電大《國家稅收》課程要求形成性考核冊(cè)試題及答案參考【最新精品推薦】

1、電大國家稅收課程要求形成性考核冊(cè)試題及答案參考一、名詞解釋1、稅收：是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向單位和個(gè)人無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種方式。2、納稅人：是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。3、課稅對(duì)象：是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。4、計(jì)稅依據(jù)：又稱為稅基，是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。5、比例稅率：是指對(duì)同一個(gè)課稅對(duì)象不分?jǐn)?shù)額大小只規(guī)定一個(gè)固定的征收比例。6、累進(jìn)稅率：是指對(duì)同一課稅對(duì)象隨著數(shù)量的增加，征收比例也隨之升高的一種稅率。7、定額稅率：又稱固定稅率，是根據(jù)課稅對(duì)象的計(jì)量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額

2、。8、起征點(diǎn)：是根據(jù)稅制的規(guī)定對(duì)課稅對(duì)象確定的征稅起點(diǎn)，達(dá)到起征點(diǎn)的按課稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅，達(dá)不到起征點(diǎn)的不征稅。9、免征額：是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對(duì)象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。無論課稅對(duì)象數(shù)額是多少，每個(gè)納稅人都可以按規(guī)定扣除等量數(shù)額的課稅對(duì)象，對(duì)扣除部分免于征稅。只就超過的部分征稅。10、稅率：是對(duì)課稅對(duì)象規(guī)定的征收比率或征收額度，是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度。11、加成征收：是根據(jù)稅制規(guī)定的稅率征稅以后，再以應(yīng)納稅額為依據(jù)加征一定成數(shù)的稅額。12、扣繳義務(wù)人：是指有義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除納稅人的應(yīng)納稅款并代為繳納的單位和個(gè)人。13、稅收負(fù)擔(dān)：是納稅人應(yīng)國家征稅而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益的損失。1

3、4、增值稅：是對(duì)在我國境內(nèi)從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及從事進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的增值額為課稅對(duì)象征收的一種稅。49 15、消費(fèi)稅：是以消費(fèi)品和消費(fèi)行為的流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象征收的一種稅。9516、營業(yè)稅：是對(duì)在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人所取得的營業(yè)收入額征收的一種稅。11617、完稅價(jià)格：是指以進(jìn)出口貨物的實(shí)際成交價(jià)格為基礎(chǔ)，由海關(guān)審定的價(jià)格。18、財(cái)政關(guān)稅：是為了增加國家財(cái)政收入而征收的關(guān)稅。 19、保護(hù)關(guān)稅：是為了保護(hù)本國工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)而征收的關(guān)稅。20、行為稅：是以納稅人的某種特定行為作為征稅對(duì)象，為實(shí)現(xiàn)特定的調(diào)節(jié)目的而征收的稅種的統(tǒng)稱。 21、

4、印花稅：是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。該稅以在憑證上粘帖印花稅票作為完稅的標(biāo)志。157 22、車船使用稅：是對(duì)行使于我國境內(nèi)公共道路的車輛和航行于我國境內(nèi)河流、湖泊或領(lǐng)海的船舶，按其種類和噸位定額征收的一種稅。16723、資源稅：是對(duì)在我國境內(nèi)開采資源稅條例規(guī)定的礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽等特定資源開發(fā)的單位和個(gè)人，就其原料產(chǎn)品的資源絕對(duì)收益和級(jí)差收益征收的一種稅。19024、土地增值稅：是對(duì)在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值收入征收的一種稅。19625、契稅：是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移、變動(dòng)的

5、不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。由財(cái)產(chǎn)承受人繳納。18126、企業(yè)所得稅：是國家對(duì)我國境內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。217 27、應(yīng)納稅所得額：是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，是納稅人一個(gè)納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額后的余額。22028、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅：是對(duì)我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。254 29、個(gè)人所得稅：是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。 30、常年產(chǎn)量：是根據(jù)各地區(qū)的自然條件和當(dāng)?shù)氐囊话闱闆r以及種植習(xí)慣而專門核定的在正常年景下單位面積所收獲的農(nóng)作物產(chǎn)量。31、關(guān)聯(lián)企業(yè)：是指直接或間

6、接被同一利益集團(tuán)所擁有或控制的有關(guān)企業(yè)。23532、預(yù)提所得稅：是對(duì)在一國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)所取得的來源于該國的股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得的征稅辦法的統(tǒng)稱。267二、填空題1稅收是國家憑借 政治權(quán)力 取得財(cái)政收入的一種工具。 2稅收三性是指 無償性 、 強(qiáng)制性 和 固定性 。 3稅收是國家以 社會(huì)管理者 的身分，依靠國家政治權(quán)力進(jìn)行的分配，上交利潤是國家以 生產(chǎn)資料所有者 的身分，依據(jù)財(cái)產(chǎn)權(quán)力對(duì)國有企業(yè)收入進(jìn)行的分配。 4稅收三要素是指 征稅對(duì)象 、 納稅人 和 稅率 。 5我國現(xiàn)行稅率一般分為 比例稅率 、 累進(jìn)稅率 和 定額稅率 三種形式。 6累進(jìn)稅率的形式又可分

7、為 全額累進(jìn)稅率 和 超額累進(jìn)稅率 。 7按計(jì)稅依據(jù)對(duì)稅收進(jìn)行分類，可分為 從價(jià)稅 和 從量稅 。 8按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁對(duì)稅收進(jìn)行分類，可分為 直接稅 和 間接稅 。 9一般講，稅收具有兩大職能，即 財(cái)政職能 和 經(jīng)濟(jì)職能 。 10稅收的 財(cái)政 職能是稅收的首要的、基本的職能。 11制定科學(xué)的 稅收原則 始終是設(shè)計(jì)稅收制度的核心問題。 12稅收最普遍的原則是 公平 、 效率 和 穩(wěn)定 。 13我國增值稅實(shí)行憑 增值稅專用發(fā)票 扣稅的方法。 14納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買者開具增值稅專用發(fā)票，并在專用發(fā)票上分別注明_銷售額_和_銷項(xiàng)稅額_。 15 消費(fèi)稅采取_從價(jià)定率_和_從量定額_兩

