成本會(huì)計(jì)崗位操作手冊-20160525

1、精品 成本會(huì)計(jì)崗位操作手冊 一、崗位職責(zé) 1. 審核倉庫單據(jù)內(nèi)容與財(cái)務(wù)相關(guān)要求是否相符，主要包括單據(jù)類型是否與業(yè)務(wù)類型相符、收收類別是否正確認(rèn)、物 料類型與倉位是否匹配等，異常單據(jù)的原因分析、跟蹤處理，具體的要求參照倉庫單據(jù)要求，如附表12 ； 2. 月底盤點(diǎn)計(jì)劃的發(fā)出及具體盤點(diǎn)事項(xiàng)的安排； 3. 盤點(diǎn)報(bào)告的整理與報(bào)送； 4. 盤點(diǎn)差異的調(diào)整及原因分析； 5. 存貨核算及產(chǎn)成品分配； 6. 生產(chǎn)訂單實(shí)際用料分析、管控、異常處理，超訂單的領(lǐng)料審批； 7. 生產(chǎn)訂單實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn) BOM 成本對(duì)比，差異原因確認(rèn)及分析； 8. 呆滯料的統(tǒng)計(jì)、跟蹤、提報(bào)、原因分析； 9. 存貨周轉(zhuǎn)率的計(jì)算與提報(bào)； 1

2、0. 采購成本下降及采購來料統(tǒng)計(jì)、提報(bào) 11. 成本相關(guān)的事項(xiàng)處理； 12. 領(lǐng)導(dǎo)交待的其他事項(xiàng)； 二、成本會(huì)計(jì)工作內(nèi)容 1. 盤點(diǎn)計(jì)劃 每月 25 號(hào)前對(duì)當(dāng)月的盤點(diǎn)做出計(jì)劃，具體的盤點(diǎn)計(jì)劃以當(dāng)月實(shí)際的初盤時(shí)間、盤點(diǎn)范圍、復(fù)盤時(shí)間、復(fù)盤范圍以 及當(dāng)月盤點(diǎn)的具體要求等內(nèi)容做出詳細(xì)的規(guī)定，每月 25 號(hào)發(fā)盤點(diǎn)計(jì)劃發(fā)至 PMC 部、生產(chǎn)部、售服部、采購部、 營銷訂單中心的經(jīng)理、主管、文員、倉管員或物料員，抄送總經(jīng)辦總經(jīng)理羅總、凌副總、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、主管以及財(cái) 務(wù)部相關(guān)同事，在郵件發(fā)出之前根據(jù)當(dāng)月實(shí)際情況確認(rèn)盤點(diǎn)計(jì)劃是否匯簽，如果要相關(guān)部門匯簽的，則郵件在發(fā)送 時(shí)則以匯簽后的掃描件作為發(fā)出的附件； 2.

3、 復(fù)盤人員安排 每月月底最后一天對(duì)倉庫、 車間、委外供應(yīng)商、 駐點(diǎn)等倉位進(jìn)行復(fù)盤， 復(fù)盤前， 要求倉庫的所有單據(jù)必須全部審核， 并按照盤點(diǎn)計(jì)劃時(shí)間及規(guī)劃安排財(cái)務(wù)人員參與盤點(diǎn)的復(fù)盤，具體的復(fù)盤工作以實(shí)際復(fù)盤當(dāng)天安排為準(zhǔn)； 3. 盤點(diǎn)差異調(diào)整 每月盤點(diǎn)過后，由成本會(huì)計(jì)在每月初的 1 號(hào)核對(duì)完成差異核對(duì)及基本原因分析，發(fā)差異部門確認(rèn)；差異部門確認(rèn)差 異后，匯總差異明細(xì)表及差異原因分析表，先郵件回復(fù)財(cái)務(wù)調(diào)整差異的明細(xì)及原因分析，再以紙檔簽批到公司總經(jīng) 理（超過限額的盤點(diǎn)差異要簽批到公司董事長，具體的參照存貨管理制 ），經(jīng)過審批后，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的審批意 見執(zhí)行， 并將審批完成的盤點(diǎn)差異表及差異分析提交財(cái)

