81會計技能賽項會計手工團體協(xié)作樣題+34頁

1、2013中職會計技能賽項“手工會計”分賽項團體協(xié)作比賽樣題【選手須知】1.參賽選手按照崗位分工協(xié)作完成下列規(guī)定的工作任務。2.本工作任務滿分210分，按業(yè)務操作程序全部在比賽平臺上完成。3.本工作任務限時180分鐘?！竟ぷ魅蝿铡?對企業(yè)發(fā)生的會計事項，按照業(yè)務處理程序填制和審核記賬憑證；2由出納登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”。3. 由會計登記“管理費用”、 “主營業(yè)務收入”和“原材料”明細分類賬。4. 由會計主管編制“科目匯總表”中 “應交稅費”、“制造費用”和“原材料”等項目。5. 由會計主管登記“應交稅費”、 “制造費用”和“原材料”總賬。6.根據(jù)期初余額、科目匯總表等資料編制資產(chǎn)

2、負債表、利潤表?！颈尘百Y料】（一）企業(yè)基本情況西安勁風機械廠是一家工業(yè)企業(yè)，生產(chǎn)加工齒輪，其生產(chǎn)的產(chǎn)品有變速箱錐齒輪和傳動齒輪，經(jīng)稅務部門認定為增值稅一般納稅人。單位地址：西安市建章路213號法人代表：王進單位主管：李飛會計：李嘉出納：王孫成出納身份證號碼發(fā)證機關：西安市雁塔公安局郵政編碼：710036聯(lián)系電話戶行：中國工商銀行西安三橋支行賬號：1102029988922013365納稅登記號：610197693123456（二）企業(yè)采用的會計政策及核算方法1.企業(yè)所得稅稅率25%，增值稅稅率17%，運費增值稅抵扣率7%，城市

3、維護建設稅稅率7%，教育費附加率3%，地方教育費附加率2%。企業(yè)所得稅采用應付稅款法核算。2.企業(yè)原材料采用實際成本法核算，其中發(fā)出原材料成本采用先進先出法。3.庫存商品采用實際成本法核算，本月發(fā)出商品成本計算采用全月一次加權平均法。4.月末生產(chǎn)費用在在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品之間的成本分配采用約當產(chǎn)量法。分配率保留四位小數(shù)。尾差計入在產(chǎn)品成本。5.企業(yè)計提折舊采用平均年限法、雙倍余額遞減法。5.制造費用按照機器工時分配，分配率保留4位小數(shù)，尾差由傳動齒輪承擔。6.職工養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險以上年職工平均月工資3380元為計提基數(shù)，其中由企業(yè)承擔的比例依次為：20%、8%、2%，由個人承擔部分依次

4、為：8%、2%、1%，每月分配工資時將應由個人負擔的部分計入“其他應收款”科目，發(fā)放工資時再行扣除。同時按照當月應付工資的2.5%計提職工教育經(jīng)費、2%計提工會經(jīng)費。7.個人所得稅按七級超額累進稅率計算代扣代繳。工薪所得個人所得稅的費用扣除標準是3500元/月。8.差旅費相關規(guī)定：按實際出差天數(shù)每天補助80元，當無住宿票時，只補助出行和歸來2天。住宿費標準為每天260元。市內(nèi)交通補貼按實際出差天數(shù)每天補貼20元。長途客車、火車、輪船等票實報實銷；飛機票必須提前經(jīng)公司總經(jīng)理批準，方可實報實銷。9對應收賬款計提壞賬準備，采用應收賬款余額百分比法，計提比例為1%。10.內(nèi)部借款相關規(guī)定：根據(jù)有關文件