8、種方法計(jì)稅。 16 營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售_應(yīng)稅勞務(wù)_、轉(zhuǎn)讓_無形資產(chǎn)_或者銷售_不動(dòng)產(chǎn)_的單位和個(gè)人。 17、我國增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)從事 銷售貨物 或者 提供加工、修理修配勞務(wù) 、 以及 從事進(jìn)口貨物 的單位和個(gè)人取得的增值額為課稅對(duì)象征收的一種稅。18資源稅有廣義和狹義之分，我國開征的資源稅是對(duì)_礦產(chǎn)品資源和鹽資源_資源征收的稅種。 19資源稅從量定額征收，其計(jì)稅依據(jù)為課稅數(shù)量。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)納產(chǎn)品銷售的，以_銷售數(shù)量_為課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)產(chǎn)品自用的，以_自用數(shù)量_為課稅數(shù)量。 20 契稅是在轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬訂立契約時(shí)，由_承受人_交納的一種稅。 21.凡在我國

9、境內(nèi) 行駛 車輛，除另有規(guī)定的外，都屬于車船使用稅的征收范圍。 22.印花稅有按_憑證所載金額_和按_應(yīng)稅憑據(jù)_征收兩種計(jì)稅方法。 23如果同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自_全額_貼花。 24城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)繳的_增值稅_、_消費(fèi)稅_、_營業(yè)稅_稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與三個(gè)稅同時(shí)繳納的一種稅。 25、城市維護(hù)建設(shè)稅按納稅人所在地分別規(guī)定不同的稅率：納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為 7% ；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為 5% ；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為 1% 。 26、耕地占用稅的納稅對(duì)象是 因建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的

10、耕地 。27、 土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是出售房地產(chǎn)總收入減去 地價(jià)款及有關(guān)費(fèi)用 、房地產(chǎn)開發(fā)成本 、 和 房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用 等后的 余額。28、土地增值稅實(shí)行 四級(jí)超率累進(jìn)稅率 稅率。29納稅人用于_公益_、 _救濟(jì)性_的捐贈(zèng)，在年度應(yīng)納稅所得額_3%_以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。 30納稅人發(fā)生年度虧損， 可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，不足彌補(bǔ)的，可以_逐年延續(xù)彌補(bǔ)_， 但最長不得超過_五_年。 31生產(chǎn)型外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在10年以上，從開始獲利的年度起，_第一、二年_免征企業(yè)所得稅，_第三至五年_減半征收企業(yè)所得稅。32、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是指與納稅人取得收入有關(guān)的 成本 、費(fèi)用和

11、稅金 、損失 。 33、企業(yè)所得稅條例規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人支付給職工的工資按 計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn) 扣除。三、單項(xiàng)選擇1.稅收是憑借（ c ）取得財(cái)政收入的一種形式。 . 資產(chǎn)所有權(quán) . 國家對(duì)納稅人提供的服務(wù) . 政治權(quán)力 . 人權(quán)2.國家對(duì)（ c ）具有償還的義務(wù)。. 稅收 、財(cái)政貨幣發(fā)行 . 國債 、規(guī)費(fèi)收入3負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個(gè)人是（ b ）。. 實(shí)際負(fù)稅人 . 扣繳義務(wù)人 . 納稅義務(wù)人 . 稅務(wù)機(jī)關(guān)4.在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為（ a ）。. 免征額 . 起征點(diǎn) . 免予額 . 減稅額5.一個(gè)征稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)的稅率的稅率形式是（ c ）。. 定額

12、稅率 . 比例稅率 . 超額累進(jìn)稅率 . 全額累進(jìn)稅率6.（ a ）的特點(diǎn)是稅率不隨著征稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)。. 比例稅率 . 定額稅率 . 累進(jìn)稅率 . 邊際稅率7.在特定稅種中多征一部分稅款稱為（ c ）。. 附加 . 加征 . 加成 . 綜合負(fù)擔(dān)8.下列稅種中屬于直接稅的是（ c ）。. 消費(fèi)稅 . 關(guān)稅 . 財(cái)產(chǎn)稅 . 營業(yè)稅9、稅率的形式主要有（ abc ）a.定額 稅率 b.比例稅率 c.累進(jìn)稅率10我國增值稅對(duì)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為（ c ）. 7% . 10%. 13% . 17%11. 進(jìn)口貨物的增值稅由（ c ）征收。 a 進(jìn)口地稅務(wù)機(jī)關(guān) b交貨地稅務(wù)機(jī)關(guān)c海關(guān) d進(jìn)

13、口方機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)12娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（d ）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。. 320 . 1520 . 515 . 520 13、消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)一般是在（ a ）a.生產(chǎn)環(huán)節(jié) b. 銷售環(huán)節(jié) c.分配環(huán)節(jié)14依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（ d ）。 . 1.2% . 10% . 17% . 12%15.外資企業(yè)和中外合資企業(yè)不征收車船使用稅，仍按原規(guī)定征收（ a ）。. 車船使用牌照稅 . 車船牌照使用稅 . 車船稅 . 車船使用稅16、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽的 ，以( a )為課稅數(shù)量。a.固體鹽的銷售數(shù)量 b.液體鹽的銷售數(shù)量 c

14、.固體鹽的產(chǎn)量 d.液體鹽的產(chǎn)量17、耕地占用稅稅法規(guī)定，對(duì)單位和個(gè)人獲準(zhǔn)使用的耕地超過兩年不使用的，按規(guī)定稅額加征（ a ）倍以下耕地占用稅。a.兩 b. 三 c.四 d.五18. 我國農(nóng)業(yè)稅實(shí)行（ b ）比例稅率。a 行業(yè)差別 b地區(qū)差別 c產(chǎn)品差別 d收入差別 19我國個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除方法是：（ b ）. 分項(xiàng)扣除 . 標(biāo)準(zhǔn)扣除 . 綜合扣除 . 法定扣除20.我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時(shí)，是否允許從其應(yīng)納稅額中扣除。（ b ）. 不允許扣除 . 限定條件準(zhǔn)予扣除 . 準(zhǔn)予扣除 . 無條件扣除21我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納