4、務(wù)成本會(huì)計(jì)一份， 成本會(huì)計(jì)于盤點(diǎn)后的次月 1 日對(duì)車間倒沖 倉及倉庫的物料進(jìn)行差異調(diào)整； 4. 盤點(diǎn)報(bào)告 盤點(diǎn)過后，每月 5 號(hào)前將盤點(diǎn)過程中的問題、差異形成原因匯總、改善建議形成報(bào)告，在 5 號(hào)前提報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo) 及人員，主要發(fā)送 PMC 部、生產(chǎn)部、采購部、售服部、營銷部相關(guān)經(jīng)理、主管，抄送總經(jīng)辦羅總、凌副總、李總 以及財(cái)務(wù)部經(jīng)理、主管，并將盤點(diǎn)報(bào)告打印一份紙檔給經(jīng)理簽字呈報(bào)夏總； 5. 單據(jù)記帳及存貨核算 每月盤點(diǎn)過后，調(diào)整完倉庫差異，財(cái)務(wù)開始對(duì)存貨單據(jù)進(jìn)行記帳、產(chǎn)成品分配、期末處理，生成憑證，與總帳對(duì) OK 后完成完成存貨核算； 6. 采購來料統(tǒng)計(jì)、 每月 5 號(hào)前將上月來料入庫的材料

5、金額分類統(tǒng)計(jì)，并與 5 號(hào)前發(fā)采購部經(jīng)理、主管，抄送財(cái)務(wù)部經(jīng)理、主管； 7. 材料采購成本下降統(tǒng)計(jì)、 計(jì)算材料采購成本下降金額，并與采購部陶小 每月5號(hào)前將上月來料入庫的材料金額與上年度相同材料金額對(duì)比， 姐確認(rèn)，無誤后提報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)（報(bào)送采購部經(jīng)理、主管，抄送總經(jīng)辦羅總、凌總、李總及財(cái)務(wù)部經(jīng)理、主管） 8呆滯料的統(tǒng)計(jì)提報(bào) 呆滯料的統(tǒng)計(jì)，在每月的 5號(hào)前統(tǒng)計(jì)，發(fā)倉庫部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)原因分析和處理方式，經(jīng)財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)綜合財(cái)務(wù)部 和倉庫管理部門的呆滯原因分析后發(fā)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核（主要發(fā)PMC部經(jīng)理、倉庫主管、采購部經(jīng)理、主管、工 程及研發(fā)部經(jīng)理、主管，抄送總經(jīng)辦羅總、凌副總、李總以及財(cái)務(wù)部經(jīng)理、

6、主管）； 9. 存貨結(jié)存的統(tǒng)計(jì)、 每月月初結(jié)完帳后， 按倉庫帳面數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)倉庫結(jié)存及存貨分布情況，每月5號(hào)前整理統(tǒng)計(jì)，最遲5號(hào)提報(bào)公司相部 門及領(lǐng)導(dǎo)； 10. 存貨周轉(zhuǎn)率的核算及提報(bào) 存貨周轉(zhuǎn)率在每月5號(hào)存貨模塊核算完成后，由成本會(huì)計(jì)根據(jù)貨周轉(zhuǎn)率的專業(yè)核算方法計(jì)算存貨的周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)天 數(shù)，報(bào)送PMC部、采購部、生產(chǎn)部、工程部、研發(fā)部、營銷訂單中心的經(jīng)理和主管，抄送總經(jīng)辦羅總、凌副總、 李副總以及財(cái)務(wù)部的經(jīng)理和主管; 當(dāng)月出庫金額 （上月結(jié)存十本月結(jié)存）/2 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)= 自然月天數(shù) 存貨周審專率 可編輯 11. 生產(chǎn)工單分析 生產(chǎn)工單的分析主要體現(xiàn)在投入產(chǎn)出是否匹配，計(jì)劃發(fā)料數(shù)量與實(shí)際發(fā)料數(shù)量

