評估機構(gòu)內(nèi)部治理指引

1、附件:評估機構(gòu)內(nèi)部治理指引第一章總則第一條為規(guī)范資產(chǎn)評估機構(gòu)（以下簡稱評估機構(gòu)）內(nèi)部治理，完善評估機構(gòu) 內(nèi)部決策管理機制，提高評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)水平和社會公信力， 根據(jù)中華人民共和 國公司法、中華人民共和國合伙企業(yè)法等法律法規(guī)和中國資產(chǎn)評估協(xié)會 章程，制定本指引。第二條本指引所稱內(nèi)部治理主要是指股東會、 董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層等內(nèi) 設(shè)機構(gòu)為主體的責任明確、有效制衡的組織架構(gòu)以及科學合理的股東及合伙人進 退機制、激勵約束機制、內(nèi)部決策機制、利益分配機制、質(zhì)量管理機制、風險控 制機制、機構(gòu)文化建設(shè)機制等。第三條評估機構(gòu)內(nèi)部治理應(yīng)當以維護公眾利益為宗旨， 以增進內(nèi)部和諧為重 點，合理規(guī)范和有效協(xié)調(diào)評估機構(gòu)

2、股東（合伙人）之間、股東（合伙人）與評估 師及其他從業(yè)人員之間以及其他各相關(guān)方面的關(guān)系，充分發(fā)揮評估機構(gòu)各層次管 理機構(gòu)的職能作用，保障評估機構(gòu)及各利益相關(guān)者的合法權(quán)益。第四條評估機構(gòu)內(nèi)部治理應(yīng)當以“人合”為基礎(chǔ)，尊重評估師及其他相關(guān)從 業(yè)人員的智力勞動和專業(yè)價值，充分發(fā)揮專業(yè)知識在評估機構(gòu)內(nèi)部決策和管理中 的主導作用，實現(xiàn)員工、機構(gòu)、行業(yè)和社會的和諧發(fā)展。第五條評估機構(gòu)應(yīng)當加強風險管理，建立和完善質(zhì)量管理和風險控制機制。第六條評估機構(gòu)應(yīng)當按照相關(guān)規(guī)定完善內(nèi)部財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)行為，防范 財務(wù)風險。第二章股東（合伙人）第一節(jié)股東（合伙人）的加入與退出第七條評估機構(gòu)股東（合伙制企業(yè)為合伙人，以下

3、統(tǒng)稱股東）應(yīng)當符合法律 法規(guī)和行業(yè)規(guī)范規(guī)定的資格條件。評估機構(gòu)的章程（合伙制事務(wù)所為合伙人協(xié)議， 以下統(tǒng)稱章程）中應(yīng)當載明股東在誠信記錄、 專業(yè)經(jīng)歷、議事能力和年齡條件等 方面的要求。第八條評估機構(gòu)的章程中應(yīng)當載明新股東的加入程序， 并明確新股東與老股 東的權(quán)利與義務(wù)。未明確約定的，貝U享有同等權(quán)利、承擔同等義務(wù)。第九條評估機構(gòu)的章程中應(yīng)當載明股東退出的情形和程序。對于符合退出條件的股東，應(yīng)當按約定程序準予退出。評估機構(gòu)的章程中應(yīng)當載明喪失股東資格條件為當然退出情形，應(yīng)當及時辦理股權(quán)（合伙制企業(yè)為財產(chǎn)份額，以下統(tǒng)稱股權(quán)）轉(zhuǎn)讓手續(xù)。第十條評估機構(gòu)的章程中應(yīng)當載明股東退出時股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的計算方式或

