固定資產(chǎn)管理規(guī)定

1、中建西部建設股份有限公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定1 總則1.1 目的和依據(jù)為規(guī)范公司的固定資產(chǎn)管理工作，做到合理配置，建立價值管 理體系，確保資產(chǎn)安全、完整，防止資產(chǎn)流失，特制定固定 資產(chǎn)管理規(guī)定（以下簡稱規(guī)定）。依據(jù)中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法、企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān) 督管理暫行條例、企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓管理暫行辦法等國 家以及行業(yè)的有關法規(guī)、政策制定本規(guī)定。1.2 適用范圍本規(guī)定適用于公司及各級機構和各種生產(chǎn)經(jīng)營單元（以下統(tǒng)稱 “各單位”）的固定資產(chǎn)管理。1.3 管理原則責任明確、確保安全、配置合理、提高效能。1.4 術語定義 本規(guī)定所稱“固定資產(chǎn)”是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租 或經(jīng)營管理而持有的、單位

2、價值在 5,000 元以上，資產(chǎn)使用壽 命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、 機械、運輸工具、臨時設施、以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設 備、器具、工具等。2 管理機構與職責2.1 管理機構2.1.1 公司固定資產(chǎn)的管理實行分級管理。公司 XXXX 部（以下簡 XX 部）對公司固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理；各單位對轄區(qū)范圍內(nèi) 的固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。2.1.2 公司 XX 部是公司固定資產(chǎn)業(yè)務歸口管理部門，其他部門分工 負責固定資產(chǎn)專項業(yè)務管理工作；各單位的資產(chǎn)管理部門是本單位固定資產(chǎn)業(yè)務歸口管理部門，各單位其他部門分工負責固 定資產(chǎn)專項業(yè)務管理工作。2.2 職責221 公司XX部職責（

3、 1 ）負責固定資產(chǎn)的全面管理工作，規(guī)范固定資產(chǎn)管理，保 障公司資產(chǎn)安全，在公司范圍內(nèi)推動執(zhí)行本規(guī)定。（2）建立公司固定資產(chǎn)動態(tài)檔案，開展固定資產(chǎn)相關統(tǒng)計和 統(tǒng)籌管理，實施資產(chǎn)統(tǒng)一編號和帳卡物管理。（3）建立固定資產(chǎn)使用評價機制，定期開展專項檢查與評估， 督導公司各級子企業(yè)執(zhí)行固定資產(chǎn)管理專項要求，提高 資產(chǎn)使用效率與效果。（4）負 責公司固定資產(chǎn)更新、新增、跨區(qū)域調(diào)撥、處置的審 核及上報工作，組織公司重大資產(chǎn)的評估和處置事宜。2.2.2 公司其他職能部門職責（1）公司財務資金部職責負責公司系統(tǒng)固定資產(chǎn)賬務歸口管理工作，建立固定資產(chǎn)價值總帳和明細帳，核算固定資產(chǎn)價值及折舊。協(xié)助相關部門實施固定

4、資產(chǎn)投資、運營和報廢、處置等實物管理，對存貨資產(chǎn)月 度抽查盤點和固定資產(chǎn)年度盤點等進行監(jiān)督管理。（2）公司辦公室職責負責審核公司總部辦公用固定資產(chǎn)（含非生產(chǎn)用車）購置計劃及辦公用固定資產(chǎn)的日常管理，負責辦公用固定資產(chǎn)的檔案管 理工作，辦公設備送外維修必須履行保密程序。（3）公司紀檢監(jiān)察審計部職責負責對公司固定資產(chǎn)管理的過程和結果進行監(jiān)控與審計。（4）公司投資部職責公司投資部是經(jīng)營性固定資產(chǎn)投資的業(yè)務管理部門，負責公司 限額以上固定資產(chǎn)投資的調(diào)研和可行性研究報告評估，為投資 決策提供支持；對固定資產(chǎn)進行投資后評價。.2223各單位資產(chǎn)管理職能部門職責（1）負責本單位范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)管理工作，制定

