管理費用制造費用財務費用銷售費用原材料生產成本明細科目設置及使用說明

1、X）集團部分涉及費用科目使用說明目錄一、6602 管理費用 2二、5101 制造費用 12三、6603 財務費用 19四、6601 銷售費用 1920五、1403 原材料六、 5001 生產成本 21、 6602 管理費用1. 管理費用工資基本工資加班費臨時工工資說明：本二級科目包含三個三級科目，其中“工資”是二級科目，在這個二級科目之下又設有三個三級科目“基本工資”，“加班費”，“臨時工工資”。這里的“基本 工資”是指公司管理部門的正式職工應得的工資扣除“加班費”之外的全部工資。2. 管理費用職工福利費福利費醫(yī)療補助說明：本二級科目包含兩個三級科目，“福利費”包括管理部們員工工作餐，醫(yī)療用品

2、，公司組織職工體檢費，工傷醫(yī)療費，注射疫苗費，醫(yī)療藥品費，工作人員租房費，液化氣，餐廳用廚具，司機保安餐費補助及夜班補助，廚師工資，職工慰問金，體育用品等。另外，它還包括每月公司按一定比例計職工福利基金，“醫(yī)療補助”指公司 和個人按一定工資比例交納的一種醫(yī)療基金。3. 管理費用折舊費說明：本二級科目是指管理部門使用的固定資產每月所計提的折舊。4. 管理費用修理費說明：本二級科目包含電腦，空調，打印機，復印機，傳真機等的修理安裝費，硬件 升級費，辦公樓和宿舍裝修費，其他管理部門辦公用品移動和安裝費等。5. 管理費用中介費 / 代理費說明：本二級科目包含人事檔案代理費，招聘中介費。6. 管理費用辦

3、公費書報費印刷費日常辦公用品費消耗用品費年檢/ 審計費 其他說明：本二級科目包含六個三級科目，其中“書報費”指管理部門購書，訂報刊雜志的費用，“印刷費/復印費”指印名片、 勞動合同、公司內部報紙等， “日常辦公用品”指管理部門每月按預算標準購買的辦公用品及為新員工購買的小件辦公品，以及傳真 機、打印機、復印機用色帶、墨盒、墨粉、復印紙等，“消耗用品費”主要指行政辦 公購咖啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液，消毒液，手紙等，“年檢/ 審計費”指企業(yè)參加工商聯合年費， 企業(yè)變更費， 企業(yè)驗資審計費等。 “其他”包括財務部購發(fā)票費，財務報表，財務帳本和封皮，以及復印費等。7.

4、管理費用物料消耗說明：本二級科目包括購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品，以及插座等維修零件，其 他扣除“辦公費日常辦公用品費”和“低值易耗品”外的辦公用品。8. 管理費用低值易耗品攤銷說明：本二級科目是指月底時將用于管理部門的“低值易耗品”結轉費用。9. 管理費用無形及遞延資產攤銷說明：本二級科目指月底對公司所擁有的無形資產分期攤銷，結轉費用。10. 管理費用開辦費攤銷（不用）說明：本二級科目是對公司在籌建期間所發(fā)生的開辦費的攤銷。11. 管理費用租賃費說明：本二級科目包括食堂房租，會議室租賃費，職工宿舍房租，其他的管理部門使用場地時發(fā)生的場地費用12. 管理費用運輸費說明：本二級科目不是很常用，

5、僅指管理部門偶爾發(fā)生的通過運輸公司的運費。其他 的如EM費應計入“郵電費”。13. 管理費用郵電費快遞費其他郵資說明：本二級科目又分兩個三級科目，其中“快遞費”主要指管理部門日常發(fā)快件的 費用（例如EMS。“其他郵資”指用除快遞方式郵寄信函、資料等所發(fā)生的費用。14. 管理費用通信費固定電話費上網費手機費說明：本二級科目含兩個三級科目，其中“固定電話費”指管理部門辦公室有線電話 使用費，”上網費“指 Internet 使用費，“手機費”指管理部門移動電話使用費。15. 管理費用壞賬準備說明：本二級科目指公司財務部門依據財務制度規(guī)定對“應收賬款”是否壞賬所計提 的一種準備金。16. 管理費用存貨

