服務(wù)業(yè)企業(yè)統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬

1、2017 年度服務(wù)業(yè)企業(yè)統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳北京市統(tǒng)計(jì)局中華人民共和國(guó)統(tǒng)計(jì)法第二十一條規(guī)定：國(guó)家機(jī)關(guān)、企業(yè)事業(yè)單位和其他組織等統(tǒng)計(jì)調(diào)查對(duì)象，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置原始記錄、統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，建立健全統(tǒng)計(jì)資料的審核、簽署、交接、歸檔等管理制度。統(tǒng)計(jì)資料的審核、簽署人員應(yīng)當(dāng)對(duì)其審核、簽署的統(tǒng)計(jì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。中華人民共和國(guó)統(tǒng)計(jì)法 第四十二條規(guī)定：作為統(tǒng)計(jì)調(diào)查對(duì)象的國(guó)家機(jī)關(guān)、企業(yè)事業(yè)單位或者其他組織遲報(bào)統(tǒng)計(jì)資料, 或者未按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置原始記錄、統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬的，由縣級(jí)以上人民政府統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，給予警告。企業(yè)事業(yè)單位或者其他組織有前款所列行為之一的，可以并處一萬(wàn)元以下的罰款。服務(wù)業(yè)企業(yè)臺(tái)賬使用說(shuō)明

2、1臺(tái)賬資料必須根據(jù)國(guó)家規(guī)定的統(tǒng)一口徑和計(jì)算方法進(jìn)行登記。臺(tái)賬數(shù)字要與原始記錄一致，不得隨意更改。2. 為保證臺(tái)賬資料的準(zhǔn)確性，在臺(tái)賬表式后對(duì)主要的臺(tái)賬指標(biāo)都做出詳細(xì)的指標(biāo)解釋。臺(tái)賬資料必須及時(shí)填寫，可靈活 掌握按月或按季登記。3. 為了使臺(tái)賬適應(yīng)性更強(qiáng)，本臺(tái)賬中附加了空白賬頁(yè)，使用的方法可根據(jù)企業(yè)需要建立服務(wù)項(xiàng)目分類統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，也可建 立歷年臺(tái)賬，歷年臺(tái)賬賬頁(yè)可逐年轉(zhuǎn)入新臺(tái)賬，便于年度對(duì)比分析。4. 本臺(tái)賬由北京市統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局北京調(diào)查總隊(duì)監(jiān)制。臺(tái)賬經(jīng)管、交接、檢查記錄單位名稱：統(tǒng)計(jì)負(fù)責(zé)人：統(tǒng)計(jì)人員姓名接管日期交出日期檢查日期檢杳單位名稱檢杳內(nèi)容檢查結(jié)果6101組織機(jī)構(gòu)代碼:102單位詳細(xì)名

3、稱：201單位負(fù)責(zé)人：207隸屬單位103行業(yè)類別單位基本情況105單位所在地市區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街（村）、門牌號(hào)單位位于街道（鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）社區(qū)居（村）委會(huì)郵政編碼：205登記注冊(cè)類型202開業(yè)（成立）時(shí)間年月10中央20市40區(qū)（縣）61街道62鎮(zhèn)63鄉(xiāng)71社區(qū)居委會(huì)72村委會(huì)90其它主要業(yè)務(wù)活動(dòng)（或主要產(chǎn)品:）1.2.3. 行業(yè)代碼：(GB/T 4754-2011 )內(nèi)資110國(guó)有120集體130股份合作141國(guó)有聯(lián)營(yíng)142集體聯(lián)營(yíng)143國(guó)有與集體聯(lián)營(yíng)149其他聯(lián)營(yíng)151國(guó)有獨(dú)資公司159-其他有限責(zé)任公193企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)160股份有限公司171私營(yíng)獨(dú)資172私營(yíng)合伙173私營(yíng)有限責(zé)任公司174私營(yíng)股

4、份有限公司190其他港澳臺(tái)商投資210與港澳臺(tái)商合資經(jīng)營(yíng)220與港澳臺(tái)商合作經(jīng)營(yíng)年份 營(yíng)業(yè)收入20152016230港澳臺(tái)商獨(dú)資240港澳臺(tái)商投資股份有限公司 外商投資290其他港、澳、臺(tái)投資310中外合資經(jīng)營(yíng)320中外合作經(jīng)營(yíng)330外資企業(yè)340外商投資股份有限公司390其他外商投資單位：千元；人主營(yíng)業(yè)務(wù)收入年末從業(yè)人員投資商國(guó)別（地區(qū)）名稱：（外商及港澳臺(tái)商投資企業(yè)填寫）企業(yè)基本情況變更變更項(xiàng)目變更日期變更前變更后備注目一、資產(chǎn)負(fù)債二、損益三、其他資料四、指標(biāo)解釋五、補(bǔ)充臺(tái)賬六、企業(yè)大事記 7錄 9 13 15 22247亠、資產(chǎn)項(xiàng)目代碼上年實(shí)際第一季度第一月二月三月四月年初存貨101流動(dòng)

