[考試復(fù)習(xí)題庫(kù)精編合集]2008注冊(cè)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》模擬試題(1)

1、考試復(fù)習(xí)題庫(kù)精編合集2008注冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)管理模擬試題(1)考試復(fù)習(xí)題庫(kù)精編合集2008注冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)管理模擬試題(1)1、【單選題】關(guān)于企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，下列說(shuō)法中不正確的是（）。1分A、該目標(biāo)反映了潛在或預(yù)期的獲利能力B、該目標(biāo)反映了對(duì)企業(yè)資產(chǎn)保值增值的要求C、該目標(biāo)揭示了企業(yè)實(shí)際的獲利能力D、該目標(biāo)有利于社會(huì)資源的合理分配答案：C;2、【單選題】為了彌補(bǔ)因債務(wù)人無(wú)法按期還本付息而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，由債權(quán)人要求提高的利率是（）。1分A、違約風(fēng)險(xiǎn)收益率B、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)收益率C、期限風(fēng)險(xiǎn)收益率D、通貨膨脹貼水答案：A;3、【單選題】風(fēng)險(xiǎn)追求(北京安通學(xué)校提供)者選擇資產(chǎn)的原則是（）。1分A

2、、當(dāng)預(yù)期收益相同時(shí)，偏好于低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)B、對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)相同的資產(chǎn)，偏好于選擇高收益資產(chǎn)C、只偏好預(yù)期收益大小，而不論風(fēng)險(xiǎn)狀況如何D、當(dāng)預(yù)期收益相同時(shí)，偏好于高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)答案：D;4、【單選題】?jī)煞N完全負(fù)相關(guān)的股票構(gòu)成的投資組合，下列表述中正確的是（）。1分A、該組合的風(fēng)險(xiǎn)收益為零B、該組合的非系統(tǒng)分析完全抵消C、該組合的收益大于其中任一股票的收益D、該組合的標(biāo)準(zhǔn)差大于其中任一股票收益的標(biāo)準(zhǔn)差答案：B;5、【單選題】下列表達(dá)中，i表示利率，期數(shù)為n的先付年金現(xiàn)值系數(shù)是（）。1分A、（P/A,i,n）(1+i)B、(F/A,i,n）(1+i)C、（P/A,i,n）(1+i)-1D、(F/A,i,n）(1+

3、i)-1答案：A;6、【單選題】某企業(yè)2021年1月1日以1010元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)了另一家公司于2021年1月1日發(fā)行的利隨本清的企業(yè)債券，面值1000元，期限3年，票面利率10%，不計(jì)復(fù)利。企業(yè)打算持有至到期日，則該公(北京安通學(xué)校提供)司購(gòu)買(mǎi)該債券的持有期年收益率為（）。1分A、10%B、8.78%C、13.45%D、14%答案：C;7、【單選題】下列指標(biāo)中，能從動(dòng)態(tài)角度反映項(xiàng)目投資的資金投入與凈產(chǎn)出之間關(guān)系的是（）。1分A、凈現(xiàn)值B、凈現(xiàn)值率C、獲利指數(shù)D、內(nèi)涵報(bào)酬率答案：B;8、【單選題】下來(lái)投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)中，不受建設(shè)期長(zhǎng)短、投資方式不同、回收額的有無(wú)以及凈現(xiàn)金流量大小影響的評(píng)價(jià)指標(biāo)是（

4、）1分A、靜態(tài)投資回收期B、投資收益率C、凈現(xiàn)值率D、內(nèi)涵報(bào)酬率答案：B;9、【單選題】股票投資基本分析方法的主要目的在于分析（）。1分A、證券市場(chǎng)的信息B、股票價(jià)格的運(yùn)動(dòng)和變化C、股票成交量D、股票的內(nèi)在價(jià)值答案：D;10、【單選題】基金的價(jià)值取決于（）。1分A、投資所帶來(lái)的資本利得B、未來(lái)的現(xiàn)金流量C、基金凈資產(chǎn)的現(xiàn)在價(jià)值D、基金凈資產(chǎn)的未來(lái)價(jià)值答案：C;11、【單選題】在存貨管理中，與建立保險(xiǎn)儲(chǔ)備無(wú)關(guān)的因素是（）。1分A、缺貨成本B、儲(chǔ)存成本C、訂貨提前期D、平均庫(kù)存量答案：D;12、【單選題】持有過(guò)量現(xiàn)金會(huì)導(dǎo)致的不利后果是（）。1分A、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大B、收益水平下降C、償債能力下降D、資

