賓館酒店內(nèi)控制度

1、賓館酒店內(nèi)控制度第一章 總 則2第二章 財務(wù)預(yù)算管理2第三章 會計政策管理4第四章 收銀員/貨幣資金管理6第五章 采購工作管理14第六章 財產(chǎn)物資管理17第七章 營業(yè)收入管理22第八章 成本費(fèi)用管理24第九章 銷售折扣及款待管理26第章 往來賬款管理28第一章 差旅及會務(wù)費(fèi)管理31第二章 經(jīng)濟(jì)合同管理32第三章 會計檔案管理33第四章 財務(wù)分析管理34第一章 總 則 為加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范財務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，維護(hù)投資者利益，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全完整、保值增值，根據(jù)財政部企業(yè)財務(wù)制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則和管理有限公司財務(wù)管理辦法的要求，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定*有限公司內(nèi)控制

2、度。第二章 財務(wù)預(yù)算管理 （一）預(yù)算的編制程序： 賓館飯店預(yù)算的內(nèi)容包括年度、季度、月度預(yù)算，反饋以及檢查分析、考核制度。年、季、月度預(yù)算采用以管理公司下達(dá)的年度總經(jīng)營目標(biāo)為基礎(chǔ)，賓館飯店各部門圍繞總目標(biāo)編制部門預(yù)算，賓館飯店預(yù)算委員會審核、修改和匯總，報管理公司批準(zhǔn)后再下達(dá)給各部門，即采用以總目標(biāo)為基礎(chǔ)、自下而上、自上而下的預(yù)算編制程序。（二）預(yù)算的管理機(jī)構(gòu)和主要任務(wù)： 賓館飯店成立預(yù)算委員會。成員由總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、各部門經(jīng)理及有關(guān)人員組成?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)預(yù)算委員會的全面工作，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)預(yù)算控制并對預(yù)算的執(zhí)行實(shí)施過程監(jiān)督以及預(yù)算委員會的事務(wù)工作。預(yù)算委員會的主要任務(wù)是：1、建立和完善適應(yīng)本賓

3、館飯店的預(yù)算控制制度。2、 掌握盡可能多的信息和資料，根據(jù)管理公司的目標(biāo)，結(jié)合賓館飯店的實(shí)際情況起草預(yù)算方針、經(jīng)營方針、經(jīng)營策略、目標(biāo)利潤、資金利用、設(shè)備更新標(biāo)準(zhǔn)，最終編制年度預(yù)算。3、 指導(dǎo)各部門預(yù)算草案的編制及據(jù)此進(jìn)行賓館飯店預(yù)算草案的編制。4、 向管理公司提交預(yù)算報告，經(jīng)批準(zhǔn)后，負(fù)責(zé)預(yù)算的執(zhí)行、檢查和監(jiān)督。5、 審議預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，進(jìn)行差異分析，研究改進(jìn)措施。（三）預(yù)算的編制：1、資本預(yù)算： 賓館飯店的資本預(yù)算是根據(jù)管理公司的投資決議，由總經(jīng)理牽頭，會同工程部、財務(wù)部及有關(guān)人員制定資本預(yù)算項(xiàng)目，由財務(wù)部匯總制定包括目的、項(xiàng)目、詳細(xì)內(nèi)容、概要、效果、工期、金額等內(nèi)容的預(yù)算開支。2、利潤預(yù)算：

4、 利潤預(yù)算是通過部門預(yù)算的編制，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理匯總后，成為賓館飯店的年度預(yù)算。3、部門預(yù)算的責(zé)任人及預(yù)算要求： 預(yù)算名稱 責(zé)任人 預(yù)算內(nèi)容 應(yīng)準(zhǔn)備的資料 預(yù)算期 客房銷售預(yù)算 客房部經(jīng)理 營業(yè)收入 客房出租率、平均房價 月/季/年 客房部預(yù)算 客房部經(jīng)理 營業(yè)費(fèi)用 營業(yè)成本 消耗及費(fèi)用定額 月/季/年 餐飲銷售預(yù)算 餐飲部經(jīng)理 營業(yè)收入 營業(yè)成本 營業(yè)費(fèi)用 客數(shù)、平均消費(fèi)、飲食成本率、消耗及費(fèi)用定額 月/季/年 其他銷售預(yù)算 相關(guān)部門經(jīng)理 營業(yè)費(fèi)用 營業(yè)成本 收入預(yù)算、有關(guān)消耗及費(fèi)用定額 月/季/年 能源及維修預(yù)算 工程部經(jīng)理 能源消耗 維修保養(yǎng) 能源消耗量及維修計劃、能源單價、預(yù)計排污費(fèi)開支等

5、月/季/年 勞動工資及福利預(yù)算 人事部經(jīng)理 財務(wù)部經(jīng)理 工資及福利養(yǎng)老金等 職工人數(shù)、工資水平及與員工有關(guān)的福利費(fèi)等 月/季/年 廣告宣傳及交際應(yīng)酬預(yù)算 辦公室主任 廣告宣傳公關(guān)交際等 廣告宣傳、交際應(yīng)酬費(fèi)、 業(yè)務(wù)推廣費(fèi)、差旅費(fèi)支出等 月/季/年 管理費(fèi)用預(yù)算行政費(fèi)用預(yù)算 各行政部門經(jīng)理 賓館飯店管理費(fèi)用行政管理費(fèi)用 歷史數(shù)據(jù)預(yù)測及行政部門消耗及費(fèi)用定額 預(yù)算委員會應(yīng)對部門自編的預(yù)算進(jìn)行審核、更改和修訂，然后由財務(wù)經(jīng)理根據(jù)預(yù)算委員會審定的部門預(yù)算，匯總和編制賓館飯店年、季、月度總預(yù)算。下年度預(yù)算的編制，應(yīng)在每年12月底之前完成，并于年底前報管理公司，由管理公司批準(zhǔn)后下達(dá)。（四）季度預(yù)算會議的時

