納稅作業(yè)10001

1、、不定項選擇題（共42 道試題，共 84 分。）1.屬于增值稅免稅項目的有（ABCD ）。A. 農(nóng)民銷售自家生產(chǎn)的白菜B. 銷售避孕藥品C. 向社會收購的古舊圖書D. 銷售自己使用過的物品滿分：2 分2. 江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的彩電零售額為4000元每臺，2010年3月20日發(fā)貨給浙江分公司20臺，用于銷售；3月22日贈送2臺給當?shù)氐酿B(yǎng)老院；3月25日分配5臺到職工宿舍用于改善職工生活；3月27日銷售5臺。3月份購進原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明貨物價款10萬元，已入庫。運輸彩電發(fā)生運輸費用1萬元，取得運輸發(fā)票，另發(fā)生裝卸搬運和保險 0.2萬元。原材料中有價值1萬元

2、的材料由于管理不善丟失。運輸費用的抵扣比例為（C ）oA. 17%B. 10%C. 7%D. 5%滿分：2 分3. 某飲料廠2011年4月銷售汽水等飲料，實現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當月從一般納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸 5萬元。當月該廠還為職工食堂購進一臺冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款 是4800元；為職工幼兒園購進一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明稅額是1360元。請計算該廠當月應納增值稅額。本題中允許從銷項稅金中抵扣的進項稅金數(shù)額為（B ）o15萬元B. 2.55萬元C. 3.166萬元D. 0.61

3、6萬元滿分：2 分4. 在設計稅制、選擇稅種時，我國理論界看重的原則有（ABCD ）A. 財政原則B. 效率原則C. 公平原則D. 便利原則滿分：2 分5. 某飲料廠2011年4月銷售汽水等飲料，實現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當月從一般納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸 5萬元。當月該廠還為職工食堂購進一臺冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款 是4800元；為職工幼兒園購進一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明稅額是1360元。請計算該廠當月應納增值稅額。不允許從銷項稅金中抵扣的進項稅金項目原因是（ACD ）。A. 沒有增值

4、稅專用發(fā)票B. 非正常損失C. 用于非增值稅項目D. 用于集體福利或者個人消費滿分：2 分6. 某飲料廠2011年4月銷售汽水等飲料，實現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當月從一般納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸 5萬元。當月該廠還為職工食堂購進一臺冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款 是4800元；為職工幼兒園購進一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明稅額是1360元。請計算該廠當月應納增值稅額。該飲料廠4月份的銷項稅金是（B ）。A. 70-(1 + 17%)X 17%=10.17 萬元B. 70X 17%=11.9 萬元C

5、. 70-(1 + 17%) =59.83 萬元D. 70萬元7.滿分：2 分下列說法正確的有（ACD ）。A. 按照常見的分類方式，我國的稅收可以分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、資源稅、行為稅B. 流轉(zhuǎn)稅是以商品交換和提供勞務為前提的稅種，包括增值稅、消費稅、關稅和房產(chǎn)稅C. 所得稅相對比較難轉(zhuǎn)嫁r(nóng)D. 我國的財產(chǎn)稅包括房產(chǎn)稅、契稅、車船稅等。滿分：2 分8.100套，當月以女裝（即計稅依據(jù)）A.200*350+100*120=82000 元B.(200*350+100*120)-(1+3%) =79611.65 元C.(200*350+100*120)-(1+17%) =70085.47 元D

6、.(200*350+100*120)-(1+13%) =72566.27 元某商店（增值稅小規(guī)模納稅人） 2010年3月份購進女裝200套，童裝 平均每套350元，童裝每套120元的價格全部零售岀去。增值稅的應稅銷售額 是（C ）。廠滿分：29.關于稅收的觀點，下面哪些是正確的（ABCD ）。A.稅收存在的理論基礎是提供公共物品和解決市場失靈B.稅收是宏觀調(diào)控的政策工具C.稅收具有強制性、無償性、固定性的特征D.稅收的固定性對征納雙方都有約束10.滿分：2 分按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的有（ABCD）。A.糧食、食用植物油B.自來水、暖氣、冷氣、天然氣、居民用煤炭C.圖書

