稅收基礎(chǔ)知識(shí)試題(300題)

1、稅收基礎(chǔ)知識(shí)試題（精選300題）稅收基礎(chǔ)知識(shí)試題稅收基礎(chǔ)知識(shí)試題（一）：一、單選1。下列選項(xiàng)中，暫免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是和裝修，轉(zhuǎn)讓時(shí)花費(fèi)交易費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用， 賣出得到100萬收入，他需要繳納*20%=*20%=14。選取c項(xiàng)。3。個(gè)人透過招標(biāo)、競拍或者其他方式購置債權(quán)以后，透過相關(guān)司法或行政程序主張債 權(quán)而取得的所得，應(yīng)按照。選取A項(xiàng)。5。張小姐購買的股票獲得 20萬元的分紅，應(yīng)繳納。選取 cD項(xiàng)。3。下列個(gè)人所得稅征收稅目，以收入 4000元為界，4000元以下扣除費(fèi)用 800，4000 元以上扣除費(fèi)用20%的收入所得是1、出口退稅：2、小規(guī)模納稅人3、起征點(diǎn)二、填空題1、稅收三要素是指，納

2、稅人和稅率。2、消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)采取和從量定額兩種方法。3、服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅稅率為。4、屬于征稅目的物的規(guī)定，是一個(gè)稅種區(qū)別于另一個(gè)稅種的主要標(biāo)志。5、納稅人銷售貨物或者帶給應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買者開具增值稅專用發(fā)票，并在專用發(fā) 票上分別注明銷售額和。6、計(jì)算應(yīng)納稅所得稅時(shí)，準(zhǔn)于扣除的項(xiàng)目是指與納稅人取得收入有關(guān)的和損失。7、資源有廣義和狹義之分，我國開征的資源稅是對(duì)上的資源征收的稅種。8、土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓土地所取得的為計(jì)稅依據(jù)。9、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅在維護(hù)國家權(quán)益的基礎(chǔ)上，實(shí)行手續(xù)從簡，優(yōu)惠從 寬的原則。10、一般而言，稅收管轄權(quán)包括和居民管轄權(quán)。11、個(gè)人所得稅中工資薪金所得適用

3、稅率。12、新修訂的契稅征稅范圍是而訂立的契約。13、乘人汽車、摩托車和各種非機(jī)動(dòng)車輛是按計(jì)征車船使用稅。14、 如果同一賃證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí) 的一份各自貼花。15、 是以納稅人實(shí)交的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與三個(gè)稅同時(shí)交納的一種稅。三、 單項(xiàng)選取題。將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題1分， 共10分）1、我國增值稅對(duì)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為1、下列收入項(xiàng)目中屬于免征營業(yè)稅的有1、簡述扣繳義務(wù)人及其有關(guān)規(guī)定。2、 我國增值稅制度中不劉抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括哪些？七、計(jì)算題1、某人10月份營業(yè)額為 8000元，規(guī)定的起征

4、點(diǎn)為 260元，營業(yè)稅稅率為 5%，城建 稅稅率為7%。計(jì)算此人當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額及城建稅稅額。2、 某礦務(wù)局12月份生產(chǎn)煤炭2000噸，其中銷售1800噸，100噸用于職工供暖，適用 定額稅率為每噸0、8元。計(jì)算其應(yīng)納資源稅稅額。3、某國有企業(yè)1997年取得銷貨收入55萬元，另外按合同規(guī)定分期收款發(fā)出商品中， 本年收回的價(jià)款為11萬元，其他業(yè)務(wù)收入 5萬元，產(chǎn)品銷售成本 55、2萬元，其他業(yè)務(wù)支 出4萬元，管理費(fèi)用23萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1、8萬元，當(dāng)期營業(yè)外收入 0、08萬元，營業(yè)外支 出0、12萬元。計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。4、某外國專家，1999年2月1日至12月31日被派遣

5、到我國某工廠擔(dān)任技術(shù)顧問，在我國境內(nèi)工作期間，工廠每月支付其工資 6000元人民幣其在國外所在公司每月支付其15000元人民幣。該專家在該廠工作期間，獲得境內(nèi)講學(xué)報(bào)酬 2000人民幣，設(shè)計(jì)和制圖報(bào)酬35000元人民幣。計(jì)算該專家在我國工作期間共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅多少？稅收基礎(chǔ)知識(shí)試題參考答案一、名伺解釋1、出口退稅是指對(duì)出口貨物退還或免征其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的峭值稅和 消費(fèi)稅。2、 在我國增值稅制度中對(duì)一些經(jīng)營規(guī)模較少；會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人，采取特殊方法 征稅，即按征收率計(jì)稅額的方法，這些納稅人就是小規(guī)模納稅人。3、起征點(diǎn)是稅法規(guī)定征稅對(duì)象開始征稅的數(shù)額。征稅對(duì)象數(shù)額未到達(dá)起征點(diǎn)的不

6、征稅 到達(dá)或超過起征點(diǎn)的就其全部數(shù)額征稅。二、填空題1、征稅對(duì)象2、從價(jià)定率3、5%4、征稅對(duì)象5、銷項(xiàng)稅額6、成本費(fèi)用7、狹義8、增值額9、稅率從低10、地域管轄權(quán)11、超額累進(jìn)12、轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬13、輛14、全額15、城市維護(hù)建設(shè)稅三、單項(xiàng)選取題1、 B2、 B3、 B4、 D5、 D6、 B7、 B8、 B9、 A10、 A四、多項(xiàng)選取題1、ABcD2、ABcDE3、AB4、ABD5、ABcD五、決定正誤1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、六、簡答題1、扣繳義務(wù)人是稅法規(guī)定的，在其經(jīng)營活動(dòng)中負(fù)有代扣稅款并向國庫繳納義務(wù)的單位 和個(gè)人。稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定給扣繳義務(wù)人代扣手續(xù)費(fèi)。同時(shí)

