2016年10月自考稅法(00233)試題及答案解析

1、稅法試卷第5 頁(yè) 共 6 頁(yè)2016 年 10 月高等教育自學(xué)考試稅法全國(guó)統(tǒng)一命題考試（課程代碼00233） 本試卷共 5 頁(yè)，滿分 100 分，考試時(shí)間 150 分鐘。第一部分選擇題（共 40 分 ）一、單項(xiàng)選擇題（本大題共30 小題，每小題 1 分，共 30 分）1 國(guó)家以社會(huì)管理者的身份，依據(jù)直接體現(xiàn)國(guó)家意志的法律對(duì)征納稅雙方的稅收行為加以約束。這種特征是稅收的a.強(qiáng)制性b.無(wú)償性c.固定性d.特定性2在稅法構(gòu)成要素中，直接關(guān)系納稅人負(fù)擔(dān)輕重的要素是a.征稅客體b.稅率c.納稅期限d,納稅環(huán)節(jié)3 我國(guó)現(xiàn)行稅種中屬于從量稅的是a.消費(fèi)稅b.營(yíng)業(yè)稅c.契稅d.資源稅4根據(jù)我國(guó)關(guān)稅法律制度規(guī)定

2、，有權(quán)對(duì)適用最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的國(guó)家和地區(qū)名單作出決定的機(jī)構(gòu)是a.國(guó)家稅務(wù)總局b.財(cái)政部c.海關(guān)總署d.國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)5根據(jù)現(xiàn)行稅收征收管理法規(guī)定，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的事項(xiàng)是a.稅收法律制定權(quán)b.稅務(wù)檢查權(quán)c.稅款征收權(quán)d.稅務(wù)稽查權(quán) 6根據(jù)現(xiàn)行分稅制財(cái)政管理體制規(guī)定，屬于中央政府固定收入的稅種是a.增值稅b.關(guān)稅c.營(yíng)業(yè)稅d.企業(yè)所得稅7根據(jù)現(xiàn)行立法規(guī)定，屬于我國(guó)增值稅征稅范圍的是a.某服務(wù)公司出售辦公大樓b.菜農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品c.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)d.某電力公司銷售電力8根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅立法規(guī)定，我國(guó)目前應(yīng)征收消費(fèi)稅的商品是a 2 萬(wàn)元只的手表b 2 萬(wàn)元個(gè)的單反數(shù)碼相

3、機(jī)c 2 萬(wàn)元臺(tái)的電視機(jī)d 2 萬(wàn)元臺(tái)的筆記本電腦9根據(jù)現(xiàn)行增值稅立法規(guī)定，食用植物油適用的征稅稅率是a 17b 15c 13d 1110 根據(jù)現(xiàn)行增值稅立法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的視同銷售行為是a.將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目b.將購(gòu)買的貨物委托外單位加工c.將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人d.將購(gòu)買的貨物用于集體福利11 根據(jù)現(xiàn)行增值稅立法規(guī)定，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)是a.進(jìn)口材料取得海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額b.購(gòu)進(jìn)輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額c.購(gòu)買低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額d.春節(jié)為職工購(gòu)買糕點(diǎn)等年貨取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額12 典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品，

4、其流轉(zhuǎn)稅繳納的說(shuō)法中，正確的是a 屬于增值稅的特殊征稅項(xiàng)目，征增值稅b.屬于營(yíng)業(yè)稅的特殊征稅項(xiàng)目，征營(yíng)業(yè)稅c.視同增值稅的混合銷售行為，征增值稅d.視同營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為，征營(yíng)業(yè)稅13 適用比例稅率征收消費(fèi)稅的商品中，稅率最高的是d.豪華小汽車d.成品油d.進(jìn)口新聞紙a.卷煙b.金銀首飾c.珠寶玉石14 消費(fèi)稅征稅對(duì)象中采用定額稅率征收消費(fèi)稅的商品是a.煙絲b.薯類白酒c.成套化妝品15 根據(jù)關(guān)稅立法規(guī)定，我國(guó)征收關(guān)稅的商品中適用滑動(dòng)稅率的是a.進(jìn)口石油b.進(jìn)口汽車c.進(jìn)口圖書16 發(fā)生混合銷售行為視為提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納營(yíng)業(yè)稅的是a 大型企業(yè)b. 一切企業(yè)、單位及個(gè)人c.非從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或