5、固定資產(chǎn) 管理辦法，明確職責分工及其權限，落實執(zhí)行責任。（2）負責建立固定資產(chǎn)的保管、使用、維護管理辦法或實施 細則，指導、監(jiān)督下級企業(yè)或資產(chǎn)使用部門對固定資產(chǎn) 開展具體管理工作。（3）負責建立本單位固定資產(chǎn)使用管理臺賬，定期記錄固定 資產(chǎn)使用、保養(yǎng)、修理等情況。（4）負責本單位固定資產(chǎn)更新、新增、調(diào)撥、處置的上報工 作。（5）負責落實固定資產(chǎn)管理崗位責任制，并定期或不定期組 織對固定資產(chǎn)進行清查盤點。2.2.4 各單位其他職能部門職責各單位其他職能部門參照總部對應相關業(yè)務管理部門職責，履 行相應職責。3 固定資產(chǎn)范圍、分類3.1 同時具有下列特征的有形資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)3.2.1 企業(yè)為生產(chǎn)商

6、品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的。3.2.2 單位價值在5000元以上，資產(chǎn)使用壽命超過一個會計年度的 有形資產(chǎn)。3.2 按固定資產(chǎn)的用途及使用情況進行如下分類：3.2.1 按經(jīng)濟用途分為：房屋及建筑物、生產(chǎn)設備、運輸設備、其他 設備四類。3.2.2 按使用情況分為：在用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、未使用固 定資產(chǎn)。4 固定資產(chǎn)核算管理4.1 下列固定資產(chǎn)計提折舊4.1.1 房屋、建筑物。4.1.2 在用的機器設備、儀器儀表、運輸車輛、工具器具。4.1.3 節(jié)性停用和大修理停用的各類設備，以及經(jīng)營租出和融資租入 的固定資產(chǎn)。4.1.4 已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)。4.2 下列固定

7、資產(chǎn)不計提折舊：4.2.1 房屋建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)，以及以經(jīng)營租 賃方式租人的固定資產(chǎn)。4.2.2 已經(jīng)提足折舊，仍可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。4.2.3 建筑工程交付使用前的固定資產(chǎn)。4.2.4 已在成本中一次性列支形成的固定資產(chǎn)。4.3 固定資產(chǎn)的折舊年限：類別折舊年限類別折舊年限一、房屋及建筑物（三）泵類設備8（一）房屋3501:砼拖式泵801 :框架結構房屋3502 :各類泵機8其中：辦公樓35其中：電泵8職工宿舍樓35水泵802:磚混結構房屋35（四）實驗設備及儀器803 :簡易房屋3501 :電子天平8其中：彩板房3502:測定儀8（二）構筑物2003 :試塊養(yǎng)護槽80

8、1 :框架結構構筑物2004 :標準養(yǎng)護箱8其中：粉煤灰儲庫20（五）供熱設備1404:配電柜10（三）生活用具805:清洗機1001 :電視機806:起重機12（四）其他84.4 折舊方法固定資產(chǎn)折舊按照公司會計制度確定的固定資產(chǎn)折舊方法計 提。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月開始計提 折舊。當月減少或停用的固定資產(chǎn)，從下月起不計提折舊。提 前報廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計入營業(yè)外支出，不再補提折舊 按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，分別按用途性質(zhì)計入制造費 用、管理費用和銷售費用等。4.5 計價標準：4.5.1 購入的固定資產(chǎn)，其取得的成本包括：購買價款、安裝調(diào)試成 本、包裝費、運輸費、專

9、業(yè)人員服務費、相關稅費等。4.5.2 自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出和安裝費用 計價。4.5.3 其他單位投資轉入的，按照評估機構評估確認或投資各方在合 同協(xié)議中約定的價值計價。4.5.4 融資租入的，按照租賃協(xié)議或合同確定的價款加運輸費、途中 保險費、安裝調(diào)試費等計價。4.5.5 接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類設備的市場價，或通過評估確認的價值計價。4.5.6 在原有固定資產(chǎn)基礎上進行技改、擴建的，按照原固定資產(chǎn)的 價值，加上改建、擴建而發(fā)生的支出，減去改、擴建過程中發(fā) 生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。4.5.