15、稅人境外所得依照中國稅法的有關(guān)規(guī)定得算的應(yīng)納稅額，其計(jì)算方法是：（ b ）. 不分項(xiàng)不分國計(jì)算 . 分國不分項(xiàng)計(jì)算 . 分項(xiàng)不分國計(jì)算 . 分國分項(xiàng)計(jì)算22某生產(chǎn)型外商投資企業(yè)于1992年開業(yè)，當(dāng)年虧損60萬元，1993年盈利55萬元，1994年虧損40萬元，1995年盈利90萬元。該企業(yè)獲利年度應(yīng)為：（ d ）. 1992 . 1993 . 1994 . 199523.外國投資者將從企業(yè)分得的利潤，在中國境內(nèi)再投資舉辦、擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進(jìn)企業(yè)，經(jīng)營期不少于 5年的，按（ d ）比例退還其再投資部分已納所得稅稅款。. 40% . 60% . 50% .100%24下列所得一次收入過高的，可

16、以實(shí)行加成征收:（ b ） . 稿酬所得 勞務(wù)報(bào)酬所得 . 紅利所得 偶然所得 e. 車船稅 f. 車船使用稅25、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的（ c ）a、應(yīng)納稅額 b、利潤額 c、應(yīng)納稅所得額 d、收入總額26、我國企業(yè)所得稅的征稅方法是（ d ）a、按月計(jì)征，按月預(yù)繳b、按季計(jì)征，按月預(yù)繳c、按年計(jì)征，按月或按季預(yù)繳d、按年計(jì)征，按月或季預(yù)繳，年終匯算清繳四、多項(xiàng)選擇題1.按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為（ bd ）。 . 扣繳義務(wù)人 . 法人 . 負(fù)稅人 . 自然人 . 單位及個(gè)人2.稅制基本要素包括（ bde ）。. 納稅環(huán)節(jié) . 納稅人 . 納稅期限. 稅率 . 征稅對(duì)象3.按稅負(fù)是否

17、轉(zhuǎn)嫁，稅收可分為（ ac ）。. 直接稅 . 價(jià)內(nèi)稅 . 間接稅 . 價(jià)外稅. 目的稅4.在社會(huì)主義初級(jí)階段，我國稅收具有（ ab ）職能。 . 組織財(cái)政收入 . 調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì) . 懲處違法行為 . 增強(qiáng)民族自覺性 . 監(jiān)督經(jīng)濟(jì) 5.我國增值稅稅率有：（ ace）. 17%. 15%. 13% . 0%. 06. 稅法規(guī)定下列項(xiàng)目中免征增值稅的有：（ abcde ）。a 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 b避孕藥品和用具 c.古舊圖書d直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口物資和設(shè)備e外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備7下列物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（ bde ）。a家用電器 b煙酒 c

18、.汽車 d鞭炮、焰火 e.汽油和柴油8、采用復(fù)合稅率征收消費(fèi)稅的物品有（ cd ）a.小汽車 b. 酒精 c.煙 d.白酒 e.黃酒9、下類項(xiàng)目種免征營業(yè)稅 的有（ abcd ）a.托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院福利機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)b.殘疾人提供的勞務(wù)c.學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)d.宗教場所舉辦活動(dòng)的門票收入10、下列合同應(yīng)交納印花稅的有（ abcde ）a.購銷合同 b. 建筑安裝工程 c. 承包合同 d.財(cái)產(chǎn)租賃合同 e. 技術(shù)合同11、應(yīng)交納印花稅的權(quán)利、許可證包括（ abcde ）a.房屋產(chǎn)權(quán)證 b.工商營業(yè)執(zhí)照 c.投資許可證d.土地使用證 e. 專利證12 我

19、國現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于（ ae ）資源。. 礦產(chǎn) . 森林 . 土地 . 水 . 鹽13.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)無償贈(zèng)給（ ace ）所立的書據(jù)免納印花稅。. 政府 . 國有企業(yè) . 社會(huì)福利單位 . 醫(yī)院 . 學(xué)校14、下列土地中屬于農(nóng)用耕地的有（ abc ）a.魚塘 b. 果園 c.菜地 d. 農(nóng)民的宅基地 e.前五年曾用于種植農(nóng)作物的土地15、所謂轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬包括（ abcde ）行為a.國有土地使用權(quán)出讓 b.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓c.房屋買賣 d.房屋贈(zèng)與 e.房屋交換16.企業(yè)所得稅在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅金包括：（ bd ）. 土地使用稅 . 營業(yè)稅 . 增值稅 . 資源稅

20、 . 印花稅 17 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率是：（ac ）. 15% . 27% . 24% . 20% . 13%18 下列個(gè)人所得，適用20%比例稅率的有：（ abd ）. 勞務(wù)報(bào)酬所得 .偶然所得 .個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 .特許權(quán)使用費(fèi)所得. 工資收入19下列個(gè)人所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用800元的項(xiàng)目有（ bc ）。. 偶然所得. 工資薪金所得. 企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得. 個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得 . 股利收入 20、企業(yè)所得稅規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得扣除（ ac ）a、資本性支出 b、職工的計(jì)稅工資c、各項(xiàng)稅收滯納金 d、制造費(fèi)

21、用e、折舊五、判斷題1扣繳義務(wù)人與納稅人在實(shí)質(zhì)上是等同的。 （ ）2免征額就是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開始征稅。 （ ）3直接稅是由納稅人直接負(fù)擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、消費(fèi)稅。（ ） 4謂加成，就是在原有稅率的基礎(chǔ)上再加上加成率來計(jì)算應(yīng)納稅額。 （ ）5.調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)是稅收的基本職能。 （ ）6、一般來講，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，稅負(fù)水平越高。（ ）7、通常名義稅負(fù)和實(shí)際稅負(fù)是不一致的。 （ ）8、宏觀稅負(fù)是指一定時(shí)期內(nèi)全部稅收占國民產(chǎn)出的比例。 （ ）9、稅收制度和稅法是一致的。 （ ）10.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅和增值稅的銷售價(jià)格。 （ ）11.消費(fèi)稅一律不得減稅、免稅，對(duì)于出口的