6、跌價準備說明：本二級科目是指公司依據市場同類產品價格漲跌對存貨所計提的跌價準備。17. 管理費用研究開發(fā)費費用工資加班費辦公費教育培訓費修理費招待費活動經費市內交通費差旅費其他面對這些科目作一個說明：本二級科目設置的目的是對研發(fā)中心發(fā)生費用的統(tǒng)計， 說明：“工資”含研發(fā)中心職工的日常工資，年終雙薪等；“加班費”即研發(fā)中心職工的加班費；辦公費”指研發(fā)中心發(fā)生的郵寄費，復印費，傳真費，沖擴費，購書費及其他雜費； 教育培訓費”是研發(fā)中心職工教育培訓所發(fā)生的費用；“修理費”指研發(fā)中心發(fā)生的修理電腦費，購硬盤，數據線等費用?！罢写M”即研發(fā)中心招待客戶的餐費；“活動經費”是研發(fā)中心組織活動所發(fā)生的費用；

7、“市內交通費”是研發(fā)中心職工市內辦公所發(fā)生的費用； 差旅費指研發(fā)中心職工國內外出差所發(fā)生的長途機、車、船票費和出差補助； “其他”即研發(fā)中心發(fā)生的除以上各項外的費用。18. 管理費用技術轉讓費說明：本二級科目是財務部根據公司與其他公司轉讓技術合同所計提的一種費用。19. 管理費用技術研究開發(fā)費說明: 本二級科目闡述公司依據一定的比例為新產品研究開發(fā)計提的經費。20. 管理費用技術提成說明：本二級科目用于公司與其他公司技術合作所發(fā)生的按一定比例計提的基金。21. 管理費用待業(yè)保險費 說明：本二級科目闡述的是公司和個人按一定比例交納的社會保險的一種。22. 管理費用勞動保險費說明：本二級科目闡述的

8、是公司和個人依據一定比例交納的社會保險的一種, 包括退休人員工資。23. 管理費用工會經費說明：本二級科目指的是公司和個人按一定工資比例交納的工會費。24. 管理費用住房公積金說明：本二級科目指公司和個人按一定工資比例交納的購房基金。25. 管理費用會議費說明：本二級科目指企業(yè)加入政府或社會某協(xié)會的會費和活動費。26. 管理費用職工教育經費說明：本二級科目指公司按照一定工資標準計提的公司職工教育基金。27. 管理費用勞動保護費說明：本二級科目指公司為職工購買勞保用品所發(fā)生的費用。28. 管理費用董事會費（暫時不用）活動經費會議費差旅費說明：本二級科目包括三個三級科目，“活動經費”指董事會成員組

9、織活動所發(fā)生的費用（主要指董事長、總經理、常務副總），如招待餐費等，“會議費”指公司召開董事會發(fā)生的會議費，“差旅費”指董事會成員召開會議期間的住宿費、打車費和補助等。29. 管理費用培訓費講師費資料費餐費其他說明：本二級科目包括四個三級科目，其中“講師費”指聘請講師的講課費，“資料 費”指購買培訓材料的費用， “餐費”指培訓期間公司員工發(fā)生的餐費， 購食品費用，“其 他”包含培訓期間的場地使用費及其他雜費。30. 管理費用咨詢費說明：本二級科目包含公司聘請律師顧問費、會計稅務咨詢費及其他信息咨詢費用。31. 管理費用差旅費國內國外培訓差旅費 市內交通費說明：本二級科目含四個三級科目，“國內”