5、零售的企業(yè)、單位及個(gè)人d.從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人17符合營(yíng)業(yè)稅立法規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的事項(xiàng)是a.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)b.從事汽車維修c.受托進(jìn)行金銀加工d.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸貨物18 納稅人承包的工程跨省的，其營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為a.納稅人居住地b.納稅人機(jī)構(gòu)所在地c.納稅人承包合同簽訂地d.納稅人建筑勞務(wù)發(fā)生地19 符合營(yíng)業(yè)稅立法規(guī)定免于征收營(yíng)業(yè)稅的事項(xiàng)是a.殘障人士出租房屋b.房產(chǎn)公司贈(zèng)送住宅給代言明星c.福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)d.紀(jì)念館出租部分房屋從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)20關(guān)稅的下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是a.對(duì)進(jìn)出國(guó)境的貨物和物品才征稅b.由海關(guān)總署及所屬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收管理c.進(jìn)口或出口非貿(mào)易性的

6、物晶均須繳納關(guān)稅d.征收進(jìn)口關(guān)稅后的貨物，可在關(guān)境內(nèi)流通，不再征收關(guān)稅21 納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除了責(zé)令限期繳納稅款外，還應(yīng)按13 加收滯納金。滯納金為滯納稅款的a.千分之二b.千分之五c.萬(wàn)分之二d.萬(wàn)分之五22改革開(kāi)放后我國(guó)最早頒布實(shí)施的稅收法律規(guī)范是a 中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例b 中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法c 中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例d 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法23我國(guó)企業(yè)所褥稅納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許在稅前扣除的項(xiàng)目是a.向金融企業(yè)借款的利息支出b.違法經(jīng)營(yíng)的罰款c.稅收滯納金d.被沒(méi)收財(cái)物的損失24我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的虧損彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)不超過(guò)a 2 年

7、b 3 年c 5 年d 10 年25企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)為不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的a 3b 8c 10d 1226經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織倡導(dǎo)的防止資本弱化避稅的兩種方法是a.正常交易法和固定比率法b.成本核算法和固定比率法c.市場(chǎng)價(jià)格法和固定比率法d.成本核算法和正常交易法27我國(guó)個(gè)人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，其標(biāo)準(zhǔn)是a.境內(nèi)工作時(shí)間b.取得收入的工作地c.是否是中國(guó)公民d.境內(nèi)有無(wú)住所和境內(nèi)居住時(shí)間28周某2013年 12 月向某自然博物館捐款 2 萬(wàn)元，在計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)，對(duì)該捐贈(zèng)款的稅務(wù)處理是a 不允許在稅前扣除b.可以在稅前全額扣除c.可以在稅前

8、扣除，但不得超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的3%d.可以在稅前扣除，但不得超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的30%29房產(chǎn)稅的納稅人不包括a.房屋產(chǎn)權(quán)所有人b.房產(chǎn)承典人c.房產(chǎn)承租人d.房產(chǎn)代管人30國(guó)有土地使用權(quán)出讓的，其契稅的計(jì)稅依據(jù)是a. 土地的市場(chǎng)價(jià)格b. 土地的成交價(jià)格c. 土地的評(píng)估價(jià)格d.由國(guó)土局確定計(jì)稅價(jià)格（本大題共5 小題，每小題 2 分。共 10 分 ）31 我國(guó)稅法規(guī)定的納稅主體包括a.納稅人b.負(fù)稅人d.納稅擔(dān)保人e.納稅代理人32我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有a.查賬征收b.查定征收d .代收代繳e.委托代征33關(guān)于我國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中，正確的是a.沒(méi)有特定的、獨(dú)立的征稅對(duì)象b.所征稅款