22、消費(fèi)品也不免稅。 （ ）12.營業(yè)稅的起征點(diǎn)幅度規(guī)定為：按次納稅的為每次（日）營業(yè)額500元。 （ ）13服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為10。 （ ）14.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的消費(fèi)稅、增值稅,不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。（ ） 15、在我國的流轉(zhuǎn)稅中，消費(fèi)稅是作為輔助稅種的。 （ ）16、對(duì)委托方加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，稅法規(guī)定不再征收消費(fèi)稅。（ ）17、城鎮(zhèn)土地使用稅是按年繳納的。 （ ）18、企業(yè)辦的學(xué)校所占用的教學(xué)用地需要交納耕地占用稅。 （ ）19、耕地占用稅是一次性交納的 （ ）20、房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）21、個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免稅。 （ ）22、國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)以及

23、國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位的房產(chǎn)免稅。 （ ）23、債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋產(chǎn)權(quán)以低償債務(wù)的，免征契稅. ( )24企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購買國債的利息收入，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 （ ）25. 納稅人在規(guī)定的納稅期內(nèi)如無應(yīng)稅收入、所得及其他項(xiàng)目，可不辦理納稅申報(bào)。 （ ）26、企業(yè)所得稅條例規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人因自然災(zāi)害或意外損失而由保險(xiǎn)公司給予賠償?shù)牟坏每鄢?（ ）27、企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)的購銷業(yè)務(wù)，可以直接按照發(fā)生價(jià)格確定應(yīng)納稅所得額。（ ）六、問答題1簡述稅收的形式特征。答：1）具有無償性、強(qiáng)制性、固定性三個(gè)形式特征。稱為稅收的三性，是稅收本身所固有的，是一切社會(huì)形態(tài)

24、下稅收的共性。 2）稅收的無償性是稅收三性的核心。 3）稅收的強(qiáng)制性是由稅收的無償性決定的。 4）稅收的固定性是國家財(cái)政收入的需要。 5）三性是稅收區(qū)別其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志2比較全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率各自的特點(diǎn)。答：1）全額累進(jìn)稅率是指把課稅對(duì)象劃分為若干級(jí)，對(duì)每一級(jí)制定不同的稅率，納稅人的全部課稅對(duì)象都按照相應(yīng)級(jí)次的稅率征稅。2）全額累進(jìn)稅率有兩個(gè)特點(diǎn)，一對(duì)具體納稅人來講，應(yīng)稅所得額確定以后，相應(yīng)于按比例稅率計(jì)稅，計(jì)算方法簡單。二是稅收負(fù)擔(dān)不合理，特別是在臨界點(diǎn)，負(fù)擔(dān)相差懸殊。3）超額累進(jìn)稅率是指把課稅對(duì)象劃分為若干級(jí)，對(duì)每一級(jí)制定不同的稅率，納稅人的全部課稅對(duì)象分別按照不同級(jí)次的

25、稅率計(jì)算稅款，然后把各級(jí)稅款相加，即為全部應(yīng)納稅款。4）超額累進(jìn)稅率有兩個(gè)特點(diǎn)。一是計(jì)算方法復(fù)雜。二是累進(jìn)幅度比較緩和，稅收負(fù)擔(dān)較為合理。3比較起征點(diǎn)與免征額的區(qū)別。答：1）、起征點(diǎn)是根據(jù)稅制的規(guī)定對(duì)課稅對(duì)象確定的征稅起點(diǎn)，達(dá)到起征點(diǎn)的按課稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅；達(dá)不到起征點(diǎn)的，不征稅。2）免征額是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對(duì)象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。無論課稅對(duì)象是多少，每個(gè)納稅人都可以按規(guī)定扣除等量的課稅對(duì)象，對(duì)扣除部分免于征稅，只就超過的部分征稅。3）具體區(qū)別在于，實(shí)行起征點(diǎn)規(guī)定時(shí)，只有達(dá)不到起征點(diǎn)的才能享受免稅待遇，達(dá)到起征點(diǎn)的則應(yīng)按規(guī)定納稅。實(shí)行免征額規(guī)定時(shí)，每個(gè)納稅人都能享受一定數(shù)量的免

26、稅待遇。 4什么是增值額？如何理解增值額？ 答：1）從理論上講，增值額是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中新創(chuàng)造的那部分價(jià)值。即貨物或勞務(wù)價(jià)值中的v+m部分，在我國相當(dāng)于凈資產(chǎn)或國民收入部分。2）從一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營單位來看，增值額是指該單位銷售貨物或提供勞務(wù)的收入額扣除為生產(chǎn)經(jīng)營這種貨物（包括勞務(wù)）。而外購的那部分貨物價(jià)款后的余額。3）從一項(xiàng)貨物來看，增值額是該貨物經(jīng)歷的生產(chǎn)和流通的各個(gè)環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的增值額之和，也就是該項(xiàng)貨物的最終銷售價(jià)格。5比較三種類型的增值稅。答：1）以扣除項(xiàng)目中對(duì)外購固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)志，可以分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。2）生產(chǎn)型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，不允許扣除任何

27、外購固定資產(chǎn)的價(jià)款，其法定增值額大于理論增值額，對(duì)固定資產(chǎn)存在重復(fù)征稅，不利于鼓勵(lì)投資者，但可以保證財(cái)政收入。3）收入型增值稅是指計(jì)算增值額時(shí)，對(duì)外購固定資產(chǎn)價(jià)款只允許扣除當(dāng)期計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊部分。其法定增值額與理論增值額相一致，外購固定資產(chǎn)價(jià)款是以計(jì)提折舊的方式分期轉(zhuǎn)入產(chǎn)品價(jià)值的，且轉(zhuǎn)入部分沒有合法的外購憑證，給憑發(fā)票扣稅的計(jì)算方法帶來困難，影響了這個(gè)方法的推廣。4）消費(fèi)型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除，在購進(jìn)固定資產(chǎn)當(dāng)期，因扣除額大大增加，會(huì)減少財(cái)政收入。最宜規(guī)范憑發(fā)票扣稅的計(jì)算方法，便于操作管理。是三種方法中最先進(jìn)、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型。6.