7、是否存在差異，物料料價(jià)格產(chǎn)生的差 異是否正常，BOM數(shù)量與工單實(shí)際領(lǐng)料數(shù)量是否一致，BOM材料成本與實(shí)際工單成本差異及原因分析； 12. 委外訂單核銷信結(jié)存的核對(duì) PMC確認(rèn)委外物料，保證委外物料和委外流程 成本會(huì)計(jì)每天要按訂單對(duì)物料的發(fā)出和收回做核銷，清楚知道委外訂單中委外的物料明細(xì)以及委外的流程，發(fā)現(xiàn)委 外物料及委外流程與實(shí)際業(yè)務(wù)不符合的，一定要第一時(shí)間找工程和 的正確性，月底要對(duì)委外的結(jié)存及委外供應(yīng)商處的物料進(jìn)行對(duì)比，差異部分要分析原因，并提報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)做出 批示，按批示的意見執(zhí)行； 13. 日常工作 日常工作即倉庫單據(jù)的審核、記帳、異常單據(jù)提報(bào)和跟蹤處理，采購部報(bào)單價(jià)的審核及異常報(bào)價(jià)

8、單的跟蹤處理，生 產(chǎn)工單的跟蹤及異常提報(bào)，委外訂單的委外核銷、異常委外訂單的提報(bào)和跟蹤處理； 14.部門領(lǐng)導(dǎo)安排的其他事項(xiàng) 二、ERP系統(tǒng)存貨核算具體操作及流程 1. 月末結(jié)帳前的檢查工作 每月月末結(jié)帳前必須要對(duì)所有供應(yīng)鏈的單據(jù)進(jìn)行檢查有無全部審核、發(fā)票有沒有開完、委外銷的有無全部做了委外 核銷、有無生成委外核銷單、應(yīng)付模塊和應(yīng)收模塊開票金額是否與當(dāng)月認(rèn)證發(fā)票金額相等，供應(yīng)鏈一旦月末結(jié)帳， 所有在結(jié)帳后更改的單據(jù)將不能在當(dāng)月的存貨核算中體現(xiàn)，具體檢查順序如下： 首先，檢查倉庫的單據(jù)審核情況，如有未審核的單據(jù)，要限時(shí)要倉庫對(duì)未審核的單據(jù)做出處理，否則庫存模塊將不 能進(jìn)行結(jié)帳處理，具體操作如下圖

9、1 ： 其次，檢查應(yīng)收模塊和應(yīng)付模塊的發(fā)票有無全部開完，結(jié)算，并核對(duì)ERP系統(tǒng)中的開票金額和稅務(wù)會(huì)計(jì)認(rèn)證的發(fā)票 金額是否相等，認(rèn)證發(fā)票金額=采購發(fā)票金額 +委外發(fā)票金額，如果不等，必須要找出原因，告訴相關(guān)人員改正， 否則會(huì)影響存貨模塊與總帳模塊的對(duì)帳不平， 若發(fā)票沒有開完或是開票金額與認(rèn)證金額不等將不能進(jìn)行采購模塊和 委外模塊的結(jié)帳處理，如圖 2 和圖 3； 第三，檢查所有委外入庫的單據(jù)有無全部做了委外核銷，核銷后的差異有沒有做調(diào)整單將差異調(diào)整，否則將無法進(jìn) 行委外模塊的結(jié)帳處理（具體的核銷流程參照ERP的委外核銷流程），如圖4 ; 2. 月末結(jié)帳 月末結(jié)帳要先將供應(yīng)鏈的各個(gè)模塊依順序分結(jié)帳才