7、、報紙D.農(nóng)藥、化肥、農(nóng)機、飼料11.滿分：2 分江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人, 3月20日發(fā)貨給浙江分公司 20臺，用于銷售; 分配5臺到職工宿舍用于改善職工生活； 3月（AB C ）。生產(chǎn)的彩電零售額為 4000元每臺，2010年3月22日贈送2臺給當?shù)氐酿B(yǎng)老院；3月25日 27日銷售5臺。本題中，哪些屬于視同銷售行為A.從江蘇發(fā)貨給浙江的分公司用于銷售B. 贈送給當?shù)仞B(yǎng)老院C. 分配給職工宿舍D.銷售滿分：2 分12.下列說法正確的有（BCD ）。A. 地域管轄權是指一國政府有權對本國居民征稅，不管其收入來源于哪個國家B. 地域管轄權是指一國政府有權對來源于本國的收入征稅，不

8、管哪國企業(yè)或者個人取得該項收入C. 居民管轄權是指一國政府有權對本國居民征稅，不管其收入來源于哪個國家D.公民管轄權是指一國政府有權對本國公民征稅，不管其收入來源于哪個國家滿分：2 分13.下列關于稅法的說法正確的有（CD ）。A. 稅法就是一部稅收法律B. 稅法和稅收是完全一樣的C. 稅法是有關稅收的法律規(guī)范的總稱D.稅法包括稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收部門規(guī)章等滿分：2 分14.稅務機關采用會根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營及財務管理狀況，采取不同的稅款征收方式，主要（ABCD ）。A. 查賬征收B. 查定征收C. 查驗征收D.定期定額征收滿分：2 分15.法律規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營

9、業(yè)執(zhí)照，或者自有關部門批準設立之日起,或者自納稅義務發(fā)生之日起（C ）日內(nèi)，到稅務機關辦理稅務登記。A. 10B. 20C. 30廠rD. 60滿分：2 分16.某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）2010年3月份購進女裝200套，童裝100套，當月以女裝平均每套350元，童裝每套120元的價格全部零售岀去。該商店適用的增值稅稅率是（C ）。A.17%B.13%C. 3%D. 6%滿分：2 分17. 江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的彩電零售額為4000元每臺，2010年3月20日發(fā)貨給浙江分公司 20臺，用于銷售；3月22日贈送2臺給當?shù)氐酿B(yǎng)老院；3月25日 分配5臺到職工宿舍用于改善

10、職工生活；3月27日銷售5臺。3月份購進原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明貨物價款10萬元，已入庫。運輸彩電發(fā)生運輸費用1萬元，取得運輸發(fā)票，另發(fā)生裝卸搬運和保險 0.2萬元。原材料中有價值1萬元的材料由于管理不善丟失。不得從銷項稅額中抵扣的進項稅項目有（CD ）。A.購進貨物且有增值稅專用發(fā)票的10力兀B.發(fā)生的運輸費用1萬兀C.原材料中由于管理不善導致?lián)p失的1萬元材料D.裝卸搬運費0.2萬元滿分：2 分18. 江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的彩電零售額為 4000元每臺，2010年3月20日發(fā)貨給浙江分公司 20臺，用于銷售；3月22日贈送2臺給當?shù)氐酿B(yǎng)老院；3月25 日分配

11、5臺到職工宿舍用于改善職工生活；3月27日銷售5臺。3月份購進原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明貨物價款10萬元，已入庫。運輸彩電發(fā)生運輸費用1萬元，取得運輸發(fā)票，另發(fā)生裝卸搬運和保險 0.2萬元。原材料中有價值1萬元的材料由于管理不善丟失。本題中可以從銷項稅額中抵扣的進項稅項目有（AB ）。A. 購進貨物且有增值稅專用發(fā)票的10萬元B. 發(fā)生的運輸費用1萬元C. 原材料中由于管理不善導致?lián)p失的1萬元材料D. 裝卸搬運費0.2萬元滿分：2 分9.下列關于增值稅納稅地點的說法正確的有（ ABCD ）。 A. 固定業(yè)戶向機構所在地納稅B. 總機構和分支機構不在同一個縣（市）的，應分別向各自所在地的主

12、管稅務機關申報納稅C. 非固定業(yè)務向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅D. 進口貨物向海關申報納稅滿分：2 分20.可以享受增值稅岀口退免稅的企業(yè)包括（ AC ）A.生產(chǎn)企業(yè)自營岀口或委托外貿(mào)企業(yè)代理岀口B.屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營岀口或者委托外貿(mào)企業(yè)岀口的自產(chǎn)貨物C.有岀口經(jīng)營權的外貿(mào)企業(yè)收購后直接岀口或者委托其他外貿(mào)企業(yè)代理岀口D.出口國家禁止出口的貨物，如天然牛黃、麝香、銅等21.滿分：2 分江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人, 3月20日發(fā)貨給浙江分公司 20臺，用于銷售; 分配5臺到職工宿舍用于改善職工生活；327生產(chǎn)的彩電零售額為4000元每臺，2010年月22

