審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任追究細(xì)則共享版

1、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任追究細(xì)則 （ 試行 ）1 總則 為規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作行為，促進(jìn)審計(jì)部門嚴(yán)格履行職責(zé)、 提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，制定本細(xì)則。本細(xì)則所稱審計(jì)項(xiàng)目，包括一般審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)調(diào)查項(xiàng) 目；審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任（以下簡(jiǎn)稱質(zhì)量責(zé)任） ，是指審計(jì)項(xiàng) 目質(zhì)量責(zé)任人在執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目過(guò)程中，因故意或過(guò)失，違反 審計(jì)法規(guī)制度和公司規(guī)章等相關(guān)規(guī)定，依法依規(guī)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的 責(zé)任；責(zé)任人，是指對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量可能帶來(lái)影響的審計(jì)人 員和相關(guān)管理人員，包括審計(jì)項(xiàng)目組各成員、審計(jì)項(xiàng)目的審 理復(fù)核人員及審定審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告的審計(jì)部門有關(guān)負(fù)責(zé)人。質(zhì)量責(zé)任按照問(wèn)題性質(zhì)和影響程度，分為一般質(zhì)量問(wèn)題 責(zé)任（以下簡(jiǎn)稱一般責(zé)任）和重大質(zhì)量問(wèn)題責(zé)任（以下

2、簡(jiǎn)稱 重大責(zé)任） 。一般責(zé)任指質(zhì)量問(wèn)題輕微且未造成重大不良影 響（或損害后果）時(shí)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。重大責(zé)任指質(zhì)量問(wèn)題嚴(yán) 重且造成重大不良影響（或損害后果）時(shí)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。問(wèn)題嚴(yán)重主要指違犯國(guó)家法律構(gòu)成犯罪需要追究法律 責(zé)任或違反企業(yè)規(guī)章制度需要進(jìn)行紀(jì)律處分或組織處理的 情形。重大不良影響 （或損害后果） 是指造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失、 安全環(huán)保損害、 形象聲譽(yù)損害等后果達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)。 經(jīng)評(píng)估， 損失（損害）價(jià)值超過(guò) 10 萬(wàn)元，或被省級(jí)以上媒體曝光、 被互聯(lián)網(wǎng)等新媒體點(diǎn)擊瀏覽 5000 次以上或轉(zhuǎn)發(fā) 500 次以上 等對(duì)企業(yè)形象造成一定損害的事項(xiàng)，應(yīng)定為重大質(zhì)量問(wèn)題。質(zhì)量責(zé)任追究，堅(jiān)持實(shí)事求是、公平公正、

3、教育與懲戒 相結(jié)合原則。本細(xì)則適用于 * 公司審計(jì)質(zhì)量責(zé)任調(diào)查、認(rèn)定和處理等 工作。各市分公司可參照?qǐng)?zhí)行。2 部門工作職責(zé) 審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)本部門所實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行日 常審理、考核和評(píng)價(jià)并予以獎(jiǎng)懲；受理對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量問(wèn)題 的舉報(bào)和投訴，對(duì)一般責(zé)任進(jìn)行復(fù)議并依據(jù)復(fù)議結(jié)果決定是 否對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以責(zé)任追究；組織重大責(zé)任的調(diào)查認(rèn)定， 參與研究對(duì)責(zé)任人的追究處理意見(jiàn)，對(duì)正式的責(zé)任追究處理 決定做好相關(guān)落實(shí)工作。人力資源部門（組織部）參加有關(guān)財(cái)審例會(huì)；派人參與 重大責(zé)任事項(xiàng)的調(diào)查認(rèn)定；對(duì)需要作出組織處理的責(zé)任人， 研究提出組織處理意見(jiàn)；負(fù)責(zé)組織處理決定的具體執(zhí)行。紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)部門反映的重大