6、間安排： 根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，預(yù)算委員會應(yīng)于每季度召開一次本季度預(yù)算執(zhí)行情況檢查和下季度預(yù)算的修訂會議。季度預(yù)算的修訂必須能保證年度預(yù)算的完成，影響年度預(yù)算的，須提請賓館飯店管理當(dāng)局更改年度預(yù)算指標(biāo)，并報管理公司批準(zhǔn)。工作內(nèi)容 時 間 下季度部門預(yù)算的修訂 下季度部門預(yù)算的確認(rèn) 每季末的20日 下季度綜合預(yù)算的修訂 下季度綜合預(yù)算的確認(rèn) 每季末的24日 總經(jīng)理批準(zhǔn) 每季末的28日 （五）預(yù)算表格的填制： 預(yù)算表的內(nèi)容應(yīng)盡可能同浙江省電信實(shí)業(yè)集團(tuán)公司要求統(tǒng)一上報的合并預(yù)算及年終決算的會計報表的有關(guān)格式、內(nèi)容口徑一致，以便于對比、分析。1、賓館飯店利潤預(yù)算表： 包括：客房部經(jīng)營情況預(yù)算 餐飲部

7、經(jīng)營情況預(yù)算 其他部門經(jīng)營情況預(yù)算 能源及維修費(fèi)用預(yù)算 廣告宣傳/業(yè)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 公司費(fèi)用/行政費(fèi)用預(yù)算2、資金預(yù)算表: 包括：采購預(yù)算 借貸預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算 （六）預(yù)算報表說明，包括： 行業(yè)競爭情況 國家政策影響 經(jīng)營方針確定 員工人數(shù)/用工性質(zhì)/結(jié)構(gòu)及分布情況 設(shè)備維修、更新改造內(nèi)容 成本率、費(fèi)用率 資金狀況 （七）預(yù)算的檢查和監(jiān)督： 賓館飯店預(yù)算委員會應(yīng)定期（每季、每年）進(jìn)行預(yù)算檢查，分析實(shí)績與預(yù)算的差異并提出差異分析報告，差異分析報告的內(nèi)容應(yīng)有：1、差異原因： 外部條件的變化（如客源、供應(yīng)、價格等客觀原因變化造成的差異； 費(fèi)用的失控（如定員、定額費(fèi)用等無控制或控制無力）； 失誤（如預(yù)測

8、、經(jīng)營方針、策略等主觀上造成的失誤）； 提出糾正差異或修訂預(yù)算的建議和措施。第三章 會計政策管理 （一） 會計準(zhǔn)則和會計制度： 執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計制度及其補(bǔ)充規(guī)定。（二）會計年度： 會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（三）記賬本位幣： 采用人民幣為記賬本位幣。（四）記賬基礎(chǔ)和計價原則： 以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。（五）壞賬核算方法：1、用備抵法核算壞賬。對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款按應(yīng)收賬款余額百分比法計提壞賬準(zhǔn)備。計提比例為：3。2、壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)： 根據(jù)會計準(zhǔn)則確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，對無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失，并沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。（六）存貨核算方法：1、按

9、實(shí)際成本計價。購入并驗(yàn)收入庫的原材料等，按實(shí)際成本入賬，發(fā)出原材料采用實(shí)際成本計價；領(lǐng)用低耗品按一次攤銷法攤銷。2、存貨數(shù)量的盤存方法采用永續(xù)盤存法。（七）固定資產(chǎn)核算方法：1、固定資產(chǎn)計價：按取得時的成本入賬，即購入固定資產(chǎn)以買價+運(yùn)輸費(fèi)+途中保險費(fèi)+包裝費(fèi)+安裝成本+繳納稅金等計價，其他自建、改建、融資租入、接受捐贈等固定資產(chǎn)的計價按照企業(yè)會計制度處理。2、 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，按浙江省電信實(shí)業(yè)集團(tuán)公司浙電實(shí)業(yè)發(fā)（2003）第131號執(zhí)行。折舊年限為： l 房屋建筑物：主樓及附樓 折舊年限40年 其他房屋及建筑物 折舊年限30年 l 房屋配套設(shè)備 折舊年限15年 l 運(yùn)輸設(shè)備 折舊

10、年限8年 l 計算機(jī)及配套設(shè)備 折舊年限4年 l 其他固定資產(chǎn) 折舊年限58年 l 殘值率3% （八）在建工程核算方法： 在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，根據(jù)工程實(shí)際成本，按在建工程性質(zhì)及價值分別轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)或相關(guān)費(fèi)用。（九）無形資產(chǎn)核算方法：1、無形資產(chǎn)按取得時的實(shí)際成本入賬。2、無形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起，在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計入損益。（）收入確認(rèn)原則：1、商品銷售：在商品所有權(quán)上的重要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，公司不再對該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)收入已經(jīng)收到或取得收款證據(jù)，且銷售商品有關(guān)的成本能可靠計量，確認(rèn)營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)。2、 提供勞務(wù)：勞務(wù)在同一年度內(nèi)開始并完成，在勞務(wù)已經(jīng)提

11、供，收到價款或取得收取款項(xiàng)的證據(jù)時，確認(rèn)勞務(wù)收入。（一）所得稅會計處理方法： 采用應(yīng)付稅款法核算。（二）稅費(fèi)核算方法： 按稅務(wù)部門核定稅種及稅率執(zhí)行。具體為：1、營業(yè)稅：舞廳及KTV、游戲機(jī)為營業(yè)收入的20%；餐飲、客房、桑拿、足浴、商場、大堂吧、商務(wù)中心、游泳池、保齡球、臺球健身為營業(yè)收入的5%；棋牌室為營業(yè)收入的3%。2、 城建稅：為所繳納營業(yè)稅的7%。3、 教育附加稅：為所繳納營稅的4%。4、 水利基金：為酒店全部收入的0、1%。5、 文化事業(yè)費(fèi)：為營業(yè)稅20%征收項(xiàng)目收入的3%。第四章 收銀員/貨幣資金管理 一、收銀員管理制度： （一）適用范圍 本制度適用于酒店除承包點(diǎn)以外的所有營業(yè)點(diǎn)

