2015年上半年上海注會《審計》_銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制試題

1、2015 年上半年上海注會審計：銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制試題一、單項選擇題（共 25 題，每題2 分，每題的備選項中，只有1 個事最符合題意）1、當收入增加時，以下哪種稅不一定占更大的絕對部分？A累進的 B遞減的 C比例的 D統(tǒng)一的2、某審計經(jīng)理希望開發(fā)數(shù)學模型來幫助確定可能在引起生產(chǎn)成本變化的因素，該模型應該承認，公司目前有三個獨立的生產(chǎn)中心 。對此，以下哪種方法能夠以最佳方式提供所需的分析？A進行線性回歸分析，將生產(chǎn)成本與所售產(chǎn)品相聯(lián)系。B對生產(chǎn)成本(包括原材料庫存成本、每個中心的雇員人數(shù)和加班報酬等變量)進行多元回歸分析；C對三個中心都進行生產(chǎn)成本相對于原材料庫存成本的三年比率分析；D對

2、每個中心的生產(chǎn)成本進行經(jīng)典變量抽樣估算 ，在抽樣時根據(jù)所生產(chǎn)的每個產(chǎn)品的價值進行分層3、以下那一項是對面談過程中積極聽眾的最佳描述？A在對方講述信息是做出相應的判斷和評價 B以認真、理解、贊同的態(tài)度聽對方講話C避免直視說話人或打斷說話人的思路D在說話人所提供信息匯集成形時形成自己的爭論意見和結(jié)論4、假定隨后的調(diào)查表明以前公布的財務報告因銷售確認不當面屬重大錯誤陳述。審計人員采取的下一步驟應是A立即通知外部審計師及分部經(jīng)理；B將初步發(fā)現(xiàn)通知分部經(jīng)理，但要等到正式向?qū)徲嬑瘑T會發(fā)出報告時； C通知外部審計師、上級管理層、董事會以及審計委員會；D報告高級管理層、董事會以及審計委員會。5、某公司開發(fā)了大

3、型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內(nèi)部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去 10 年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調(diào)查。對此，最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？A根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層 ，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性B應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本 ，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當?shù)母＠鸇審查過去 10 年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調(diào)查6、

4、以下哪項內(nèi)容可能會使內(nèi)部審計師警惕被審計部門發(fā)生舞弊的可能性A該部門今年沒有計劃接受外部審計B銷售額增加 10%C管理人員所得的很大一部分與該部門所報告的凈收入有關(guān) D以上都不對7、把生產(chǎn)程序庫和測試程序庫分開的一個活動是以下哪一個的例子:A輸入控制 B并發(fā)控制 C組織控制 D物理安全8、項目月報用來比較實際成本與原預算數(shù)并計算其差額。項目報告差額達原預算的 10%以上即需要進行解釋及負責人的同意。下列審計測試中哪些可供內(nèi)部審計師決定是否實施必要的程序？I、選擇一個超預算的樣本并檢查相應的批準程序 II、找出超預算的原因 III、使用審計軟件從新計算項目月報各差額及總額IV、比較某一項目差額樣

5、本并記錄有關(guān)的批準和差額原因A只有 IV。BIII 和 IV。 CI，II 和 III。DI 和 II。9、以下哪項內(nèi)容會提醒管理層警惕研究部門發(fā)生的問題 (如應用過時的設(shè)備和工藝等)？A執(zhí)行預算，要求管理層對每年分配給研發(fā)部門的金額進行簽字批準B每月對實際開支與預算開支進行比較C定期將研究活動與同一領(lǐng)域的其他企業(yè)的研究活動進行比較D研發(fā)設(shè)備所發(fā)生的所有資本開支均需得到審查和部門經(jīng)理的簽字批準10、首席審計執(zhí)行官正在為下一預算年度的業(yè)務工作安排做準備 ，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對采購或人事部門的業(yè)務時 ，不應考慮哪些因素A這兩個部門的其中一個部門已發(fā)生運營方面的重要變化； B

