大學(xué)生創(chuàng)業(yè)財(cái)務(wù)分析

1、6. 財(cái)務(wù)分析 6.1 財(cái)務(wù)假設(shè) 6.1.1 本公司啟動(dòng)資金為 20 萬元，其中由五位主創(chuàng)人員平均自籌資金共 12 萬元，大學(xué)生創(chuàng)業(yè)貸款 8 萬元 6.1.2 公司運(yùn)營需要項(xiàng)目總監(jiān)，設(shè)計(jì)師，營銷人員等共十名 分類 人員開支 名稱 費(fèi)用 總經(jīng)理 1 名 4000 項(xiàng)目總監(jiān) 1 名 3500 設(shè)計(jì)師 2 名 3000*2 人 營銷人員 3 人 2000*3 人 秘書兼前臺(tái) 1 人 2000 會(huì)計(jì)（外聘） 800*2 人 法律顧問（外聘） 1000 招聘、培訓(xùn)開支 2000.00 6.1.3 預(yù)計(jì)前兩年為草創(chuàng)期，第三年進(jìn)入發(fā)展期，此時(shí)全年銷售收入為 45 萬元，其中設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)收入 25.5 萬元，代理

2、業(yè)務(wù)收入 19.5 萬元，其它收入及 費(fèi)用詳見財(cái)務(wù)分析各報(bào)表。 6.1.4 從第四年開始，按投資比率進(jìn)行全額凈收益的利潤分配。 6.1.5 高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)，對(duì)持就業(yè)失業(yè)登記證 （ 注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收 政策”或附著高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證 ） 畢業(yè)生從事個(gè)體經(jīng)營 （ 除建筑業(yè)、娛樂 業(yè)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、 氧吧外）的，在 3年內(nèi)按每戶每年 8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營 業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。 Ps: 我們是廣告和中介耶 6.1.6 固定資產(chǎn)主要為電子設(shè)備，采用直線折舊法，期限為 3 年。 6.1.7 假定每年

3、承接項(xiàng)目為 8-9 個(gè)即可達(dá)到預(yù)定收入目標(biāo)。 6.1.8 除特別指明外，費(fèi)用及項(xiàng)目的單位均為：元。 6.2 主要報(bào)表 說 明：以下全部報(bào)表均為年末報(bào)表。 1、投資估算表單位：（元） 項(xiàng)目 投資額 備注 固定資產(chǎn)： 電子設(shè)備折舊三年 電腦 6 臺(tái) 18000 數(shù)碼多功能一體機(jī) 2000 辦公桌椅 12000 折舊五年 流動(dòng)資產(chǎn) 預(yù)付房租 30000 六個(gè)月 長期待攤費(fèi)用： 辦公室裝修費(fèi)用 15000 流動(dòng)資金 13100 總投資 200000 2、資產(chǎn)折舊攤銷估算表單位：（元） 項(xiàng)目 第一年 第二 第三年 第四年 第五年 電腦及一體機(jī) 6000 20年00 667 辦公桌椅 2400 2400

4、2400 2400 2400 辦公室裝修費(fèi)用 3000 3000 3000 3000 3000 合計(jì) 11400 7400 6067 5400 5400 注： 1、固定資產(chǎn)采用直線折舊法，電子設(shè)備折舊期限為 3 年 2、裝修費(fèi)用攤銷期為 5 年，采用直線法折舊。 3、總成本估算表單位：（元） 序號(hào) 項(xiàng)目 第一年 第二年 第三年 備注 1 外包員工工資及福利 74300 74300 74300 2 折舊費(fèi) 11400 7400 6067 3 攤銷費(fèi) 3000 3000 3000 裝修費(fèi)用 4 營業(yè)費(fèi)用 其中：房屋租賃費(fèi) 60000 60000 60000 水電費(fèi) 1500 1500 1500 辦

5、公費(fèi)用 1000 1000 1000 5 管理費(fèi)用 通訊費(fèi)（含寬帶年費(fèi)） 1600 1600 1600 驗(yàn)資費(fèi) 2000 6 其他費(fèi)用預(yù)提 2000 2000 2000 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、 差旅費(fèi)等 總成本費(fèi)用 156800 150800 149460 注： 1、公司外包員工支付工資以及福利，創(chuàng)業(yè)人員按照投資比例直接參與利潤 分成。 4、銷售收入、銷售稅金及附加估算表單位：（元） 序號(hào) 項(xiàng)目 第一年 第二年 第三年 1 主營業(yè)務(wù)收入 480000 500000 520000 2 主營業(yè)務(wù)稅金及附加： 2.1 增值稅 28800 30000 31200 2.2 城市維護(hù)建設(shè)稅 33600 35000