5、產(chǎn)流動(dòng)性下降答案：B;13、【單選題】某企業(yè)擬以“220，N40”的信用條件購(gòu)進(jìn)一批原材料，則企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本是（）。1分A、2%B、36.73%C、18%D、36%答案：B;14、【單選題】對(duì)于普通股籌資而言，長(zhǎng)期借款的缺點(diǎn)是（）。1分A、融資速度慢B、借款成本低C、限制性條件少D、籌資風(fēng)險(xiǎn)大答案：D;15、【單選題】與可轉(zhuǎn)換債券相比，認(rèn)購(gòu)股權(quán)證融資的缺點(diǎn)是（）。1分A、增強(qiáng)了對(duì)管理層的壓力B、存在回購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)C、若要分散企業(yè)的控制權(quán)D、減少籌資數(shù)量答案：C;16、【單選題】下列各項(xiàng)目中，不影響經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)的是（）。1分A、產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量B、產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格C、利息費(fèi)用D、固定成本答案：C;

6、17、【單選題】在資本結(jié)構(gòu)理論中，認(rèn)為不存在最佳資本結(jié)構(gòu)的是（）。1分A、凈收益理論B、凈營(yíng)業(yè)收益理論C、MM理論D、代理理論答案：B;18、【單選題】制定收益分配政策時(shí)，屬于應(yīng)考慮的投資者的因素是（）。1分A、控制權(quán)B、現(xiàn)金流量C、籌資成本D、資產(chǎn)流動(dòng)性答案：A;19、【單選題】在下列分算法處理固定成本的多種經(jīng)營(yíng)的企業(yè)中，編制彈性利潤(rùn)預(yù)算的方法是（）。1分A、公式法B、因素法C、列表法D、百分比法答案：B;20、【單選題】?jī)?nèi)部控制的核心是（）。1分A、成本控制B、質(zhì)量成本控制C、標(biāo)準(zhǔn)成本控制D、財(cái)務(wù)控制答案：D;21、【單選題】下列各項(xiàng)中，不影響速動(dòng)比率的業(yè)務(wù)是（）。1分A、用銀行存款購(gòu)買(mǎi)原

7、材料B、用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)C、用存貨進(jìn)行對(duì)外投資D、從銀行取得長(zhǎng)期借款答案：C;22、【單選題】能夠真實(shí)反映盈余的質(zhì)量，評(píng)價(jià)企業(yè)盈利狀況的財(cái)務(wù)指標(biāo)是（）。1分A、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)B、每股收益C、凈資產(chǎn)收益率D、市盈率答案：A;23、【單選題】能夠使企業(yè)的股利分配具有較大靈活性的股利分配政策是（）。1分A、剩余股利政策B、固定股利政策C、固定股利支付率政策D、低正常股利加額外股利政策答案：D;24、【單選題】甲利潤(rùn)中心常年向乙利(北京安通學(xué)校提供)潤(rùn)中心提供勞務(wù)。假定今年使用的內(nèi)部結(jié)算價(jià)格比去年有所提高，在其他條件不變的情況下，則（）。1分A、企業(yè)的總利潤(rùn)有所增加B、企業(yè)的總利潤(rùn)沒(méi)有變化C、甲中