12、，包括：餐飲、總臺、商場、大堂吧、商務(wù)中心、舞廳及KTV包廂、棋牌室、臺球健身、游戲機(jī)等。（二）招聘、上崗1、招聘 酒店收銀員的招聘，由人力資源部和財務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。各部門需要招聘收銀員時，應(yīng)口頭或書面及時通知人事部及財務(wù)部。招聘時，人力資源部對應(yīng)聘人員的基本素質(zhì)負(fù)責(zé)，財務(wù)部對應(yīng)聘人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)負(fù)責(zé)。經(jīng)兩部門同意后，應(yīng)聘人員才可正式錄取為本酒店實(shí)習(xí)員工（或正式員工）。收銀員一經(jīng)錄用，必須經(jīng)過人力資源部和財務(wù)部的基本業(yè)務(wù)培訓(xùn)后方可上崗。2、 崗位調(diào)動、轉(zhuǎn)正 因酒店內(nèi)部需要需調(diào)動崗位的，如果系收銀員之間的調(diào)動，則必須由財務(wù)部對相關(guān)人員進(jìn)行必要的基本業(yè)務(wù)培訓(xùn)后方可上崗。實(shí)習(xí)期收銀員轉(zhuǎn)正式員工時，需本人

13、提出申請報告，經(jīng)財務(wù)部同意后，方可轉(zhuǎn)為酒店正式收銀員。（三） 收銀操作規(guī)范及要求1、上班要準(zhǔn)時，上班后充分做好收銀準(zhǔn)備工作：零錢、印章、計算機(jī)、發(fā)票、驗(yàn)鈔機(jī)、表單等，備好酒水、飲料等庫存商品；2、 收銀員交接班時，應(yīng)認(rèn)真閱讀前班記錄；營業(yè)結(jié)束時，應(yīng)做好本班記錄，并將當(dāng)天的票、款、賬表核對準(zhǔn)確無誤后，方可下班；3、 熟記所在收銀臺的各種商品、食品、菜肴等收費(fèi)項(xiàng)目的價格，海鮮、酒水、香煙等原則上不打折，更不能以成本價銷售；正確計算應(yīng)收營業(yè)款，各種序時賬單要及時逐筆登記；4、 熟記各協(xié)議單位及相關(guān)的有效簽單人、折扣額度、要求等；5、 收銀員根據(jù)相關(guān)部門規(guī)定收取客人定金，并開具票據(jù)，不按規(guī)定收取定金所

14、產(chǎn)生的損失由當(dāng)事人承擔(dān)；退還定金時應(yīng)將客人聯(lián)附在原收據(jù)上，如客人不能出具收據(jù)時，應(yīng)由本人簽字說明；6、 酒店消費(fèi)結(jié)算單據(jù)（如結(jié)算單、酒水單、住宿登記單等）應(yīng)逐號連續(xù)使用，不得缺號、涂改、撕毀，作廢的單據(jù)應(yīng)有部門負(fù)責(zé)人簽字，一并上繳財務(wù)部；消費(fèi)結(jié)算單據(jù)填具后，必須簽上經(jīng)辦人姓名；部分收銀點(diǎn)（主要為康樂部各收銀點(diǎn)，如：桑拿、棋牌、健身房、KTV包廂等）應(yīng)在客人進(jìn)場后即填具相關(guān)消費(fèi)單據(jù)（有的還必須填寫起始鐘點(diǎn)），不得事后補(bǔ)單；7、 熟練操作所使用的電腦、打印機(jī)、POS機(jī)、壓卡機(jī)、計算器、驗(yàn)鈔機(jī)等設(shè)備，并按要求做好清潔保養(yǎng)工作；8、 準(zhǔn)確打印各項(xiàng)收費(fèi)賬單，填寫發(fā)票；及時、快捷收妥客人應(yīng)付費(fèi)用，在收款中

15、做到快、準(zhǔn)，又不錯收、漏收；對各種貨幣必須認(rèn)真驗(yàn)明真?zhèn)?，對掛賬結(jié)算，必須有依據(jù)；9、 每日收入的現(xiàn)金，必須切實(shí)執(zhí)行“長繳短補(bǔ)”的規(guī)定，不得以長補(bǔ)短，發(fā)現(xiàn)長款或短款，必須如實(shí)上報；如客人拒付消費(fèi)款尾額的，事后應(yīng)有當(dāng)值領(lǐng)班以上人員簽字；10、 每日收入的現(xiàn)金、票據(jù)必須與賬單核對相符，視不同項(xiàng)目分別填寫營業(yè)日報表，不得以任何理由截留收入；11、備用金必須天天核對，不得以白條抵庫，未經(jīng)總經(jīng)理（副總經(jīng)理）或財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，不得將現(xiàn)金借給任何部門或個人；如確因緊急情況需借用現(xiàn)金的，應(yīng)電話報請總經(jīng)理（副總經(jīng)理）或財務(wù)經(jīng)理（或值班經(jīng)理），允許先借后辦，但必須讓領(lǐng)款人當(dāng)場寫具借條，并于事后及時辦妥相關(guān)手續(xù)；12、