6、36400 2.3 教育費(fèi)附加 1872 1950 2028 5、損益估算表單位：（元） 項(xiàng)目 第一年 第二年 第三年 備注 營業(yè)收入 320000 360000 400000 稅金及附加 64272 66950 69628 總成本費(fèi)用 156800 150800 149460 利潤總額 98928 142250 180912 所得稅 9892.8 14225 18091.2 稅后利潤 89035.2 128025 162820.8 可供分配利潤 35614.08 51210 65128.32 盈余公積金 8903.52 12802.5 16282.08 應(yīng)付利潤 35614.08 51210

7、 65128.32 未分配利潤 8903.52 12802.5 16282.08 累計(jì)未分配利潤 8903.52 21706.02 37988.1 6、現(xiàn)金流量估算表（全部投資）單位：（元） 項(xiàng)目 第一年 第二年 第三年 一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流 量 銷售產(chǎn)品收到的現(xiàn)金 320000 360000 400000 現(xiàn)金流入小計(jì) 320000 360000 400000 購買原料支付的現(xiàn)金 0 0 0 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 64272 66950 69628 支付給職工的現(xiàn)金 74300 74300 74300 支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的 現(xiàn)金 68100 68100 68100 現(xiàn)金流出小計(jì) 20667

8、2 209350 212028 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈 額 0 0 0 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和 其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 15000 15000 15000 投資所支付的現(xiàn)金 0 0 0 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān) 的現(xiàn)金 0 0 0 現(xiàn)金流出小計(jì) 15000 15000 15000 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流 量 吸收投資所產(chǎn)生的現(xiàn)金 200000 200000 200000 借款所收到的現(xiàn)金 0 0 0 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān) 的現(xiàn)金 0 0 0 現(xiàn)金流入小計(jì) 200000 200000 200000 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 35614.08 51210 65128.32 分配股利、利潤或償

9、付利息 所支付的現(xiàn)金 44517.6 64012.5 81410.4 現(xiàn)金流出小計(jì) 80131.68 115222.5 146538.72 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈 額 200000 200000 200000 四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增 加額 0 0 0 7、資產(chǎn)負(fù)債估算表單位：（元） 序號(hào) 項(xiàng)目 第一年 第二年 第三年 1 資產(chǎn) 1.1 流動(dòng)資產(chǎn)總額 0 0 0 1.1.1 應(yīng)收賬款 0 0 0 1.1.2 現(xiàn)金 22003.52 43709.54 81697.64 1.2 固定資產(chǎn)凈值 11400 7400 6067 1.3 無形資產(chǎn)凈值 0 0 0 1.4 長期待攤費(fèi)用 12000 90

10、00 6000 2 負(fù)債及所有者權(quán)益 2.1 負(fù)債總額 44386 0 0 2.2 所有者權(quán)益 35614.08 51210 65128.32 2.2.1 實(shí)收資本 120000 120000 120000 2.2.3 累計(jì)盈余公積金 8903.52 21706.02 37988.1 2.2.4 累計(jì)未分配利潤 8903.52 21706.02 37988.1 計(jì)算指標(biāo) 資產(chǎn)負(fù)債率 0.5373505 0.2806711 0.250681 6.3 經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo) 獲利能力分析 項(xiàng)目 第一年 第二年 第三年 營業(yè)收入 480000 500000 520000 凈利潤 89035.2 12802

11、5 162820.8 銷售利潤率 0.18549 0.25605 0.313117 投資回收期分析 投資回收期是通過項(xiàng)目的現(xiàn)金凈流量來回收初始投資所需的時(shí)間,一般以年 為單位。 單位：元） 年份 第一年 第二年 第三年 NCFt -200000 89035.2 128025 162820.8 累計(jì) NCFt -200000 89035.2 217060.2 379881 按 7% 貼現(xiàn) NCFt 6232.464 8961.75 11397.46 累計(jì)值 6232.464 15194.214 26591.67 按靜態(tài)指標(biāo)計(jì)算，投資 200000的回收期為： 1.25 年 此項(xiàng)分析表明，該項(xiàng)目的投資能夠在比較短的時(shí)間內(nèi)收回，投資風(fēng)險(xiǎn)很低 。 投資回報(bào)率分析 投資回報(bào)率按靜態(tài)指標(biāo)計(jì)算為 63.31%。 按動(dòng)態(tài)指標(biāo)計(jì)算為 53.25%（貼現(xiàn)率為 7%）。 即： 每年的凈利潤都要除于 1.07，之和除于 3 年除于 200000 此項(xiàng)分析表明，該項(xiàng)目的