5、填寫借款單，并經(jīng)部門領導簽字。借款單經(jīng)會計主管批準后，出納方可借款。11.長期借款400萬元為購置固定資產(chǎn)借款，2010年9月借入，3年期，年利率7.5%。固定資產(chǎn)已交付使用。12.會計核算保留兩位小數(shù)。（三）賬戶期初余額表1.總賬及有關明細賬余額表科目代碼科目名稱余額方向金額（元）1001庫存現(xiàn)金借8 000.001002銀行存款借 100201 工行存款借1265900.051012其他貨幣資金101201信用卡存款借20 000.001122應收賬款借112201恒興公司借96 525.00112202明瑞公司借234 000.001221其他應收款借122101養(yǎng)老保險（個人）借12

6、979.20122102醫(yī)療保險（個人）借3 244.80122103失業(yè)保險（個人）借1 622.401403原材料借91 200.001405庫存商品借670 030.001601固定資產(chǎn)借27 540 000.001602累計折舊貸5 642 013.002202應付賬款貸220201金鴻公司貸164 970.00220202頂昌公司貸131 040.00220203西安電力公司貸18 000.00220204暫估應付款貸2203預收賬款貸2211應付職工薪酬貸221101工資貸162 400.00221102 社保（企業(yè)）貸221103工會經(jīng)費貸3 248.00221104職工教育經(jīng)費

7、貸33 870.00221105非貨幣性福利貸8 184.002221應交稅費貸222101應交增值稅貸222102未交增值稅貸187 000.00222103應交營業(yè)稅貸222104應交消費稅貸222105應交資源稅貸222106應交所得稅貸90 872.00222107應交土地增值稅貸222108應交城市維護建設稅貸13 090.00222109應交房產(chǎn)稅貸222110應交土地使用稅貸222111應交個人所得稅貸222112應交教育費附加貸5 610.00222113應交地方教育費附加貸3 740.002231應付利息貸50 000.002501長期借款貸4 000 000.003001實

8、收資本貸300101海通有限責任公司貸16 600 000.00300102天宇股份有限責任公司貸3002資本公積貸300201資本溢價貸330 000.003101盈余公積貸310101法定盈余公積貸240 000.00310102任意盈余公積貸3103本年利潤貸750 000.003104利潤分配貸310401其他轉(zhuǎn)入貸310402提取法定盈余公積貸310403應付普通股股利貸310404轉(zhuǎn)作資本的普通股利貸310405未分配利潤貸1 524 644.454001生產(chǎn)成本借15 180.002.“生產(chǎn)成本”賬戶期初余額成本項目變速箱錐齒輪傳動齒輪合計生產(chǎn)成本直接材料3920元3920元7

9、840.00生產(chǎn)成本直接人工980元1040元2 020.00生產(chǎn)成本制造費用3500元1820元5 320.00在產(chǎn)品數(shù)量140件260件3. 原材料、庫存商品期初余額存貨編碼名稱數(shù)量單價金額原材料101滲碳鋼7噸5100元35 700.00102調(diào)質(zhì)鋼10噸4800元48 000.00103耐磨潤滑油500升15元7 500.00庫存商品201變速箱錐齒輪5000件93.55元467 750.00202傳動齒輪6500件31.12元202 280.00四、企業(yè)2012年6月份發(fā)生下列會計事項16月1日，支付培訓費。26月1日，通過銀行代發(fā)5月份工資。36月4日，購買材料。 46月4日，收到

10、明瑞有限責任公司所欠貨款及訂貨款。核銷期初欠款234000.00，形成預收款500000.00元。 5. 6月4日，支付上月電費。 66月5日，繳納本月社保金。 76月5日，繳納稅費。 86月5日，繳納工會經(jīng)費。 96月5日，繳納個人所得稅。 106月6日，材料入庫（費用按金額分攤）。 116月7日，報銷業(yè)務招待費。 126月7日，銷售退回。136月11日，購買材料。 中國工商銀行陜西省分行電匯憑證（回單） 委托日期2012年6月11日 NO. 4275 匯款人全 稱西安勁風機械廠收款人全 稱頂昌鋼鐵有限公司賬 號1102029988922013365賬 號110202998892277552