10、7 盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。4.5.8 為購置、建造固定資產(chǎn)交納的耕地占用稅，計入該項固定資產(chǎn) 的價值。用借款購置建造的固定資產(chǎn)發(fā)生的借款利息和外幣折算差額，在固定資產(chǎn)尚未完工交付使用前計入該項固定資產(chǎn)的 價值。4.6固定資產(chǎn)的價值一經(jīng)確定入帳，除改建擴建、局部改造和特定事項經(jīng)評估機構評估確認，以及國家政策規(guī)定需調(diào)整帳面價值 夕卜，不得自行調(diào)整其帳面價值。5 固定資產(chǎn)增加和驗收固定資產(chǎn)的增加在決策時應遵守國家法律法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策，符 合公司發(fā)展規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)布局和結構調(diào)整方向，符合公司管理制 度，充分科學論證，有利于提高投資主體核心競爭能力和經(jīng)濟 效益，非主營非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)，應

11、做到合理配置，嚴格控制 支出規(guī)模。5.1 請購5.1.1 各單位在固定資產(chǎn)取得之前進行科學的決策，編制固定資產(chǎn)購 置預算，并做可行性研究報告，形成書面決策文件，注明請購 日期、請購單位、用途說明、品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日期、 建議廠商等。5.1.2 各單位應嚴格審核固定資產(chǎn)購置計劃，如在本單位內(nèi)部可調(diào)撥 的，按照固定資產(chǎn)內(nèi)部轉移程序執(zhí)行。5.1.3 各單位請購時視情況提交固定資產(chǎn)投資請示文件、固定資產(chǎn)投 資可行性研究報告、單位內(nèi)部決策文件、或會議紀要等投資決 策文件及其他相關材料。5.1.4 審批權限（1）行政類固定資產(chǎn)辦公用固定資產(chǎn)的申請由各級機構辦公室提出申請，各單 位總經(jīng)理審批。非生產(chǎn)用

12、車購置由各級機構對口職能部門提出申請，28萬 元（含）以內(nèi)的由公司總經(jīng)理審批，超出 28萬元的由公 司總辦會審批。（2）生產(chǎn)設備類固定資產(chǎn) 單筆生產(chǎn)設備購置申請（預算內(nèi)，1類二級機構 500萬元（含），類二級機構200萬元（含），），由二級機構對口職能部門提出申請，經(jīng)本單位總辦會審批后，報至 公司 XX 部備案。超出本單位審批權限的， 需上報公司審核的， 根據(jù)公司“組 織機構常規(guī)授權指引”逐級上報，報總部審核。（ 3）超 預算或屬于預算外的情況，應由各單位提出申請，公 司安質(zhì)環(huán)部審核后，報送公司逐級審批，經(jīng)公司審批后 再辦理調(diào)整預算等相關業(yè)務。5.2 采購固定資產(chǎn)采購實行統(tǒng)一集中采購的原則，各

13、單位采購申請通過 審批后，按照采購管理權限執(zhí)行公司集中采購程序，具體招標 等操作細則按照公司集中采購管理規(guī)定執(zhí)行。5.3 驗收5.3.1 各單位采購部門應與廠商聯(lián)系送貨時間及地點，在固定資產(chǎn)送 達后，由各單位資產(chǎn)管理部門組織，請購單位及采購部門等相 關人員參與驗收工作，共同點收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與 購置申請相符。必要時聘請外部專家，重大資產(chǎn)驗收需形成驗 收報告。5.3.2 固定資產(chǎn)驗收合格后，固定資產(chǎn)驗收單應由驗收人員共同簽 字，資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)相關資料建立固定資產(chǎn)管理臺賬， 將相關票據(jù)交由財務部門復核，復核后請購單位將資產(chǎn)移交至 使用部門投入使用。533各單位采購部門將固定資產(chǎn)增加

14、報告、固定資產(chǎn)訂購單、固定資產(chǎn)驗收單、發(fā)票一同送交財務部作為付款入帳 的依據(jù)；月末結賬期時，如果資產(chǎn)已驗收，發(fā)票未到，應將除 發(fā)票外的單據(jù)送交財務部做暫估入賬處理。5.4 賬務處理各單位財務部門應復核各項單據(jù)簽批是否完整；訂購數(shù)量和驗 收數(shù)量是否一致；發(fā)票金額、訂購單金額及合約所列金額是否 一致。如有差異時，應向有關負責單位追查原因并責成適當處 理，一致按入賬付款程序辦理相關手續(xù)。6 固定資產(chǎn)使用管理6.1 制度建設各單位要建立健全固定資產(chǎn)使用管理的各項管理制度、實施細 則或流程，切實落實資產(chǎn)管理責任，做到人人都管物，物物有 人管。6.2 日常管理6.2.1 各單位必須認真做好固定資產(chǎn)的安全管