16、 遇客人要求將消費(fèi)轉(zhuǎn)入總臺時，應(yīng)查看客人的房卡，問清登記客人的姓名，然后與總臺溝通聯(lián)系以確認(rèn)真實(shí)性及是否超押金，還應(yīng)及時將轉(zhuǎn)移單送交總臺；13、 總臺在收到其它部門的轉(zhuǎn)移消費(fèi)單據(jù)時，應(yīng)當(dāng)簽收，并立即輸入電腦；住宿客人離店結(jié)賬時，立即與房務(wù)中心聯(lián)系，防止酒水、洗衣等費(fèi)漏單；如發(fā)現(xiàn)跑賬缺單等問題要查清原因，分清責(zé)任；客人用外幣作定金或結(jié)算的，應(yīng)認(rèn)真填具外幣結(jié)算登記表，并按當(dāng)日匯率填具外幣兌換結(jié)算單，收到的外幣不得兌換給任何人，必須于繳賬當(dāng)日上繳財務(wù)部；14、 常規(guī)收費(fèi)以外的打折，要嚴(yán)格按酒店“內(nèi)部折扣權(quán)限”規(guī)定執(zhí)行；各營業(yè)點(diǎn)收銀員折扣及權(quán)限應(yīng)以所屬部門及財務(wù)部的最新通知為準(zhǔn)；對手續(xù)不全或未按規(guī)定權(quán)

17、限折扣及款待的，一律有權(quán)拒絕辦理；15、 收銀員不得將私人物品帶入收銀臺，非工作需要其他任何人員不得進(jìn)入收銀臺，各營業(yè)點(diǎn)營業(yè)結(jié)束后不得留宿任何人員；不允許客人在收銀臺寄存酒飲等商品（餐飲喜宴、酒店特殊規(guī)定的除外）；16、 對有些已消費(fèi)但尚未結(jié)賬的未達(dá)款項(xiàng)，必須于繳賬時一同上報財務(wù)部；如3天內(nèi)仍未處理的，必須以誰經(jīng)手誰負(fù)責(zé)為原則，辦妥相關(guān)手續(xù)，作為應(yīng)收款上繳財務(wù)部；17、 按規(guī)定由酒店款待的消費(fèi)應(yīng)填具“內(nèi)部結(jié)算單”，內(nèi)部結(jié)算單僅用于酒店內(nèi)部部門經(jīng)理以上可簽單人員的消費(fèi)結(jié)算，收銀員應(yīng)根據(jù)規(guī)定（門市價康樂五折，客房六折，餐飲點(diǎn)菜八折、實(shí)吃不打折）結(jié)算，由經(jīng)手人簽單后附手續(xù)完備的在2日內(nèi)上交總經(jīng)理簽批

18、；大堂副理及營銷員因工作需要也可以在大堂吧以茶水款待相應(yīng)客人；各收銀點(diǎn)對手續(xù)不全或未按規(guī)定權(quán)限折扣及款待的，一律有權(quán)拒絕辦理入賬手續(xù)；18、 外單位的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)填具應(yīng)收款清單，填寫清單時應(yīng)對客人的消費(fèi)項(xiàng)目和折扣情況填寫清楚、明晰，并附上相關(guān)的消費(fèi)單據(jù)；外單位可簽單人員原則上控制在已定的名單范圍內(nèi)，非有效簽單人簽單的，應(yīng)執(zhí)行誰授權(quán)誰簽字的原則，特別應(yīng)注意要列明對方單位名稱、電話號碼并由對方經(jīng)手人簽名，以利催收。19、 可以受理信用卡的收銀點(diǎn)在受理信用卡時，應(yīng)仔細(xì)查驗(yàn)該卡的有效期，核對客人身份證是否與信用卡相符，準(zhǔn)確填寫客人的身份證號碼和消費(fèi)金額并請客人在簽購單上簽名認(rèn)可；20、 餐飲點(diǎn)菜單一式

19、四聯(lián)，由服務(wù)員填寫菜名，酒水單另填，其中劃菜一聯(lián)，收款一聯(lián)，廚房一聯(lián)，服務(wù)員一聯(lián)。收銀臺接單后，復(fù)核并計算總價，結(jié)賬后序時逐筆填寫餐飲部營業(yè)收入記賬單（序時賬）。劃菜員應(yīng)將劃菜聯(lián)妥善保管，并于次日上繳財務(wù)部；外包單位送交的應(yīng)當(dāng)簽收，并附在收銀聯(lián)后作為財務(wù)審核、匯總、結(jié)算的依據(jù)；21、大堂吧服務(wù)員不受理收銀，收銀業(yè)務(wù)由商場收銀員受理，雙方都應(yīng)及時作好相關(guān)登記手續(xù)；商務(wù)中心在收到電話、文稿處理、上網(wǎng)等收入時，應(yīng)立即記入流水賬；22、 各收銀臺要每日登記商品領(lǐng)用、銷售、結(jié)存明細(xì)賬，每天盤點(diǎn)庫存實(shí)物，便于及時糾正差錯，月底總盤，并必須于每月27日向財務(wù)部上報 月份原材料、物料用品收、發(fā)、存月報表，做到

20、賬、表、物相符，如有不符應(yīng)查明原因，必要時責(zé)成當(dāng)事人賠償；23、 如遇商品短缺且無法到倉庫領(lǐng)用時，允許各收銀臺之間借用，但必須出具相關(guān)手續(xù)，并于次日及時歸還；無正當(dāng)理由不得向任何個人或單位借用酒店商品；24、 各收銀員必須熟悉財務(wù)部印制的各類消費(fèi)券及其使用要求，接受客人使用的消費(fèi)券時，應(yīng)注意辨明券的有效期及真?zhèn)危ㄈ缬幸蓡枒?yīng)立即與財務(wù)部聯(lián)系），收受后必須立即打“”作廢；25、 無論營業(yè)收入多少，各收銀點(diǎn)都必須及時繳賬；各收銀點(diǎn)營業(yè)結(jié)束，賬、款核對無誤后即由當(dāng)班收銀員將錢箱上鎖后通知保安，由保安陪同放入總臺保險箱，并妥善保管好鑰匙，于次日15點(diǎn)前將款表等上繳財務(wù)部；如營業(yè)點(diǎn)無營業(yè)收入，也必須及時報