10、指管理部門職工國內出差發(fā)生的費用， “國外”指管理部門職工國外出差發(fā)生的費用，“培訓差旅費”指管理部門員工培訓期間 發(fā)生的住宿費等，“市內交通費”指管理部門市內辦公發(fā)生的交通費，培訓期間發(fā)生的市 內交通費等。32. 管理費用稅金印花稅車船使用稅房產稅土地使用稅說明：本二級科目包含四個三級科目，“印花稅”指公司財務帳本所交的印花稅和公 司銷售合同、國外進口合同所交的印花稅，“車船使用稅”指公司管理部門使用車輛所交 的稅金， “房產稅”指公司使用廠房所交的稅金， “土地使用稅”指公司征地所交的稅金33. 管理費用附加費殘疾人就業(yè)基金價格調節(jié)基金防洪基金34. 管理費用水電費35. 管理費用保險費說

11、明：本二級科目包含公司為手機運輸所投的保險費以及車輛保險費等。36. 管理費用招待費招待費活動經費說明：本二級科目包含兩個三級科目，“招待費”指公司管理部門對外招待客戶發(fā)生 的餐費，“活動經費”指公司管理部門職工內部聚餐發(fā)生的費用。37. 管理費用車輛費油費養(yǎng)路費租車費修理費車輛維護用品費其他說明：本二級科目包括七個三級科目。“油費”指管理部門車輛使用汽油、機油的費用，“養(yǎng)路費”指管理部門使用的車輛按國家規(guī)定所交的公路維護費，“修理費”指管理部門車輛的修理維護費，“車輛維護用品費”指管理部門為車輛購買的日常維修用具及輪胎等，“租車費”指公司租用車輛的費用，“其他”指管理部門車輛過路過橋費、停車

12、費、交通違章罰款以及車輛年審和駕駛員證件審查費用等。38. 管理費用其他簽證費展位/ 攤位費清潔費保安費其他說明: 本二級科目包括五個三級科目，“簽證費”指辦理出國護照簽證或簽證居留證延 期費，國外工作人員專家證延期費等，“展位 / 攤位費”指公司人事招聘費或管理部門 搞宣傳的展位費，如參加廣交會、高交會、APE會等，“清潔費”指公司雇傭保潔員費用，“保安費”指公司雇傭保安的工資費用，“其他”包含人事部在網上招聘廣告 費以及“管理費用”其他二級科目所未包括的費用。、 5101 制造費用1. 制造費用工資基本工資加班費扣除“加班費”之后的全部工資，“加班費”指生產部職工的加班工資說明：本二級科目

13、包含兩個三級科目，“基本工資”指是指公司生產部職工應得工資2. 制造費用職工福利費福利費醫(yī)療補助說明：本二級科目包含兩個三級科目，“福利費”指公司生產部職工節(jié)日禮金，慰問 金，工傷醫(yī)療費等，“醫(yī)療補助”指公司和個人按一定工資比例交納的一種醫(yī)療基金。3. 制造費用折舊費說明：本二級科目指生產部使用的機器設備等固定資產每月底計提的折舊費用。4. 制造費用修理費說明：本二級科目指生產部機器設備修理維護費，辦公設備修理安裝費等。5. 制造費用機物料消耗說明：本二級科目指生產部車間加工產品所需零配件，印刷膠帶，不干膠標簽，進口 零配件關稅，生產用酒精、電纜、電線、夾具以及其他副材等。6. 制造費用辦公費

14、書報費印刷費日常辦公用品費 消耗用品費年檢/ 審計費其他說明：本二級科目包含六個三級科目，其中“書報費”指生產部門購書，訂報刊雜志 的費用，“印刷費/復印費”指印名片、 勞動合同、公司內部報紙等， “日常辦公用品” 指生產部門每月按預算標準購買的辦公用品及為新員工購買的小件辦公品，以及傳真 機、打印機、復印機用色帶、墨盒、墨粉、復印紙等，“消耗用品費”主要指生產部 門購咖啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液，消毒液，手 紙等，“年檢 / 審計費”指企業(yè)參加工商聯合年費，企業(yè)變更費，企業(yè)驗資審計費等。 “其他”包括財務部門購發(fā)票費，財務報表，財務帳本和封皮，以及復印費等。7.