10、可以，順序分別為銷售模塊、采購模塊、委外模塊、庫存模塊、 存貨模塊（存貨核算完成后，最后才能對(duì)此模塊結(jié)帳），在進(jìn)行月末結(jié)帳時(shí)，結(jié)帳模塊不能有人使用該模塊的系統(tǒng), 否則月末結(jié)帳點(diǎn)不進(jìn)去，具體的結(jié)帳如圖5、圖6、圖7、圖8、圖9 : 3. 記帳前的處理事項(xiàng) 首先，記帳前要結(jié)算成本處理（記帳前必須操作的），結(jié)算成本處理是對(duì)以前月結(jié)月份來料，在當(dāng)月開票的單據(jù)完 成記帳的過程（不進(jìn)行結(jié)算成本處理就無法將以前月份來料，本月開票的部分記帳，最終導(dǎo)致總帳科目不平，），成 本結(jié)算處理后，自動(dòng)生成紅字回沖單和藍(lán)字回沖單，如圖10 ；（操作暫估成本錄入/暫估憑證什么時(shí)候做怎么操作 / 沖銷 其次，記帳前要對(duì)委外核銷

11、調(diào)整單進(jìn)行委外核銷調(diào)整處理（有做委外核銷單就需要處理，沒有做就不用做處理） 委外核銷調(diào)整處理后（不進(jìn)行委外核銷的調(diào)整處理，就無法將當(dāng)月委外核銷后的調(diào)整單記帳，最終導(dǎo)致委托加工物 資科目與委外結(jié)存的明細(xì)表的結(jié)余數(shù)據(jù)不等），自動(dòng)生成調(diào)入庫調(diào)整或是出庫調(diào)整單，如圖11 ； 5 51 *曲融 * 碣 冊厲 * $ sim * ilX 業(yè) 4 *血業(yè)號(hào) ISAM * 旳 * w $鈉碼SI里 鮭鳥處譽(yù) 一 wan Eh 討：住2 * rS 卜醴就15 諭 耳翩Ti *議人岸 1 團(tuán)逐課 simsfits 或賠亂劭矯 -3二眩芋按 S3 越酸 SB幽 *酬醍 劭爛館 潮 詡砂 目牠封廨 目遜嘛 日虬詞也t

12、綜 目也醴碟 冷冊 淹制 約罰 髓 垂技碗酉 魁刪1 甌 魁的 削刪 魁卜頻 F1至用劇 Q攔h匡單址f齡 f 3謝憶赳髭 4. 存貨記帳 記帳時(shí)要遵守先入后出的原則和物料類型層次記帳，先記帳原材料的入庫、出庫單據(jù)，再記帳半成品的入庫、出庫 單據(jù)，最后再記帳成品的入庫、出庫單據(jù)，憑證的生成，也是要按先生成有關(guān)原材料單據(jù)的憑證，再生成有關(guān)半成 品單據(jù)的憑證，最后再生成有關(guān)成品單據(jù)的憑證，記帳路徑和生成憑證路徑如圖12。 4.1原材料記帳、期末處理、生成憑證 首先，在正常單據(jù)記帳里面記帳所有普通采購的采購入庫單單據(jù)，不區(qū)分原材料、半成品和成品的物料類型； 其次，在特殊單據(jù)記帳里面記帳原材料倉的調(diào)撥

13、單生成的其他入庫單和其他出庫單，以調(diào)出倉的調(diào)撥單為 依據(jù)記帳，如記帳的過程中發(fā)跳出需要補(bǔ)單價(jià)的物料明細(xì)，則以上月的結(jié)存價(jià)格優(yōu)先補(bǔ)單價(jià)后記帳，如上月沒有結(jié) 存的，則以上月出庫的平均價(jià)格補(bǔ)入單價(jià)后記帳，如果物料上月即沒有結(jié)存也沒有出庫，則取供應(yīng)商報(bào)價(jià)補(bǔ)入單價(jià) 后記帳; 第三，在正常單據(jù)記帳里面先將材料出庫單的委外發(fā)料記帳，記帳這部分時(shí)要注時(shí)材料委外維修和原材料委外 加工要區(qū)別對(duì)待，委外維修的其回料入庫時(shí)不改變物料類型，出庫時(shí)是原材料，維修返回時(shí)還是原材料的，這部分 材料出庫記帳時(shí)要先補(bǔ)錄單價(jià)進(jìn)去（或都將所有的委外發(fā)料全部一次性補(bǔ)單價(jià)，記帳） ，再記帳，否則采購入庫 單委外入庫的物料呈灰色狀態(tài)，無法

