ 1+成本利潤(rùn)率）一（1消費(fèi)稅稅率）2、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額二組成計(jì)稅價(jià)格X稅率組成計(jì)稅價(jià)格二關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅（+消費(fèi)稅）3、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額二銷(xiāo)售額x征收率銷(xiāo)售額二含稅銷(xiāo)售額一（1+征收率）二、消費(fèi)稅1、一般情況：應(yīng)納稅額二銷(xiāo)售額x稅率不含稅銷(xiāo)售額二含稅銷(xiāo)售額一（1+增值稅稅率或征收率）組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）一（1消費(fèi)稅率）組成計(jì)稅價(jià)格二成本X（ 1+成本利潤(rùn)率）一（1消費(fèi)稅稅率）組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工

2、費(fèi)）*（ 1 消費(fèi)稅稅率）組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）*（ 1 消費(fèi)稅稅率）2、從量計(jì)征應(yīng)納稅額二銷(xiāo)售數(shù)量X單位稅額三、關(guān)稅1、從價(jià)計(jì)征應(yīng)納稅額二應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量X單位完稅價(jià)X適用稅率2、從量計(jì)征應(yīng)納稅額二應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量X關(guān)稅單位稅額3、復(fù)合計(jì)征應(yīng)納稅額二應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量X關(guān)稅單位稅額 +應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量X單位完稅價(jià)格X 適用稅率四、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額二收入總額一準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額應(yīng)納稅所得額二利潤(rùn)總額+ 納稅調(diào)整增加額一納稅調(diào)整減少額應(yīng)納稅額二應(yīng)納稅所得額X稅率月預(yù)繳額二月應(yīng)納稅所得額X 25%月應(yīng)納稅所得額二上年應(yīng)納稅所得額X 1/12五、個(gè)人所得稅：1、工資薪金所得：應(yīng)納稅額

3、二應(yīng)納稅所得額X使用稅率一速算扣除數(shù)2、稿酬所得：應(yīng)納稅額二應(yīng)納稅所得額X使用稅率x( 1 30%3、其他各項(xiàng)所得：應(yīng)納稅額二應(yīng)納稅所得額x使用稅率六、其他稅收1、城鎮(zhèn)土地使用稅年應(yīng)納稅額二計(jì)稅土地面積（平方米）x使用稅率2、房地產(chǎn)稅年應(yīng)納稅額二應(yīng)稅房產(chǎn)原值x（ 1扣除比例）X 1.2%或年應(yīng)納稅額二租金收入x 12%3、資源稅年應(yīng)納稅額二課稅數(shù)量X單位稅額4、土地增值稅增值稅二轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入一扣除項(xiàng)目應(yīng)納稅額=刀（每級(jí)距的土地增值額X適用稅率）5、契稅應(yīng)納稅額計(jì)稅依據(jù)X稅率應(yīng)納稅額的計(jì)算公式、增值稅計(jì)算方法 1、直接計(jì)稅法3叮叮小文庫(kù)應(yīng)納增值稅額：=增值額X增值稅稅率增值額=工資+利息

4、+租金+利潤(rùn)+其他增值項(xiàng)目-貨物銷(xiāo)售額的全值-法定扣除項(xiàng)目購(gòu)入貨物金額2、間接計(jì)稅法扣除稅額=扣除項(xiàng)目的扣除金額X扣除稅率（1）購(gòu)進(jìn)扣稅法扣除稅額=本期購(gòu)入扣除項(xiàng)目金額X扣除稅率+已由受托方代收代繳的稅額（2）實(shí)耗扣稅法扣除稅額=本期實(shí)際耗用扣除項(xiàng)目金額X扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額一般納稅人應(yīng)納增值稅額一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額1、銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額X稅率銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/ （1+稅率）組成計(jì)稅價(jià)格=成本X（ 1 +成本利潤(rùn)率）2、進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額X當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì)/當(dāng)月全部銷(xiāo)售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)小規(guī)模納稅人應(yīng)納增