21、告財務(wù)部；26、 各收銀員應(yīng)時時注意提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德素養(yǎng)，遇有問題時要及時與所屬部門及財務(wù)部溝通；27、 其它未盡事項(xiàng)以財務(wù)部即時通知或解釋為準(zhǔn)。（四） 發(fā)票管理 發(fā)票管理是酒店財務(wù)管理中的重要一環(huán)，各收銀臺、營銷員、收款員及發(fā)票管理員必須按照以下要求使用并管理好財務(wù)部核發(fā)的各類發(fā)票： 發(fā)票應(yīng)及時領(lǐng)用，防止使用時短缺；領(lǐng)用時發(fā)票管理員必須做好號碼的登記，有經(jīng)辦人簽字； 開具發(fā)票時，應(yīng)看清發(fā)票種類和填寫限額，逐號使用，按規(guī)定寫清消費(fèi)日期、項(xiàng)目，大小寫要規(guī)范，開票人姓名必須填寫；客人為掛賬或簽單結(jié)算時不得開具發(fā)票； 發(fā)票應(yīng)放在錢箱或帶鎖抽屜中妥善保管，開具后記賬聯(lián)和存根聯(lián)不得缺少；作廢

22、的發(fā)票應(yīng)在各聯(lián)蓋“作廢”章或復(fù)寫“作廢”兩字，一式三聯(lián)不得缺少； 發(fā)票開具金額應(yīng)與客人的消費(fèi)金額一致，不得多開、高開、大頭小尾，更不能開具與消費(fèi)無關(guān)的發(fā)票及將空白發(fā)票贈與他人； 發(fā)票使用后，必須隨同當(dāng)天營業(yè)款（或應(yīng)收款回收清單）一起繳到財務(wù)部審核并簽章；整本發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時上繳財務(wù)部，由發(fā)票管理員對發(fā)票進(jìn)行檢查認(rèn)可后申領(lǐng)新發(fā)票； 發(fā)票管理員必須經(jīng)常性地對各收銀臺的發(fā)票使用、保管情況進(jìn)行檢查，經(jīng)常對各收銀員進(jìn)行指導(dǎo)和培訓(xùn)；與稅務(wù)部門做好溝通聯(lián)系工作； 除營銷員、收款員因工作需要可將發(fā)票帶出酒店收款，其它部門一律不得將發(fā)票帶出酒店，營銷員及收款員完成收款工作后應(yīng)及時返回酒店，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失，

23、應(yīng)及時向財務(wù)部匯報并處理； 對丟失發(fā)票或違反發(fā)票使用規(guī)定的行為，將從重處罰直至追究法律責(zé)任；未盡事宜以財務(wù)解釋為準(zhǔn)。（五） 培訓(xùn)、檢查1、培訓(xùn) 收銀員的培訓(xùn)分為崗前培訓(xùn)和崗中培訓(xùn)。收銀員在上崗前必須參加以下全部或部分培訓(xùn)： 所在崗位的表單填寫要求及規(guī)范，業(yè)務(wù)流程； 發(fā)票的使用、保管； 計算機(jī)操作及維護(hù)； POS機(jī)使用及保養(yǎng)； 貨幣真?zhèn)蔚谋孀R； 其它臨時性培訓(xùn)。崗中培訓(xùn)的實(shí)施由財務(wù)根據(jù)需要定期或不定期進(jìn)行。2、檢查 財務(wù)部負(fù)責(zé)對各收銀點(diǎn)的檢查，檢查分為日常經(jīng)常和不定期檢查。日常檢查一般為對收銀員的表單記錄、繳賬的準(zhǔn)確性和及時性進(jìn)行記錄和評價，有無違反日常操作規(guī)范及崗位職責(zé)要求，并作出相應(yīng)考核和處

24、罰；不定期檢查為財務(wù)部根據(jù)收銀員工作情況對各收銀點(diǎn)進(jìn)行的突擊檢查，財務(wù)部根據(jù)檢查結(jié)果對收銀員的工作情況作出相應(yīng)評價和考核，如有必要，應(yīng)作出相應(yīng)的獎罰處理。二、現(xiàn)金支付范圍： l 支付員工工資、獎金、差旅費(fèi)、各種補(bǔ)貼、醫(yī)藥費(fèi)等。l 支付不能轉(zhuǎn)賬的集體、個人的勞動報酬。l 支付個人收購農(nóng)副產(chǎn)品及其他農(nóng)貿(mào)市場物資的價款。l 支付不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的零星開支，一般在壹仟元以下。l 不屬于以上范圍的開支、原則上不得用現(xiàn)金報銷或支付。三、現(xiàn)金支出管理： l 各部門物品采購一律按批準(zhǔn)的支出預(yù)算由采購部門統(tǒng)一辦理；各部門零星急用或特殊情況需用款，可通過借取現(xiàn)金，由部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，于一周內(nèi)報

25、銷。各部門因營業(yè)需要，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核及總經(jīng)理批準(zhǔn)，可在限額內(nèi)領(lǐng)取備用金。l 差旅費(fèi)預(yù)支必須填寫，注明出差事由、隨行人員、地點(diǎn)、天數(shù)、金額等方可支??；差旅費(fèi)使用后，必須在回店一周內(nèi)辦理報銷，按差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)填寫，由部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷，預(yù)支款以多還少補(bǔ)形式補(bǔ)齊。l 會務(wù)費(fèi)報銷,必須附上會議通知單。l 其它現(xiàn)金報銷，必須按現(xiàn)金支付范圍嚴(yán)格控制，報銷人按報銷內(nèi)容填妥，注明報銷部門、經(jīng)手人、付款理由及金額等，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、 財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷。l 簽批手續(xù)齊全后的付款申請單，財務(wù)部應(yīng)及時安排資金給予報銷。l 嚴(yán)格審核現(xiàn)金原始憑證的真實(shí)性、完整性、合法性，對于憑證手