5、資產(chǎn)合計(jì)201其中：貨幣資金B(yǎng)J001其中：現(xiàn)金B(yǎng)J002交易性金融資產(chǎn)BJ003應(yīng)收賬款202存貨205固定資產(chǎn)原價(jià)209資產(chǎn)總計(jì)213負(fù)債合計(jì)217所有者權(quán)益合計(jì)218其中：實(shí)收資本219單位：千元二季度第三季度第四季度五月六月七月八月九月十月十一月十二月9 八損項(xiàng)目代碼上年實(shí)際第一季度第二季度月月1-2月累 計(jì)月1-3月累 計(jì)四月1-4月累計(jì)五月1-5月累計(jì)六 月1-6月累計(jì)營(yíng)業(yè)收入301其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入302營(yíng)業(yè)成本307其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本308營(yíng)業(yè)稅金及附加309其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加310其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)311銷售費(fèi)用312管理費(fèi)用313其中：稅金314差旅費(fèi)315財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)BJ0

6、12、人單位：千元第三季度第四季度全年為上年%七月1-7月累計(jì)八月1-8月累計(jì)九月1-9月累計(jì)十月1-10 月累計(jì)十一月1-11 月累計(jì)十二月1-12 月累計(jì)八損項(xiàng)目代碼上年實(shí)際第一季度第二季度月月1-2 月累計(jì)月1-3月累計(jì)四月1-4月累計(jì)五月1-5月累 計(jì)六 月1-6月累計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用317資產(chǎn)減值損失320公允價(jià)值變動(dòng)收益321投資收益322營(yíng)業(yè)利潤(rùn)323政府補(bǔ)助324營(yíng)業(yè)外收入325營(yíng)業(yè)外支出326利潤(rùn)總額327應(yīng)交所得稅32812第三季度第四季度全年為上年%七月1-7月累計(jì)八月1-8月累計(jì)九月1-9月累計(jì)十月1-10 月累計(jì)十一 月1-11 月累計(jì)十二 月1-12 月累計(jì)單位：千元益（續(xù)

7、）13 、其他項(xiàng)目代碼上年實(shí)際第一季度第二季度月月1-2月累 計(jì)月1-3月累 計(jì)四月1-4月累計(jì)五月1-5月累 計(jì)六 月1-6月累計(jì)應(yīng)付職工薪酬（貸方累計(jì)發(fā)生額）401其中：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)BJ013其中：住房公積金B(yǎng)J014應(yīng)交增值稅402從事服務(wù)業(yè)活動(dòng)的從業(yè)人員平均人數(shù)（人）610從事服務(wù)業(yè)活動(dòng)的從業(yè)人員期末人數(shù)（人）BJ02314資料單位：千元第三季度第四季度全年為上年%七月1-7月累計(jì)八月1-8月累計(jì)九月1-9月累計(jì)十月1-10 月累計(jì)十一 月1-11 月累計(jì)十二 月1-12 月累計(jì)15四、指標(biāo)解釋（一）資產(chǎn)負(fù)債存貨（ 101、 205） 指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生

8、產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用 的材料或物料等，通常包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品以及周轉(zhuǎn)材料等。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“存貨”項(xiàng)目的期末余額 數(shù)填報(bào)。其中： “年初存貨”根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“存貨”項(xiàng)目的年初余額數(shù)填報(bào)。注意： “存貨”具有實(shí)物形態(tài)，不屬于無(wú)形資產(chǎn)， 由于企業(yè)持有存貨的最終目的是為了出售，所以房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（單位）購(gòu)置的土地、尚未銷售的商品房等均計(jì)入“存貨” 。流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（ 201） 資產(chǎn)滿足以下條件之一應(yīng)歸為流動(dòng)資產(chǎn)： （ 1）預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，主要包括存貨、應(yīng) 收賬款等；（2）主要為交易目的而持有； （ 3）預(yù)計(jì)