15、理工作 ,制定固定資產(chǎn) 安全管理制度和各種固定資產(chǎn)安全操作（使用）規(guī)程，并認真 實施，根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)和生產(chǎn)經(jīng)營需要及時對固定資產(chǎn)購買 保險。6.2.2 各單位須定期勘查、及時修繕房屋構筑物，確保使用安全。6.2.3 對各類家具、辦公用設備及生活服務設施，主管部門應經(jīng)常安 排維修人員進行定期檢查，確保正常使用。6.2.4 生產(chǎn)、運輸和儀器設備要定期檢測、校驗、保養(yǎng)，確保性能完 好，保持設備清潔安全。6.3 檔案管理6.3.1 各單位須建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)取得時的基本概 況，更新當前狀態(tài)，實施動態(tài)管理，及時、完整地反映固定資 產(chǎn)情況。6.3.2 各單位做好固定資產(chǎn)卡片管理工作，賬、卡、

16、物相符，做到一 物一檔。6.3.3 各單位應按檔案管理制度規(guī)定，認真做好固定資產(chǎn)技術資料和 檔案文件的收集、整理、立卷、歸檔及保管工作。6.4 閑置固定資產(chǎn)管理各單位應制定嚴格的內(nèi)部調(diào)撥與移交制度，規(guī)范權責與手續(xù)流 程。6.4.1 可用固定資產(chǎn)管理（1）對仍可使用的閑置固定資產(chǎn)應首先在本單位所屬范圍內(nèi) 調(diào)劑，明確資產(chǎn)保管責任人。（2）在屬范圍內(nèi)難以安置的，提出書面申請，報本單位批示 后，進行公示，需要的部門可向公司申請，經(jīng)批準后與 資產(chǎn)移出部門辦理資產(chǎn)清點移交手續(xù)，財務部門做內(nèi)部 轉移帳務處理。（3）經(jīng)公示在本單位內(nèi)難以調(diào)劑的，應進行妥善保管，并擬 定處理方案上報公司，經(jīng)審批后執(zhí)行相應處理方案

17、。在 保管期間，發(fā)生遺失、損壞的，各單位承擔追還、賠償 責任。（4）經(jīng)公司審批后，需要跨區(qū)域調(diào)撥的固定資產(chǎn)，應及時上 報公司財務資金部，做資產(chǎn)賬務轉移6.4.2 不可用固定資產(chǎn)管理對不可用的閑置固定資產(chǎn)應進行妥善保管，并及時擬定處理方 案，并上報公司，經(jīng)審批后進行相應的處理。6.5 固定資產(chǎn)出租固定資產(chǎn)對外出租必須與租賃方簽訂合同或協(xié)議，到期如需繼 續(xù)租用，應重新簽訂合同或補充協(xié)議。租賃的價格應參考市場 的租賃價格確定。協(xié)議期滿后，由出租單位負責催回。7 固定資產(chǎn)維護與維修各單位應建立健全固定資產(chǎn)維護、保養(yǎng)、維修或送外檢驗相應 的制度、實施細則或流程。7.1 定期維護各單位資產(chǎn)管理部門根據(jù)各固

18、定資產(chǎn)相應的保養(yǎng)、維護等要求 進行定期檢驗、維護、保養(yǎng)，并定期對檢驗、維護、保養(yǎng)等工 作進行檢查。7.2 維修固定資產(chǎn)的修理分為送外修、中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，機器設備全面拆卸更換主要 部件，此外均為中小修理。7.2.1 故障送修（1）當 固定資產(chǎn)發(fā)生故障，本單位內(nèi)部無法自行維修時，按 照本單位固定資產(chǎn)送修流程執(zhí)行，做好驗收工作并建立 維修記錄。（2）財務部門負責審核批示文件、維修清單及發(fā)票等相關憑 證是否相符無誤。如相符，則進入財務審批程序；如有 不符，應查明其原因。7.2.2 中小修各單位資產(chǎn)管理部門根據(jù)維修管理制度組織實施，發(fā)生的費用 一次性進入本年度的

