企業(yè)會計人員繼續(xù)教育考試題(一)

1、2010 年市直企業(yè)會計人員繼續(xù)教育考試題（一）（按最新企業(yè)會計準則答題；不特別點明企業(yè)為小規(guī)模納稅人的，均為一般納稅人）一、單項選擇題（每個小題 1 5 分，共 30 分）1 、計算銷項稅額的銷售額不包括（ c ） 。a 全部價款 b 價外費用 c 增值稅 d 消費稅2 、下列項目的進項稅額可從銷項稅額中抵扣的有（ b ） 。a 用于生產免稅產品的原材料b 從農民手中購入農產品c 非正常損失的外購原材料d 購入用于職工福利的貨物3 、納稅人在計算應納稅所得額時，不允許從收入總額中扣除的稅金是（ a ） 。a 增值稅 b 消費稅 c 資源稅 d 城建稅4 、下列各項所得，應繳納個人所得稅的有（

2、 c ） 。a 保險賠款b 按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼c 年終獎金d 國家發(fā)行的金融債券利息5 、下列各項支出中，一般納稅企業(yè)不計入存貨成本的是（） 。a 購入存貨時發(fā)生的增值稅進項稅額b.購買存貨而發(fā)生的運輸費用c.入庫前的挑選整理費d 運輸途中的合理損耗【答案】 a6 、 某飲料生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，年末將本企業(yè)生產的一批飲料發(fā)放給職工作為福利。該飲料市場售價為 12 萬元（不含增值稅） ，增值稅適用稅率為 17% ，實際成本為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)應確認的應付職工薪酬為（） 。a.10b.11.7c.12d.14.04【答案】 d7 、下列各項支出中，一般納稅企

3、業(yè)不計入存貨成本的是（） 。a 購入存貨時發(fā)生的增值稅進項稅額8 .購買存貨而發(fā)生的運輸費用c.入庫前的挑選整理費d 運輸途中的合理損耗【答案】 a8 、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2009 年 3 月 9 日購入小汽車一輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 200000 元，該企業(yè)適用的增值稅稅率為 17% ，運輸途中發(fā)生運費10000 元，則該項業(yè)務企業(yè)可抵扣的進項稅額為（）a.0b.9300c.34000d.34700【答案】 a9 、某增值稅一般納稅企業(yè)，將自產的電風扇當作福利發(fā)放給職工，該批電風扇總成本為30000 元，市場售價（不含稅）為 50000 元（等于計稅價格） ，適

4、用的增值稅稅率為 17% ，下列處理正確的是（）a.不確認收入，銷項稅額 8500元b.不確認收入，進項稅額轉出5100元c.確認收入，進項稅額轉出5100元d.確認收入，銷項稅額 8500元【答案】 d10 、一般納稅企業(yè)若月末有多交的增值稅，應做的會計處理為（）a、借：應交稅費未交增值稅貸：應交稅費應交增值稅（轉出多交增值稅）b、借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費未交增值稅c、借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）貸：應交稅費未交增值稅d 、不作處理【答案】 a11 、某企業(yè)銷售一批消費稅應稅消費品，商品成本為 70000 萬，開具的增值稅專用發(fā)票上注明：商品價款1000

5、00 元，增值稅17000 元。假設該批商品適用的消費稅稅率為 10% ，則下列對于消費稅的處理正確的是（）a 、借：銷售費用 7000貸：應交稅費應交消費稅7000b、借：銷售費用10000貸：應交稅費應交消費稅10000c、借：營業(yè)稅金及附加7000貸：應交稅費應交消費稅7000d 、借：營業(yè)稅金及附加10000貸：應交稅費應交消費稅10000【答案】 d12 、某企業(yè)出售一項3 年前取得的專利權，該專利權取得時的成本為 20 萬元，按 10 年攤銷，出售時取得收入 20 萬元，營業(yè)稅稅率為 5% ，則出售該項專利時應交納的營業(yè)稅為（）a 、 20 萬元b、 14 萬元c、 1 萬元d 、