5、值稅額小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷(xiāo)售額X征收率銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/ （1+征收率）銷(xiāo)售額=含稅收入（1+增值稅征收率）進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額=組成計(jì)稅價(jià)格X稅率組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅免稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅二、消費(fèi)稅額1、從價(jià)定率的計(jì)算實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷(xiāo)售額X稅率(1) 、應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額=含增值稅的銷(xiāo)售額 心+增值稅稅率或征收率)(2) 、組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))/ (1-消費(fèi)稅率)(3) 、組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))/ (1-消費(fèi)稅率)(4) 、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+應(yīng)納消費(fèi)稅稅額(5) 、組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/ (

6、1-消費(fèi)稅稅率)2、從量定額的計(jì)算實(shí)行從量定額辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷(xiāo)售數(shù)量X單位數(shù)額三、企業(yè)所得稅額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X稅率應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+()稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤(rùn)總額=收入總額成本、費(fèi)用、損失1、工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷(xiāo)售收入一產(chǎn)品銷(xiāo)售成本一產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用一產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-其他銷(xiāo)售稅金及附加本期完工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品自

7、制半成品成本余額+本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)-期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)=材料+工資+制造費(fèi)用2、商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+（ ）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=商品銷(xiāo)售利潤(rùn)+代購(gòu)代銷(xiāo)收入商品銷(xiāo)售利潤(rùn)=商品銷(xiāo)售凈額一商品銷(xiāo)售成本一經(jīng)營(yíng)費(fèi)用一商品銷(xiāo)售稅金及附加商品銷(xiāo)售凈額=商品銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售折扣與折讓3、飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+（ ）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)+附營(yíng)

8、業(yè)務(wù)收入-附營(yíng)業(yè)務(wù)成本經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)成本=期初庫(kù)存材料、半成品產(chǎn)成（商）品盤(pán)存余額+本期購(gòu)進(jìn)材料、商品金額金額-期末庫(kù)存材料、半成品、產(chǎn)成（商）品盤(pán)存余額五、個(gè)人所得稅額1、工資、薪金所得工資、薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額=應(yīng)納水所得額x適用稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額=每月收入額800應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額=（不含稅所得額-速算扣除數(shù)）心-稅率）2、個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)(1) 、將當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額換算成全年應(yīng)納稅所得額全年應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額X12/當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營(yíng)月

9、份數(shù)(2) 、計(jì)算全年應(yīng)納所得稅額全年應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)(3) 、計(jì)算當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額當(dāng)月應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納所得稅額X當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)/12(4) 、計(jì)算本月應(yīng)納所得稅額本月應(yīng)納所得稅額=當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額累計(jì)已繳所得稅額3、稿酬所得應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額X 20%X( 1-30%)=應(yīng)納稅所得額X 20%X 70%4、勞務(wù)報(bào)酬所得(1) 、一次收入在 20000元以下時(shí)應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額X 20%(2) 、一次收入 2000050000時(shí)應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額X 20%應(yīng)納稅所得額X 20%X 50%應(yīng)納稅所得額X(20% 10%

10、(3) 、一次收入超過(guò) 50000時(shí)應(yīng)納所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額X 20%應(yīng)納稅所得額X 20%X 100%=應(yīng)納稅所得額X( 20% 20%5、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額X20%9叮叮小文庫(kù)應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用6、利息、股息紅利所得應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額X 20%7、境外個(gè)人所得稅款扣除限額境外個(gè)人所得稅稅款扣除限額=境內(nèi)、境外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額X來(lái)源于某外國(guó)的所得額/境內(nèi)、外所得總額8、支付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費(fèi)的計(jì)算手續(xù)費(fèi)金額=扣繳的個(gè)人所得稅額X 2%六、土地增值稅額1、一般計(jì)算方法應(yīng)納稅總額=刀各級(jí)距土地增值額X適用稅率某級(jí)距土地增

