稅務(wù)籌劃判斷題56250

1、第1章稅收導(dǎo)論I. 股票交易印花稅收入的88 %歸中央政府，其余 12 %和其他印花稅收入歸地方政府（ ）2稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，具體是稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)征稅，納稅人有義務(wù)納稅（）3制定稅收法律的機(jī)關(guān)只能是全國人民代表大會及其常務(wù)委員會（）4. 在稅收工作中，各地方人民政府和稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)本地區(qū)的實際情況，決定減稅、免稅或征稅（）5. 一些地方征收的過橋費、 工商管理費、教育基金、衛(wèi)生費等都屬于稅收的范疇（）6盡管稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的制定機(jī)關(guān)不同，但它們的法律效力是相同的（）7某縣政府針對本縣有較多人員到外省市務(wù)工的實際情況，為了加強(qiáng)對個人收入征稅的管理，增

2、加本縣財政收入，做出規(guī)定：每個外出務(wù)工人員每年須繳納個人所得稅240元。凡不繳或少繳者，不予簽發(fā)下一年的外出務(wù)工證明。”（）&企業(yè)所得稅和個人所得稅屬于地方所得稅（）9資源稅是地方財政收入，所以由地稅局征收（）10. 某市政府為了支持小規(guī)模納稅人的發(fā)展，規(guī)定小規(guī)模納稅人如果取得了增值稅專用發(fā)票，可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅（）11印花稅由地稅局負(fù)責(zé)征收管理，屬于地方性稅種，收入全歸地方（）12. 2002年進(jìn)行注冊登記的律師事務(wù)所，其企業(yè)所得稅由國稅局征收管理（）13. 我國中央稅、中央與地方共享稅的立法權(quán)在中央，地方稅的立法權(quán)在地方（）14. 為了更好地吸引外資，某省將涉外所得稅兩免三減半政策進(jìn)行調(diào)

3、整，調(diào)整為五免五減半（）第2章增值稅1從原理上講，增值稅始終只對商品價值中沒有納過稅的部分課征（）2增值稅類型的劃分主要是以對購入固定資產(chǎn)價值（或已納稅金）的不同扣除方法為依據(jù)（ ）3. 我國的增值稅不允許扣除固定資產(chǎn)的已納稅金，所以屬于消費型增值稅（）4某工業(yè)企業(yè)下屬一運輸隊，某月既對外銷售產(chǎn)品，又對外提供運輸勞務(wù)，則銷售產(chǎn) 品與對外提供運輸勞務(wù)合稱為混合銷售（）5某工業(yè)企業(yè)利用本企業(yè)運輸隊的汽車采用送貨制銷售商品，則其銷售行為稱為混合 銷售行為（）6只有生產(chǎn)低稅率產(chǎn)品的企業(yè)才適用13%的低稅率（）7增值稅的“間接計稅法”也稱“扣稅法”（）&銷售商品向購買方收取的價外費用，應(yīng)并入銷售額計算納

4、稅（）9納稅人銷售貨物收取的包裝物押金，一律不得并入銷售額征稅（）10.納稅人采用折扣方式銷售貨物，應(yīng)按折扣后的銷售額征稅（）II. 納稅人購進(jìn)貨物無論用于哪些方面，其進(jìn)項稅額均應(yīng)從銷項稅額中抵扣（）12. 因自然災(zāi)害造成企業(yè)購進(jìn)貨物的損失，其進(jìn)項稅額應(yīng)從當(dāng)期銷項稅額中抵扣（）13. 符合一般納稅人條件但沒有申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的企業(yè)，應(yīng)視同一般納稅人計算納稅（）14. 小規(guī)模納稅人的計稅銷售額應(yīng)為含稅銷售額（）15購進(jìn)固定資產(chǎn)已支付的稅額允許從銷項稅額中抵扣（）16在向其他一般納稅人銷售免稅貨物的情形下，一般納稅人應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票 （）17一般納稅人有權(quán)領(lǐng)購使用專用發(fā)票（）18對納

5、稅人發(fā)生的混合銷售行為征收增值稅還是營業(yè)稅，應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人的性質(zhì)來確定（ ）19納稅人將購買的貨物無償贈送給他人，因該貨物購買時已經(jīng)繳納增值稅，因此，贈 送他人時不再計入銷售額征稅（ ）20納稅人采用以舊換新方式銷售貨物的，不得從新貨物銷售額中減去收購舊貨的價款（）21納稅人銷售帶包裝的貨物， 無論其包裝物是否單獨計價， 財務(wù)上如何核算，包裝物 的價格都應(yīng)計入銷售額計征增值稅（ ）22企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的，以承租人或承包人為增值稅的納稅人（）23軍事單位銷售應(yīng)稅增值稅產(chǎn)品，不需交納增值稅（）24從事貨物零售業(yè)務(wù)的企業(yè)，不認(rèn)定為一般納稅人（）25建筑公司從事建筑，修繕，裝飾工程作業(yè)，即有工