8、心因此減少了內(nèi)部利潤(rùn)D、乙中心因此取得了更多的內(nèi)部利潤(rùn)答案：B;25、【單選題】全面預(yù)算中唯一以數(shù)量形式反映預(yù)算期內(nèi)各季有關(guān)商品生產(chǎn)數(shù)量及品種構(gòu)成的預(yù)算是（）。1分A、銷(xiāo)售預(yù)算B、生產(chǎn)預(yù)算C、成本預(yù)算D、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表答案：B;26、【多選題】影響財(cái)務(wù)管理的法律環(huán)境主要包括（）。2分A、經(jīng)濟(jì)政策B、企業(yè)組織形式的規(guī)定C、稅收法規(guī)D、公司治理的規(guī)定答案：BCD27、【多選題】下列各項(xiàng)中，能夠影響資產(chǎn)組合收益率的因素有（）。2分A、單項(xiàng)資產(chǎn)在組合中所占的價(jià)值比例B、單項(xiàng)資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)差C、單項(xiàng)資產(chǎn)的預(yù)期收益率D、兩項(xiàng)資產(chǎn)收益率之間的相關(guān)系數(shù)答案：AC28、【多選題】投資決策應(yīng)遵循的原則有（）。2分A、綜合

9、性原則B、可操作性原則C、實(shí)事求是原則D、科學(xué)性原則答案：ABCD29、【多選題】根據(jù)投資標(biāo)的不同，基金可分為（）。2分A、專(zhuān)門(mén)基金B(yǎng)、貨幣基金C、公司型基金D、債券基金答案：ABCD30、【多選題】營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)通常與公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)間關(guān)系密切，下列各項(xiàng)中屬于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)過(guò)程的有（）。2分A、存貨周轉(zhuǎn)期B、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期C、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期D、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期答案：ABD31、【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于留存收益籌資缺點(diǎn)的有（）。2分A、資金成本較普通股成本高B、分散普通股股東控制權(quán)C、融資數(shù)額有限D(zhuǎn)、資金使用受限制答案：CD32、【多選題】下列資本結(jié)構(gòu)調(diào)整的方法中，屬于增量調(diào)整的有（）。2分A、債轉(zhuǎn)股B、

10、融資租賃C、提前歸還借款D、發(fā)行新股票答案：BD33、【多選題】公司管理當(dāng)(北京安通學(xué)校提供)局將其股票分割后，可能導(dǎo)致的結(jié)果有（）。2分A、每股面值下降B、每股收益下降C、每股市價(jià)下跌D、股東權(quán)益總額改變答案：ABC34、【多選題】在編制應(yīng)交稅金及附加的預(yù)算時(shí)，涉及的稅金有（）。2分A、預(yù)交所得稅B、印花稅C、資源稅D、消費(fèi)稅答案：CD35、【多選題】產(chǎn)生直接人工工資率差異的原因主要有（）。2分A、企業(yè)工資的調(diào)整、工資等級(jí)變化B、獎(jiǎng)金及津貼的變化C、對(duì)工人安排、使用的變化D、工人技術(shù)等級(jí)吧達(dá)標(biāo)答案：AB36、【判斷題】企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)，就是在衡量企業(yè)相關(guān)者利益約束下實(shí)現(xiàn)的所有者或股東財(cái)富的

11、最大化。（）1分答案：正確37、【判斷題】風(fēng)險(xiǎn)回避者通常不主動(dòng)追求風(fēng)險(xiǎn)，他們選擇資產(chǎn)的唯一標(biāo)準(zhǔn)是預(yù)期收益的大小，而不論風(fēng)險(xiǎn)狀況如何（）。1分答案：錯(cuò)誤38、【判斷題】與全部投資的現(xiàn)金流量相比，資本金現(xiàn)金流出量沒(méi)有變化，只是現(xiàn)金流入量有所不同（）。1分答案：錯(cuò)誤39、【判斷題】認(rèn)購(gòu)股權(quán)證的價(jià)值是由市場(chǎng)(北京安通學(xué)校提供)供求關(guān)系決定的。由于套利行為的存在，認(rèn)購(gòu)股權(quán)正的實(shí)際價(jià)值大于理論價(jià)值。（）1分答案：正確40、【判斷題】在利用成本分析模式和存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，均不需要考慮現(xiàn)金的管理成本（）。1分答案：正確1、【判斷題】企業(yè)按照銷(xiāo)售百分比法預(yù)測(cè)出來(lái)的資金需要量，是企業(yè)在未來(lái)一段時(shí)期資金