28、 劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是什么？ 答：1）劃分基本依據(jù)是 納稅人年銷售額大小和會(huì)計(jì)核算水平2）反符合下列條件之一的為小規(guī)模納稅人。 從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的。從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬以下的。自1998年7月1日起，凡年應(yīng)稅銷售額在180萬以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無論財(cái)務(wù)核算是否健全，一律不得認(rèn)定一般納稅人。 7. 如何理解銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。答：1）銷項(xiàng)稅額是納稅人根據(jù)實(shí)現(xiàn)的計(jì)稅銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算出來的，并向購買方收取的增值稅稅額。2）進(jìn)項(xiàng)稅額是納稅人因購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。3）兩者關(guān)系

29、是，在一項(xiàng)購銷活動(dòng)中，銷售方銷售貨物的銷項(xiàng)稅額就是購買方購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。4）并不是所有的進(jìn)項(xiàng)稅額都可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，當(dāng)購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，納稅人支付的增值稅稅額則不能抵扣。 8分析增值稅專用發(fā)票的特殊作用。 答：1）對(duì)購銷雙方來說，專用發(fā)票既是納稅的依據(jù)，又是扣稅的憑證。 即專用發(fā)票是銷售方記載銷項(xiàng)稅額和購貨方記載進(jìn)項(xiàng)稅額并進(jìn)行稅款抵扣的合法憑證。 2）按專用發(fā)票上注明的稅額，逐環(huán)節(jié)征稅、逐環(huán)節(jié)扣稅，可以把稅額從一個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)傳遞到下個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)，直到把貨物銷售給最終消費(fèi)者，從而把稅款也逐環(huán)節(jié)地傳遞到最終消費(fèi)者身上。9試述消費(fèi)稅的特征。答：1）征稅范圍具有選擇性

30、和靈活性。2）宏觀調(diào)控目標(biāo)明確、功能顯著。3）聚財(cái)功能強(qiáng)。4）納稅環(huán)節(jié)集中，便于征管。5）一般沒有減免稅規(guī)定。10營業(yè)稅有哪些特點(diǎn)？ 答：1）稅源廣泛。營業(yè)稅是指一切提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人的營業(yè)額進(jìn)行普遍征收。2）稅率低。是價(jià)內(nèi)稅3）稅負(fù)均衡。4）計(jì)算征收簡便。以營業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)。11如何區(qū)別混合銷售行為與兼營行為？ 答：1）混合銷售行為強(qiáng)調(diào)的是一項(xiàng)行為，同時(shí)涉及應(yīng)稅勞務(wù)和銷售貨物2）兼營行為則是指納稅人從事的經(jīng)營活動(dòng)中既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)。3）混合銷售行為按企業(yè)對(duì)象劃分；兼營行為應(yīng)分別核算，不分別核算的，一并征收增值稅。12、分析城市維護(hù)建設(shè)稅的特

31、點(diǎn)。 1、分析城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)。 答：1）具有附加稅性質(zhì)。以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，附加于“三稅”稅額計(jì)算征收，其本身沒有特定的、獨(dú)立的征稅對(duì)象。 2）具有?？顚Ｓ玫奶攸c(diǎn)。是專門用于城市的公用事業(yè)以及公共設(shè)施的維護(hù)和建設(shè)等。13、印花稅的特點(diǎn)是什么？ 答：1）征收面廣。共有五大類13個(gè)稅目，涉及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)方面。 2）稅負(fù)輕。最高稅率為0.2% ，最低稅率為0.05% ，按定額稅率征稅的，每件5元。3）納稅人自行貼花完稅。采取由納稅人自行購花、自行貼花、自行銷花的“三自”納稅辦法。14簡述居民、非居民的判定標(biāo)準(zhǔn)及納稅義務(wù)。 答：1）居民納稅人是指在中國境內(nèi)有

32、住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的人。 2）居民納稅人負(fù)有無限納稅義務(wù)，應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。3）非居民納稅人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人。4）非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。七、計(jì)算分析題 1某建筑企業(yè)上月取得總承包工程價(jià)款420萬元，根據(jù)轉(zhuǎn)包合同分給安裝公司100萬元，分給裝飾公司120萬元，建筑業(yè)營業(yè)稅稅率3%。計(jì)算該項(xiàng)業(yè)務(wù)中各納稅人應(yīng)納的營業(yè)稅，并指出扣繳義務(wù)人。答：建筑公司營業(yè)稅= 營業(yè)額*稅率=（420-100-120 ）*3% =6萬 裝飾公司： 120*3% =3.6萬安

33、裝公司： 100*3%=3萬安裝公司和裝飾公司營業(yè)稅由總承包人（建筑企業(yè)）代扣代繳。2某日化工廠1995年1月份生產(chǎn)、銷售化妝品取得銷售收入70200元，銷售工業(yè)用清潔劑200000元，銷售民用洗衣粉和洗滌靈480000元（以上銷售收入均為含增值稅的收入）計(jì)算該日化工廠1月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅金（假設(shè)消費(fèi)稅稅率為30%）。答：工業(yè)用清潔劑 民用洗衣粉和洗滌靈 不是消費(fèi)稅調(diào)節(jié)范圍，不征消費(fèi)稅。銷售化妝品消費(fèi)稅=不含增值稅的銷售額* 稅率 = 70200/（1+17%） *30% = 180003某飲料廠當(dāng)月銷售汽水等飲料，實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當(dāng)月從一般納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值

34、稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸5萬元。當(dāng)月該廠還為職工食堂購進(jìn)一臺(tái)冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅款是4800元；為職工幼兒園購進(jìn)一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明的稅額是1360元。請(qǐng)計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。答：小規(guī)模納稅人購入的 不予以抵扣。 購進(jìn) 冰柜 和 兒童桌 作為固定資產(chǎn)管理，不予以抵扣。銷項(xiàng)稅額= 銷售額*稅率 = 70 *17% = 11.9萬進(jìn)項(xiàng)稅額=進(jìn)貨額*稅率 = 15 *17% = 2.55萬 增值稅額：銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 11.9-2.55= 9.35萬4某人10月份營業(yè)額為8000元，規(guī)定的起征點(diǎn)為260元，營業(yè)