9、在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)；（ 4）自資產(chǎn)負(fù)債日起一年內(nèi)，交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物。包括貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、存貨等項(xiàng)目。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“流動(dòng)資產(chǎn) 合計(jì)”項(xiàng)目的期末余額數(shù)填報(bào)。貨幣資金（ BJ001） 指企業(yè)的各種現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“貨幣資金”項(xiàng)目的期末余額數(shù)填報(bào)。 現(xiàn)金（ BJ002） 指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金。根據(jù)會(huì)計(jì)明細(xì)賬“現(xiàn)金”科目的期末余額數(shù)填報(bào)。交易性金融資產(chǎn)（ BJ003） 指企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn) 負(fù)債表”中的“交易性金融

10、資產(chǎn)”項(xiàng)目的期末余額數(shù)填報(bào)。未執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“短期投資”項(xiàng) 目的期末余額數(shù)填報(bào)。應(yīng)收賬款（ 202） 指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所形成的債權(quán)，包括應(yīng)向客戶收取的貨款、增值稅款和為客戶代墊的運(yùn)雜費(fèi) 等。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的期末余額數(shù)填報(bào)。固定資產(chǎn)原價(jià)（ 209 ） 指固定資產(chǎn)的成本，包括企業(yè)在購(gòu)置、自行建造、安裝、改建、擴(kuò)建、技術(shù)改造某項(xiàng)固定資產(chǎn)時(shí)所發(fā)生的全部支 出總額。根據(jù)會(huì)計(jì)“固定資產(chǎn)”科目的期末借方余額填報(bào)。資產(chǎn)總計(jì)（ 213） 指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。資產(chǎn)一般

11、按流動(dòng)性 （資產(chǎn)的變現(xiàn)或耗用時(shí)間長(zhǎng)短）分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。其中流動(dòng)資產(chǎn)可分為貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付16款項(xiàng)、其他應(yīng)收款、存貨等；非流動(dòng)資產(chǎn)可分為長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他非流動(dòng)資產(chǎn)等。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“資 產(chǎn)總計(jì)”項(xiàng)目的期末余額數(shù)填報(bào)。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)：資產(chǎn)總計(jì)=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) +非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)；執(zhí)行其他企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等。負(fù)債合計(jì)（ 217） 指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的，預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。負(fù)債一般按償還期長(zhǎng)短分為流動(dòng)負(fù)債 和非流動(dòng)負(fù)債。根

12、據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)目的期末余額數(shù)填報(bào)。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)：負(fù)債合計(jì)=流動(dòng)負(fù)債合計(jì) +非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)；執(zhí)行其他企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)負(fù)債包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。所有者權(quán)益合計(jì) （ 218） 指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益。 公司的所有者權(quán)益又稱股東權(quán)益。 包括實(shí)收資本、 資本公積、 盈余公積、未分配利潤(rùn)等。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“所有者權(quán)益合計(jì)”項(xiàng)目的期末余額數(shù)填報(bào)。實(shí)收資本（ 219） 指企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資本（或股本）總額，包括貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等各種形式的投入。實(shí)收資本按投資主 體可分為國(guó)家資本、集體資本、法人資本、個(gè)人資本、港澳臺(tái)資本

13、和外商資本。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“所有者權(quán)益”項(xiàng)下“實(shí)收資本” 的期末余額數(shù)填報(bào)。（二）損益營(yíng)業(yè)收入（ 301） 指企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額。營(yíng)業(yè)收入合計(jì)包括“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入” 。根據(jù) 會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目的本期金額數(shù)填報(bào)。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（ 302） 指企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入。根據(jù)會(huì)計(jì)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目的期末貸方余額（結(jié)轉(zhuǎn)前）填報(bào)。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，如未設(shè)置該科目，以“營(yíng)業(yè)收入”代替填報(bào)。營(yíng)業(yè)成本（ 307） 指企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的成本總額。包括企業(yè)（單位）在報(bào)告期內(nèi)從事銷售商品、提供勞

14、務(wù)等日?；顒?dòng)發(fā)生的各種耗費(fèi)。包括“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目的本期金額數(shù)填報(bào)。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（ 308） 指企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)所發(fā)生的成本總額。根據(jù)會(huì)計(jì)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目的期末借方余額（結(jié)轉(zhuǎn)前）填報(bào)。執(zhí)行 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，如未設(shè)置該科目，以“營(yíng)業(yè)成本”代替填報(bào)。營(yíng)業(yè)稅金及附加（ 309） 指企業(yè)因從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按稅法規(guī)定繳納的應(yīng)從經(jīng)營(yíng)收入中抵扣的稅金和附加，包括營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市 維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的本期金額數(shù)填報(bào)。主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（ 310） 指企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅

15、、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。根據(jù)會(huì)計(jì)“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅 金及附加”科目的期末借方余額（結(jié)轉(zhuǎn)前）填報(bào)。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，如未設(shè)置該科目，以“營(yíng)業(yè)稅金及 附加”代替填報(bào)。其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（ 311） 指企業(yè)經(jīng)營(yíng)除主要業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。根據(jù)會(huì)計(jì)“其他業(yè)務(wù)收入”科目的期末貸方余額減“其他業(yè) 務(wù)成本”科目的期末借方余額計(jì)算填報(bào)。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，如果未設(shè)置該科目，則在此處填0。銷售費(fèi)用（ 312） 指企業(yè)在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用，包括保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、 預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為

16、銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、 折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。建筑業(yè)企業(yè)銷售費(fèi)用指企業(yè)從事施工生產(chǎn)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、 保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)和其他經(jīng)費(fèi)。房地產(chǎn)企業(yè)銷售費(fèi)用指企業(yè)在從事主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)銷售費(fèi)用，包 括轉(zhuǎn)讓、銷售、結(jié)算和出租開發(fā)產(chǎn)品等。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“銷售費(fèi)用”項(xiàng)目的 本期金額數(shù)填報(bào)。執(zhí)行其他企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“營(yíng)業(yè)費(fèi)用（或經(jīng)營(yíng)費(fèi)用） ”項(xiàng)目的本期金額數(shù)填報(bào)。管理費(fèi)用（ 313） 指企業(yè)為組織和管理

17、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企 業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)等。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“管理費(fèi)用”項(xiàng)目的本期金額數(shù)填報(bào)。稅金（ 314） 指企業(yè)按照規(guī)定從管理費(fèi)用中支付的房產(chǎn)稅、印花稅、車船使用稅和土地使用稅。根據(jù)“管理費(fèi)用明細(xì)賬”中“管理費(fèi)用 稅金”科目的期末借方余額（結(jié)轉(zhuǎn)前）分析填報(bào)。差旅費(fèi)（ 315 ） 指企業(yè)行政管理部門的差旅費(fèi)，包括市內(nèi)公出的交通費(fèi)和外地出差的差旅費(fèi)。根據(jù)“管理費(fèi)用明細(xì)賬”或“業(yè)務(wù)及管理 費(fèi)用明細(xì)賬（金融業(yè)）”中相關(guān)科目本期金額數(shù)填報(bào)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) （BJ012） 指企業(yè)向保險(xiǎn)公司投保所支付的財(cái)

18、產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用。 根據(jù)會(huì)計(jì) “管理費(fèi)用明細(xì)表” 或“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)明細(xì)表 （金融業(yè)） 18中相關(guān)科目期末借方余額分析填報(bào)。財(cái)務(wù)費(fèi)用（ 317） 指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出（減利息收入） 、匯兌 損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目的本期金額數(shù)填報(bào)。資產(chǎn)減值損失（ 320） 指企業(yè)計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“資產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目的本期金額數(shù)填報(bào)。 未執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)可免填。公允價(jià)值變動(dòng)收益（ 321） 指企業(yè)的交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地

19、產(chǎn)、衍生工具、套期 保值業(yè)務(wù)等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“公允價(jià)值變動(dòng)收益”項(xiàng)目的本期金額數(shù)填報(bào)，或根 據(jù)“公允價(jià)值變動(dòng)損益”會(huì)計(jì)科目的余額填報(bào)。余額在貸方，則為凈收益，余額在借方，則為凈損失，以“ - ”號(hào)記。未執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 的企業(yè)可免填。投資收益（ 322） 指企業(yè)確認(rèn)的投資收益或投資損失，反映企業(yè)以各種方式對(duì)外投資所取得的收益。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“投資收益” 項(xiàng)目的本期金額數(shù)填報(bào)。如為投資損失以“ - ”號(hào)記。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ 323） 指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的利潤(rùn)。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅 金及附加、銷

20、售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，再加上公允價(jià)值變動(dòng)收益和投資收益；執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，營(yíng)業(yè) 利潤(rùn)為營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，再加上投資收益的金額；執(zhí)行其他企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)， 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)后，再減去銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的金額。 根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目的本期金額數(shù)填報(bào)。營(yíng)業(yè)外收入（ 325） 指企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利 得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈(zèng)利得等。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或小企業(yè)