13、日贈送 日銷售5臺。2臺給當?shù)氐酿B(yǎng)老院; 本題中銷項稅金為（3月25日D )oA. 4000 X 5X 17%=3400 元B. 4000X 32X 13%=16640 元C. 3539.82 X 5X 13%=12300.88 元D. 3418.8 X 32X 17%=18598.27 元滿分：2 分22.江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 日發(fā)貨給浙江分公司 20臺，用于銷售； 臺到職工宿舍用于改善職工生活；3月生產(chǎn)的彩電零售額為3月22日贈送2臺給當?shù)氐酿B(yǎng)老院；3月25日分配527日銷售5臺。3月份購進原材料一批，增值稅專用發(fā)1萬元，取得運輸發(fā)票，另發(fā)生裝 該企業(yè)3月份匯總進40

14、00元每臺，2010年3月20票上注明貨物價款 10萬元，已入庫。運輸彩電發(fā)生運輸費用 卸搬運和保險0.2萬元。原材料中有價值1萬元的材料由于管理不善丟失。 項稅金是（D ）oA. 0.07萬元B. 1.7萬元C.1.77萬元D.1.6萬元23.滿分：2稅務登記包括（ABCD )。A.開業(yè)稅務登記B.變更稅務登記C.注銷稅務登記D. 停業(yè)、復業(yè)稅務登記24.滿分：2關于增值稅納稅期限的說法正確的有（AD )A.增值稅納稅期限有 1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度等幾種情況B.納稅人采用哪種納稅期限是自己決定的C.采用1個月或者1個季度為納稅期限的,自期滿之日起 10日內(nèi)申報納

15、稅D.25.A.企業(yè)B.個體工商戶采用1日、3日、5日、10日、15日為納稅期限的，自期滿之日起5日內(nèi)預納稅稅款，于次月 15日內(nèi)申報納稅并結清稅款。滿分：2 分下列需要辦理稅務登記的納稅人包括（ABCD ）。C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位D. 企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所滿分：2 分2009年9月將自產(chǎn)的賬篷無償捐贈給受地震26. 某市一家?guī)づ裆a(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,侵襲的災區(qū)，該批帳篷成本價15萬元，市場銷售價 18萬元（不含稅）。請問下列說法正確的有（BD ）。A. 該行為不屬于銷售行為，不應該繳納增值稅B. 該行為屬于視同銷售行為，應該繳納增值稅C. 該行為應計算銷

16、項稅額，按照成本價計算D. 該行為應計算銷項稅額，按照市場價（不含稅）計算滿分：2 分27. 某飲料廠2011年4月銷售汽水等飲料，實現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當月從一般納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸 5萬元。當月該廠還為職工食堂購進一臺冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的稅 款是4800元；為職工幼兒園購進一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明稅額是1360元。請計算該廠當月應納增值稅額。該飲料廠4月份應繳納的增值稅為（B ）。A. 7.62萬元B. 9.35 萬元C. 56.664萬元D. 55萬元滿分：2 分28.

17、江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的彩電零售額為4000元每臺，2010年3月20日發(fā)貨給浙江分公司 20臺，用于銷售；3月22日贈送2臺給當?shù)氐酿B(yǎng)老院；3月25日 分配5臺到職工宿舍用于改善職工生活；3月27日銷售5臺。該企業(yè)適用的增值稅稅率為（A ）。17%B. 13%C. 3%D. 6%滿分：2 分29. 稅收管轄權的交叉表現(xiàn)在（ ABC ）A. 居民管轄權和地域管轄權的交叉B.公民管轄權和地域管轄權的交叉C.居民管轄權和居民管轄權的交叉rD.地域管轄權的交叉30.A.提供服裝加工業(yè)務B.提供鐘表、皮鞋的修理業(yè)務C.批發(fā)、零售水產(chǎn)品D.銷售不動產(chǎn)31.滿分：2 分在營業(yè)稅中，

18、不同業(yè)務類型采用不同的稅率，如金融保險業(yè)適用3%稅率，服務業(yè)適用 5%稅率。請問營業(yè)稅采用的是下面哪種稅率（5%稅率，文化體育業(yè)適用B ）。A.超額累進稅率B.比例稅率C.定額稅率D.超率累進稅率滿分：2 分32.某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）平均每套2010年3月份購進女裝 200套，童裝100套，當月以女裝350元，童裝每套120元的價格全部零售岀去。該商店3月份應繳納的增值稅是（A ）。A. 2388.35B. 11914.53C. 2460 元D. 911.11 元33.滿分：2 分在解讀稅法的時候，要抓住稅收的基本要素。主要的稅收要素包括（ABCD ）。A.納稅人B.稅率滿分：2 分下