35、稅稅率為5%，城建稅稅率為7%。計(jì)算此人當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額及城建稅稅額。答：營業(yè)稅= 營業(yè)額*稅率=8000*5% = 400元城建稅=營業(yè)稅*稅率=400*7% =28元5某裝飾材料公司當(dāng)月購進(jìn)裝飾材料價(jià)款200萬元，當(dāng)月銷售裝飾材料銷售額為400萬元，另完成一項(xiàng)裝修工程獲裝修款50萬元，裝修中購進(jìn)一些貨物供使用，有電器、五金材料合計(jì)3萬元，鋪助材料4萬元，電焊機(jī)一臺(tái)0.3萬元，金屬切割機(jī)一臺(tái)0.2萬元。假設(shè)上述各項(xiàng)購銷貨物稅率為17%，購銷價(jià)款均為不含稅價(jià)款。如該公司的銷售業(yè)務(wù)與裝修業(yè)務(wù)未各自單獨(dú)核算。請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。答：1）計(jì)算銷項(xiàng)稅額：納稅人的混合銷售行為以銷售貨物為主，

36、兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，視為銷售貨物，征收增值稅。銷項(xiàng)稅額 = （400+50）*17% =76.5萬元2）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，購進(jìn)設(shè)備不得抵扣。進(jìn)項(xiàng)稅額= （200 + 3 + 4）*17% =35.19萬元 3）當(dāng)月應(yīng)納稅額 = 76.5-35.19 = 41.31萬元6某卷煙廠新研制出一種低焦油卷煙，提供10大箱用于某博覽會(huì)樣品并分送參會(huì)者。由于難以確定其銷售價(jià)格，因此，只能按實(shí)際生產(chǎn)成本800元/每大箱計(jì)算價(jià)格，已知其成本利潤率為10%，適用稅率為40%。計(jì)算10大箱卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。答：每大箱組成計(jì)稅價(jià)格 = （800 + 800*10%）/（1-40%）=1466.67 應(yīng)納消費(fèi)稅稅額

37、 = 1466.67 * 10 * 40% = 5866.687某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）購進(jìn)女裝200套，童裝100套，當(dāng)月以女裝平均每套350元，童裝每套120元的價(jià)格全部零售出去。計(jì)算該商店當(dāng)月銷售這批服裝應(yīng)納增值稅額。答：增值稅= 不含增值稅的銷售額*稅率=（200* 350 + 100*120 ）/ （1+4%） *4% =3153.858某企業(yè)從韓國進(jìn)口卷煙一批，貨價(jià)500萬元，運(yùn)費(fèi)80萬元，保險(xiǎn)費(fèi)按貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)的比例確定（3），其他雜費(fèi)12萬元，計(jì)算企業(yè)應(yīng)交哪些稅？各交多少？（關(guān)稅稅率110%，消費(fèi)稅稅率40%）答：保險(xiǎn)費(fèi)為，（500+80）*3 = 1.74萬元 關(guān)稅完稅價(jià)格=

38、 到岸價(jià)格 = 500+80+12+1.74=593.74萬元應(yīng)納進(jìn)口稅= 593.74*110%=653.11萬元應(yīng)納進(jìn)口消費(fèi)稅= （593.74+653.11）/（1-40%）*40% =831.23萬元應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額 = （593.74+653.11+831.23）*17%=353.28萬元9、小汽車制造廠5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1）銷售b1性小轎車20輛，取得不含稅收入200萬，2）用本廠生產(chǎn)的兩輛小客車用于本廠職工接送，價(jià)格分別為12萬和15萬。另獎(jiǎng)勵(lì)一輛小轎車給本月銷售業(yè)績特別突出的員工，價(jià)值10萬元。3）向某機(jī)關(guān)出售達(dá)到國家規(guī)定的低污染排放的小轎車3輛，開具的普通發(fā)票上注明的銷售

39、價(jià)款為81.9萬元。小轎車稅率為8%，小客車稅率為5%，計(jì)算該廠5月份應(yīng)納消費(fèi)稅。答：1）銷售b1小轎車， 消費(fèi)稅為 200*8%=16萬2）兩輛小客車自用和 另一小轎車獎(jiǎng)勵(lì)給員工，視同銷售處理消費(fèi)稅為 （12+15）*5% + 10*8% =1.35+0.8=2.15萬元3）出售低污染小轎車，稅收優(yōu)惠，低三成 ，稅率為 8% *（1-30%）=5.6% 消費(fèi)稅為， 81.9 /（1+17%） * 5.6% =3.92萬元共計(jì)為 16+2.15+3.92=22.07萬元10某企業(yè)自行申報(bào)的使用土地面積為15000平方米，其中有1000平方米是3年前投入使用的經(jīng)批準(zhǔn)改造的廢棄土地，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該

40、土地所屬中等城市，每平方米年稅額3元，計(jì)算其應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅。答：1000平方米是免費(fèi)的， （15000-1000）*3 = 42000元11甲乙兩方因工作需要互換房地產(chǎn)權(quán)，經(jīng)評(píng)估部門評(píng)價(jià)甲的房產(chǎn)價(jià)值20000元，乙的房產(chǎn)價(jià)值26000元，甲已付給乙6000元的價(jià)值差額，該地區(qū)契稅稅率4%，計(jì)算甲應(yīng)納契稅稅額？答：甲納契稅，6000*4%=240元12某企業(yè)1996年實(shí)收資本數(shù)為500萬元，資本公積金數(shù)為400萬元。該企業(yè)1996年資金賬簿已納印花稅2000元。計(jì)算該企業(yè)1997年應(yīng)納印花稅稅額。答：（5000000+4000000）*0.05%-2000 = 2500元13某建材廠1996