12、總的需要量（）。1分答案：錯(cuò)誤2、【判斷題】企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)主要取決于企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、企業(yè)的產(chǎn)品銷(xiāo)售、利率水平的變動(dòng)趨勢(shì)等因素，與企業(yè)所處行業(yè)美元多大的關(guān)系（）。1分答案：錯(cuò)誤3、【判斷題】股利分配的信號(hào)傳遞理論認(rèn)為，投資者更喜歡現(xiàn)金股利，而不大喜歡將收益留給公司，因此公司需要定期向固定支付較高的股利。（）1分答案：錯(cuò)誤4、【判斷題】在編制期末存貨預(yù)算時(shí)，需要考慮存貨的計(jì)價(jià)方法，而編制產(chǎn)品成本預(yù)算時(shí)不需要考慮（）。1分答案：錯(cuò)誤5、【判斷題】從數(shù)量上看，正常標(biāo)準(zhǔn)成本小于理想標(biāo)準(zhǔn)成本，大于歷史平均水平（）。1分答案：錯(cuò)誤6、【簡(jiǎn)答題】為提高生產(chǎn)效率，某公司擬對(duì)一套尚可使用5年的舊設(shè)備進(jìn)行更新改造。

13、新舊設(shè)備的更換當(dāng)年完成（即更新改造的建設(shè)期為0），并涉及增加流動(dòng)資金，采取直線(xiàn)法計(jì)提折舊。適用所得稅率為33%。相關(guān)質(zhì)量如下：資料（1）已知舊設(shè)備原始價(jià)值29900元，截至目前累計(jì)折舊19000元，對(duì)外轉(zhuǎn)讓變價(jià)收入11000元，預(yù)期發(fā)生清理費(fèi)用1000元（現(xiàn)金支付）。如果繼續(xù)使用舊設(shè)備，到第5年末預(yù)計(jì)殘值9000元（與稅法規(guī)定一致）。資料（2）該更新改造項(xiàng)目有甲乙兩個(gè)方案可供選擇。甲方案：購(gòu)買(mǎi)一套價(jià)值550000元的新設(shè)備替換舊設(shè)備，該設(shè)備預(yù)期在第5年末回收的凈殘值為5000元（與稅法規(guī)定相同）。使用A設(shè)備第1年增加經(jīng)營(yíng)收入110000元，增(北京安通學(xué)校提供)加經(jīng)營(yíng)成本20210元；第24年

14、每年增加息稅前利潤(rùn)100000元；第年增加經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量114000元；使用A設(shè)備比使用舊設(shè)備每年增加折舊80000元。經(jīng)計(jì)算，A設(shè)備按14%計(jì)算的差量?jī)衄F(xiàn)值為14940.44元，按16%計(jì)算的差量?jī)衄F(xiàn)值為-7839.03元。乙方案：購(gòu)置一套B設(shè)備替換舊設(shè)備，各年相應(yīng)的更新改造現(xiàn)金凈流量分別為：NCF1-758160元；NCF25202100元。資料（3）：已知當(dāng)期企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)收益率為4%，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率為8%。有關(guān)時(shí)間價(jià)值系數(shù)如下表：F/A(5，i)P/A(5，i)F/P(5，i)P/F(5，i)10%6.10513.79081.61050.620912%6.35293.60481.76230

15、.567414%6.61013.43311.92540.519416%6.87113.27732.10030.4761要求：（1）根據(jù)資料（1）計(jì)算與舊設(shè)備有關(guān)的下列數(shù)據(jù)：當(dāng)前舊設(shè)備的折余價(jià)值;當(dāng)前舊設(shè)備變現(xiàn)凈收入（2）根據(jù)資料（2）中甲方案有關(guān)資料和其他數(shù)據(jù)計(jì)算與甲方案有關(guān)的指標(biāo)：更新改造比繼續(xù)使用舊設(shè)備增加的投資額；經(jīng)營(yíng)期第1年總成本的變動(dòng)額；經(jīng)營(yíng)期第1年息稅前利潤(rùn)的變動(dòng)額；經(jīng)營(yíng)期第1年因更新改造而增加的息前稅后利潤(rùn)；經(jīng)營(yíng)期第24年因更新改造而增加的息前稅后利潤(rùn)；第5年回收新固定資產(chǎn)凈殘值超過(guò)繼續(xù)使用舊設(shè)備固定資產(chǎn)凈殘值差額；按簡(jiǎn)化公式計(jì)算的甲方案的增量?jī)衄F(xiàn)金流量(NCF）；甲方案的差額內(nèi)