6、內(nèi)部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家；C其中一個部門實現(xiàn)運營的收益的機會要多于另一個部門； D其中一個部門的最新風險評估要比另一個部門重要。11、在對一主要分部進行的常規(guī) EDP 審計中，EDP 審計人員發(fā)現(xiàn)一個能給政府 開帳單的成本加成 (COSTPULLS)程序增加了成本的復雜編程系統(tǒng) 。增加的金 額占最近一年該分部凈收益的 95%。在進一步調(diào)查過程中，EDP 審計人員發(fā)現(xiàn) 只有市場部經(jīng)理、分部經(jīng)理和編程員知道這一系統(tǒng) 。公司有專門部門調(diào)查舞弊 行為，審計人員通知了管理當局和專門調(diào)查部門 ，調(diào)查工作轉(zhuǎn)移到該部門機構(gòu)。但是一個月之后，審計人員發(fā)現(xiàn)高級管理當局指令調(diào)查部門不要調(diào)查此事 ，

7、內(nèi)部審計部門應該A立即將該情況和 EDP 審計人員的發(fā)現(xiàn)報告給審計委員會。B立即將該情況和 EDP 審計人員的發(fā)現(xiàn)報告給政府管制機構(gòu)，因為審計人員不能故意成為違法行為當事人。C不再采取行動，舞弊的性質(zhì)已經(jīng)報告給公司內(nèi)部適當?shù)臋?quán)威機構(gòu) ，審計人員沒有權(quán)利進行進一步調(diào)查。D將審計發(fā)現(xiàn)報告給外部審計師 ，因為外部審計師應該知道帳戶余額的任何的重大錯報。12、某公司的勞動力分配報告要求每月進行更正 ，因為勞動工時被分配到了無用工作上，這樣看來可能缺失的數(shù)據(jù)處理的輸入控制措施是A完整性測試(completeness test)。B有效性測試(validity test)。 C限度測試(limit tes

8、t0。 D總量控制(control total)。13、某大學發(fā)現(xiàn)無法對各院系的書籍 、耗材以及設(shè)備購買統(tǒng)一驗收。下列哪類控制程序能夠有效防止支票簽發(fā)以前發(fā)生未到貨物貨款的支付？A對比供應方發(fā)票與購買訂單。B對比供應方發(fā)票的名稱地址與院系批準的采購清單是否相符。 C供應方發(fā)票由院方批準而非訂購人員。D超過定額的供應方發(fā)票必須由財務副總裁核準支付。14、某組織新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任內(nèi)部審計主管 。新主管既不是 CIA，也不是 IIA 成員。內(nèi)部審計部門被要求按照主管要求而不是 IIA 要求開展工作，內(nèi)部審計部門的四名職員都是 IIA 成員，但并非 CIA。依據(jù)職業(yè)準則，內(nèi)部審計人員應當如何行為A

9、審計人員應當重新設(shè)計工作內(nèi)容以避免不適當?shù)幕顒樱?B審計人員應采取符合審計準則的行為；C由于內(nèi)部審計人員并非 CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則；D審計人員應當忠于組織，無視審計準則。15、在使用 CAAT 軟件時，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程A在應收賬款余額中查找信用余額；B檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況； C檢查應收賬款，確定正面和負面的確認； D列出異常的大額存貨賬戶。16、內(nèi)部審計師在預防舞弊方面的職責不包括以下哪項A確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識； B確保不會發(fā)生舞弊；C認識到可能發(fā)生舞弊的活動；D評價管理層采取的旨在遏制舞弊的活動的有效性。 17、通用審計軟件可以用于

10、控制性測試 支持性測試 A可以 可以B可以 不可以C不可以 可以D不可以 不可以18、某制造工藝在生產(chǎn)過程的諸多階段 (從原材料裝卸到制成品儲存等 )均可能可能產(chǎn)生有害廢棄物。如果防污審計的目標是確認有哪些機會可最大程度地減少有害廢棄物，那么，審計師應按何種順序來考慮以下各種機會？ 1.循環(huán)再利用； 2.從源頭上消除 ； 3.能源節(jié)約 ； 4.作為有用產(chǎn)品進行回收 ； 5.進行處理。A排列順序應該是 5，2，4，1，和 3B排列順序應該是 4，2，1，3，和 5C排列順序應該是 1，3，4，2，和 5D排列順序應該是 3，4，2，5，和 119、內(nèi)部審計師已完成分部工作方案的審計 ，并決定對公