26、續(xù)不全、大小金額不符，未經(jīng)批準(zhǔn)報銷或發(fā)現(xiàn)涂改，偽造發(fā)票等，應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任。四、庫存?zhèn)溆媒鸸芾恚?l 核定總出納用于支付零星開支的庫存?zhèn)溆媒馂?0000元；餐廳600元；舞廳400元；棋牌200元；臺球健身200元；商場350元；商務(wù)中心300元；員工食堂2000元。l 核定采購部門備用金10000元，規(guī)定購物后應(yīng)及時報銷，最遲叁天內(nèi)需辦理報銷手續(xù)。l 駕駛員因業(yè)務(wù)需要核定備用金1000元，規(guī)定出差后叁天內(nèi)應(yīng)辦理報銷手續(xù)；日常的維修及加油等發(fā)生后叁天內(nèi)報銷。l 備用金不得以任何理由挪作它用，總出納對領(lǐng)用備用金的各部門人員每月一次核查，違者報財務(wù)經(jīng)理追究處理。l 備用金限額根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況可作增

27、減，調(diào)整前各部門營業(yè)點(diǎn)會同收銀領(lǐng)班提出書面申請，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，使用新的限額。五、現(xiàn)金的日常管理： l 不得以白條抵庫，現(xiàn)金日記賬日清月結(jié)，每天和庫存現(xiàn)金相符； l 保險箱鑰匙、抽屜鑰匙必須隨身攜帶，做到人離柜鎖； l 大量現(xiàn)金的解交和提取，必須有二人同行，賓館飯店保安接送； l 在現(xiàn)金結(jié)算中，長款作為營業(yè)外收入處理，短款由經(jīng)手人承擔(dān)； l 在賓館飯店提供驗(yàn)鈔設(shè)備、用具的前提下，收到的假幣由經(jīng)手人承擔(dān)損失； l 現(xiàn)金收支應(yīng)日清月結(jié)，并與庫存現(xiàn)金核對一致。對無合法憑證、無合規(guī)手續(xù)的，不得支付現(xiàn)金。六、銀行存款管理：1、由總出納保管現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票及法人章等，并辦理支票的簽發(fā)、登記、入

28、賬、銷號等手續(xù)，簽發(fā)支票人不得保管、簽蓋全部銀行預(yù)留印鑒，財務(wù)專用章由主辦會計妥善保管。2、 根據(jù)已獲批準(zhǔn)的采購單/付款單，分二種情況付款：第一種情況： l 帶空白支票外出采購其他付款：適用于不能事先確定收款單位和付款金額的情況，由經(jīng)辦人填寫，注明支票用途、限額及日期等，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，開出限額支票。l 空白支票購貨后，貨到時按收貨程序辦理驗(yàn)收并入庫，采購經(jīng)手人待發(fā)票、收貨記錄齊全后，填制，經(jīng)部門經(jīng)理簽字，成本費(fèi)用會計復(fù)核、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，編制付款憑證。l 總出納在核銷支票時，應(yīng)核對內(nèi)容，正確無誤后，將申請單附在憑證后面作附件。l 非物品采購須使用空白支票，如體檢費(fèi)、招工

29、費(fèi)，賓館飯店排污費(fèi)、清衛(wèi)費(fèi)、治安費(fèi)等等，須事先填妥，此類費(fèi)用無需通過收貨員驗(yàn)貨，費(fèi)用發(fā)生后，由相關(guān)部門經(jīng)手人填寫向財務(wù)部報銷。第二種情況： l 由供應(yīng)商按采購申請單送貨到店，收貨員憑采購單驗(yàn)收直送或入庫物品。按供貨協(xié)議隔月或分期付款的，收貨員首先應(yīng)將收貨記錄轉(zhuǎn)成本費(fèi)用會計，由成本費(fèi)用會計復(fù)核、匯總?cè)胭~，并編制應(yīng)付轉(zhuǎn)賬憑證。l 所有隔月或分期支付的貨款，無論發(fā)票是否與貨物同到，應(yīng)付轉(zhuǎn)賬憑證后面只附有效的收貨記錄、不附發(fā)票；已到發(fā)票而未付款的，發(fā)票由采購部門經(jīng)辦人保管，作為日后報銷原始憑證。l 一般每月下旬為貨款付款期，上應(yīng)注明付款單位、付款理由、付款金額等，由成本費(fèi)用會計復(fù)核，財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)

30、理批準(zhǔn)后，總出納開出支票。3、 嚴(yán)格按銀行規(guī)定辦理銀行存款收付手續(xù)，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票，不得出借銀行賬戶；對無合法憑證、無合規(guī)手續(xù)的，不得支付現(xiàn)金（包括支票、匯票等）凡無合法憑證、無合規(guī)手續(xù)的結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)拒絕辦理。4、 總出納應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記銀行日記賬，做到日清月結(jié)；月末核對銀行對賬單，及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表，每月報財務(wù)經(jīng)理審核并存檔。6、 領(lǐng)用的空白支票因故作廢，總出納要及時注銷，加蓋“作廢”章，并妥善保管；支票遺失應(yīng)立即掛失。7、 出納要及時清查各部門支票領(lǐng)用情況，及時催交。各部門月末應(yīng)清查已使用但尚未報銷的支票費(fèi)用，月末要及時報銷，以便財務(wù)部入賬。七、賓館飯店一切貨幣