19、成本、費用。7.2.3 大修（ 1）各單位在編制大修計劃和費用預算前應對維修設備進行 技術鑒定。（2）房屋建筑物及辦公用（含非生產(chǎn)用車）固定資產(chǎn)的大修 由辦公室歸口，按項目編制年度計劃和費用預算。機器 設備的大修由資產(chǎn)管理部門歸口，按使用部門、設備編 號，編制年度大修理計劃和費用預算。（3）資產(chǎn)大修由各各單位資產(chǎn)管理部門組織實施，財務部門 控制預算計劃。如超計劃，根據(jù)相關流程進行調(diào)整。大 修理項目應設立明細帳，單獨核算。（4）各 單位應將維修記錄等相關資料進行歸檔。（5）大修理費用年終不留余額，實際支出數(shù)大于預提數(shù)的差 額計入有關成本、費用，小于則沖減有關成本、費用。7.2.4 驗收工作固定資

20、產(chǎn)維護、維修完成后，各單位資產(chǎn)管理部門應組織人員 進行驗收，驗收合格后，驗收單作為報銷附件，由財務部門辦 理維修費支付。7.2.5 公司總部辦公類（含非生產(chǎn)用車）固定資產(chǎn)的維修、維護管理由公司辦公室按照本規(guī)定執(zhí)行固定資產(chǎn)的處置 各單位應建立固定資產(chǎn)處置管理制度，嚴格固定資產(chǎn)處置復核審批流程，對外出售（轉讓、置換、抵債）、報廢的，由固定資產(chǎn)管理部門提出申請并按相應權限進行審批，重大項目應作出處置方案，經(jīng)各有關專業(yè)部門會簽、相應決策機構批準方可 執(zhí)行，采用招議標方式擬定交易價格。8.1 評估固定資產(chǎn)處置前，各單位應對需處置的固定資產(chǎn)進行評估，必 要時聘請中介評估機構，評估報告作為價格參考。8.2

21、出售8.2.1 出售申請對難以安置的閑置固定資產(chǎn)需要拍賣或處置的，由各單位對口職能部門提出申請，將待出售固定資產(chǎn)名稱及代號、固定資產(chǎn)編號、品名、規(guī)格、數(shù)量及出售原因注明，以書面形式，通過 本單位審核，上報公司安質(zhì)環(huán)部。8.2.2 出售審批公司安質(zhì)環(huán)部審核后，根據(jù)公司“組織機構常規(guī)授權指引”逐級 上報進行審批，經(jīng)公司決策批示后，決定處理方式。8.2.3 業(yè)務辦理固定資產(chǎn)出售批示后，交由二級單位辦理出售事宜，出售要經(jīng)過招議標，相關資料報公司職能部門備案。各單位資產(chǎn)管理部 門應將出售的相應資料歸檔，并更新固定資產(chǎn)管理臺賬 使用單位將相關憑證備案存查。8.2.4 賬務處理固定資產(chǎn)出售發(fā)生款項，由相關單

22、位財務部門依據(jù)現(xiàn)金收入程 序將進行帳務處理。8.3 報廢8.3.1 報廢條件：（ 1）固定資產(chǎn)耐用期滿，確已喪失效能的。（ 2）長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉 讓價的固定資產(chǎn)。（ 3）由于技術進步等原因，不可使用的固定資產(chǎn)。（ 4）已遭毀損，以至于不再具有使用價值和轉讓價值的固定 資產(chǎn)。（ 5）雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用該固定資產(chǎn)違背成本效 益原則。（6）其他實質(zhì)上已經(jīng)不能再給公司帶來經(jīng)濟利益的固定資 產(chǎn)。8.3.2 報廢申請 經(jīng)技術鑒定固定資產(chǎn)達到報廢條件后，由三級機構提出申請， 并注明使用部門名稱及代號、固定資產(chǎn)編號、品名、規(guī)格、數(shù) 量及報廢原因，逐級進行上報審批。8.3.3 報廢審批 （1）根據(jù)公司“組織機構常規(guī)授權指引”執(zhí)行審批程序。 （2）報廢審批權限單項固定資產(chǎn)報廢凈損失低于 10 萬元（含）的，由三級 機構提出