41、年應(yīng)稅房產(chǎn)原值為500萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的20%，計(jì)算該廠當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅稅額。答：500*（1-20%） *1.2% =4.8萬元5某礦務(wù)局12月份生產(chǎn)煤炭2000噸，其中銷售1800噸，100噸用于職工供暖，適用定額稅率為每噸08元。計(jì)算其應(yīng)納資源稅稅額。答：100噸用于職工供暖 視同銷售，未銷售部分不納稅。 （1800+100）*0.8 = 1520元。14李某擁有兩套住房，一套價(jià)值100萬元，自己居住，另一套價(jià)值50萬元，租給他人居住，租金每年5萬元，計(jì)算李某應(yīng)納房產(chǎn)稅。答：自己居住的房子不納稅 出租 的房子要納稅，50000*12%=6000元15某個(gè)體運(yùn)輸戶擁有運(yùn)輸專用

42、拖拉機(jī)二臺(tái)，所掛拖車凈噸位分別為2噸和15噸；另有雙排座的小卡車一輛，載貨部分凈噸位為36噸。該地區(qū)規(guī)定機(jī)動(dòng)載貨汽車凈噸位年稅額為60元；載人汽車每輛每年稅額為280元。計(jì)算該個(gè)體戶全年應(yīng)納車船使用稅多少？答：拖拉機(jī)年應(yīng)納稅額為 = 60*（2+1.5）*50%=105元 雙排座的小卡車年應(yīng)納稅額為，60*4 + 280*50%=380元 全年應(yīng)納車船使用稅為 105+380=485元16某中外合資彩印公司于1995年10月8日開業(yè)，領(lǐng)受工商執(zhí)照、房產(chǎn)證、土地使用證各一件；注冊(cè)資金380萬元，實(shí)收資本120萬元，建賬時(shí)共設(shè)6個(gè)營業(yè)賬簿（記載資金的賬簿除外），同年底正式簽訂購貨合同3份（其中1份

43、為外銷），共載金額260萬元，向銀行借款合同1份，借款金額50萬元，利率8。 1996年，該企業(yè)與某公司簽訂1份技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，金額40萬元，易貨合同1份，以本企業(yè)20萬元產(chǎn)成品換其它單位22萬元的積壓紙張。營業(yè)賬簿中，實(shí)收資本為150萬元。（印花稅稅率為：權(quán)利許可證照和其他營業(yè)賬簿按件5元定額稅率，資金賬簿萬分之五、購銷合同和技術(shù)合同萬分之三、借款合同萬分之零點(diǎn)五，按金額比例貼花）請(qǐng)計(jì)算1995、1996年該企業(yè)各繳印花稅稅額為多少？ 答：95年業(yè)務(wù)印花稅領(lǐng)證 3*5=15元 帳簿 1200000*0.05%+6*5=630元購貨合同2600000*0.03%=780元銀行借款 500000*

44、0.005%=25元95年共繳納印花稅為 1450元96年業(yè)務(wù)印花稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同 400000*0.03%=120元易貨合同 （200000+220000）*0.03%=126元營業(yè)帳簿 （150-120）*0.05%=150元 96年共繳納印花稅為 396元。17、某還原別墅有限公司擁有30幢帶花園的別墅樓，其中出售21幢，出租5幢，待售4幢，每幢建造成本50萬元，地價(jià)14萬元，分?jǐn)偟拈_發(fā)費(fèi)用8萬元（全部可扣除）。每幢售價(jià)150萬元，營業(yè)稅稅率4，城建稅稅率7，請(qǐng)問該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅額時(shí)多少？答：每幢營業(yè)稅為，銷售額*稅率=150*4%=6萬每幢城建稅為，營業(yè)稅*稅率= 6*7%=0.

45、42萬每幢扣除費(fèi)用為 50+14+8+6+0.42=78.42萬元每幢土地增值額為，銷售收入-扣除費(fèi)用=150-78.42=71.58萬元每幢增值額與扣除項(xiàng)目金額比率 =增值額/扣除項(xiàng)目金額 = 91.28%根據(jù)稅率表，適用第二檔稅率，每幢土地增值稅為，土地增值額 * 適用稅率 扣除項(xiàng)目金額* 速算扣除數(shù)=71.58*40%-78.42*5%=28.632-3.921 = 24.711萬元企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅為 24.711*21 = 518.931萬元18中國公民劉某為在華外商投資企業(yè)的高級(jí)職員，1996年他的收入情況如下：（1）雇傭單位每月支付薪金12000元；（2）派遣單位每月支付工資1

46、200元；（3）從國外一次取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣18000元，并提供了來源國納稅憑證，納稅折合人民幣1800元；（4） 國內(nèi)另一單位一次取得工程設(shè)計(jì)費(fèi)30000元。根據(jù)以上資料計(jì)算劉某全年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。答：劉某實(shí)際應(yīng)納的年工資、薪金所得稅額= 12*（12000+1200-1600）*20%-375=23340元 特許權(quán)使用費(fèi)的應(yīng)納稅額= 18000*（1-20%）*20%-1800=1080元 工程設(shè)計(jì)費(fèi)用收入應(yīng)納稅額= 30000*（1-20%）*30%-2000 =5200元 劉某全年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為23340+1080+5200 = 29620元19某外商投資企業(yè)在a

47、、b兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。上年度在中國境內(nèi)取得的應(yīng)稅所得為177萬元，所得稅稅率33%；在a國的分支機(jī)構(gòu)取得應(yīng)稅所得80萬元，在a國已按40%的稅率納稅32萬元；、在b國的分支機(jī)構(gòu)取得應(yīng)稅所得204萬元，在b國已按25%的稅率納稅。根據(jù)抵免限額的規(guī)定計(jì)算該企業(yè)上年度匯總納稅情況。答：1）a國所得的可抵免限額=（177+80+204）*33%* 80/（177+80+204）=26.4萬元 2）b國所的可抵免限額=（177+80+204）*33%* 204/（177+80+204）=67.32萬元3）b國所得實(shí)際抵免限額為= 204*25%=51萬元4）總機(jī)構(gòu)匯總納稅總額= （177+80+204）