4、標準及財務(wù)審核，結(jié)算與退還辦法。第二節(jié)股東出資與股權(quán)變動第十一條評估機構(gòu)的章程中應(yīng)當載明股東的出資方式、出資金額、出資比例、 出資時間及相應(yīng)的違約責任。股東應(yīng)當依法履行出資義務(wù)，按期足額繳納約定的各自所認繳的出資額。 不 得以任何方式虛假出資、抽逃或者變相抽逃出資，不得以任何形式占有、轉(zhuǎn)移評 估機構(gòu)的財產(chǎn)。第十二條評估機構(gòu)的章程中應(yīng)當載明股東之間或向股東以外的人轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)的程序和辦法。股東只能向符合評估機構(gòu)章程約定的股東資格條件的人轉(zhuǎn)讓其股權(quán)第十三條評估機構(gòu)的章程中應(yīng)當載明老股東對新增注冊資本是否有優(yōu)先認 繳出資權(quán)。第十四條評估機構(gòu)股東不得為他人代為持有股權(quán)， 也不得委托他人持有自

5、己 的股權(quán)。第十五條評估機構(gòu)的章程中應(yīng)當載明股東不得以其在評估機構(gòu)中的股權(quán)對 外出質(zhì)進行擔保。第三節(jié)股東的權(quán)利與義務(wù)第十六條評估機構(gòu)的章程中應(yīng)當載明股東的權(quán)利和義務(wù)。第十七條評估機構(gòu)所有股東享有平等地位。股東之間應(yīng)當相互信任、相互尊 重、平等協(xié)商、和諧共事。第十八條股東有權(quán)查閱、復(fù)制評估機構(gòu)章程，股東會（合伙人會議）、董事會（合伙人管理委員會）會議決議和財務(wù)會計報告。第十九條股東對評估機構(gòu)可供分配利潤以及清算后的剩余財產(chǎn)享有分配權(quán)。評估機構(gòu)的章程中應(yīng)當在載明合法、合理的利潤分配原則和方式。第二十條股東應(yīng)當合法行使權(quán)利、履行義務(wù)，不得濫用其權(quán)利損害評估機構(gòu) 或其他股東的利益。對評估機構(gòu)的商業(yè)秘密

6、負有保密義務(wù)。 不得利用其股東身份 和地位謀取屬于所在評估機構(gòu)的商業(yè)機會，損害評估機構(gòu)的整體利益。股東對評估機構(gòu)和其他股東負有誠信義務(wù)。股東不得從事與本評估機構(gòu)相競 爭或有其他利益沖突的業(yè)務(wù)?？毓晒蓶|應(yīng)當嚴格按照法律、法規(guī)、規(guī)章及評估機 構(gòu)章程行使出資人的權(quán)利，不應(yīng)當利用其控股地位謀取不當利益， 或損害評估機 構(gòu)和其他股東的利益第二十一條評估機構(gòu)的章程中應(yīng)當載明股東爭議的解決協(xié)調(diào)機制。股東爭議協(xié)商解決不成的，可向仲裁機構(gòu)提請仲裁或向有管轄權(quán)的人民法院起訴。第三章決策與監(jiān)督第一節(jié)股東會（合伙人會議）第二十二條股東會（合伙評估機構(gòu)為合伙人會議，以下統(tǒng)稱股東會）是評估 機構(gòu)的最高權(quán)力機構(gòu)，依據(jù)有關(guān)法

7、律法規(guī)和評估機構(gòu)的章程行使職權(quán)。評估機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)自身規(guī)模建立合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)，避免股權(quán)過于集中。第二十三條評估機構(gòu)的章程中應(yīng)當載明股東會的職權(quán)范圍、議事規(guī)則和表決程序，對股東會會議的召開、提案的審議、表決的程序、會議記錄及其簽署、決 議的公布及其生效等議事規(guī)則應(yīng)當進行詳細約定，充分保障股東會按約定行使職 權(quán)和有效運轉(zhuǎn)。第二十四條股東會可以授權(quán)董事會（合伙人管理委員會）行使部分職權(quán)，但 授權(quán)內(nèi)容應(yīng)當明確具體，并在評估機構(gòu)章程中作出約定或經(jīng)股東會批準。 對于可 能對評估機構(gòu)造成特別重大影響的事項，股東會應(yīng)當謹慎授權(quán)。第二十五條股東會會議應(yīng)當確保所有股東擁有充分參與議事、討論和決策的權(quán)利，尊重股東提案