11、值額X適用稅率土地增值率=土地增值額X 100%/扣除項(xiàng)目金額土地增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入-扣除項(xiàng)目金額2、簡(jiǎn)便計(jì)稅方法(1) 、土地增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額金額50%勺應(yīng)納稅額=土地增值額X 30%(2) 、土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 50%未超過(guò)100%勺應(yīng)納稅額=土地增值額X 40%-扣除項(xiàng)目金額X 0.05(3) 、土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%未超過(guò)200%的應(yīng)納稅額=土地增值額X 50%-扣除項(xiàng)目金額X 0.15(4) 、土地增值額超過(guò)項(xiàng)目金額 200%應(yīng)納稅額=土地增值額X 60滄扣除項(xiàng)目金額X 0.35六、城市建設(shè)維護(hù)稅應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅額=（產(chǎn)品銷(xiāo)售收入額+營(yíng)業(yè)收入額+其他

12、經(jīng)營(yíng)收入額）X地 區(qū)適用稅率應(yīng)補(bǔ)交稅額二實(shí)際營(yíng)業(yè)收入額X地區(qū)適用稅率-已納稅額應(yīng)退稅額=已交稅額-核實(shí)后的應(yīng)納稅額七、資源稅額應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量X單位稅額八、車(chē)船稅1、乘人車(chē)、二輪摩托車(chē)、三輪摩托車(chē)、畜力車(chē)、人力車(chē)、自行車(chē)等車(chē)輛的年應(yīng)納 稅額的計(jì)算公式為：年應(yīng)納稅額=車(chē)輛擁有量X適用的年稅額2、載貨車(chē)年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：年應(yīng)納稅額二載貨汽車(chē)凈噸位X適用的年稅額3、客貨兩用的車(chē)應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：年應(yīng)納稅額二載人部分年應(yīng)納稅額+ 載貨部分年應(yīng)納稅額載人部分年應(yīng)納稅額二載人車(chē)適用年稅額X 50%載貨部分年應(yīng)納稅額二載貨部分的凈噸位數(shù)X適用的年稅額4、機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：機(jī)動(dòng)船年應(yīng)納稅額

13、二機(jī)動(dòng)船的凈噸位X適用的年稅額5、非機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額二非機(jī)動(dòng)船的載重噸位X適用的年稅額6、新購(gòu)買(mǎi)的車(chē)輛按購(gòu)期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車(chē)船稅，其計(jì)算公式為：新購(gòu)買(mǎi)車(chē)船應(yīng)納車(chē)船稅額二各種車(chē)船的噸位（或輛數(shù)）X購(gòu)進(jìn)起始月至征期終了的余 月數(shù)/征期月數(shù)補(bǔ)交本期漏報(bào)漏繳稅額二漏報(bào)漏繳車(chē)船稅的數(shù)量（或凈噸位、載重噸位）X適用稅額/ 按規(guī)定繳庫(kù)的次數(shù)補(bǔ)交本期少交的稅款=應(yīng)繳車(chē)船稅的數(shù)量（或凈噸位、載重噸位）X適用稅額/按規(guī) 定繳庫(kù)的次數(shù)-已繳稅款退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款退還應(yīng)計(jì)算錯(cuò)誤而多交的稅款=已入庫(kù)的稅款-重新核實(shí)后的應(yīng)納稅額房產(chǎn)稅額 年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=房產(chǎn)評(píng)估值X稅率月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額二年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/

14、12季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額二年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4九、土地使用稅額年應(yīng)納土地使用稅稅額二使用土地的平方米總數(shù)X每平方米土地年稅額月或季應(yīng)納土地使用稅稅額二年應(yīng)納土地使用稅額/12 （或）4十、印花稅額1、購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額二購(gòu)銷(xiāo)金額X 3/10002、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額二收取的費(fèi)用X 5/100003、加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額二加工及承攬收入X 5/100004、建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算 應(yīng)納稅額二承包金額X 3/100005、財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額二租賃金額X 1/10006、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額二倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用X 1/10007、借款合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額二借款金額X 0.5 /100008、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額二保險(xiǎn)費(fèi)收入X 1/10009、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額二書(shū)據(jù)所載金額X 6/1000010、技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額二合同所載金額X 3/1000011、貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額二運(yùn)輸費(fèi)用X 5/1000012、營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算13叮叮小文庫(kù)（1）記載資金賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（固定資產(chǎn)原值年初數(shù)