會計學原理-會計核算全過程

1、李紅開設一家禮品玩偶商店。2011年8月商店的總分類賬包括下列賬戶余額：單位：元銀行存款4000應付職工薪酬920應收賬款1 000應付賬款1500庫存商品5 000短期借款4500待攤費用400實收資本李紅投資6 300固定資產(chǎn)3 900本年利潤1 0808月份該店發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：(1) 支付8月份房租800元。(2) 收回顧客欠款600元。(3) 償還應付賬款500元。(4) 銷售商品，貨款2 000元尚未收到。(5) 批量銷售禮品，收到支票2 500元。(6) 購進庫存商品一批，價值1 450元，當即用銀行存款支付(7) 償還債權人賬款800元。(8) 向運輸公司支付進貨運費100元。

2、(9) 支付雇員前欠工資920元。(10) 向銀行借款2 000元，(11) 攤銷本月負擔的保險費80元。(12)預收某中學訂購獎品的訂金600元。(13)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，銷售成本占銷售收入的50%。要求：(1) 根據(jù)有矢賬戶的期初余額，設置必要T型賬戶；(2) 根據(jù)上述業(yè)務，編制會計分錄；(3) 根據(jù)會計分錄登記有尖的T型賬戶；(4) 根據(jù)各個賬戶期初余額、本期發(fā)生額和期末余額，編制試算平衡表；(5) 根據(jù)上述資料，為禮品玩偶商店編制2011年8月份的資產(chǎn)負債表和利潤表。1 借銀行存款貸4000借應付職工薪酬貸920借應收帳款貸1000借應付帳款貸1500借庫存商品貸5000借短期借款貸450

3、0借預付帳款400借實收資本李紅投資貸6300借固定資產(chǎn)3900借本年利潤貸10802.貸:庫存現(xiàn)金貸:應收帳款貸:庫存現(xiàn)金借：管理費用800800借：庫存現(xiàn)金600借：應付帳款500500600借:應收帳款2000貸:主營業(yè)務收入2000借:主營業(yè)務成本1000貸：庫存商品1000(5)借:銀行存款2500貸:主營業(yè)務收入2500借:主營業(yè)務成本1250貸：庫存商品1250借:庫存商品1450貸:銀行存款1450(7) 借:應付帳款800貸:庫存現(xiàn)金800(8) 借:銷售費用100貸：庫存現(xiàn)金100(9) 借應付職工薪酬920貸:庫存現(xiàn)金920(10) 借:銀行存款2000貸:短期借款200

4、0(11) 借:管理費用80貸:預付帳款80(12) 借:庫存現(xiàn)金(銀行存款)貸:預收帳款6003.借銀行存款貸40002500 14502000借應付職工薪酬貸920920借應收帳款貸10006002000借應付帳款貸500800借庫存商品貸1500125050001450 1000借短期借款貸45002000預付帳款貸400804.本期發(fā)生額及余額試算平衡表期初余額本期發(fā)生額期末余額科目名稱借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款400030507050應收帳款100014002400庫存商品50008004200預付帳款40080320短期借款450020006500應付職工薪酬9209200應

5、付帳款5.資產(chǎn)負債產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負債和所有者權益年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金40005130短期借款45006500應收帳款10002400應付職工薪酬9200存貨50004200應付帳款1500200預付帳款400320預收帳款0600流動資產(chǎn)合計：1040012050流動負債合計：69207300長期投資00長期負債00固定資產(chǎn)：遞延稅款貸項00固定資產(chǎn)原價39003900負債合計69207300減:累計折舊00固定資產(chǎn)合計：39003900所有者權益：實收資本63006300無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)00資本公積00遞延所得稅資產(chǎn)00盈余公積00未分配利潤10802350所有者權益合計：738086501430015950資產(chǎn)總計14300 15950負債和所有者權益總計損益表項目行次本月累計數(shù)一、營業(yè)收入14500減：營業(yè)成本22250營業(yè)稅金及附加30營業(yè)費用6