7、，扣繳義務(wù)人務(wù)必按稅法規(guī)定代扣稅款，并按規(guī)定期限繳庫， 否則依稅法規(guī)定要受法律制裁。對(duì)不按規(guī)定扣繳的扣繳義務(wù)人，除限令其繳納稅款外、還要加收滯納金或酌情處以罰金。國家一般在收入分散、 納稅人分散時(shí)，采用源泉控制的征收方法，在稅法上明確規(guī)定扣繳義務(wù)人，以保證國家財(cái)政收入，防止偷漏稅，簡化納稅手續(xù)。2、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：購迸固定資產(chǎn)。購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅賃證的。購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅扣稅賃證上未按規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項(xiàng)，事項(xiàng)雖有注明但不貼合規(guī)定的。用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。用于群眾福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)

8、貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。非正常損失的購進(jìn)貨物。非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所用購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。七、計(jì)算題1、解：應(yīng)納營業(yè)稅=8000X5%=400應(yīng)納城建稅=400X7%=282、解：銷售煤炭應(yīng)納稅額=0、8X800=1440自用煤炭應(yīng)納稅額=0、8X00=80未銷售部分不納稅應(yīng)納稅總額=1440+80=15203、解：本期銷售收入總額=55+11=66本期銷售利潤=6655、 2=10、8本期其他業(yè)務(wù)利潤=5 4=1本期營業(yè)利潤=10、8+1 2、3 1、8=7、7本期利潤總額=7、 7+0、 080、 12=7、66本期應(yīng)納稅額=7、66X27%=2、075、解：工資收入應(yīng)納稅額=X11=3

9、3275講學(xué)收入應(yīng)納稅額= X20%=240設(shè)計(jì)和制圖收入應(yīng)納稅額=35000XX30% 2000=6400應(yīng)納稅總額=33275+240+6400=39915稅收基礎(chǔ)知識(shí)試題（八）:一、單項(xiàng)選取題1.國家取得財(cái)政收入的主要形式是（c）。A、發(fā)行國債B、發(fā)行貨幣c、稅收D、罰款2 按征稅對(duì)象分類，營業(yè)稅屬于（A ）。A、流轉(zhuǎn)稅B、所得稅c、財(cái)產(chǎn)稅D、行為稅3、行政立法機(jī)制是規(guī)范執(zhí)法的（ A）A、前提B、基礎(chǔ)c、關(guān)鍵D、保障4、我國營業(yè)稅采用（D）稅率A定額稅率B、累進(jìn)稅累超額累進(jìn)稅率D、比例稅率5、為銷售產(chǎn)品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)人員的工資，在發(fā)生時(shí)應(yīng)計(jì)入A .營業(yè)外支出(BB .營業(yè)費(fèi)用c.其他業(yè)

10、務(wù)支出D 管理費(fèi)用6、資源稅稅目、稅額幅度的調(diào)整，由（D）確定。A、省級(jí)人民政府B、財(cái)政部國家稅務(wù)總局c、省級(jí)地方稅務(wù)局D、國務(wù)院7、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過 的企業(yè)，暫時(shí)適用的優(yōu)惠稅率是（D）。A、15%B、18%3萬元不到10萬元（含10萬元）c、24%D、27%8、對(duì)非居民納稅人，下列說法正確的是（ A ）。A、只對(duì)其于我國境內(nèi)的所得征稅。B、只對(duì)其于我國境外的所得征稅c、對(duì)其于我國境內(nèi)、境外的所得都要征稅收D、對(duì)其于我國境內(nèi)、境外的所得都不征稅(D)9、 納稅人逃避追繳欠稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳欠稅、滯納金外，能夠處以欠繳稅款的 罰款。A、1倍B、50%c、5倍D、50%

11、以上5倍以下10、按預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機(jī)關(guān)的不一樣分類，企業(yè)所得稅屬于（A ）。A、工商稅收B、關(guān)稅c、農(nóng)牧業(yè)稅收D、中央和地方共享稅11、 在完全自競爭市場中，生產(chǎn)者按照（A）調(diào)整其產(chǎn)量，直到邊際成本與價(jià)格相等， 生產(chǎn)者能夠獲取最大利潤。A、市場價(jià)格B、生產(chǎn)者想要生產(chǎn)的數(shù)量c、消費(fèi)者想要消費(fèi)的數(shù)量D、政府控制的價(jià)格12、房產(chǎn)稅納稅人包括（c）。A、所有擁有城鎮(zhèn)房屋的單位和個(gè)人B、農(nóng)村房屋所有者c、在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國有企業(yè)D、外國企業(yè)13、 企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，按稅前允許扣除的工資總額分別提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)的比例是（B）A、2%, 10%,

12、 1。5%B、2% , 14%, 1。5%c、2%、10%, 2。5%D、5%, 10%, 3%14、 某公司企業(yè)所得稅稅率為33%，本年度從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤40萬元，聯(lián)營企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，則從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅（A）萬元。A、 8。 47B、13。 2C、7。2 D、6。815、在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列稅金不得從收入總額中扣除的是（A）。A、增值稅B、消費(fèi)稅c、營業(yè)稅D、資源稅16、 外商投資企業(yè)的外國投資者直接再投資舉辦產(chǎn)品出口企業(yè)，經(jīng)營期不足5年撤出該項(xiàng)投資的，應(yīng)當(dāng)繳回已退稅款的（D）。A、40%B、60%c、50%D、100%17、 對(duì)于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)造成未繳或少繳稅款的，在一般狀況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期 是（A）。A、3年B、5年c、2年D、7年18、