11、司的配送程序進行修改。業(yè)務客戶同意并實施了修正的程序。內(nèi)部審計師應該A研究問題并在審計報告中建議應該采取的措施；B聯(lián)合開發(fā)并溝通恰當?shù)慕ㄗh；C溝通問題并保證管理層會采取恰當?shù)拇胧?；D在審計報告中指出客戶決定并實施了糾正措施。20、用經(jīng)濟定貨量模型時，目錄 A 中的項目與目錄 B 中的項目成反方向變動的是目錄 A目錄 BA訂貨成本儲存成本B購買成本儲存成本C購買成本質(zhì)量成本D訂貨成本缺貨成本21、職業(yè)組織中制定行為守則的最主要目的是A降低組織成員因工作不符和標準而被起訴的可能性。 B保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作。C向接受職業(yè)服務的利益相關(guān)方表示職業(yè)組織對職業(yè)責任的認可。 D要求職業(yè)

12、組織成員表現(xiàn)出對于組織事務相關(guān)的所有事情的忠誠。22、會計行業(yè)往往規(guī)定所有的成員必須遵守的職業(yè)道德守則 。明確行業(yè)建立職業(yè)道德守則的主要目的是A規(guī)范職業(yè)行為，以保證職業(yè)資料。道德水平、正直性以及組織地位；B明確高效會計實務實施的標準；C提供會計政策能夠有效開發(fā)、執(zhí)行的框架。D明確與潛在新任會計師面談可遵循的原則。23、根據(jù)內(nèi)部審計準則，內(nèi)部審計部門的組織地位是 A其組織地位應當能夠保證內(nèi)部審計職責的完成； B如能直接向董事會報告，將更有利；C需要由董事會審批審計工作安排、計劃與預算； D由審計章程規(guī)定的獨立性保證。24、下列可審計活動中，代表了合并后生產(chǎn)型公司的最大風險 ，因此最應該進行審計的

13、是A預付款資金的合并情況B采購職責的合并情況 C法律職責的合并情況 D市場職責的合并情況25、下列行為哪一項不會削弱內(nèi)部審計師的客觀性 .建議新信息系統(tǒng)的應用程序的控制標準。.為運行新的計算機應用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當?shù)目刂啤?在新的計算機應用程序安裝之前，檢查其程序。A僅有；B僅有；C和；D僅有。二、多項選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有 1 個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5分）1、以下哪種情況最可能是對被審計單位管理層出具書面中期報告的目的？A已完成預定審計工作的 70%，沒有發(fā)現(xiàn)重大的負面證據(jù)。B

14、決定擴展審計方案，因為發(fā)現(xiàn)可能存在舞弊。C內(nèi)部審計師決定用調(diào)查程序替代一些原計劃對某些記錄的詳細檢查。 D某下屬工廠的露天燃燒可能會違反污染管理條例。2、如果內(nèi)部審計師提高了其能力，最有可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是A確認并詢問組織中發(fā)生的變化。B審問舞弊者以便找出實施舞弊的原因。 C建立內(nèi)部控制來防止舞弊的發(fā)生。 D將電算化操作系統(tǒng)程序存檔。3、公司2007 年運營情況的有關(guān)數(shù)據(jù)如下銷售收入(150,000 個) $9,000,000變動成本直接材料 $1,800,000 直接人工 $720,000 制造費用 $1,080,000 銷售費用$450,000 固定成本制造費用 $600,000 管理費用

15、 $567,840 銷售費用 $352,800所得稅率 40%公司估計下一年度直接材料成本將上升 10%，直接人工成本將每個上升 0.60 元，達到每個 5.4 元，固定銷售費用將上升 29,520 元。所有其他成本將保持與本年同樣的比例或金額。公司 2007 年的損益平衡銷售量是 A36495 個B42240 個 C46080 個 D56320 個4、某連鎖零售商店內(nèi)部審計活動最近對東南部地區(qū)的所有商店的銷售情況進行了審計。審計發(fā)現(xiàn)許多商店通過重復貸記客戶賒銷賬戶而使公司成本每季度多發(fā)生大約$85000。審計報告在審計結(jié)束 8 周后完成，其中包括了內(nèi)部審計師向管理層提出的應防止重復貸記客戶賬

16、戶的建議 。上述案例沒有考慮到有關(guān)審計報告的哪項標準A內(nèi)部審計師應在發(fā)現(xiàn)重復貸記行為時就馬上采取糾正措施； B后續(xù)追蹤不充分；C內(nèi)部審計師的建議不應寫入審計報告中； D審計報告是不及時的。5、主管審計師剛收到下一個業(yè)務以及已指定的審計小組的通知，那么確定審計時間預算的恰當階段是:A在內(nèi)部審計活動的業(yè)務工作進度表的形成期；B初步調(diào)查之后；C所有現(xiàn)場工作結(jié)束以后； D最初計劃會議期間。6、某公司使用局域網(wǎng)(LAN)將總部與 4 個地區(qū)銷售處相連。包括審批在內(nèi)的銷售信息、其他客戶信息、價格以及會計信息等都在總部保存 ，另外總部還負責儲存存貨和運輸。每個地區(qū)銷售處的計算機都與總部的相聯(lián) ，各銷售處之間