4、責(zé)任相關(guān)責(zé) 任人進(jìn)行審查處理。3 責(zé)任劃分 質(zhì)量責(zé)任按照責(zé)任人在審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施和質(zhì)量管控 中應(yīng)承擔(dān)職責(zé)及所起作用，劃分為直接責(zé)任、審核責(zé)任和領(lǐng) 導(dǎo)責(zé)任。直接責(zé)任，是指審計(jì)組人員、復(fù)核審理人員和負(fù)責(zé)審定 人員，因故意或者過(guò)失直接導(dǎo)致審計(jì)項(xiàng)目出現(xiàn)漏審漏查、漏 報(bào)，或問(wèn)題定性不準(zhǔn)、處理處罰不當(dāng)?shù)荣|(zhì)量問(wèn)題所應(yīng)當(dāng)承擔(dān) 的責(zé)任。審核責(zé)任，是指審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)（或?qū)嶋H負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的 人員）和審理復(fù)核人員，因故意或過(guò)失導(dǎo)致重大質(zhì)量問(wèn)題發(fā) 生應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指負(fù)有監(jiān)督、管理和審定職責(zé)的審計(jì)部門 負(fù)責(zé)人，因故意或者重大過(guò)失未能發(fā)現(xiàn)重大質(zhì)量問(wèn)題所應(yīng)當(dāng) 承擔(dān)的責(zé)任。4 責(zé)任追究情形責(zé)任人在組織實(shí)施和審理、審

5、定審計(jì)項(xiàng)目過(guò)程中，發(fā)生 或存在下列失職、瀆職情形之一，致使審計(jì)項(xiàng)目出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn) 題且影響到審計(jì)部門有效履職的，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)追究責(zé)任：審計(jì)實(shí)施方案的編制和調(diào)整未遵循審計(jì)制度致使審計(jì) 范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)、程序及方法等明顯失當(dāng)，且造成問(wèn)題漏 審漏查的。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施中未認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案或相關(guān)審計(jì) 查證程序缺失導(dǎo)致問(wèn)題漏審而未被發(fā)現(xiàn)的。查證的問(wèn)題失實(shí)，或發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后有意不形成審計(jì)工作底 稿，或在審計(jì)工作底稿中不如實(shí)反映的。審計(jì)報(bào)告揭示反映的情況和問(wèn)題失實(shí)，或者對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn) 的問(wèn)題有意回避，故意不在審計(jì)報(bào)告中揭示和反映的。審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定對(duì)問(wèn)題定性不準(zhǔn)、責(zé)任劃分不清， 導(dǎo)致問(wèn)題處理和對(duì)責(zé)任人處罰失當(dāng)?shù)?。審?jì)

6、發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)事項(xiàng)和人員，按照法規(guī)制度和公司 規(guī)章規(guī)定應(yīng)追究責(zé)任而未追究責(zé)任或追究責(zé)任明顯失當(dāng)?shù)?。審?jì)發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)事項(xiàng)或線索，應(yīng)當(dāng)移交紀(jì)檢監(jiān)察部門 但未移交的。審計(jì)報(bào)告的事實(shí)和數(shù)據(jù)缺乏證據(jù)支持對(duì)審計(jì)質(zhì)量產(chǎn)生影響的。因不按審計(jì)實(shí)施方案開(kāi)展工作或不服從項(xiàng)目組長(zhǎng)安排， 應(yīng)作為而不作為、或亂作為，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量產(chǎn)生影響的其 他情形。上述情形未造成重大不良影響或損害后果的，應(yīng)按一般 質(zhì)量問(wèn)題追究責(zé)任，導(dǎo)致重大不良影響或損害后果的，應(yīng)按 重大質(zhì)量問(wèn)題追究責(zé)任。5 質(zhì)量責(zé)任追究形式 一般責(zé)任，按下列形式處理： 責(zé)令改正錯(cuò)誤。告誡、約談、批評(píng)教育。 責(zé)令書(shū)面檢查。 內(nèi)部通報(bào)批評(píng)。年度績(jī)效總考評(píng)不得高于滿分的