48、*33%-26.4-51=74.73萬元另外做法，由于a國稅率高于本國稅率，不予以補(bǔ)稅 b國稅率低于本國稅率，予以補(bǔ)稅 204*（33%-25%）=16.32萬元 本國收入納稅 = 177*33%=58.41萬元 共應(yīng)納稅 58.41+16.32 = 74.73萬元20某國有企業(yè)1997年取得銷貨收入55萬元，另外按合同規(guī)定分期收款發(fā)出商品中，本年收回的價(jià)款為11萬元，其他業(yè)務(wù)收入5萬元。產(chǎn)品銷售成本（含以發(fā)出商品尚未收到貨款的部分）552萬元，其他業(yè)務(wù)支出4萬元，管理費(fèi)用23萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用18萬元，當(dāng)期營業(yè)外收入008萬元，營業(yè)外支出012萬元。計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。答：本期

49、主營業(yè)務(wù)收入總額 = 55+11 =66萬元本期銷售利潤 = 66- 55.2= 10.8萬元本期其他業(yè)務(wù)利潤 = 5-4=1萬元本期營業(yè)利潤 = 10.8+1-2.3-1.8=7.7萬元本期利潤總額= 7.7+0.08-0.12=7.66萬元本期應(yīng)納所得稅額=7.66*27%=2.07萬元附錄：品牌延伸的七大鐵律在中國這一特殊的市場環(huán)境下，大多數(shù)財(cái)力并不雄厚且品牌營銷能力較弱的中國企業(yè)，應(yīng)通過品牌延伸來迅速而穩(wěn)健地壯大自己。盡管從純理論的角度出發(fā)，不進(jìn)行品牌延伸，每發(fā)展一種產(chǎn)品就導(dǎo)入一個(gè)新品牌，形成一品一牌乃至如寶潔公司的一品多牌格局是最好的選擇。但是，這只是一種理想；吠態(tài)。中國的企業(yè)所具備

50、的財(cái)力、品牌推廣能力、產(chǎn)品的市場容量都不允許它們這樣做。一般而言，市場競爭越激烈，各行業(yè)的專家品牌越多，品牌延伸的成功系數(shù)越低，然而恰恰是在歐美等發(fā)達(dá)國家。市場競爭異常激烈、殘酷，但品牌延伸還是十分盛行并取得了很大成功。美國市場。近10年里成功的產(chǎn)品有2/3屬于品牌延伸而不是新品牌導(dǎo)入市場。有人比喻：品牌延伸就像當(dāng)年咸吉思汗橫掃歐亞大陸一樣，席卷了整個(gè)廣告和營銷界。品牌延伸已成為西方企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心。中國市場還處于輕量級(jí)競爭狀態(tài)之中，因此品牌延伸會(huì)比歐美發(fā)達(dá)國家市場有更多的成功機(jī)會(huì)。來自國內(nèi)營銷實(shí)踐第一線的信息也表明，品牌延伸在整個(gè)中國市場上有著頑強(qiáng)的生命力。海爾、樂百氏、娃哈哈、美加凈、步

51、步高等都通過品牌延伸迅猛發(fā)展，成為同業(yè)翹楚。再加上國內(nèi)企業(yè)的財(cái)力較弱及品牌管理的經(jīng)驗(yàn)不豐富，也決定了在發(fā)展新產(chǎn)品過程中主要會(huì)采用品牌延伸策略。但品牌延伸對(duì)企業(yè)而言，既可能是一本萬利的好事，也可能是前進(jìn)中萬劫不復(fù)的深淵。未經(jīng)理性決策和操作不夠科學(xué)穩(wěn)健的品牌延伸也是很危險(xiǎn)的。要有效回避品牌延伸風(fēng)險(xiǎn)，并大力發(fā)揮品牌延伸的作用使企業(yè)迅速上新臺(tái)階，必須先對(duì)是否可以品牌延伸、延伸到哪些領(lǐng)域作出正確決策。品牌延伸的規(guī)律可以歸納為七條。共有品牌的核心價(jià)值適宜品牌延伸的論述中最為常見的是相關(guān)論,即門類接近、關(guān)聯(lián)度較高的產(chǎn)品可共用同一個(gè)品牌。但是，關(guān)聯(lián)度高才可以延伸的理論，一遇到完全不相關(guān)的產(chǎn)品成功共用同一個(gè)品牌

52、的事實(shí)，就顯得蒼白無力。比如：萬寶路從香煙延伸到牛仔服、牛仔褲、鴨舌帽、腰帶獲得了很大的成功。這說到底是因?yàn)槠放坪诵膬r(jià)值能包容表面上看上去相去甚遠(yuǎn)的系列產(chǎn)品。登喜路（dunhill）、都彭（s.t.dupont）、華倫天奴（valentino）等奢侈消費(fèi)品品牌麾下的產(chǎn)品一般都有西裝、襯衫、領(lǐng)帶、t恤、皮鞋、皮包、皮帶等，有的甚至還有眼鏡、手表、打火機(jī)、鋼筆、香煙等跨度很大、關(guān)聯(lián)度很低的產(chǎn)品，但也能共用一個(gè)品牌。因?yàn)檫@些產(chǎn)品雖然物理屬性、原始用途相差甚遠(yuǎn)，但都能提供一種共同的效用，即身份的象征、達(dá)官貴人的標(biāo)志，能讓人獲得高度的自尊和滿足感。此類品牌的核心價(jià)值是文化與象征意義，主要由情感性與自我表現(xiàn)型利益構(gòu)成，故能包容物理屬性、產(chǎn)品類別相差甚遠(yuǎn)的產(chǎn)品，只要這些產(chǎn)品能成為品牌文化的載體。同樣，都彭、華倫天奴、萬寶龍既然貴為頂級(jí)奢侈品牌，去生產(chǎn)單價(jià)為200300元的t恤、襯衣、鋼筆（萬寶龍最便宜的鋼筆都不低于1200元）就會(huì)掉價(jià)和降格品牌檔次，這樣的品牌延伸就會(huì)失敗。以檔次、身份及文化象征為主要賣點(diǎn)的品牌。一般很難兼容中低檔產(chǎn)品，否則會(huì)破壞品牌的核心價(jià)值。二戰(zhàn)之前，美國的豪華車并非凱迪拉克而是派卡德（packard）。派卡德曾是全球最尊貴的名車，是羅斯福