16、部收益率（IRR）。（3）根據(jù)資料（2）中乙方案有關(guān)資料和其他數(shù)據(jù)計(jì)算與甲方案有關(guān)的指標(biāo)：更新改造比舊設(shè)備增加的投資額；B設(shè)備投資額；乙方案的差額內(nèi)部收益率（IRR）。（4）根據(jù)資料（3）計(jì)算企業(yè)期望的投資收益率；（5）以企業(yè)期望收益率為決策標(biāo)準(zhǔn)，用差額內(nèi)部收益率法對(duì)甲乙兩個(gè)方案作出評(píng)價(jià)。企業(yè)是否應(yīng)該進(jìn)行更新改造?說(shuō)明理由。12分解析：(1)根據(jù)資料一計(jì)算與舊設(shè)備有關(guān)的下列指標(biāo)：當(dāng)前舊設(shè)備折余價(jià)值=299000-190000=109000(元)當(dāng)前舊設(shè)備變價(jià)凈收入=110000-1000=109000(元)(2)根據(jù)資料二中甲方案的有關(guān)資料和其他數(shù)據(jù)計(jì)算與甲方案有關(guān)的指標(biāo)：更新設(shè)備比繼續(xù)使用舊

17、設(shè)備增加的投資額=550000-109000=+441000(元)經(jīng)營(yíng)期第1年總成本的變動(dòng)額=20210+80000=+100000(元)經(jīng)營(yíng)期第1年息稅前利潤(rùn)的變動(dòng)額=110000-100000=+10000(元)經(jīng)營(yíng)期第1年因更新改造而增加的息前稅后凈利潤(rùn)=10000(1-33)=+6700(元)經(jīng)營(yíng)期第24年每年因更新改造而增加的息前稅后凈利潤(rùn)=100000(1-33)=+67000(元)第5年回收新固定資產(chǎn)凈殘值超過(guò)假定繼續(xù)使用舊固定資產(chǎn)凈殘值差額=50000-9000=+41000(元)按簡(jiǎn)化公式計(jì)算的甲方案的增量?jī)衄F(xiàn)金流量(NCFt)NCFo=-441000(元)NCFl=6700

18、+80000=+86700(元)NCF24=67000+80000=+147000(元)NCF5=114000+41000=+155000(元)決策結(jié)論：應(yīng)當(dāng)按甲方案進(jìn)行設(shè)備的更新改造(或：用A設(shè)備替換舊設(shè)備)。7、【簡(jiǎn)答題】某公司持有A、B兩種股票構(gòu)成的證券組合，系數(shù)分別為2.0和3.0，兩種證券各占50%。無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率為7%，市場(chǎng)上所有股票的平均收益率為11%。若A股票為固定成長(zhǎng)股，成長(zhǎng)率為5%。已知(北京安通學(xué)校提供)該公司上年的每股股利為2元。要求（1）證券組合的系數(shù)；（2）確定證券組合的風(fēng)險(xiǎn)收益率；（3）確定證券組合的必要收益率；（4）確定A股票的必要收益率；（5）確定A股票的價(jià)值。

19、5分解析：8、【簡(jiǎn)答題】已知ABC公司與庫(kù)存有關(guān)的信息如下：（1）年需要量為30000單位（假定一年360天）；（2）購(gòu)買(mǎi)價(jià)格每件100元；（3）單位儲(chǔ)存成本為存貨購(gòu)買(mǎi)價(jià)的30%；（4）訂貨成本每次60元；（5）公司希望的保修儲(chǔ)備量為750單位；（6）存貨按照100單位的倍數(shù)（四舍五入）確定；（7）訂貨周期15天。要求（1）經(jīng)濟(jì)訂貨批量是多少？（2）存貨食品為多少時(shí)應(yīng)補(bǔ)償訂貨（即再訂貨點(diǎn)）？（3）存貨平均占用多少資金？5分解析：9、【簡(jiǎn)答題】紅楓公司2021年有關(guān)資料如下：資料一：（1）息稅前利潤(rùn)1200萬(wàn)元；（2）所得稅率40%；（3）預(yù)期普通股收益率15%；（4）總負(fù)債400萬(wàn)元，全部為長(zhǎng)