31、資金收支業(yè)務(wù)均需接受管理公司的日常監(jiān)控。第五章 采購工作管理 （一）采購部門職能：1、賓館飯店所有采購活動必須遵守國家有關(guān)法令法規(guī)及財務(wù)制度。2、 采購部門是飯店物資采購的專業(yè)部門，飯店所需物品原則上由其統(tǒng)一購買，其他部門有參與、監(jiān)督、支持及配合權(quán)，但一般不得自行采購。3、 相關(guān)人員在采購、收貨過程中，必須遵守職業(yè)道德，努力提高采購業(yè)務(wù)水平，以飯店利益為重，互相監(jiān)督及互相配合、共同把好“糧草”關(guān)。（二）申購程序：1、凡需倉庫儲備的物資，均由倉庫提出補(bǔ)貨申請，填寫。請購前，須根據(jù)經(jīng)營情況，認(rèn)真檢查庫存數(shù)量及消耗量的變動。2、 倉庫儲備以外的物資，由各使用部門（必須經(jīng)所屬部門經(jīng)理審核簽字）提前5天

32、直接提出采購申請，申請之前須查詢倉庫是否有該項(xiàng)儲備或可替代品。3、 倉庫補(bǔ)貨申請時間：本市供貨須提前5天；外地供貨需提前10天上報采購部門（需定制的物品需提前15至20天），并注明要求到貨日期。4、 廚房每日直送鮮活水產(chǎn)類、葷菜蔬菜類，應(yīng)于前一天晚營業(yè)結(jié)束前，根據(jù)當(dāng)日剩余量及明日營業(yè)情況，由廚房責(zé)任人或授權(quán)人填好原材料采購清單，經(jīng)廚師長簽字確認(rèn)后，交采購部門通知供應(yīng)商供貨。5、 所有采購清單、補(bǔ)貨單需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行（每日廚房直送采購單除外），緊急采購可由總經(jīng)理批準(zhǔn)后直接采購。6、 經(jīng)審核批準(zhǔn)后的采購申請單、補(bǔ)貨單統(tǒng)一交采供負(fù)責(zé)人，由采購負(fù)責(zé)人下達(dá)采購指令。（三）定價程序：1、

33、庫存物資的采購，原則上都應(yīng)到合格供方采購，采購人員須貨比三家，經(jīng)權(quán)衡物品價格、質(zhì)量、送貨日期及付款方式后，初步擬定采購方案，遞交總經(jīng)理或授權(quán)財務(wù)經(jīng)理審定。2、 供應(yīng)商每日直送廚房的海鮮，實(shí)行每天定一次價，供應(yīng)商于定價前一天上報下一期菜價至采購部門，報價單上，貴重河海鮮必須標(biāo)注規(guī)格。采購部門會同廚師長在調(diào)查市價基礎(chǔ)上，在定價日與供應(yīng)商報價作比較，擇其最低價作為定價。定價單分別報總經(jīng)理、財務(wù)部、財務(wù)餐飲成本核算員、餐飲部、采供部及供應(yīng)商各一份。3、 其它葷蔬菜、水果因品種繁多，且時令季節(jié)性強(qiáng)，由采供部隨時掌握市價動態(tài)，價格升降變動均由采供人員調(diào)查核實(shí)后，報采供負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后執(zhí)行。審

34、批后價格報財務(wù)部、餐飲部各一份4、 廚師長應(yīng)及時掌握市價變化信息，經(jīng)常與采購部門保持聯(lián)系，對降幅較大的葷蔬菜類，應(yīng)會同餐飲部大力促銷，以最低成本價提供每周特價菜肴。（四）采購程序：1、采購部門按采購單上報時間先后順序，分輕重緩急安排采購計劃。每日廚房直送菜食在廚房上班后，準(zhǔn)時送達(dá)，不得耽誤部門營業(yè)；倉庫補(bǔ)貨采購須5天內(nèi)到貨；市內(nèi)零星采購須當(dāng)天或隔天到貨；外地采購須5至10天內(nèi)到貨；需定制的物品按供應(yīng)商供貨的最短周期計算到貨日期；緊急采購，采購部門需盡最大努力滿足要求，保證供應(yīng)。2、 確認(rèn)采購事項(xiàng)后，采購部門須將采購單分送至倉庫，以便倉庫作好驗(yàn)貨準(zhǔn)備；對于直送菜食，廚師長必須派主管廚師每天到收貨

35、現(xiàn)場驗(yàn)收質(zhì)量。3、 規(guī)定時間內(nèi)未能采購到的貨物，采購部門應(yīng)及時與相關(guān)部門聯(lián)系與溝通，告之情況及采用其它辦法，如選擇替代品等。（五）收貨程序：1、倉庫保管員/驗(yàn)收員必須根據(jù)采購單，按質(zhì)、按價、按量驗(yàn)收，對不符合要求的貨物應(yīng)堅(jiān)決退回，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。2、 驗(yàn)收合格的貨物，必須認(rèn)真填寫或，注明供貨單位、貨物名稱、規(guī)格型號、單位、單價、金額、保質(zhì)期等，原材料采購清單需由使用部門簽字確認(rèn)，此單作為財務(wù)入賬的原始憑證。3、 驗(yàn)貨時發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量等問題，驗(yàn)收員需請采購員到場驗(yàn)貨，由采購員通知供應(yīng)商采取補(bǔ)救措施。4、 已到貨物，倉保員要及時通知相關(guān)部門共同驗(yàn)貨；應(yīng)到未到的貨物，應(yīng)及時通知采購部門進(jìn)行催貨。（六）采購其