17、的信息也要經(jīng)過總部的計算機進行傳遞 ，這種傳遞方式考慮到了對運輸、開票以及賬戶情況的適時證實。該公司擔心其信息的準確性和敏感性 ，因此實施控制以保護各銷售處使用的數(shù)據(jù)庫。(1)數(shù)據(jù)是根據(jù)樹狀結(jié)構(gòu)建立的模型 ，每種記錄類型都對應著若干低層次的獨立記錄 ，這種關(guān)系是一對多，而不是多對多，當用戶進入系統(tǒng)后，系統(tǒng)要向用戶提出一系列的問題。(2)這些問題包括用戶的姓名及其母親的生日，總部計算機中保存了一個(3)用戶姓名和該用戶能接觸哪些文檔程序以及可以對這些文檔程序進行操作的矩陣。最近新增加的系統(tǒng)控制包括一個關(guān)閉(lock-out)程序。這一程序(4)當某記錄正在被某特定銷售處使用時，就對其他銷售處關(guān)閉

18、該記錄。這一控制保證在銷售處處理業(yè)務時 ，每筆交易都有最新的最準確的信息可以利用。上述局域網(wǎng)(LAN)屬于哪種 LAN 類型？ A星型(Star)；B環(huán)型(Ring)；C層級型(Hierarchical)；D完全相互聯(lián)合(Fully Interconnected)；7、下列哪項關(guān)于保留審計工作底稿的陳述是不恰當?shù)恼?？A沒有進一步的用途時，工作底稿應被處理。 B關(guān)于舞弊審計的工作底稿應永久保留。C工作底稿保留方案應得到法律機構(gòu)的批準。 D工作底稿保留方案應考慮法律和契約要求。8、以下那項陳述如果正確的話，可以解釋毛利的增加公司開發(fā)了一種新的、更有效率的制造流程。單位售價提高了。存貨被高估。A只

19、有； B只有和； C只有；D、和。9、下列哪一項是對內(nèi)部審計師在業(yè)務期間收集的信息的最佳描述A內(nèi)部審計師記錄的信息，以及通過觀察、面談和檢查記錄得到的信息； B關(guān)于預備計劃和調(diào)查、業(yè)務工作項目、以及工作結(jié)果的記錄；C一個中間事件或事件群，內(nèi)部審計師可以從中推斷出聲明的公正性；D對未實現(xiàn)既定目標的系統(tǒng) 、沒有正確執(zhí)行的行為，以及應該實施而沒有實施的行為的詳細記錄。10、某電子制造商計劃以合同價格購進大批量計算機芯片 ，在此之前希望了解芯片的質(zhì)量是否達標。評價計算機芯片的質(zhì)量需要確定芯片的測試數(shù)量 ?？捎玫募夹g(shù)是A線性規(guī)劃。 B回歸分析。 C排隊論。 D統(tǒng)汁抽樣。11、通常認為，通過大量生產(chǎn)相同或

20、者相似的產(chǎn)品達到規(guī)模經(jīng)濟是大規(guī)模制造商保持生產(chǎn)成本持續(xù)下降和競爭性的最好方法 。選擇對于這種觀點的最好回答。A這種觀點對，規(guī)模經(jīng)濟會隨著生產(chǎn)規(guī)模擴大而持續(xù)增長。B這種觀點對，標準成本的更低的單位成本會繼續(xù)保持競爭優(yōu)勢。 C這種觀點不對，規(guī)模經(jīng)濟不能再從長的生產(chǎn)周期中獲益。D這種觀點不對，產(chǎn)品靈活性和多樣性需要用來保持競爭優(yōu)勢12、在審計資源有限的情況下，以下對于兩個項目相關(guān)風險的評估的陳述中正確的是、審計委員會要求的活動通常具有比管理當局要求的活動更高的風險 。 、預算金額較大的活動通常具有比預算金額較小的活動更高的風險 。、風險通常應當用潛在金額或?qū)C構(gòu)的不利暴露來衡量。A僅有B僅有 C僅有