21、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目 的本期金額數(shù)填報(bào)；執(zhí)行其他企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)， “營(yíng)業(yè)外收入”中不含“補(bǔ)貼收入” 。政府補(bǔ)助（ 324） 指企業(yè)從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。（ 1）執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，如果會(huì)計(jì)“損益表”（利潤(rùn)表）列示“營(yíng)業(yè)外收入政府補(bǔ)助”項(xiàng)目，則填報(bào)該項(xiàng)目本年累計(jì)數(shù)；或者，可根據(jù)會(huì)計(jì)“營(yíng)業(yè)外收入政府補(bǔ)助”科目填報(bào)，一般為年初至期末貸方累計(jì)發(fā)生額，反映企業(yè)自年初到19本期末收到的政府補(bǔ)助合計(jì)數(shù)； （ 2）執(zhí)行其他企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)，填報(bào)會(huì)計(jì)“損益表”（利潤(rùn)表） “補(bǔ)貼收入”項(xiàng)目本年累計(jì)數(shù)

22、；或者，可根據(jù)會(huì)計(jì)“補(bǔ)貼收入”科目填報(bào)，一般為年初至期末貸方累計(jì)發(fā)生額，反映企業(yè)自年初到本期末收到的補(bǔ)貼收入合計(jì)數(shù)。營(yíng)業(yè)外支出（ 326） 指企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損 失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤虧損失等。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目的本期金額數(shù)填報(bào)。利潤(rùn)總額（ 327） 指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各種收入扣除各種耗費(fèi)后的盈余，反映企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的 盈虧總額。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目的本期金額數(shù)填報(bào)。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，利潤(rùn)總額為 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外

23、收入，減去營(yíng)業(yè)外支出后的金額；執(zhí)行其他企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)，利潤(rùn)總額為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上投資收益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè) 外收入，再減去營(yíng)業(yè)外支出后的金額。應(yīng)交所得稅（ 328） 指企業(yè)按稅法規(guī)定，應(yīng)從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)的所得中繳納的稅金。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企 業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目的本期金額數(shù)填報(bào)；執(zhí)行其他企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“所得稅”項(xiàng)目 的本期金額數(shù)填報(bào)。（三）其他資料 應(yīng)付職工薪酬（貸方累計(jì)發(fā)生額） （ 401） 指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。包括職工工資、獎(jiǎng) 金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)

24、保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，住房公積金，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和 職工教育經(jīng)費(fèi)，非貨幣性福利，因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或小 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)科目“應(yīng)付職工薪酬”的本年貸方累計(jì)發(fā)生額填報(bào)；執(zhí)行其他企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)，應(yīng)將本年上述職工薪 酬包含的科目歸并填報(bào)。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（ BJ013） 指企業(yè)根據(jù)國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向社會(huì)保障部門和保險(xiǎn)公司為職工個(gè)人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。具體包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（年金） 、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、生育險(xiǎn)、失業(yè)險(xiǎn)、工傷險(xiǎn)以及其他人身險(xiǎn)。根據(jù)企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)下的相關(guān)指 標(biāo)或會(huì)計(jì)成本

25、、費(fèi)用中的相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)。住房公積金（ BJ014） 指企業(yè)在報(bào)告期為職工交納的住房公積金。根據(jù)企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)下的相關(guān)指標(biāo)或會(huì)計(jì)成本、費(fèi)用中相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)。應(yīng)交增值稅（ 402） 指按照稅法規(guī)定，以銷售貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)或提供加工、修理修配勞務(wù)的增值額和貨物進(jìn)口金額為計(jì) 稅依據(jù)而課征的一種流轉(zhuǎn)稅。填報(bào)本指標(biāo)時(shí)，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算企業(yè)本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅，有兩種計(jì)算方法，可選其一，一旦確定，原則 上不得更改。計(jì)算方法一：根據(jù)本期會(huì)計(jì)科目（ 1）“銷項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“出口退稅”年初至期末貸方累計(jì)發(fā)生額（一般與期末貸方余額相等，因?yàn)?年初貸方余額為零），（ 2）“進(jìn)項(xiàng)稅額”年初至期末借方累計(jì)發(fā)生額，即期末借方余額 年初借方余額，（ 3）“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“減免稅款”年初至期末借方累計(jì)發(fā)生額（一般與期末借方余額相等，因?yàn)槟瓿踅璺接囝~為零），取值后按照下述公式計(jì)算填報(bào)：應(yīng)交增值稅 = 銷項(xiàng)稅額 （進(jìn)項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 減