7、75%。 取消當(dāng)年評(píng)優(yōu)、評(píng)先資格。兩年內(nèi)不得晉級(jí)、晉職。 停職培訓(xùn)或轉(zhuǎn)崗。 重大質(zhì)量問(wèn)題的責(zé)任人，構(gòu)成違法的，追究法律責(zé)任； 構(gòu)成違紀(jì)違規(guī)，依據(jù)有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分和組織處分。減輕或免于處理情形： 主動(dòng)承認(rèn)錯(cuò)誤并及時(shí)糾正的。 因被審計(jì)單位及有關(guān)人員提供虛假資料且難以核實(shí)導(dǎo) 致產(chǎn)生質(zhì)量問(wèn)題的。因上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)作出的錯(cuò)誤決定，相關(guān)審計(jì)人員對(duì)此提出過(guò) 不同意見(jiàn)并有文字依據(jù)的因不可抗力或者不能歸責(zé)于責(zé)任人的原因?qū)е挛绰男?職責(zé)的。依法依規(guī)可不承擔(dān)責(zé)任的其他情形。 從重處理情形： 濫用職權(quán)、玩忽職守、違反廉潔從業(yè)規(guī)定情節(jié)嚴(yán)重的。 同類過(guò)錯(cuò)重復(fù)發(fā)生的。其他應(yīng)予從重處理的情形。 責(zé)任追究提起途徑和方式： 審計(jì)項(xiàng)目

8、復(fù)核審理發(fā)現(xiàn)提出。 審計(jì)部門審定審計(jì)結(jié)果時(shí)提出。 公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)結(jié)果有質(zhì)疑提出。 審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查提出。 內(nèi)審?fù)獠闄z查結(jié)果或相關(guān)案件引出。 檢舉、投訴提出。其他方式提出。6 質(zhì)量責(zé)任認(rèn)定及追究程序 審計(jì)部門綜合管理崗負(fù)責(zé)記錄項(xiàng)目質(zhì)量問(wèn)題，受理質(zhì)疑、 舉報(bào)、投訴，分析提出是否屬于重大質(zhì)量問(wèn)題的初步意見(jiàn)報(bào) 部門負(fù)責(zé)人。審計(jì)部門負(fù)責(zé)人按照議事規(guī)則，對(duì)認(rèn)為確屬重大質(zhì)量問(wèn) 題的意見(jiàn)事項(xiàng)和一般責(zé)任運(yùn)用嚴(yán)厲處理形式（主要指停職培 訓(xùn)或轉(zhuǎn)崗）事項(xiàng)及時(shí)提交處務(wù)會(huì)審議，確定是否需要組成審 計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量調(diào)查組開(kāi)展調(diào)查及嚴(yán)厲處理形式是否恰當(dāng)。審計(jì)部門將調(diào)查組意見(jiàn)報(bào)經(jīng)公司分（協(xié)）管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同 意（或提交財(cái)審例會(huì)及公司黨政聯(lián)席會(huì)議議定）后，成立由有關(guān)部門派人參加的質(zhì)量責(zé)任調(diào)查小組，按下列程序開(kāi)展質(zhì) 量調(diào)查和責(zé)任認(rèn)定及追責(zé)工作：聽(tīng)取相關(guān)人員和責(zé)任人的陳述，調(diào)查核實(shí)質(zhì)量問(wèn)題形成 的原因及責(zé)任。依據(jù)調(diào)查核實(shí)結(jié)果認(rèn)定相關(guān)人員的責(zé)任， 報(bào)公司分 （協(xié)） 管領(lǐng)導(dǎo)審定。依據(jù)責(zé)任認(rèn)定及本細(xì)則規(guī)定，研究提出責(zé)任追究的具體 意見(jiàn)報(bào)批并執(zhí)行。需要其他部門處理的按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行。審計(jì)部門落實(shí)處理決定，并報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。 在審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任的調(diào)查、認(rèn)定過(guò)程中，責(zé)任人有陳 述和申辯的權(quán)利，調(diào)查小組或相關(guān)部門應(yīng)認(rèn)真聽(tīng)取。7 監(jiān)督與檢查審計(jì)部門是審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任管理的主體，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目 質(zhì)量和本細(xì)則的落實(shí)執(zhí)行具有監(jiān)管職責(zé)。審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)審計(jì)