11、3匯出銀行中國工商銀行西安市三橋支行匯入銀行工行漢中人民路支行人民幣（大寫）零仟零佰壹拾零萬肆仟玖佰肆拾玖元零角零分千百十萬千百十元角分￥10494900匯款用途支付購買材料貨款 匯款人開戶行蓋章單位主管 藺如梅 會計 崔成浩復核 張平 記賬 魏輝（陜）中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根30122336附加信息 出票日期2012年6月11日收款人：順達有限責任公司金 額：￥10000.00 用 途：支付材料運費 備 注：單位主管：李飛 會計：李嘉146月12日，采購員借款。15.6月14日，申請銀行承兌匯票，支付承兌手續(xù)費。 166月18日，銷售傳動齒輪，信用條件（1/10, N/30）。 610005

12、2226X 陜西省增值稅專用發(fā)票 No. 10694126X 記 賬 聯(lián) 開票日期：2012年06月18日購貨單位名 稱：新泰汽車配件有限責任公司納稅人識別號：410305169439383地 址、電 話：洛陽市西工區(qū)中州中路104戶行及賬號：中國工商銀行洛陽分行中州路分理處 6222604804524597423密碼區(qū)第四聯(lián) 記賬聯(lián) 開票方記賬憑證貨物或應稅勞務的名稱傳動齒輪合計規(guī)格型號單位件數(shù)量6400單價55.00金額352000.00￥352000.00稅率17%稅額59840.00￥59840.00價稅合計(大寫)零仟零佰肆拾壹萬壹仟捌佰肆拾零元零角零分

13、 ￥411840.00 銷貨單位名 稱：西安勁風機械廠納稅人識別號：610197693123456地 址、電 話：西安市建章路213戶行及賬號：工行西安三橋支行 1102029988922013365備注收款人： 復核：李飛 開票人：王永 銷貨單位 (章)：176月24日，計提本期利息并支付銀行借款利息。 186月25日，銷售變速箱錐齒輪。 6100052229X 陜西省增值稅專用發(fā)票 No. 10694129X 記 賬 聯(lián) 開票日期：2012年06月25日購貨單位名 稱： 明瑞有限責任公司納稅人識別號：610197666321486地 址、電 話：西安市鳳城八路4

14、2號開戶行及賬號：中國工商銀行西安徐家灣支行 1102029988922775523密碼區(qū)第四聯(lián) 記賬聯(lián) 開票方記賬憑證貨物或應稅勞務的名稱變速箱錐齒輪合計規(guī)格型號單位件數(shù)量5000單價180.00金額900000.00￥900000.00稅率17%稅額153000.00￥153000.00價稅合計(大寫)零仟壹佰零拾伍萬叁仟零佰零拾零元零角零分 ￥1053000.00 銷貨單位名 稱：西安勁風機械廠納稅人識別號：610197693123456地 址、電 話：西安市建章路213戶行及賬號：工行西安三橋支行 1102029988922013365備注收款人： 復核：李

15、飛 開票人：王永 銷貨單位 (章)：196月25日，支付運輸費。（陜）中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根20111326附加信息 出票日期2012年6月25日收款人：順達有限責任公司金 額：￥2000.00 用 途： 支付運輸費 備 注：單位主管：李飛 會計：李嘉206月25日，收到賠償款。 中國工商銀行陜西省分行進賬單（收賬通知） 2012年6月25日 NO. 3419 匯款人全 稱暢通有限責任公司收款人全 稱西安勁風機械廠賬 號6222042507318213521賬 號1102029988922013365開戶銀行中國工商銀行萬柏林支行開戶銀行中國工商銀行西安市三橋支行人民幣（大寫）貳萬柒仟伍佰零玖元陸角叁分千百十萬千百十元角分￥2750963票據(jù)種類轉(zhuǎn)賬支票 收款人開戶行蓋章票據(jù)張數(shù)1張單位主管 楊海松 會計 吳成浩復核 李平 記賬 陳峰216月30日，分配工資及相關費用。 226月30日，結轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本。236月30日，接受投資