8、，給予每個提案必要的討論時間。第二十六條評估機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)行業(yè) “人合”的特點，在章程中約定股東會表 決權(quán)的分配方式?？刹扇∫蝗艘黄薄⒊鲑Y比例與股東人數(shù)相結(jié)合或其他體現(xiàn)“人 合”特性的表決權(quán)分配方式。第二十七條評估機構(gòu)的章程中應(yīng)當載明股東會表決程序。對涉及評估機構(gòu)重大利益的事項，比如修改章程，實施合并、分立、解散， 變更評估機構(gòu)組織形式，增減注冊資本，開設(shè)或撤銷分支機構(gòu)，股東加入與退出 等，應(yīng)當根據(jù)評估機構(gòu)的組織形式，按照相關(guān)法律規(guī)定確定表決程序。第二節(jié)董事會（合伙人管理委員會）第二十八條評估機構(gòu)設(shè)董事會（合伙評估機構(gòu)為合伙人管理委員會，以下統(tǒng) 稱董事會），對股東會負責，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和章程行

9、使職權(quán)。規(guī)模較小的評 估機構(gòu)可以不設(shè)立董事會，只設(shè)一名執(zhí)行董事或執(zhí)行事務(wù)合伙人。執(zhí)行董事和執(zhí) 行事務(wù)合伙人的職權(quán)由評估機構(gòu)章程約定。第二十九條評估機構(gòu)的章程中應(yīng)當依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范載明董事（合伙評估機構(gòu)為合伙人管理委員會成員，以下統(tǒng)稱董事）的任職條件和產(chǎn)生程 序、董事會的人數(shù)及人員構(gòu)成、董事會的職權(quán)范圍以及董事會的議事規(guī)則等， 以 確保董事會的高效運轉(zhuǎn)和科學決策。第三十條董事應(yīng)當具有良好的職業(yè)道德和誠信記錄，具備履行董事職責所需 的專業(yè)知識、議事能力和工作經(jīng)驗。第三一條董事對評估機構(gòu)和全體職工負有勤勉及忠實的義務(wù)。 應(yīng)當按照相 關(guān)法律法規(guī)和評估機構(gòu)的章程的要求認真履行職責， 維護評估機

10、構(gòu)和全體股東以 及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益。第三十二條董事會應(yīng)當主動接受監(jiān)事會的監(jiān)督，不得阻撓、妨礙監(jiān)事會的活 動。第三十三條董事會審議有關(guān)事項應(yīng)當確保充分的時間和完備的程序。董事會會議，應(yīng)當由董事本人出席；董事因故不能出席，可以書面委托其他 董事代為出席，委托書中應(yīng)當載明授權(quán)范圍。涉及表決事項的，應(yīng)當載明委托人 的具體表決意見。董事會應(yīng)當對所議事項的決定作成會議記錄， 出席會議的董事 應(yīng)當在會議記錄上簽名。第三十四條董事會可以設(shè)立發(fā)展與戰(zhàn)略、薪酬與考核、風險管理和質(zhì)量控制 等專門專業(yè)委員會。第三十五條評估機構(gòu)可以建立獨立董事制度。第三節(jié)監(jiān)事會三十六條監(jiān)事會是評估機構(gòu)的監(jiān)督機構(gòu)， 對股東會負責

11、。依據(jù)有關(guān)法律法規(guī) 和評估機構(gòu)章程行使職權(quán)。評估機構(gòu)設(shè)監(jiān)事會。規(guī)模較小的評估機構(gòu)可以不設(shè)監(jiān)事會， 只設(shè)一至二名監(jiān) 事。第三十七條評估機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)有關(guān)規(guī)定在章程中約定監(jiān)事的任職條件，監(jiān)事會的構(gòu)成、職責以及議事規(guī)則，切實保障監(jiān)事會職責的履行。第三十八條監(jiān)事會每年度至少召開一次會議， 監(jiān)事可以提議召開臨時監(jiān)事會 會議。監(jiān)事會決議應(yīng)當經(jīng)半數(shù)以上監(jiān)事通過。 監(jiān)事會應(yīng)當對所議事項的決定作成 會議記錄，出席會議的監(jiān)事應(yīng)當在會議記錄上簽名。第三十九條監(jiān)事會應(yīng)當由員工代表出任的監(jiān)事、 股東代表出任的監(jiān)事和其他 監(jiān)事組成。員工代表的比例不得低于三分之一， 具體比例由章程規(guī)定。監(jiān)事會中 的員工代表由公司職工通過員工