21、D僅有和13、在審計過程中，審計人員作了初步結(jié)論某主要部門不適當?shù)貙⒀芯颗c開發(fā) 費用資本化。由于該審計項目仍未結(jié)束，因而審計人員既未對該問題作出書面 記載亦未確定其是否真正屬于審計問題 。但審計人員獲知內(nèi)部審計主管曾收到 來自公司總裁的文件，內(nèi)容如下“B 分部的主計長向我匯報了你們已經(jīng)發(fā)現(xiàn)研究 與開發(fā)費使用存在的問題一事。你們應當停止一切關(guān)于此問題的深入調(diào)查行動 ，直到我通知你們繼續(xù)進行。按照內(nèi)審保密性原則，我同時要求你們在該問題上對外部審計師保持緘默?！毕铝心囊魂愂鰧⑹莾?nèi)部審計主管針對該審計問題采取的適當措施？A立即向內(nèi)部審計協(xié)會報告該文件并尋求道德方面的解釋與指南；B告之公司總裁審計范圍的

22、局限性，有必要報告給審計委員會主席；C繼續(xù)調(diào)查該領(lǐng)域，直至所有的事實均已卻知并且在工作底稿中均作相應記載；D立即提醒外部審計師注意該問題 ，以免受到幫助與唆使組織犯罪的罪名指控。14、以下哪種關(guān)于電子郵件安全性的說法是正確的? I、電子郵件不可能比它賴以運行的計算機系統(tǒng)更安全。 II、機密的電子郵件信息應該儲存在郵件服務器中，儲存時間和紙質(zhì)文件相等。 III、在大型組織中，可能有若干個不同安全級別的郵件管理員和地點。A只有 I 是對的B只有 I 和 II 是對的C只有 I 和 III 是對的D只有 II 和 III 是對的15、根據(jù)下面資料回答公司生產(chǎn)不同產(chǎn)品創(chuàng)造的利潤在扣除必要的管理層和開發(fā)

23、費用后在投資人之間進行分配 。公司本身也要保持一定的利潤率 。收入分配的原則是以每種產(chǎn)品與利益相關(guān)人簽訂的協(xié)議為準 。每份契約享受金額不同。投資會計負責將主要協(xié)議信息錄入主控文件 ，并對更新信息進行驗證，校訂核查的基本原則是所有權(quán)比重之和為 100。客戶供應商主控文件中那些對公司發(fā)展不發(fā)揮作用的所有人將無權(quán)參與分配 。所有權(quán)主控文件的更新信息將及時通行所有對公司有貢獻的所有人 ，主控文件的密碼一成不變，收入分配支票由電腦自動計算打印。一旦客戶供應商會計度假，總會計負責接手其工作。收入分配系統(tǒng)的哪一程序需要改進?A所有權(quán)比例校訂；B客戶供應商校訂； C主要協(xié)議確認； D輸入校對。16、“必須向授

24、權(quán)的供應商訂貨”這一規(guī)定屬于A預防性控制； B檢查性控制； C糾正性控制； D監(jiān)督性控制；17、首席審計執(zhí)行官發(fā)現(xiàn)助理審計師更多地以口頭報告來補充書面報告 。助理審計師增加口頭報告的最有可能的原因是A口頭報告可以減少支持審計結(jié)果所需的測試； B用非正式形式表達，可以無需準備；C用口頭報告可以提高整體審計效率；D可以展開討論并提供可能需要的其它信息。18、在當前的工作底稿檔案不再用于內(nèi)部審計活動時，應將它們A銷毀；B放在機構(gòu)的法律部門安全保管； C轉(zhuǎn)變?yōu)橛谰眯詸n案；D轉(zhuǎn)給業(yè)務客戶保管，以便將來的記錄更為容易。19、重新設(shè)計是對企業(yè)進行全盤分析 ，對根本性問題進行重新思考，對業(yè)務的本質(zhì)過程進行全新設(shè)計的一種活動 。其目的是使公司在服務、質(zhì)量、效率和成本等方面能得到根本的改善。內(nèi)部審計師在參與重新設(shè)計時 ，以下哪一項是不應該做的？A為新系統(tǒng)制定審計計劃B指導新系統(tǒng)的實施C明確重新設(shè)計是否得到高層管理人員的支持 D關(guān)注被給出建議的事項20、以下哪項屬于內(nèi)部文書證據(jù)？A運輸人員的運輸跟單 B銷售發(fā)票復印件 C客