商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債管理理論

1、精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-第十一章商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債管理理論一識記1. 商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理經(jīng)歷了三個階段：資產(chǎn)管理階段，負債管理階段，資產(chǎn)負債綜合管理階段2. 商業(yè)銀行資產(chǎn)管理理論經(jīng)歷了商業(yè)性貸款理論，資產(chǎn)可轉換理論，預期收入理論三個階段。3. 資產(chǎn)管理理論內(nèi)容：資金來源的水平和結構是銀行不可控的外生變量，銀行應主要通過資產(chǎn)方面項目的調整和組合來實現(xiàn)“三性原則”和經(jīng)營目標。4. 商業(yè)性貸款理論（自償性貸款理論 / 真實票據(jù)理論）：商業(yè)銀行在分配資金時應著重考慮保持高度的流動性，銀行的業(yè)務應主要集中在短期的、生產(chǎn)性的、自償性的貸

2、款，即銀行應發(fā)放基于商業(yè)行為能自動清償?shù)馁J款。5. 資產(chǎn)可轉換理論：銀行資產(chǎn)流動性的高低，是由資產(chǎn)的可轉讓程度決定的，所以銀行保持流動性的方法是：持有具有可轉換性質，也即持有哪些容易在市場上隨時變現(xiàn)的資產(chǎn)（信譽高，期限短，容易轉讓） 。該時期，銀行資產(chǎn)中票據(jù)貼現(xiàn)和比重迅速增加。6. 預期收入理論： 商業(yè)銀行的流動性從根本上來講取決于貸款的按期還本付息，而這與借款人或投資對象未來的預期收入以及銀行對貸款的合理安排密切相關。商業(yè)銀行可以按照各種期限合理組合資產(chǎn)，使銀行的資金回流呈現(xiàn)出可控制的規(guī)律性。7. 負債管理理論：商業(yè)銀行可通過從市場上借入資金，來滿足銀行因存款的提取和貸款的增長而增加的流動性

3、要求。也即商業(yè)銀行可以通過調整資產(chǎn)負債表的負債項目，達到銀行既定的增長目標；即通過在貨幣市場上的主動性負債，“購買”資金來實現(xiàn)銀行“三性”原則的最佳組合。8. 資產(chǎn)負債綜合管理理論：相機決策的資金管理方式。通過對銀行資產(chǎn)結構和負債結構的協(xié)調管理，達到銀行的經(jīng)營目標。即協(xié)調各種不同資產(chǎn)負債在利率、期限、風險和流動性各方面的搭配。9. 資金匯集方法：不考慮資金來源的性質，均把它們統(tǒng)一匯集起來，確定資產(chǎn)的流動性與盈利性狀況，按銀行對資金需求的輕重緩急進行分配。10. 資金分配方法：銀行把現(xiàn)有的各項資金分配到各類資產(chǎn)上，應使各種資金來源的流通速度或周轉率與相應的資產(chǎn)期限相適應，即銀行資產(chǎn)與負債的償還期

4、應保持高度的對稱關系。11. 線性規(guī)劃模型在銀行資金管理中運用的步驟：（1） 建立目標函數(shù)（2） 選擇模型中的變量（3） 確定約束條件（4） 求出線性規(guī)劃模型的解12. 利率敏感性資金：又稱浮動利率或可變利率資金，包括兩部分：利率敏感資產(chǎn)（ rsa）和利率敏感負債（ rsl）是指在一定期間內(nèi)展期或根據(jù)協(xié)議按市場利率定期重新定價的資產(chǎn)或負債。13. 利率敏感性資產(chǎn)或負債的定價基礎是可供選擇的貨幣市場基準利率，主要有同業(yè)拆借利率、國庫券利率、銀行優(yōu)惠貸款利率、大額可轉讓存單利率等。-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-14. 利率敏

5、感性缺口：利率敏感性資產(chǎn)（銀行可變利率資產(chǎn)）與利率敏感性負債（銀行可變利率負債）的差額。15. 持續(xù)期：固定收入金融工具現(xiàn)金流的加權平均時間，也可以理解為各期現(xiàn)金流抵補最初投入的平均時間。16. 持續(xù)期缺口：資產(chǎn)的綜合存續(xù)期間和負債的綜合存續(xù)期乘以總資產(chǎn)與總負債之比的積之間的差額。二領會1. 商業(yè)性貸款理論的意義：優(yōu)點：流動性、安全性強局限性：（ 1）沒有認識到活期存款余額的相對穩(wěn)定性（ 2）忽視了貸款需求的多樣性（ 3）忽視了貸款自償性的相對性2. 資產(chǎn)可轉換理論優(yōu)點：擴大了銀行資產(chǎn)組合的范圍，增強了商業(yè)銀行的盈利性。不足：對短期證券變現(xiàn)的外部環(huán)境考慮得少。3. 預期收入理論的意義：積極的意

6、義：（ 1）克服了商業(yè)性貸款理論的缺陷（ 2）拓寬了銀行的業(yè)務范圍不足之處：銀行對借款人未來收入的預測若方法不當，可能會給銀行帶來更大的經(jīng)營風險。4. 負債管理理論的意義優(yōu)點：負債管理理論意味著商業(yè)銀行經(jīng)營管理思想的創(chuàng)新，它變被動的存款觀念為主動的借款觀念，為銀行找到了保持流動性的新方法。不足：（ 1）在一定程度上帶有主觀色彩。（2）通過借款融資保持銀行的流動性，不僅提高了銀行的融資成本，而且不利于銀行穩(wěn)健經(jīng)營。5. 資產(chǎn)負債綜合管理理論的基本原理：（ 1）規(guī)模對稱原理（ 2）結構對稱原理（ 3）償還期對稱原理（ 4）目標替代原理6. 利率敏感性缺口對銀行盈利有何影響？利率敏感性缺口 =rsa