12、代表大會、員工大會或者其他形式民主選舉產(chǎn) 生。監(jiān)事會設(shè)主席一人，由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生。監(jiān)事會主席召集和主持監(jiān) 事會會議；監(jiān)事會主席不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的， 由半數(shù)以上監(jiān)事共同推 舉一名監(jiān)事召集和主持監(jiān)事會會議。第四十條評估機構(gòu)的監(jiān)事應(yīng)當具有良好的職業(yè)道德和誠信記錄，具備履行職責所需的專業(yè)知識、監(jiān)督能力和工作經(jīng)驗。評估機構(gòu)董事、經(jīng)理層成員及財務(wù)負責人不得兼任本評估機構(gòu)的監(jiān)事。第四十一條監(jiān)事對評估機構(gòu)和全體職工負有勤勉及忠實的義務(wù)。 監(jiān)事應(yīng)當按 照相關(guān)法律法規(guī)和評估機構(gòu)的章程的規(guī)定， 忠實、審慎履行監(jiān)事職責。監(jiān)事可以 列席董事會會議，并對董事會決議事項提出質(zhì)詢或者建議。監(jiān)事會、不設(shè)監(jiān)事會

13、 的評估機構(gòu)的監(jiān)事發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常，可以進行調(diào)查。第四十二條監(jiān)事會應(yīng)當對評估機構(gòu)的財務(wù)活動以及評估機構(gòu)董事、經(jīng)理層履行職責的合法性、合規(guī)性等進行監(jiān)督，維護評估機構(gòu)及各利益相關(guān)者的合法權(quán)益。第四十三條評估機構(gòu)應(yīng)當采取措施保障監(jiān)事的知情權(quán)，并為監(jiān)事會提供必要 的工作保障。董事會以及其他任何個人不得干預(yù)、阻擾監(jiān)事會行使職權(quán)。監(jiān)事有權(quán)了解評估機構(gòu)運作和經(jīng)營情況，對履行職責過程中知悉的商業(yè)秘密 負有保密義務(wù)。第四十四條評估機構(gòu)可以建立外部監(jiān)事制度。第四章 經(jīng)理層第四十五條評估機構(gòu)的章程中應(yīng)當載明經(jīng)理層的構(gòu)成、職責范圍。經(jīng)理層任職資格應(yīng)當符合法律法規(guī)及行業(yè)相關(guān)規(guī)定。第四十六條經(jīng)理層有權(quán)依照法律、法規(guī)、

14、規(guī)章、評估機構(gòu)章程及董事會授權(quán)， 組織開展經(jīng)營管理活動。經(jīng)理層在職權(quán)范圍內(nèi)的經(jīng)營管理活動不受干預(yù)。第四十七條經(jīng)理層應(yīng)當遵循誠實信用原則，忠實、勤勉的行使職權(quán)。經(jīng)理層對評估機構(gòu)負有誠信義務(wù)，對董事會負責并報告工作。經(jīng)理層不得從 事與本評估機構(gòu)相競爭或有其他利益沖突的業(yè)務(wù)。應(yīng)當嚴格按照法律、法規(guī)、規(guī) 章及評估機構(gòu)章程行使其權(quán)利，不應(yīng)當利用其管理地位謀取不當利益， 或損害評 估機構(gòu)的利益。第四十八條經(jīng)理層應(yīng)當建立責任明確、 程序清晰的組織結(jié)構(gòu)，組織實施各類 風險的識別與評估，并建立健全有效的內(nèi)部控制制度，及時處理或糾正內(nèi)部控制 中存在的缺陷或問題。第四十九條經(jīng)理層應(yīng)當主動接受監(jiān)事會的監(jiān)督，不應(yīng)當阻撓

