昌紅科技：預(yù)算管理制度（7月）

1、第一條 第三條 第四條 深圳市昌紅模具科技股份有限公司 預(yù)算管理制度 第一章總 則 為加強(qiáng)深圳市昌紅模具科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）公 司內(nèi)部控制，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，保護(hù)投資者合法權(quán)益，規(guī)范公司預(yù) 算管理行為，根據(jù)深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引和其他相關(guān)規(guī)定， 特制訂本管理制度。 第二條本制度適用于公司及控股子公司。 本制度所稱預(yù)算管理是指利用預(yù)算對(duì)公司內(nèi)部各部門的各種財(cái)務(wù) 及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)， 完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。預(yù)算管理包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核及監(jiān) 督等環(huán)節(jié)。 本制度涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌

2、資預(yù)算，共同構(gòu)成 公司的全面預(yù)算。 第五條預(yù)算管理的基本任務(wù)是： （一）確定公司的經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)并組織實(shí)施； （二）明確公司內(nèi)部各個(gè)層次的管理責(zé)任和權(quán)限； （三）對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析； （四）保證公司預(yù)算的全面完成。 第六條預(yù)算管理的基本原則是： （一）量入為出，綜合平衡； （二）目標(biāo)控制，分級(jí)實(shí)施； （三）權(quán)責(zé)明確，嚴(yán)格管理； （四）注重效益，防范風(fēng)險(xiǎn)； 1 第七條 第九條 （五）檢查分析，嚴(yán)格考核。 第二章預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu) 公司預(yù)算管理委員會(huì), 全面負(fù)責(zé)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的擬定并分解到公 司及下屬子公司、分公司等工作，承擔(dān)全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)及調(diào)控職能。全面預(yù)算 管理委員會(huì)由董事長(zhǎng)、

3、財(cái)務(wù)總監(jiān)、部分分管相關(guān)高管人員組成。 第八條預(yù)算管理委員會(huì)在董事會(huì)的授權(quán)下行使以下職責(zé)： （一）公司預(yù)算管理主要職責(zé) 1、下達(dá)預(yù)算編制原則和要求； 2、確定公司經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)； 3、分解下達(dá)控股子公司預(yù)算，對(duì)控股子公司預(yù)算草案提出審查意見； 4、監(jiān)控公司及控股子公司預(yù)算執(zhí)行情況，定期組織預(yù)算分析； 5、審核預(yù)算調(diào)整因素并提出調(diào)整意見； 6、年末對(duì)預(yù)算完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)、考核。 （二）控股子公司預(yù)算管理主要職責(zé) 1、根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算編制原則和要求編制本公司預(yù)算方案并按時(shí)上報(bào)； 2、根據(jù)正式預(yù)算編制執(zhí)行預(yù)算，對(duì)預(yù)算進(jìn)一步分解，將分解后的預(yù)算下達(dá) 給各預(yù)算部門執(zhí)行； 3、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期組織預(yù)

4、算分析； 4、遇有重大事項(xiàng)需要調(diào)整預(yù)算的，將調(diào)整原因及調(diào)整額及時(shí)上報(bào)； 5、年末根據(jù)預(yù)算完成情況報(bào)送公司初步考核結(jié)果； 6、對(duì)下屬各預(yù)算責(zé)任主體預(yù)算完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)、考核。 公司總經(jīng)理對(duì)公司的預(yù)算管理工作負(fù)責(zé)，各控股子公司的總經(jīng)理對(duì) 本單位的預(yù)算管理工作負(fù)責(zé)。 公司及各控股子公司的各級(jí)財(cái)務(wù)部門在其各自總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組 織本單位財(cái)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算的編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào) 告等具體工作，匯總業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算形成本單位全面 2 第十條 預(yù)算，提交全面預(yù)算草案；跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異 及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。 公司及