36、他工作：1、飯店購入物品，一旦確定了顏色、款式、用料、價格等，原則上不得更改，如使用部門要求變動，應(yīng)及時書面通知采購部門并報總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、 確定每日鮮活類供應(yīng)商，必須慎重，應(yīng)經(jīng)過一段時期考察，對其供貨的質(zhì)量、價格、時間等都符合飯店?duì)I業(yè)要求情況下，簽署供貨協(xié)議，對不能保質(zhì)、保量、按時供貨的，采購部門有權(quán)另擇供應(yīng)商。3、 物品采購任務(wù)落實(shí)后，采購部門必須跟蹤檢查到貨情況，接受倉保員及各使用部門的信息反饋。4、 建立供應(yīng)商檔案，詳細(xì)記錄供應(yīng)商名稱、地址、電話、供貨內(nèi)容及信譽(yù)情況；建立供貨協(xié)議檔案，詳細(xì)記錄貨物價格、付款方式、付款期限等，為飯店物資采購及財務(wù)成本費(fèi)用管理積累資料。5、 對主要原材料供

37、應(yīng)商都應(yīng)簽訂供貨協(xié)議，對其質(zhì)量、價格、售后服務(wù)、付款期限等作出明確約定，由采供部經(jīng)辦，需經(jīng)使用部門、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理會簽。所有合同或協(xié)議須呈報辦公室、財務(wù)部各一份。（七）賓館飯店的采購業(yè)務(wù)均需接受管理公司的日常監(jiān)控。第六章 財產(chǎn)物資管理 （一） 賓館飯店財產(chǎn)的分類：1、固定資產(chǎn)：是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器/機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與營業(yè)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備，但單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的物品。2、 低值易耗品：是指單位價值較低、使用年限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、設(shè)備，且單位價值在200元以上、2000元以下（不包括20

38、00元）。如：工程工具、管理用具、非一次性營業(yè)用品等。3、 原材料：是指賓館飯店餐飲/娛樂/MINI吧等部門直送、入庫、代銷的河海鮮、葷蔬菜、主食、調(diào)料、食品、酒水、香煙等。4、 物料用品：是指賓館飯店各部門入庫的工程用品、客房用品、餐飲/廚房用品、玻瓷器皿、洗滌用品、辦公用品、印刷品等。5、 庫存商品：是指賓館飯店商場/小賣部入庫的食品、飲料、香煙、百貨、服裝等。6、 工程改造材料及設(shè)備：是指專門為工程改造項(xiàng)目購置的材料及設(shè)備。必須由專門部門及人員保管與核算。7、 廢舊物資：是指企業(yè)已經(jīng)管理公司批準(zhǔn)報廢的機(jī)器設(shè)備、家具用具和其他各類財產(chǎn)物資。包括棉織品、各種器材以及從建筑物及機(jī)器設(shè)備上折除下

39、來，未使用/不再用的舊物資、零/配件，各種包裝物、廢報紙等。8、 其他物品：贈送的禮品、賓客遺留的物品（不能歸還者）、揀拾的物品、退還的贓物等。（二）固定資產(chǎn)管理：1、固定資產(chǎn)管理部門及責(zé)任： l 購入或建造的固定資產(chǎn)，必須并按固定資產(chǎn)規(guī)定程序驗(yàn)收交接合格，并投入使用部門使用，同時落實(shí)使用地點(diǎn)及部門資產(chǎn)責(zé)任人。l 財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬務(wù)管理和折舊計提。l 工程部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)，固定資產(chǎn)使用培訓(xùn)，資產(chǎn)報損技術(shù)鑒定等。l 使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物保管、使用與盤存，各部門的資產(chǎn)負(fù)責(zé)人為部門經(jīng)理。2、固定資產(chǎn)驗(yàn)收/啟用/建賬/維修等程序： l 賓館飯店固定資產(chǎn)購入或建造完成后，必須辦理驗(yàn)收交接手

40、續(xù)。固定資產(chǎn)通知單一式四聯(lián)，一聯(lián)：存根，二聯(lián)：記賬，三聯(lián)：所屬部門，四聯(lián)：工程部（附所有購入固定資產(chǎn)操作說明書、保修單、自建固定資產(chǎn)工程驗(yàn)收單等）。l 財務(wù)部負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬及卡片。l 工程部負(fù)責(zé)保管全部固定資產(chǎn)說明書及保修單，并分類存檔；同時還要建立固定資產(chǎn)維修記錄和定時保養(yǎng)制度，確保賓館飯店機(jī)器設(shè)備的完好無損。l 使用部門憑固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單，建立固定資產(chǎn)備查簿，以便于以考核、盤點(diǎn)、清查、移交等。l 固定資產(chǎn)按類別/品種建賬，并按類別/品種/使用部門建卡，財務(wù)部設(shè)專人建賬核算；工程部設(shè)專人維修/保養(yǎng)及技術(shù)鑒定。3、每年年末，財務(wù)部會同使用部門/工程部, 對賓館飯店全部固定資產(chǎn)（包括低

41、值易耗品）作一次全面清查。對固定資產(chǎn)的盤盈盤虧，必須由使用部門填制盤盈盤虧報告，說明盈虧原因、由工程部作出技術(shù)鑒定，報財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理，由總經(jīng)理提請并上報管理公司批準(zhǔn)后準(zhǔn)予核銷,具體按母公司“各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理的內(nèi)部控制制度”執(zhí)行。全面清查賓館飯店資產(chǎn)后，要保證賬實(shí)一致。（三）低值易耗品管理：1、低值易耗品因購進(jìn)時作為流動資金占用、而領(lǐng)用時作為費(fèi)用列支。故對低耗品要同固定資產(chǎn)一樣，作好管理工作，操作方法同固定資產(chǎn)管理。2、 控制低耗品采購的審批手續(xù)，及具體的采購、驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報損、建立備查賬等手續(xù)。建立健全使用部門低耗品備查簿。3、 財務(wù)部按低耗品使用部門建立備查賬，年末各部門進(jìn)行低耗品全面清查。4、 低耗品報損手續(xù)，同固定資產(chǎn)報損手續(xù)相同。（四）庫存管理： 賓館飯店存貨包括：原材料、燃料、低值易耗品、物料用品、