15、、妨礙監(jiān)事會依 職權(quán)進行的監(jiān)督活動。第五十條評估機構(gòu)董事會應(yīng)當與經(jīng)理層簽訂聘任協(xié)議，對經(jīng)理層的任期、績效考核、薪酬待遇、解聘事由、雙方的權(quán)利義務(wù)及違約責任進行約定。第五一條評估機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)中國資產(chǎn)評估協(xié)會的相關(guān)規(guī)定在章程中載明首席評估師制度。首席評估師為評估機構(gòu)當然的合伙人或股東， 統(tǒng)一負責評估機 構(gòu)建立健全風險及質(zhì)量控制政策與程序以及風險及業(yè)務(wù)質(zhì)量控制。規(guī)模較小的評估機構(gòu)可以配備專職人員對評估機構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量進行監(jiān)控和把關(guān)。評估機構(gòu)應(yīng)當依據(jù)有關(guān)規(guī)定在章程中明確約定首席評估師的任職條件、任職期限、產(chǎn)生辦法、任免程序和職責權(quán)限。第五章 員工第五十二條評估機構(gòu)應(yīng)當根據(jù) 中華人民共和國勞動法 的相關(guān)規(guī)定

16、，與員 工簽訂勞動合同、明確約定員工的工資福利、社會保險、勞動保護、辭退辭職條 件與程序、勞動爭議解決機制等事項。第五十三條評估機構(gòu)應(yīng)當建立健全員工聘用管理和權(quán)益保障制度。在研究決策有關(guān)工資福利、勞動保護、社會保險等涉及員工切身利益的重大問題時，應(yīng)當 充分聽取員工的意見和建議。第五十四條評估機構(gòu)可以結(jié)合業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、人員結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略等制定員工發(fā) 展計劃。第五十五條評估機構(gòu)應(yīng)當加強員工教育培訓，建立健全以崗前培訓、繼續(xù)教 育和職業(yè)生涯開發(fā)為主要內(nèi)容的員工培訓制度、培訓計劃和培訓體系。應(yīng)當按照 相關(guān)規(guī)定和章程的約定，合理安排培訓時間、培訓方式、培訓內(nèi)容，保障員工培 訓質(zhì)量，并為員工完成行業(yè)規(guī)定的繼續(xù)

17、教育任務(wù)提供支持和條件。第五十六條評估機構(gòu)應(yīng)當建立員工的考核評價制度，明確考核評價的標準、 程序和要求。第五十七條員工應(yīng)當遵守法律法規(guī)及公司的各項規(guī)章制度，不得從事?lián)p害評 估機構(gòu)利益的活動。員工對于在執(zhí)業(yè)過程中知悉的客戶商業(yè)秘密及個人隱私負有保密義務(wù)。第五十八條評估機構(gòu)可以建立外聘專家?guī)?。制定相?yīng)的外聘專家管理辦法。第六章激勵約束機制第五十九條評估機構(gòu)應(yīng)當建立薪酬與績效相聯(lián)系的激勵機制。第六十條評估機構(gòu)應(yīng)當建立合理的約束機制。 對違反法律、法規(guī)、及評估機 構(gòu)章程以及規(guī)章制度和規(guī)定的行為，應(yīng)當視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)處罰。第六十一條評估機構(gòu)應(yīng)當建立公開、公正的機構(gòu)績效評價機制，完善績效評 價的標準和

18、程序。第一節(jié)董事、監(jiān)事、經(jīng)理層的激勵約束機制第六十二條評估機構(gòu)應(yīng)當建立董事、監(jiān)事、經(jīng)理層的績效評價機制。對董事、 監(jiān)事的評價與激勵由股東會決定； 對經(jīng)理層的評價與激勵由董事會決定； 對獨立 董事和外部監(jiān)事的評價可采取自我評價與相互評價相結(jié)合的方式進行。第六十三條董事、監(jiān)事的薪酬計劃由股東會決定；經(jīng)理層的薪酬計劃由董事 會決定。任何董事、監(jiān)事和經(jīng)理層都不應(yīng)當參與其自身薪酬的決定過程。第六十四條在評估機構(gòu)任職的董事、監(jiān)事和經(jīng)理層的薪酬結(jié)構(gòu)應(yīng)當包括基本 工資、年度獎金和各種形式的股權(quán)激勵，其中與業(yè)績掛鉤的部分應(yīng)當在薪酬總額 中占有顯著比例。第六十五條董事會應(yīng)當每年檢查薪酬計劃， 包括制訂計劃的原則、