9、?？顚Ｓ胏.實(shí)行地區(qū)差別比例稅率d.以增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額作為計(jì)稅依據(jù)e.海關(guān)對(duì)進(jìn)口物品征稅時(shí)，同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅34稅務(wù)代理的特征有c.扣繳義務(wù)人c.查驗(yàn)征收c.有償服務(wù)性d.雙方關(guān)系的不對(duì)等性e.稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性a.主體資格的特定性b.法律約束性35我國(guó)對(duì)發(fā)票的管理，主要涉及c.對(duì)發(fā)票開(kāi)具的管理a.對(duì)發(fā)票印制的管理b.對(duì)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的管理d.對(duì)發(fā)票保管的管理e.對(duì)發(fā)票的檢查第二部分 非選擇題 （共 60 分）三、名詞解釋題（本大題共4 小題，每小題 3 分，共 12 分 ）36稅率37營(yíng)業(yè)稅38消費(fèi)型增值稅39稅務(wù)檢查四、簡(jiǎn)答題（本大題共4 小題，每小題 4分共 16 分）4

10、0 稅收法律關(guān)系有哪些特征?41 簡(jiǎn)述印花稅權(quán)利、許可證照的征稅范圍。42簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的課稅模式。43簡(jiǎn)述稅務(wù)行政賠償?shù)臉?gòu)成要件。五、論述題（本大題12 分）44試述稅法解釋的實(shí)質(zhì)課稅原則。六、案例分析題（本大題共2 小題，每小題 10 分，共 20 分）45 案例：某啤酒廠（增值稅一般納稅人）在某納稅期內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從某糧食經(jīng)營(yíng)部門 （一般納稅人）購(gòu)進(jìn)大麥一批，價(jià)值250 萬(wàn)元（不合稅） ，依法取得增值稅專用發(fā)票；（2）購(gòu)進(jìn)其他用于應(yīng)稅項(xiàng)目的原料，價(jià)值50 萬(wàn)元 （不舍稅），依法取得增值稅專用發(fā)票；（3） 向一般納稅人銷售啤酒，價(jià)值25 萬(wàn)元 （不舍稅），貨款已收；（4） 向某展覽

11、會(huì)贊助價(jià)值3200 元 （不含稅）的啤酒。問(wèn)題：根據(jù)以上資料，說(shuō)明該廠上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該廠本期應(yīng)納增值稅額的計(jì)算式。46案例：朱某，自由職業(yè)者。 2013 年收入如下：（1）被某電視臺(tái)專欄節(jié)目聘為顧問(wèn)，取得顧問(wèn)費(fèi) 4 000 元；（2）在某高校兼課，講授影視制作，每月兩次，每次課時(shí)費(fèi) 400 元；（3）出版?zhèn)€人作品集，取得收入 200 000 元 （未扣稅收入）。問(wèn)題：依據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，朱某的上述收入應(yīng)如何納稅?請(qǐng)說(shuō)明理由，并列出計(jì)算式。稅法或題答案及評(píng)分參考 - - （課程代謁一、位頊選好就；本大殿票小題，姆小噩1片次加分i1. a：l抄小j1.仆j. ag.h7. !

12、?丸a氏c!ihh.r工八!凡 / .:，r：1j.lfitc17. a1* b1&.c2ik(b江i)22. ti2m.a21、2l, 1j吼ai) :2s.e：；（：,b多項(xiàng)選擇題:本大危共5小黑t銀小垣2分，共北分,3l ag眼,wi或s3, akgd3l aijce恭，al就臼h三、名詡陶舜露本大題共4小蔻.每小題3分,共11分）時(shí)格贊常嘴揶斐取據(jù)一納稅人的應(yīng)第稽曲的睇稅客灌留顆之間的找股美卷或比率一37.克發(fā)瞬里xa事文產(chǎn)器昔括勒的甥北朦1鬲售始為督稅對(duì)氽征收的一種沒(méi)轉(zhuǎn)小3亂燭指光壽將荊曳期內(nèi)則期購(gòu)進(jìn)的國(guó)定崗產(chǎn)殆旅”喈潮的精越微中一次陛金部覆酸的增 位猊涅征類型，3 j班指稅務(wù)機(jī)關(guān)以