7、-rsl存在三種情況正缺口、負缺口和零缺口（1）正缺口：銀行在利率上升時獲利，凈利息收入增加；利率下降時受損，凈利息收入減少；（2）負缺口：銀行在利率上升時受損，凈利息收入減少；利率下降時獲利，凈利息收入增加；（3）零缺口：銀行對利率風險處于“免疫狀態(tài)”。7. 銀行如何進行利率敏感性缺口管理？在利率上升時期采取正缺口策略；在利率下降時期采取負缺口策略。（這是富有-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-積極進取精神的大銀行所采取的態(tài)度）；小銀行采取保守的做法，保持利率敏感性的靈缺口。8. 利率敏感比率和利率敏感性缺口之間的關系是：（

8、 1）當利率敏感比率大于 1 時，融資缺口為正值；（ 2）當利率敏感比率小于 1 時，融資缺口為負值；（ 3）當利率敏感比率等于 1 時，融資缺口為零。9. 利率敏感性缺口管理模型的優(yōu)缺點。 p22510銀行股權市場價值，持續(xù)缺口與利率變動三者之間的關系為：（ 1）當持續(xù)期缺口為正值時，銀行股權市場價值隨利率上升而下降，隨利率下降而上升；（ 2）當持續(xù)期缺口為零時，銀行股權市場價值在利率變動時保持不變；（ 3）當持續(xù)期缺口為負值時，銀行股權市場價值隨市場利率上升而上升，隨利率下降而下降。持續(xù)期缺口和利率變動對股權市場價值的影響持 續(xù) 期利率變動 資產(chǎn)價值 變動幅度 負債價值 銀 行 股缺口變動

9、變動權 市 場價值正值上升減少減少下跌正值下降增加增加上漲零值上升減少=減少不變零值下降增加=增加不變負值上升減少減少上漲負值下降增加增加下跌11.持續(xù)期缺口管理模型的評價p259-260 3 、通過活動，使學生養(yǎng)成博覽群書的好習慣。b 比率分析法和比較分析法不能測算出各因素的影響程度。c 采用約當產(chǎn)量比例法，分配原材料費用與分配加工費用所用的完工率都是一致的。c采用直接分配法分配輔助生產(chǎn)費用時，應考慮各輔助生產(chǎn)車間之間相互提供產(chǎn)品或勞務的情況。錯c 產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本包括廢品損失和停工損失。c 成本報表是對外報告的會計報表。c 成本分析的首要程序是發(fā)現(xiàn)問題、分析原因。c 成本會計的對象是指成

10、本核算。c 成本計算的輔助方法一般應與基本方法結合使用而不單獨使用。c 成本計算方法中的最基本的方法是分步法。xd 當車間生產(chǎn)多種產(chǎn)品時， “廢品損失” 、“停工損失”的借方余額，月末均直接記入該產(chǎn)品的產(chǎn)品成本中。d 定額法是為了簡化成本計算而采用的一種成本計算方法。f“廢品損失”賬戶月末沒有余額。f 廢品損失是指在生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)和入庫后發(fā)現(xiàn)的不可修復廢品的生產(chǎn)成本和可修復廢品的修復費用。f 分步法的一個重要特點是各步驟之間要進行成本結轉。( )g各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化不大的產(chǎn)品，可不計算月末在產(chǎn)品成本。錯g 工資費用就是成本項目。( )g 歸集在基本生產(chǎn)車間的制造費用最后均應分配計入產(chǎn)品成本中

11、。對j 計算計時工資費用，應以考勤記錄中的工作時間記錄為依據(jù)。j 簡化的分批法就是不計算在產(chǎn)品成本的分批法。( )j簡化分批法是不分批計算在產(chǎn)品成本的方法。對( )-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-j加班加點工資既可能是直接計人費用，又可能是間接計人費用。j接生產(chǎn)工藝過程的特點，工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)可分為大量生產(chǎn)、成批生產(chǎn)和單件生產(chǎn)三種， x k可修復廢品是指技術上可以修復使用的廢品。錯k 可修復廢品是指經(jīng)過修理可以使用，而不管修復費用在經(jīng)濟上是否合算的廢品。p 品種法只適用于大量大批的單步驟生產(chǎn)的企業(yè)。q 企業(yè)的制造費用一定要通過“制造費用”科目核算。q 企業(yè)職工的醫(yī)藥費、醫(yī)務部門、職工浴室等部門職工的工資，均應通過“應付工資”科目核算。 s 生產(chǎn)車間耗用的材料，全部計入“直接材料”成本項目。s 適應生產(chǎn)特點和管理要求，采用適當?shù)某杀居嬎惴椒ǎ浅杀竞怂愕幕A工作。( )w完工產(chǎn)品費用等于月初在產(chǎn)品費用加本月生產(chǎn)費用減月末在產(chǎn)品費用。對y“預提費用”可能出現(xiàn)借方余額，其性質屬于資產(chǎn)，實際上是待攤費用。對y 引起資產(chǎn)和負債同時減少的支出是費用性支出。xy 以應付票據(jù)去償付購買材料的費用，是成本性支出。xy 原材料分工序一次投入與原材料在每道工序陸續(xù)投入，其完工率的計算方法是完全一致的。y 運用連環(huán)替代法進行分析