6、程作業(yè)收入，又有工程材料收入 的，工程作業(yè)收入交營業(yè)稅，材料收入交增值稅（ ）26增值稅在生產(chǎn)批發(fā)環(huán)節(jié)為價外稅，在零售環(huán)節(jié)為價內(nèi)稅（）27增值稅具有避免重復(fù)征稅的優(yōu)點（）28某建筑公司附屬預(yù)制廠生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，用于本公司建筑工程的不繳增值稅 （）29某公司在同一縣城設(shè)有甲乙兩個統(tǒng)一核算的門市部，該公司將貨物從甲門市部移送到乙門市部用于銷售，應(yīng)視同銷售（ ）30某企業(yè)銷售自己使用多年的小汽車應(yīng)繳納增值稅（）31零稅率就是免稅（）32增值稅起征點的規(guī)定適用所有納稅人，包括單位和個人（）33采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生的時間為收到貨款的當(dāng)天（）第 3 章 消費稅1對應(yīng)稅消費品征收消費稅與

7、征收增值稅的征稅環(huán)節(jié)是一樣的，都是在應(yīng)稅消費品的 批發(fā)、零售環(huán)節(jié)征收（ ）2納稅人把自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用作廣告或樣品的，也應(yīng)于移送使用時按銷售應(yīng)稅 消費品計算納稅（ ）3納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品，按照組成計稅價格和規(guī)定的消費稅稅率計算應(yīng)納消費稅稅 額。其組成計稅價格的計算公式是：組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格 +關(guān)稅（）4對應(yīng)稅消費品征收消費稅后，不再征收增值稅（）5應(yīng)稅消費品的銷售額，是指納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外 費用，其中也包括向購買方收取的增值稅稅額（ ）6納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品， 如果未分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、 銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費品

8、組成成套消費品銷售的，從高適用稅率（ ）7納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與銷售貨物，其取得的應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額與銷售貨物的銷售額可 以合并計算繳納營業(yè)稅（ ）8某金店委托某加工廠加工金銀珠寶首飾一批，其消費稅應(yīng)由加工廠向國家繳納，因而納稅人為首飾加工廠（ ）9某橡膠制品廠將自產(chǎn)汽車輪胎用于本廠汽車隊大修理，由于是本廠內(nèi)部使用，只進(jìn) 行成本轉(zhuǎn)帳，故不納消費稅（ ）10納稅人銷售應(yīng)稅消費品， 作為計稅依據(jù)的銷售額， 不僅包括向購買方收取的全部價 款，而且包括收取的價外費用（ ）11某卷煙廠為內(nèi)部接待特制卷煙一批，由于未對外銷售，故不納稅（）12境內(nèi)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品一律不減免消費稅（）第 4 章 營業(yè)稅1納稅人兼營

9、應(yīng)稅勞務(wù)與銷售貨物，其取得的應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額與銷售貨物的銷售額可 以合并計算繳納營業(yè)稅（ ）2凡從事商品批發(fā)、零售以及從事加工、修理修配業(yè)務(wù)的納稅人都是營業(yè)稅的納稅人 （）3銷售不動產(chǎn)是指有償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)的行為，單位將不動產(chǎn)無償贈送他人，不屬 于銷售不動產(chǎn)行為，因此，不繳納營業(yè)稅（ ）4企業(yè)租賃或者承包給他人經(jīng)營的，以出租人或發(fā)包人為營業(yè)稅的納稅人（）5一切有營業(yè)收入的單位和個人都應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅（）6建筑安裝業(yè)務(wù)實行分包或轉(zhuǎn)包的，分包或轉(zhuǎn)包者為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人（）7金融機(jī)構(gòu)接受其他單位或個人的委托，為其辦理委托貸款業(yè)務(wù)時，如果將委托方的 資金轉(zhuǎn)給經(jīng)辦機(jī)構(gòu)， 由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)將資金貸給使用單位或個

10、人， 應(yīng)由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)代扣金融機(jī)構(gòu)的 營業(yè)稅（ ）8納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報 納稅（ ）9電信單位銷售電信物品或者銷售電信物品同時并提供電信服務(wù)，均征收營業(yè)稅而不 征收增值稅（ ）10納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)單獨核算免稅、減稅項目的營業(yè)額；未單獨核 算營業(yè)額的，不得免稅、減稅（ ）第 5 章 關(guān)稅1如果出口貨物中申報價格明顯偏高的，而又不能提供合法證據(jù)和正當(dāng)理由的，可由 海關(guān)估價征稅（ ）2外國政府國際組織無償贈送的物資， 依照關(guān)稅基本法的規(guī)定， 可實行特定減免 （ ） 3進(jìn)口貨物離岸價格中不包括貨物從內(nèi)地口岸至最后出境口岸所支付的國內(nèi)段運輸