14、記帳； 第四，在正常單據(jù)記帳里面將所有委外入庫的采購入庫單記帳； 第五，在正常單據(jù)記帳里面將所有原材料剩余的單據(jù)全部一次性記帳（注：生產(chǎn)退料、工程退料、售服退料、品質(zhì) 退料、非生產(chǎn)物料退倉、其他部門的原材料退倉、客戶退機(jī)或料，由于無法關(guān)聯(lián)庫存結(jié)存價(jià)格及報(bào)價(jià)，故在做這些 單據(jù)的記帳時(shí)，要先補(bǔ)錄單價(jià)再記帳，否則記帳后，期末處理時(shí)將沒有單從，需要補(bǔ)錄單價(jià)） ； 第六，將所有原材料倉庫一次性做期末處理； 第七，將所有記過帳，期末處理后的原材料按總帳會(huì)計(jì)科目的具體要求生成憑證，完成原材料的記帳及生成憑證處 理工作（注 :生成憑證時(shí)按單據(jù)類型 + 業(yè)務(wù)類型 +收發(fā)類別 + 部門綜合生成憑證，生成憑證制單時(shí)

15、不要同時(shí)把多種單 據(jù)類型或多種業(yè)務(wù)類型的單據(jù)合并制成一張憑證，后期查附件難區(qū)分，營銷訂單中心的出機(jī)配件要等到最后銷售出 時(shí)再做憑證，是研發(fā)部門領(lǐng)料以工單形式領(lǐng)出的，還要按研發(fā)項(xiàng)目分別生成相應(yīng)憑證； 4.2半成品的記帳、期末處理、生成憑證 421外購半成品的記帳、期末處理、生成憑證 外購半成品的記帳、期末處理、生成憑證同原材料的路徑，方式方法相同，生成憑證的注意事項(xiàng)相同（注：總廠生 產(chǎn)部外購半成品主要指電線、電板、電箱、鉆攻機(jī)光機(jī)、玻璃機(jī)光機(jī)、高光機(jī)光機(jī)以外的其他半成品基本上為外購 半成品，二分廠生產(chǎn)部外購半成品主要指光機(jī)以外的其他半成品基本上為外購半成品，二分廠機(jī)加部的半成品全部 為我司工單加

16、工）； 422自制半成品的記帳、期末處理、生成憑證 首先，自制半成品材料成本歸集 A. 半成品材料歸集的層次 半成品材料歸集層次按工程 BOM 的層次歸集，分配人工、制費(fèi)，在系統(tǒng)中做產(chǎn)成品分配，即先歸集電線、電板、 電箱、機(jī)加車間鑄件的材料成本，分?jǐn)側(cè)斯ず椭瀑M(fèi)，做產(chǎn)成品分配，記帳后期末處理，再歸集光機(jī)半成品的材料成 本，分?jǐn)側(cè)斯ず椭?，做產(chǎn)成品分配，記帳后期末處理； B. 半成品材料歸集的路徑及具體操作 材料成本歸集路徑：業(yè)務(wù)工作 -報(bào)表中心 - 自定義報(bào)表 -銷售管理 - 產(chǎn)成品入庫材料成本匯總（如圖 13 產(chǎn)成品入 庫材料成本匯總） 將產(chǎn)成品入庫材料成本匯總輸出，按生產(chǎn)訂單號(hào)、生產(chǎn)訂單行號(hào)、