5、各控股子公司的各級(jí)生產(chǎn)、物資、市場(chǎng)營(yíng)銷、投資、人力資源、總經(jīng) 辦等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等 工作，并配合財(cái)務(wù)部門做好本單位總體預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考 核等工作，各部門負(fù)責(zé)人參與預(yù)算工作，并對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。 第三章預(yù)算的形式及其編制依據(jù) 公司編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照先營(yíng)業(yè)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后 財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán) 限編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。不涉及的預(yù)算項(xiàng)目可不編制（如有的控股子公司不 涉及籌資活動(dòng)的，可不編制籌資預(yù)算）。 第十一條營(yíng)業(yè)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金收付的

6、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活 動(dòng)的預(yù)算，主要包括銷售、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本 預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。主要以成本費(fèi)用表及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況表的形式 反映。 （一）銷售預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)銷售訂單預(yù)測(cè)量的收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度目 標(biāo)利潤(rùn)、預(yù)測(cè)的客戶訂單量、交貨納期及提供的產(chǎn)品類型以及產(chǎn)品價(jià)格編制。 （二）生產(chǎn)預(yù)算主要是在銷售訂單預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、 各項(xiàng)材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期初期末存貨及銷售狀況編制。編制 生產(chǎn)預(yù)算時(shí)，要考慮倉(cāng)儲(chǔ)能力、存貨周轉(zhuǎn)率、資金占用等成本因素，使期末保持 合理的經(jīng)濟(jì)存量。 （三）制造費(fèi)用預(yù)算主要在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項(xiàng)目及其以前年度實(shí)

7、 際發(fā)生額或費(fèi)率，根據(jù)預(yù)算期合理控制成本、費(fèi)用的要求編制。 （四）產(chǎn)品成本預(yù)算主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制 造費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。 （五）采購(gòu)預(yù)算主要根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、期初存貨情 況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。 3 （六）期間費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù) 費(fèi)用等預(yù)算。在編制預(yù)算時(shí)應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi) 用編制。根據(jù)以前年度實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn) 及合理控制成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分成本中心進(jìn)行編制。 （七）營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算應(yīng)參考以前年度實(shí)際情況和國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行編 制。 第十

8、二條資本預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)資本性投資活動(dòng)的預(yù)算。主要包括固定資產(chǎn) 投資預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算、股票、債券、基金投資預(yù)算。主要以短期投資及重 大資本性收支預(yù)算表的形式反映。 （一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司及各控股子公司有關(guān)年度內(nèi)購(gòu)建、改建、 擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行編制。 （二）權(quán)益性投資預(yù)算應(yīng)根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計(jì)劃 編制。轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤(rùn)（股利）所引起的現(xiàn) 金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。 （三）股票、債券、基金投資預(yù)算應(yīng)根據(jù)有關(guān)決策和證券市場(chǎng)預(yù)計(jì)走勢(shì)編制。 轉(zhuǎn)讓股票、債券、基金收回本金、收益、利息所引起的現(xiàn)金流入也應(yīng)列入資本預(yù) 算。 第十三條籌資預(yù)

9、算是預(yù)算期內(nèi)需要新借入的短長(zhǎng)期借款的預(yù)算，主要根據(jù) 期初借款余額及利率編制，以對(duì)外籌資預(yù)算表形式反映。 第十四條財(cái)務(wù)預(yù)算主要以預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 的形式反映。 （一）現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)主 要現(xiàn)金收支結(jié)果的預(yù)算。它以營(yíng)業(yè)預(yù)算資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算 有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總。 （二）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司 和各子公司公司預(yù)計(jì)期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。應(yīng)根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債 表和 4 銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。 （三）預(yù)計(jì)利潤(rùn)表是按照利潤(rùn)表的內(nèi)容

10、和格式編制的反映預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo) 的預(yù)算報(bào)表，應(yīng)根據(jù)銷售預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等有關(guān)資料分析編 制。 第四章預(yù)算的編制和上報(bào)程序 第十五條 進(jìn)行。 第十六條 預(yù)算的編制，應(yīng)按照“上下結(jié)合，分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序 各控股子公司應(yīng)根據(jù)本單位的實(shí)際和預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，將各 預(yù)算項(xiàng)目分解到相關(guān)部門，由各相關(guān)部門編制各自的預(yù)算，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)（一 般在每年 11 月 30 日前）上報(bào)各控股子公司財(cái)務(wù)管理部，由財(cái)務(wù)管理部匯總。財(cái) 務(wù)管理部根據(jù)匯總結(jié)果，結(jié)合預(yù)算目標(biāo)，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過(guò) 程中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)商，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整意見，并反饋給有關(guān)預(yù)算 編制和執(zhí)行部門予以