20、期債券，平均利息率為10%；（5）發(fā)行普通股80萬(wàn)股，每股市價(jià)18元；（6）所有者權(quán)益800萬(wàn)元。資料二：（1）該公司2021年預(yù)計(jì)(北京安通學(xué)校提供)股利支付率40%，并從2021年起執(zhí)行固定股利政策；（2）該公司可以增加400萬(wàn)元的負(fù)債，使債務(wù)總額達(dá)到800萬(wàn)元。預(yù)計(jì)此項(xiàng)舉債將使評(píng)價(jià)利息率上升至12%，股票市價(jià)降為16元。（3）預(yù)計(jì)總資產(chǎn)收益率保持不變。要求：（1）計(jì)算該公司2021年總資產(chǎn)收益率；（2）計(jì)算2021年每股收益；（3）計(jì)算該公司股票價(jià)值；（4）計(jì)算該公司加權(quán)平均資本成本；（5）試用比較資金成本法確定該公司是否應(yīng)改變資本結(jié)構(gòu)？（6）計(jì)算資本結(jié)構(gòu)改變前后的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。13分解

21、析：(1)總資產(chǎn)收益率=1200(400+800)=100(2)稅后利潤(rùn)=(息稅前利潤(rùn)-利息)(1-所得稅稅率)=(1200-40)(1-40)=696(萬(wàn)元)每股收益=69680=8.7(元)(3)每股股利=8.740=3.48(元)股票價(jià)值=3.480.15=23.20(元)(4)借款資金成本=10(1-40)=6普通股成本=3.4818=19.33加權(quán)平均資金成本=6400(400+800)+19.33800(400+800)=1.98+12.95=14.93(5)負(fù)債資金成本=12(1-40)=7.2普通股資金成本=3.4816=21.75加權(quán)平均資金成本=7.2800(800+800

22、)+21.75800(800+800)=14.48改變資本結(jié)構(gòu)以后可以降低資金成本應(yīng)該改變資本結(jié)構(gòu)(6)原財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=1200(1200-40)=1.03息稅前利潤(rùn)=1600100=1600(萬(wàn)元)利息=80012=96(萬(wàn)元)資本結(jié)構(gòu)改變后的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=1600(1600-96)=1.0610、【簡(jiǎn)答題】某公司正著手編制2021年1月份現(xiàn)金預(yù)算：預(yù)計(jì)月初現(xiàn)金余額8000元，月初應(yīng)收賬款余額4000元，預(yù)計(jì)月內(nèi)看收回80%；本月勞務(wù)收入50000元，當(dāng)期收回現(xiàn)金50%；采購(gòu)材料8000元，當(dāng)期付款70%；月初應(yīng)付賬款5000元，需(北京安通學(xué)校提供)要在月內(nèi)確保付清；本月現(xiàn)金支付工資8400元；間接費(fèi)用50000元，其中折舊4000元，該公司營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)需繳納營(yíng)業(yè)稅（5%）及附加（附加率10%），預(yù)交所得稅900元；購(gòu)買(mǎi)設(shè)備支付20210元現(xiàn)金；現(xiàn)金如果不足向銀行借款，借款額為1000元的倍數(shù)?，F(xiàn)金余額最低3000元。要求：編制1月份期末現(xiàn)金預(yù)算。5分解析：期處現(xiàn)金余額8000加:現(xiàn)金收入（4000X80%+50000X50%)28200可供使用現(xiàn)金36200減：各項(xiàng)現(xiàn)金支出合計(jì)88650材料采購(gòu)支出(800070+