15、 制造費用低值易耗品攤銷說明：本二級科目指公司對生產部門使用的低值易耗品依據公司財務制度規(guī)定每月底 結轉費用。8. 制造費用租賃費說明：本二級科目指公司生產部門租用廠房、倉庫、機器設備等發(fā)生的費用。9. 制造費用運輸費國內國外說明：本二級科目指公司進出口材料或產品所發(fā)生的海運費、空運費、陸運費等，它 分為“國內”，“國外”發(fā)生的運費10. 制造費用保險費說明：本二級科目指生產部門進出口貨物的保險費，生產部使用機器設備的保險費以 及車輛保險等。11. 制造費用差旅費國內國外培訓差旅費市內交通費說明：本二級科目包含四個三級科目，“國內”指生產部門職工國內出差發(fā)生的長途 交通費、住宿費和出差補助，“

16、國外”指生產部門職工國外出差發(fā)生的交通費、住宿費和 出差補助，“培訓差旅費”指生產部門職工培訓期間發(fā)生的住宿費和交通費等，“市內交 通費”指生產部門職工市內辦公發(fā)生的交通費等。12. 制造費用水電費說明：本二級科目指生產部門車間水電消耗費用。13. 制造費用招待費招待費活動經費待客戶費用，“活動經費”指生產部職工內部餐費14. 制造費用車輛費加油費養(yǎng)路費租車費修理費車輛維護用品費其他說明：本二級科目包含六個三級科目，“加油費”指生產部車輛使用汽油、機油的費 用，“養(yǎng)路費”指生產部使用的車輛按國家規(guī)定所交的公路維護費，“修理費”指生產部 車輛的修理維護費，“車輛維護用品費”指生產部為車輛購買的日

17、常維修用具及輪胎等， “其他”指生產部車輛過路過橋費、停車費、交通違章罰款等費用。15. 制造費用通關費通關費商檢費其他說明：本二級科目包括三個三級科目，“通關費”指生產部門的通關費，免稅表費，辦理機電證費，換單費，手冊預錄費，關封費，鉛封費，港雜費等，“商檢費”指生產部門發(fā)生的商檢費，（手工）外檢費等，“其他”指通關過程中發(fā)生的雜費。16. 制造費用郵電費快遞費電匯費說明：本二級科目包含兩個三級科目，其中“快遞費”主要指生產部門日常發(fā)快件的 費用（例如 EMS）。17. 制造費用電話費固定電話費上網費手機費說明：本二級科目包含三個三級科目，其中“固定電話費”指生產部門辦公室有線電 話使用費，

18、”上網費“指 Internet 使用費，“手機費”指生產部門移動電話使用費18. 制造費用職工教育經費說明：本二級科目指公司按照一定標準計提的公司生產部職工教育基金。19. 制造費用待業(yè)保險費說明：本二級科目闡述的是公司和個人按一定比例交納的社會保險的一種。20. 制造費用勞動保險費說明：本二級科目闡述的是公司和個人依據一定比例交納的社會保險的一種21. 制造費用工會經費說明：本二級科目指的是公司和個人按一定工資比例交納的工會費22. 制造費用住房公積金說明：本二級科目指公司和個人按一定工資比例交納的購房基金。23. 制造費用勞動保護費 說明：本二級科目指公司為生產部職工購買勞保用品所發(fā)生的費用24. 制造費用實驗研究 費 說明：本二級科目指生產車間發(fā)生的實驗研究費用。25. 制造費用外部加工費 說明：本二級科目主要指支付給其他公司的加工費。26. 制造費用培訓費講師費資料費