17、入庫單號(hào)排序，再按是否關(guān)聯(lián)副產(chǎn)品分兩個(gè) 表匯總，標(biāo)示為“否”的為生產(chǎn)訂單中正常材料領(lǐng)用物料，生產(chǎn)訂單號(hào)正常需用物料有兩部分組成，一部分是生產(chǎn) 部門領(lǐng)用，直接記入生產(chǎn)成本，一部分是研發(fā)部門領(lǐng)用，記入研發(fā)費(fèi)用，研發(fā)部門領(lǐng)用物料組裝在機(jī)臺(tái)上的材料成 本最終將在產(chǎn)成品分配時(shí)要減出來的，標(biāo)示為“是”的為產(chǎn)成品產(chǎn)出的副產(chǎn)品物料，是退回倉庫，需要從材料成本 匯總表里面減出來的材料成本金額 （副產(chǎn)品的材料成本金額本身包含在非標(biāo)訂單中要改裝的成品或半成品的成本當(dāng) 中，匯總歸集材料成本時(shí)多匯總歸集了此部分材料成本） ，按入庫單號(hào)、生產(chǎn)訂單號(hào)、生產(chǎn)訂單行號(hào)、存貨編碼匯 總當(dāng)月產(chǎn)成品入庫數(shù)量、金額，當(dāng)月產(chǎn)成品入庫材料

18、成本匯總表中的入庫數(shù)量等于當(dāng)月產(chǎn)成品分配的的成品分 配數(shù)量（注：電線、電板、電箱、鑄件做完產(chǎn)成品分配后先記帳，期末處理，期末處理時(shí)有未記帳單據(jù)可以先確認(rèn) 處理，再導(dǎo)出光機(jī)的產(chǎn)成品入庫材料成本匯總進(jìn)行材料成本歸集，材料成本表導(dǎo)出后，將半成品倉再返期末處 理，進(jìn)行光機(jī)的材料成本歸集， 產(chǎn)成品分配， 如不返半成品倉的期末處理， 將無法看到光機(jī)半成品的產(chǎn)成品分配表） ； 當(dāng)月入庫成品產(chǎn)成品分配的材料成本金額=正常領(lǐng)用材料金額-生產(chǎn)過程中研發(fā)部領(lǐng)出物料成本金額 -副產(chǎn)品退倉 的材料金額（如圖 14 材料成本歸集明匯總表） 其次，自制半成品直接人工和制造費(fèi)用取數(shù)、分?jǐn)?直接人工取數(shù)在業(yè)務(wù)導(dǎo)航 -財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

19、-總帳-帳表-科目帳 -明細(xì)表 -直接人工（如圖 15 ），將明細(xì)表導(dǎo)出后按各車間部 門匯總；制造費(fèi)用取數(shù)在業(yè)務(wù)導(dǎo)航 - 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) -總帳-帳表 -部門輔助帳 -部門科目總帳 -點(diǎn)開選擇科目制造費(fèi)用，將明 細(xì)表打開導(dǎo)出，按各畫間部門匯總，將直接人工和制造費(fèi)用按半成品完工入庫產(chǎn)成品完工標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)比率分配，計(jì)算 各生產(chǎn)部門每款半成品的直接人工、制造費(fèi)用（如圖16 ）； 第三，自制半成品產(chǎn)成品分配 材料成本歸集完成，直接人工和制造費(fèi)用系統(tǒng)外分配完成，將完工入庫的半成品的直接材料成本與直接人工和制費(fèi) 合并后錄入產(chǎn)成品分配表中，點(diǎn)擊分配，完成半成品完工入庫的產(chǎn)成品分配，產(chǎn)成品分配的路徑如圖 17 ； 第四

20、，自制半成品完工產(chǎn)的記帳 自制半成品完工入庫的產(chǎn)品做完產(chǎn)成品分配后，先將產(chǎn)成品入庫的單據(jù)在正常單據(jù)記帳里面記帳，再在特殊單據(jù)記 帳里面記帳調(diào)撥單生成的其他入庫單和其他出庫單 ，最后再返回正常單據(jù)記帳里把剩余未記帳的所有半成 品有關(guān)的單據(jù)一次性全部記帳，其記帳方式方法及注意事項(xiàng)與原材料相同； 第七，半成品期末處理 所有半成品全部記帳完成后，半所有半成品倉的物料全部一次性期末處理； 第八，半成品單據(jù)生成憑證 半成品倉庫期末處理完成后，要先將所有記完帳的單據(jù)生成憑證，生成憑證的方式方法及注意事項(xiàng)與原材料相同； 4.3 成品的記帳、期末處理、生成憑證 4.3.1 成品的材料歸集（同自制半成品的材料歸集