19、列行為不需要繳納增值稅的是（BD ）。廠C.課稅對象D.納稅期限滿分：2 分34. 下列關于拉弗曲線的說法正確的有（ ACD ）。A. 拉弗曲線是關于稅率和稅收收入的關系的曲線B. 稅率越高，國家的稅收收入肯定越高C. 稅率越高，國家的稅收收入不一定越高D. 在拉弗曲線上，同樣的稅收收入可以采用高低不同的兩種稅率來實現(xiàn)滿分：2 分35. 江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的彩電零售額為4000元每臺，2010年3月20日發(fā)貨給浙江分公司 20臺，用于銷售；3月22日贈送2臺給當?shù)氐酿B(yǎng)老院；3月25日 分配5臺到職工宿舍用于改善職工生活；3月27日銷售5臺。每臺彩電的應稅銷售額是（C

20、 ）。A.4000 元B.4000 -1+3% =3883.5 元廠36.關稅消費稅C.企業(yè)所得稅D.車船稅C. 4000 -( 1+17%) =3418.8 元D. 4000 -( 1+13%) =3539.82 元滿分：2 分屬于中央稅的有（AB ）滿分：2 分37.個體戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用超額累進稅率，為計稅依據(jù)），請用超額累進稅率的計算方法求岀 表請參看書本12頁表1-1。（ C ）若某個體戶2010年的應納稅所得為 40000元（此2010年他需要繳納的個人所得稅金額。稅率12000 元B. 8000 元7750 元D. 14000 元38.滿分：2 分下列關于消費型增值稅說法正確的

21、有（B ）oA.不允許扣除固定資產(chǎn)的進項稅金B(yǎng).允許一次性扣除固定資產(chǎn)的進項稅金C.允許按著折舊扣除固定資產(chǎn)的進項稅金D.與生產(chǎn)型、收入型消費稅的區(qū)別是固定資產(chǎn)的處理方式不同39.滿分：2 分在稅款征收中納稅人享有相應的權利，包括（ABCD ）。A.了解稅收方面的法律、行政法規(guī)及納稅程序的權利B.申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償C.申請退還多繳納的稅款D.對稅務機關作岀的決定，享有陳述權、申辯權滿分：2 分40. 江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 3月20日發(fā)貨給浙江分公司 20臺，用于銷售； 分配5臺到職工宿舍用于改善職工生活； 3月327專用發(fā)票上注明貨物價款10萬元，已

22、入庫。運輸彩電發(fā)生運輸費用發(fā)生裝卸搬運和保險 應繳納的增值稅為（生產(chǎn)的彩電零售額為 4000元每臺，2010年 月22日贈送2臺給當?shù)氐酿B(yǎng)老院；3月25日 日銷售5臺。3月份購進原材料一批，增值稅1萬元，取得運輸發(fā)票，另0.2萬元。原材料中有價值A ）。萬元的材料由于管理不善丟失。該企業(yè)3月份A.3398.23萬兀B.16648.23力兀C.18596.5力兀D.18596.67力兀滿分：241.江蘇某幕大型彩電3月20日發(fā)貨給浙江分公司 20臺，用于銷售; 分配5臺到職工宿舍用于改善職工生活； 3月（C ）o生產(chǎn)的彩電零售額為 4000元每臺，2010年 月22日贈送2臺給當?shù)氐酿B(yǎng)老院；3月

23、25日 日銷售5臺。應繳納增值稅的電視機數(shù)量為327廠A. 5臺B. 20臺C. 32臺D. 25臺滿分：2 分42.某飲料廠2011年4月銷售汽水等飲料，實現(xiàn)不含稅銷售收入 70萬元；當月從一般納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸 5萬元。當月該廠還為職工食堂購進一臺冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的稅 款是4800元；為職工幼兒園購進一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明稅額是1360元。請計算該廠當月應納增值稅額。允許從銷項稅金中抵扣的進項稅金項目有（A ）oA. 從一般納稅人收入購入白糖、檸檬酸等原材料15萬元，取得增值稅專用發(fā)票B. 從小規(guī)模納稅人收入購入檸檬酸5萬元C. 為職工食堂購進一臺冰柜，增值稅專用發(fā)票上的稅款為4800元D. 為職工幼兒園購進一批兒童桌椅等，取得增值稅專用發(fā)票稅款1360元滿分：2 分二、判斷題（共 16道試題，共 16分。）1. 增值稅一般納稅人和小規(guī)模