13、國(guó)裒溫收狹律、法規(guī)制期弁會(huì)汁制度湃為依皆，對(duì)到羽人、掃微義務(wù)人 股行港稅義年費(fèi)代招代微.代收代熨稅款m勢(shì)情況進(jìn)行的審正濡督希弗.四.篦等翻；本文題共4小版，修小超分，共16分），應(yīng)稅收法律美系的紓征；口）就找法律關(guān)系是由俄法確認(rèn)和像滬的北公關(guān)系式i分）（2）稅收法和關(guān)系是法手儻法事實(shí)祈產(chǎn)生的法簿關(guān)系；（】分）c3）稅收強(qiáng)津關(guān)系的塞蚱一擊婚終是他淺國(guó)軍行使晚收的段收機(jī)於2分、（4）稅收法的關(guān)系中的時(shí)產(chǎn)所有權(quán)或夔用投向國(guó)蠡載苗的尤償性通仆彳m 印花稅拔將、在可注演的比崗就由也掂！口）笳屋產(chǎn)就狂；口分）打工豳建也攬題式1分）商標(biāo)注舒亞13分）飛）華利近和土地使用證一0分）；立對(duì)個(gè)人所用設(shè)稅的基本蝶衣

14、帝；加分知新幅槐郡”1型建）皖畬所萼魂耦；（！分）1露分笑印分撕他篇曾成際共城用得糕制l找 知k或蘇行議魁港的構(gòu)成莫養(yǎng)目：久j猊務(wù)行即一一侵釵.1.-津是.便收征收吊.h-務(wù)范長(zhǎng)及-建人.;,、! %稅崢機(jī)關(guān)及我f作人見(jiàn)行使鴕板的行為地拄“*分，:存在識(shí)工.買，葭所限寄的必si&噴牧相對(duì)人看法的零產(chǎn)僅州入場(chǎng)-；翼分：（浦一務(wù)行程母根笠為竊行農(nóng)事崔芝同與之國(guó)則關(guān)墨.u#外稅法武毓獸溪及訐身賽號(hào)第1更（屈w聲n稅法試卷第7頁(yè) 共6頁(yè)力實(shí)戒謖強(qiáng)勒鬻&需，：盥年過(guò)年中 t說(shuō)，豫考慮日情整金.出司咨境法號(hào)定花岑考二漁濟(jì)所的和線榜”，稔的江那，卡.期斬期舛植明整 :茫點(diǎn)加整小區(qū)安二噢港飛電 攝定是冷征猛，

15、.分）:野生一課求孵則生兼世在普濟(jì)一法交物手祓復(fù)肥化的筆- 3為f潴愫公節(jié)、 一理，方?jīng)]培進(jìn)行彘收成收荒蟋出的頊解嘎用，在適v松法解鐸通應(yīng)盤人. ：.析疇定交易或安排的經(jīng)流實(shí)質(zhì)，胤袋任稅對(duì)象法梃今名義匕!：匚*干戈士:林許在孝 士上實(shí)戰(zhàn)四一十真也主陽(yáng)時(shí)、則應(yīng)以實(shí)能打疑人為納境人,3分；（儲(chǔ)賣疏篷稅罌城竹聯(lián)訪北對(duì)覆族的喝定的、懵式上斜泓麻而外地能洋&適限的秋滿.；w利丁旗法公f的實(shí)規(guī).稅做法泥手x呼:則存式理三或虞珠說(shuō)蜥副兄實(shí)就企 也. y分）六、繆網(wǎng)分析麴i率大通共？小黯，每小掂1g分，共刻分）5,儂期熠犯*相關(guān)立法規(guī)定，感廠3項(xiàng)曲舞稅務(wù)姓理的法格索諜方：c ”購(gòu)迸火,去為進(jìn)頊蛻金,適用以 興