11、費 用（ ）4我國對一切貨物都征收出口關(guān)稅（）5根據(jù)進(jìn)出口關(guān)稅條例規(guī)定，因納稅人違反海關(guān)有關(guān)規(guī)定造成少繳或漏繳的關(guān)稅， 海關(guān)可以在 1 年內(nèi)追征（ ）6我國征收關(guān)稅時所采用的滑動稅實質(zhì)上是一種特殊的從價稅（）第 6 章 個人所得稅1個人所得稅的特點之一是實行分項課征制（）2個人所得稅的納稅人包括居民，也包括非居民（）3利息、股息、 紅利所得， 偶然所得和其他所得， 以每次收入額為應(yīng)納稅所得額 （ ）4適用累進(jìn)稅率應(yīng)納稅額的計算， 既可采用速算法， 也可按累進(jìn)稅率的原理分步計稅， 二者結(jié)果是一樣的（ ）5退休工資也屬于工資薪金所得，也應(yīng)繳納個人所得稅（）6在我國境內(nèi)無住所而且在我國境內(nèi)居住不滿9

12、0天的個人， 其來源于我國的所得免征個人所得稅（ ）7對工薪所得征稅，允許扣除的 1600 元生計費屬于起征點性質(zhì)的減免稅（ ） 8對個人所得的股息、紅利，均可免征個人所得稅（）9納稅義務(wù)人從中國境外取得的所得， 已在境外繳納個人所得稅的， 只要有正式憑據(jù)， 無論多少，均可在其應(yīng)納稅額中扣除（ ）10個人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補貼收入， 扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費后，按 “工資、薪金 ”所得項目計征個人所得稅（）第 9 章 特定目的與行為類稅1城市維護(hù)建設(shè)稅是增值稅、消費稅、營業(yè)稅的附加稅，因此它本身沒有獨立的征稅 對象（ ）2凡是繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的納稅人，須同時繳

13、納城市維護(hù)建設(shè)稅（）3城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是根據(jù)受益程度確定的（）4海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅不征收城市維護(hù)建設(shè)稅（）5納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng) 濟(jì)制裁，也要作為城建稅的計稅依據(jù)（ ）6生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物在出口產(chǎn)品退還增值稅、消 費稅時， 一并退還已繳納的城建稅； 有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口或委托其他外 貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物在出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅時，不退還已繳納的城建稅（ ）7在某市區(qū)的外商投資企業(yè)銷售產(chǎn)品取得收入50萬元，當(dāng)期交納了增值稅 8 萬元。按規(guī)定其應(yīng)征收城建稅 0.56 萬元（）1

14、凡資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售或自用，都要既繳納資源稅，又繳納增值稅（）2資源稅的應(yīng)稅礦產(chǎn)品，在繳納增值稅時均適用13%的低稅率（）3中外合作開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的， 按現(xiàn)行稅法只征收礦區(qū)使用費， 不征資源稅 （ ） 4納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅款準(zhǔn)予扣除 （）5扣繳義務(wù)人代扣代繳未稅礦產(chǎn)品的資源稅時，應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo) 準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅（ ）6某單位向政府有關(guān)部門交納了土地出讓金，取得了 30 年的土地使用權(quán)， 該單位取得的土地使用權(quán)需繳納土地增值稅（ ）7開征土地增值稅，是為抑制土地投機(jī)中獲取的暴利，因而只是對新蓋房及建筑物的 轉(zhuǎn)讓征稅

15、，而對已使用過的房屋及建筑物的轉(zhuǎn)讓，不征土地增值稅（ ）8凡在中華人民共和國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人，均應(yīng)依法繳納城鎮(zhèn)土地使 用稅（ ）9納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管理的，由納稅人分別向土地所 在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納土地使用稅（ ）10農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按有關(guān)規(guī)定免征耕地占用稅（11 中華人民共和國耕地占用稅暫行條例所稱的耕地是指用于種植農(nóng)作物的土地（ ）12.納稅人向土地管理部門辦理退還耕地的，已納稅款可以退還（）第10章資源類稅1 城市維護(hù)建設(shè)稅是增值稅、消費稅、營業(yè)稅的附加稅，因此它本身沒有獨立的征稅對象（）2 凡是繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的納稅人，須同時繳納

16、城市維護(hù)建設(shè)稅（）3 城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是根據(jù)受益程度確定的（）4. 海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅不征收城市維護(hù)建設(shè)稅（）5納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng) 濟(jì)制裁，也要作為城建稅的計稅依據(jù)（）6. 生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物在出口產(chǎn)品退還增值稅、消 費稅時，一并退還已繳納的城建稅；有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物在出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅時，不退還已繳納的城建稅（）7在某市區(qū)的外商投資企業(yè)銷售產(chǎn)品取得收入50萬元，當(dāng)期交納了增值稅 8萬元。按規(guī)定其應(yīng)征收城建稅 0.56萬元（）第11章財產(chǎn)類稅1 所有擁有城鎮(zhèn)房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人，都是房產(chǎn)稅的納稅人（）2 承租人使用房產(chǎn)，以支付修理費抵交房產(chǎn)租金的，房產(chǎn)所有人可免納房產(chǎn)稅（）3新建房屋交付使用時，如果中央空調(diào)設(shè)備是計算在房產(chǎn)原值之中，則房產(chǎn)原值不應(yīng) 包括中央空調(diào)設(shè)備，而舊房安裝空調(diào)設(shè)備，應(yīng)計入房產(chǎn)原值（4聽雨茶莊是公園中附設(shè)的對外營業(yè)性單位，因此不能享受房產(chǎn)稅減免照顧（）5. 在基建工地為基建