6、 0.7 萬元【答案】 c13 、某企業(yè) 2009 年發(fā)生發(fā)生虧損100 萬元， 2010 年實現(xiàn)稅前會計利潤 600 萬元，其中包括國債利息收入 50 萬元；在支出中有稅收滯納金罰款70 萬元；所得稅稅率25% ，不考慮其他因素。則企業(yè)2010 年應交的所得稅為（）a、 130b、 171.6c、 155d 、 520【答案】 a14 、編制現(xiàn)金流量表時，本期退回的增值稅應在（）項目中反映。a “支付的各項稅費”b “收到的稅費返還”c. “支付的其它與經營活動有關的現(xiàn)金”d “收到的其它與經營活動有關的現(xiàn)金”【答案】 b15 、甲公司 2001 年度發(fā)生的管理費用為 2200 萬元，其中

7、: 以現(xiàn)金支付退休職工統(tǒng)籌退休金 350 萬元和管理人員工資950 萬元，存貨盤虧損失25 萬元，計提固定資產折舊 420 萬元，無形資產攤銷 350 萬元，其余均以現(xiàn)金支付。假定不考慮其他因素，甲公司 2001 年度現(xiàn)金流量表中“支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金”項目的金額為（）萬元。a.105b.455c.475d.675【答案】 b16 、某企業(yè)2000 年度共發(fā)生財務費用 20000 元，其中： 19000 元為短期借款利息， 1000元為票據貼現(xiàn)息。則現(xiàn)金流量表補充資料中的“財務費用”項目應填列的金額為（）元。a.19000b.20000c. 19000d. 20000【答案】 a17

8、 、某企業(yè)當期凈利潤為600 萬元，投資收益為100 萬元，與籌資活動有關的財務費用為50 萬元，經營性應收項目增加75 萬元，經營性應付項目減少25 萬元，固定資產折舊為40 萬元，無形資產攤銷為 10 萬元。假設沒有其他影響經營活動現(xiàn)金流量的項目，該企業(yè) 當期經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額為（）萬元。b.850a.400c.450d.500【答案】 d18. 、處于成熟期的企業(yè)，其預算模式的特點是以 （）為起點a.銷售預算b.資本預算c.成本預算d.現(xiàn)金流量預算19. （）可以保持預算的連續(xù)性和完整性，并能克服傳統(tǒng)定期預算缺點的預算方法a.零基預算b.滾動預算c.靜態(tài)預算d.彈性預算20. 下

9、列項目中，原本屬于日常業(yè)務預算，但因其需要根據現(xiàn)金預算的相關數據來編制，因此被納入財務預算的是（）a.財務費用預算b.預計禾潤表c.銷售費用預算d.預計資產負債表二、多項選擇題（每個小題 2 5 分，共 50 分，多選、少選、選錯均不得分）1 、下列單位中，屬于增值稅納稅人的是（ abcd ） 。a 造紙廠 b 購物中心 c 進出口公司 d 服裝加工廠2 、下列納稅人中，可按小規(guī)模納稅人納稅的有（ abcd ） 。a 工業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在50 萬元以下 b 商業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在 80 萬元以下c 非企業(yè)性單位d 不經常發(fā)生增值稅應稅行為的企業(yè)3 、下列項目中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（ a

10、b ） 。a 內資企業(yè) b 外商投資企業(yè)c 個人獨資企業(yè)d 合伙企業(yè)。4、在企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，實行“免三減三”的項目有（ ab ） 。a 國家重點扶持的公共基礎設施項目 b 符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目c 符合條件的技術轉讓所得 d 農林牧漁業(yè)項目5 、屬于發(fā)出存貨成本確定方法的是（） 。a 先進先出法b 加權平均法c.個別計價法 d.后進先出法【答案】 abc()。6 、企業(yè)進行存貨清查時，發(fā)生的原材料盤虧或毀損中，應計入管理費用賬戶的是a 自然災害造成毀損凈損失b.保管中發(fā)生的定額內自然損耗c.收發(fā)計量造成的盤虧損失d 管理不善造成的盤虧損失【答案】 bcd7 、下列各項，應通過

11、“應交稅費未交增值稅”科目核算的有（） 。a、本月上交本月的應交增值稅b、本月上交上期的應交未交增值稅c、結轉本月應交未交的增值稅d 、結轉本月多交的增值稅【答案】 bcd8 、下列稅金中，不可能計入營業(yè)稅金及附加的是（）a、消費稅b、營業(yè)稅c、增值稅的銷項稅額d 、所得稅【答案】 cd9 、委托加工的應稅消費品，由受托方代扣代交的消費稅，委托方借記的會計科目有（） 。a.在途物資b.委托加工物資c.應交稅金-應交消費稅d.營業(yè)稅金及附加【答案】 bc10 、企業(yè)在核算應交所得稅時，下列屬于納稅調增的項目有（）a、超過稅法標準的業(yè)務招待費b、超過稅法標準的公益性捐贈支出c、超過稅法標準的職工薪