11、修正。 各控股子公司在有關(guān)預(yù)算修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出預(yù)算方案，報(bào)公司總經(jīng) 理辦公會(huì)討論。對(duì)于不符合各控股子公司發(fā)展和預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，應(yīng)責(zé)成有關(guān)部 門進(jìn)行進(jìn)一步的修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)管理部正式編制預(yù)算 年度的預(yù)算草案，提交控股子公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。 公司應(yīng)根據(jù)全公司實(shí)際和預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及各控股子公司的預(yù)算方案， 匯總編制全公司下一會(huì)計(jì)年度的預(yù)算方案并上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)討論。對(duì)于不 符合公司發(fā)展和預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，應(yīng)責(zé)成有關(guān)部門進(jìn)行進(jìn)一步的修訂、調(diào)整。在 討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)管理部正式編制預(yù)算年度的預(yù)算草案，提交總經(jīng)理辦 公會(huì)討論通過(guò)后，提交公司董事會(huì)審議，由董事

12、會(huì)形成議案提交股東大會(huì)批準(zhǔn)。 第五章預(yù)算的執(zhí)行和控制 第十七條對(duì)股東大會(huì)審議通過(guò)的公司預(yù)算方案，由公司批復(fù)下達(dá)，各控股 子公司應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。 第十八條各控股子公司接到預(yù)算批復(fù)后，必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo) 層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí) 5 行責(zé)任體系。 第十九條各控股子公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金 的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付。 第二十條各控股子公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完 成利潤(rùn)指標(biāo)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況或發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差 較大的項(xiàng)目，有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)查明原因，提出解決制度和改

13、進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和 建議。 第二十一條各控股子公司對(duì)各自的預(yù)算執(zhí)行情況每季度進(jìn)行報(bào)告一次。主 要報(bào)告銷售預(yù)算、成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)預(yù)算目 標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)各控股子公司完成預(yù)算目標(biāo)。 第六章預(yù)算的調(diào)整和分析考核 第二十二條各控股子公司的預(yù)算一經(jīng)正式批復(fù)下達(dá)，一般不予調(diào)整。如果 在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基 礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算數(shù)據(jù)。 第二十三條各控股子公司調(diào)整預(yù)算數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)以書面形式上報(bào)公司。闡述 預(yù)算執(zhí)行的具體情況，客觀因素變化及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算 的調(diào)整幅度

14、。 公司接到各控股子公司的預(yù)算調(diào)整報(bào)告后，應(yīng)進(jìn)行審核分析，根據(jù)分析結(jié)果 編制預(yù)算調(diào)整方案，提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)后下達(dá)控股子公司執(zhí)行。 第二十四條各控股子公司建立預(yù)算分析制度，每季度召開一次預(yù)算執(zhí)行分 析會(huì)議，全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策 措施，糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差。 第二十五條開展預(yù)算執(zhí)行分析，應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、營(yíng)業(yè)、市場(chǎng)、技 術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息，從定性、定量?jī)蓚€(gè)層面充分反映各控股子公 司的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力。 第二十六條各控股子公司的財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織預(yù)算審計(jì)，對(duì)本單位預(yù)算 編制和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。 并將審計(jì)結(jié)果向公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)告。公司財(cái)務(wù)管理部定期或不定期對(duì)各控股子 6 公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面或抽樣審計(jì)。對(duì)特殊情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。 第二十七條預(yù)算年度終了后的一個(gè)月內(nèi)，各控股子公司應(yīng)向公司報(bào)告預(yù)算 執(zhí)行情況。預(yù)算執(zhí)行情況將作為對(duì)各控股子公司進(jìn)行考核的基本依據(jù)，并與各控 股子公司總經(jīng)理的獎(jiǎng)懲掛鉤。 第二十八條對(duì)不履行審批手續(xù)發(fā)生的預(yù)算調(diào)整，要追究預(yù)算成