19、過程以及 與公司業(yè)績的關(guān)系。第六十六條董事會、監(jiān)事會應(yīng)當向股東會報告董事、監(jiān)事履行職責的情況、 績效評價結(jié)果及其薪酬情況。第六十七條評估機構(gòu)不得代董事、監(jiān)事或經(jīng)理層支付應(yīng)當由個人承擔的罰款 或賠償金。第二節(jié)員工的激勵約束機制第六十八條評估機構(gòu)應(yīng)當建立科學合理的員工業(yè)績評價制度，明確業(yè)績評價標準、評價程序和要求。員工業(yè)績評價標準應(yīng)當客觀、公正、全面，涵蓋員工的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、工作強度、 工作效率、工作態(tài)度、職業(yè)道德、專業(yè)勝任能力、市場開拓能力、培訓完成情況 等因素。第六十九條評估機構(gòu)應(yīng)當建立科學合理的員工薪酬制度。員工薪酬計劃要與 績效評價相結(jié)合。員工薪酬計劃由董事會或經(jīng)理層決定第七十條評估機構(gòu)應(yīng)當建

20、立與業(yè)績相結(jié)合的晉升制度，建立與評估機構(gòu)發(fā)展 戰(zhàn)略、市場拓展、質(zhì)量控制相適應(yīng)的薪酬機制及人才晉升機制。第七條評估機構(gòu)應(yīng)當鼓勵全體員工用正當方式對評估機構(gòu)各項工作及 各級管理人員提出建設(shè)性意見。第七章其他利益相關(guān)者第七十二條評估機構(gòu)應(yīng)當維護客戶及相關(guān)當事方的合法權(quán)益，對執(zhí)業(yè)過程中知悉的客戶商業(yè)秘密級個人隱私遵守保密義務(wù)。第七十三條評估機構(gòu)應(yīng)當設(shè)專職部門或崗位負責與客戶進行溝通，處理客戶的投訴等事宜。第七十四條評估機構(gòu)在保持持續(xù)發(fā)展、實現(xiàn)股東及全體員工利益最大化的同 時，應(yīng)當積極承擔行業(yè)及社會責任。第八章質(zhì)量控制第七十五條評估機構(gòu)應(yīng)當按照質(zhì)量控制準則的要求，制定實施科學、嚴謹?shù)?業(yè)務(wù)質(zhì)量控制政策和

21、程序，建立質(zhì)量控制制度體系，強化風險管理，保障質(zhì)量控 制落到實處。第七十六條評估機構(gòu)應(yīng)當強化董事會在制定和組織實施質(zhì)量控制政策與程 序中的責任，建立對重大項目、高風險業(yè)務(wù)、重大事項等的審議決策制度。建立 評估機構(gòu)的收費備案和業(yè)務(wù)報備制度。第七十七條評估機構(gòu)應(yīng)當建立風險管理和質(zhì)量控制委員會或者設(shè)置專門機 構(gòu)，對評估機構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量進行監(jiān)控和把關(guān)。第七十八條評估機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)有關(guān)規(guī)定結(jié)合業(yè)務(wù)特點制定具體的收費標準, 不得有惡性壓價、向他人支付傭金和回扣、采取收入分成和變相降低收費等損害 執(zhí)業(yè)質(zhì)量的行為。第七十九條評估機構(gòu)應(yīng)當建立評估報告和執(zhí)業(yè)風險評估制度。在評估執(zhí)業(yè)的 各個階段和各個環(huán)節(jié)，均應(yīng)當進行風險