12、酬支出d 、稅收滯納金【答案】 abcd11 、下列各項，屬于現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的有（） 。a.庫存現(xiàn)金b.其他貨幣資金c 3 個月內到期的債券投資d 隨時用于支付的銀行存款【答案】 abcd12 下列各項中，應計入現(xiàn)金流量表中“償還債務所支付的現(xiàn)金”項目的有（） 。a 償還銀行借款的本金b 償還銀行借款利息c.償還企業(yè)債券的本金d.償還企業(yè)債券的利息【答案】 ac13 、現(xiàn)金流量可分為三大類（）a.經營活動產生的現(xiàn)金流量b.投資活動產生的現(xiàn)金流量c 籌資活動產生的現(xiàn)金流量d 其他活動產生的現(xiàn)金流量【答案】 abc14 、下列各項中，應在資產負債表“應收賬款”項目列示的有()。a.

13、“預付賬款”科目所屬明細科目的借方余額 b. “應收賬款”科目所屬明細科目的借方余額 c. “應收賬款”科目所屬明細科目的貸方余額d. “預收賬款”科目所屬明細科目的借方余額【答案】 bd15 . 財務預算是一系列專門反映企業(yè)未來一定預算期內預計財務狀況和經營成果，以及現(xiàn)金收支等價值指標的各種預算的總稱。具體包括()a.預計資產負債表b.預計禾ij潤表c.現(xiàn)金收支預算d.資本支出預算16 . 全面預算管理獲得成功的前提是()a.高層領導的支持b.合理的預算管理模式c.全員參與和認同d.基礎信息的準確完整e.財務人員素質的提高17 . 預算外授權一般由 () 執(zhí)行a.預算管理委員會b.預算管理委

14、員會辦公室c.各級責任中心d.董事會e.股東大會18 . 以下哪些預算屬于財務預算()a.現(xiàn)金支出預算b.現(xiàn)金收入預算c.預計資產負債表d.預計利潤表e.預計所得稅表19 . 與生產預算有直接聯(lián)系的預算是（）a.直接材料預算b.變動制造費用預算c.銷售及管理費用預算d.直接人工預算e.現(xiàn)金流量預算20 . 以下是全面預算進行調整控制的原因的有（）a.市場需求發(fā)生變化b.企業(yè)政策發(fā)生變化c.企業(yè)內部資源發(fā)生變化d.外部市場環(huán)境發(fā)生變化e.計劃不周全三、判斷題（每個小題 1 分，共 20 分）1 、納稅人如當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分應視同退稅。 （ x ）2、納稅人自用的應

15、征消費稅的摩托車、汽車、游艇，不得抵扣進項稅額。（，）3 、在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務會計處理辦法與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計算。（，）4、非金融企業(yè)向金融企業(yè)或非金融企業(yè)借款的利息支出，在計算應納稅所得額時，可以扣除。 （ x ）5 、 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12% 以內的部分， 準予在計算應納稅所得額時扣除。（，）x）6 、個人購買國債和國家發(fā)行的重點建設債券利息免征個人所得稅。7、存貨范圍的確認應以存貨的存放地點為標準。(x)8、職工薪酬中的非貨幣性福利應當根據職工提供服務的受益對象分別計入相關資產成本或當期損益。（，）9、企業(yè)自2009年1月1日后購入任何固定資產都可按17%抵扣增值稅進項稅額。（x）10、企業(yè)購進的自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇等其進項稅額不得抵扣。（，）11、無論是出售無形資產還是出租無形資產，均應當計算應交的營業(yè)稅，并將營業(yè)稅計入“營業(yè)稅金及附加”科目。（x）12、某企業(yè)年初未分配利潤借方余額為45萬元，即企業(yè)上年虧損 45萬元，當年實現(xiàn)利潤總額20萬元，則企業(yè)當年需要交納企業(yè)所得稅5萬元。（x）13、現(xiàn)金流量表的項目包括經營活動、投資活動、籌資活動產生的現(xiàn)金流量三部分內容。（