16、帳費(fèi)率光評(píng)m好一廣舒。ji 】3%（2分，連）蓑道其飽痣同為進(jìn)項(xiàng)琵金，適第17%桎率.允許抵月，迸項(xiàng)招赧r力萬(wàn)mly%仁分3c3）r 一般坳熨人%菖碑耨,密集精琪段益，物項(xiàng)筏髭=25萬(wàn)x/（2分）（41孰助啤酒，說(shuō)同箱世行為,征也地旗稅.理項(xiàng)稅題=3 2fioxl7%（2）仃）應(yīng)納浦值稅舐七帝項(xiàng)說(shuō)頜i進(jìn)儂圍戰(zhàn)r25 7rmi7% 生3 2gxi?另 一2的 7jx】3% +50 萬(wàn)工1了外：式？分）外爾果囚本斯耨期債感邦本期進(jìn)項(xiàng)稅配土期結(jié)轉(zhuǎn)的進(jìn)里程金組處為貨段.創(chuàng)該企業(yè) 本嫡不湍僦幼漕值股.收稅金可以幫轉(zhuǎn)下朋坐級(jí)抵扣.c分：郎.索據(jù)黏國(guó)現(xiàn)行稅法就定卜朱某聘收入幼愛(ài)情加如5 ；口）電視允旗間費(fèi)屬

17、于能務(wù)報(bào)回性施.根期蛻法割出.一次性求得股人未超過(guò)4 gn玨 的.捫除就q無(wú)費(fèi)用后為應(yīng)桓祈得卜危熱電所褂就為s。的一富工、應(yīng)消獨(dú)裁適用 率應(yīng)靖糊蕊為；c典口因a *打封口公）c m）a高錢教琮祝h雙人蹣于勞.投京也，,因試誕一性工枚.n 4月為次申搔 納君l朱某一個(gè)月授課收入不：2工；加=92（元， 北運(yùn)癥l次性欺得人京攬?bào)? w 一的，扣施灰匕山碇用氏為鹿納脫所 為畿，授流應(yīng)納稅所將賴為3co -需87元3 一液用所得不激.13分、：3】出的個(gè)人柞晶重取劑枚人.戕f弗姆收a：其它綱境所料確為-次取湖收人超0 ib川兄,期除恢入的8弧費(fèi)將t睥tzg coo-2w加口x調(diào)悝一川會(huì)丁初率i弁 譙征

18、稅菽的30髯計(jì)算底綱摸根.俞櫓悅版為，（zoo qm -21力和廿乂加/）工因石（豈用0力1一3皿力：加訃工（2二用m3o% rf?g。0?！跋韫?0州乂加/ ,21% x*1 70抬*2 分，工或；直接以應(yīng)劭稅附於豫黎以一%的現(xiàn)革計(jì)般，即2武小2一玄心x加濕）合同管理制度1范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了龍騰公司合同管理工作的管理機(jī)構(gòu)、職責(zé)、合同的授權(quán)委托、洽談、承辦、會(huì)簽、訂閱、履行和變更、終止及爭(zhēng)議處理和合同管理的處罰、獎(jiǎng)勵(lì)；本標(biāo)準(zhǔn)適用于龍騰公司項(xiàng)目建設(shè)期間的各類合同管理工作，廠內(nèi)各類合同的管理，廠內(nèi)所屬各具法人資格的部門，參照本標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2規(guī)范性引用中華人民共和國(guó)合同法龍騰公司合同管理辦法3定義、符號(hào)、縮略語(yǔ)無(wú)4職責(zé)4.1 總經(jīng)理：龍騰公司經(jīng)營(yíng)管理的法定代表人。負(fù)責(zé)對(duì)廠內(nèi)各類合同管理工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。以法人代表名義或授權(quán)委托他人簽訂各類合法合同，并對(duì)電廠負(fù)責(zé)。4.2 工程部：是發(fā)電廠建設(shè)施工安裝等工程合同簽訂管理部門；負(fù)責(zé)簽訂管理基建、安裝、人工技術(shù)的工程合同。4.3 經(jīng)營(yíng)部：是合同簽訂管理部門，負(fù)責(zé)管理設(shè)備、材料、物