21、） 4.3.2 成品的直接人工和制費(fèi)用的取數(shù)及攤（同自制半成品） 4.3.3 完工成品的產(chǎn)成品分配（同自制半成品） 4.3.4 成品的期末處理（同自制半成品） 4.3.6 成品的憑證生成（同自制半成品） 成品在生成憑證時(shí)，除與自半成品的相產(chǎn)的方式方法外，還有一個(gè)特別注的，即銷售出庫單按銷售后是否開票 分別生成憑證，開過發(fā)票的直接沖主營業(yè)務(wù)成本（是高新機(jī)臺(tái)銷售沖主營業(yè)成本中的高新技術(shù)成本，除高樣機(jī)臺(tái)銷 售的機(jī)臺(tái)沖主營業(yè)務(wù)成本中的其他業(yè)務(wù)成本，是材料的沖其他業(yè)務(wù)成本） ，沒有開發(fā)票的銷售，無論是高新機(jī)臺(tái)或 不是高新機(jī)臺(tái)或是原材料銷售全部沖發(fā)出商品科目,出機(jī)配件的出庫， 按銷售開票的比率分別沖銷主營

22、業(yè)務(wù)成本高新 技術(shù)成本和主營業(yè)務(wù)成本 - 其他業(yè)務(wù)成本； 5. 存貨核算模塊與總帳模塊對(duì)帳 存貨核算模塊核算完成后要與總帳對(duì)帳，若是對(duì)帳金額有差異的，可雙擊打開差異明細(xì)，果看差異憑證號(hào)，查明造 成差異的原，更正錯(cuò)誤的憑證， ERP 具體的操作路徑如圖 18 ； 6. 檢查存貨科目的正確性 第一，周轉(zhuǎn)材料科目不會(huì)有余額，如果有余額就一定是哪個(gè)科目的憑證搞錯(cuò)了，要找查原因，更正錯(cuò)誤的憑證； 第二，材料采購科目不會(huì)有余額，如果有余額就一定是存貨模塊或是應(yīng)付模塊的憑證搞錯(cuò)了，一定要查清楚原因， 更正錯(cuò)誤憑證； 第三，委托加工物料資科目，其余額一定等于委外模塊中委外材料余額表中的結(jié)存數(shù)據(jù)，如若不等，一般

23、為憑證作 錯(cuò)了，一定要查出原因，更正錯(cuò)誤憑證； 三、產(chǎn)成品分配表外分?jǐn)側(cè)斯ず椭瀑M(fèi)的具體操作 1. 整理半成品或是成品的進(jìn)銷存匯總表 首先，核對(duì)產(chǎn)成品分配表的期初數(shù)據(jù)與上月的期末數(shù)據(jù)是否相等，如有不等請查出原因更正； 其次，從ERP系統(tǒng)庫存模塊或是存貨模塊導(dǎo)出成品或是半成品的出入庫流水帳，按照收發(fā)類別做數(shù)據(jù)透視表，區(qū)分 出當(dāng)月產(chǎn)成品完工入庫、采購購入、調(diào)撥入庫、工程研發(fā)入庫和銷售出庫、調(diào)撥出庫、研發(fā)領(lǐng)用等項(xiàng)目，作為產(chǎn)成 品分配表中的入庫和出庫數(shù)據(jù)， 計(jì)算出成品或是半成品的結(jié)存， 將本月結(jié)存數(shù)與 ERP 系統(tǒng)中的結(jié)存數(shù)據(jù)核對(duì)， 相等 則表示我們做出的產(chǎn)成品分配表中的出入庫數(shù)據(jù)沒有問題, 將流水帳的相關(guān)數(shù)據(jù)按照材料進(jìn)銷存的報(bào)表格式整理統(tǒng) 計(jì)產(chǎn)成品的進(jìn)銷存數(shù)據(jù); 本月結(jié)存數(shù)量=期初結(jié)存數(shù)量