22、評估。第八十條評估機構(gòu)應(yīng)當建立業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的分類管理制度，對一般風險業(yè) 務(wù)、重大風險業(yè)務(wù)以及是否涉及公眾利益的業(yè)務(wù)制定不同的質(zhì)量控制標準和程 序。第八一條評估機構(gòu)應(yīng)當制定相應(yīng)制度，采取相應(yīng)的措施，保證評估機構(gòu)及 評估師執(zhí)業(yè)獨立性。第八十二條評估機構(gòu)應(yīng)當建立執(zhí)業(yè)的回避制度， 明確規(guī)定在執(zhí)業(yè)過程中可能 損害獨立性應(yīng)當予以回避的情形及補救措施。第八十三條評估機構(gòu)應(yīng)當建立重大風險事項的報告制度，各級專業(yè)人員在執(zhí) 業(yè)過程中應(yīng)當向內(nèi)部質(zhì)量控制部門或有關(guān)主管人員報告所發(fā)現(xiàn)的重大風險事項。第八十四條評估機構(gòu)應(yīng)當建立專業(yè)咨詢制度， 就重大疑難問題或爭議事項向 內(nèi)部或外部專家進行咨詢。第八十五條評估機構(gòu)應(yīng)當建立項

23、目質(zhì)量控制復(fù)核制度， 根據(jù)項目的復(fù)雜程度 和風險大小，確定不同的復(fù)核方法、程序和內(nèi)容等。第八十六條評估機構(gòu)應(yīng)當建立并完善業(yè)務(wù)報告簽發(fā)制度，嚴格各類業(yè)務(wù)報告 的簽發(fā)人和簽發(fā)程序。建立業(yè)務(wù)簽發(fā)臺賬，規(guī)范業(yè)務(wù)簽發(fā)流程。第八十七條評估機構(gòu)應(yīng)當建立和完善業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔、管理和使用制 度。第八十八條評估機構(gòu)應(yīng)當建立業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查評價制度和業(yè)務(wù)質(zhì)量責任追究 機制第八十九條評估機構(gòu)應(yīng)當按照資產(chǎn)評估機構(gòu)職業(yè)風險基金管理辦法的規(guī) 定提取職業(yè)風險基金或購買職業(yè)責任保險，提高抵御職業(yè)責任風險的能力。第九章分支機構(gòu)第九十條評估機構(gòu)應(yīng)當加強分支機構(gòu)管理，有效控制分支機構(gòu)的執(zhí)業(yè)風險。第九一條評估機構(gòu)對分支機構(gòu)的管理應(yīng)當遵

24、循以下原則：（一）統(tǒng)一執(zhí)業(yè)標準；（二）統(tǒng)一質(zhì)量控制；（三）統(tǒng)一內(nèi)部培訓；（四）統(tǒng)一機構(gòu)標識；（五）統(tǒng)一信息系統(tǒng)。第九十二條評估機構(gòu)應(yīng)當建立對分支機構(gòu)的授權(quán)管理制度，明確授權(quán)范圍和限度。對評估機構(gòu)可能產(chǎn)生重大影響的業(yè)務(wù)或事項， 應(yīng)當嚴格限制其范圍和權(quán)限， 以有效控制評估機構(gòu)運行和決策風險。第九十三條評估機構(gòu)應(yīng)當建立對分支機構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和考核評價制度。 定期或不定期的對分支機構(gòu)承辦的業(yè)務(wù)進行檢查。第九十四條評估機構(gòu)應(yīng)當明確規(guī)定分支機構(gòu)名稱的規(guī)范形式，加強印鑒管理，并制定具體的分支機構(gòu)名稱和印鑒管理辦法。第九十五條分支機構(gòu)應(yīng)當自覺接受評估機構(gòu)的監(jiān)督、檢查與考核，按規(guī)定報送各類報表以及各類書面報告。第九十六條評估機構(gòu)應(yīng)當建立與分支機構(gòu)之間的合理的利益分配機制、明確業(yè)務(wù)承攬方式和原則。第九十七條分支機構(gòu)在執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)的重大事項，應(yīng)當及時向評估機構(gòu)報告。第十章財務(wù)管理第九十八條評估機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，建立規(guī)范