淺談我國(guó)銀行業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理

1、淺談我國(guó)銀行業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理摘 要在經(jīng)濟(jì)全球化和銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇的背景下，合規(guī)管理作為銀行內(nèi)部一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，已經(jīng)為全球銀行業(yè)所認(rèn)可。預(yù)防是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控的第一要?jiǎng)?wù)，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)檢查是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控的重要手段。其中包括：合規(guī)性檢查的內(nèi)容，合規(guī)部門與內(nèi)審計(jì)部門的分工合作，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場(chǎng)檢查。近年來(lái)，我國(guó)金融監(jiān)管部門和各商業(yè)銀行也逐漸重視商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是近年來(lái)為金融監(jiān)督部門和商業(yè)銀行逐漸重視的一項(xiàng)重要風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，它不僅關(guān)系著商業(yè)銀行的生死存亡，更能為商業(yè)銀行創(chuàng)造價(jià)值。從國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行管理實(shí)踐出發(fā)，提出了構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建議，旨在提高我國(guó)商業(yè)銀

2、行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。本文從合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念及重要性，以及當(dāng)前我國(guó)銀行業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及如何構(gòu)建比較和諧的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架等方面闡述我國(guó)銀行業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。 關(guān)鍵詞合規(guī)；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理；銀行業(yè)take toin the economic globalization and the banking competition background, compliance management as a core banking internal risk management activities, has been recognized by the global banking in

3、dustry. prevention of compliance risk prevention and control of the first priority, strengthening compliance risk screening is important means of compliance risk prevention and control. including: compliance inspection of the contents, the compliance department and the internal auditing department d

4、ivision, external audit institutions audit, regulatory inspection. in recent years, chinas financial regulatory authorities and all commercial banks have gradually the compliance risk management of commercial banks. the compliance risk management of commercial banks in recent years for financial sup

5、ervision authorities and commercial banks as an important risk management activities, it is not only related to the commercial bank of vital importance, more for the commercial banks to create value. from the domestic commercial bank management practice sets out, put forward the construction of comp

6、liance risk management system is proposed, to improve our country commercial bank compliance risk management level. this article from the compliance risk management concepts and importance, as well as the current our country banking compliance risk managements present situation and how to construct

7、more harmonious compliance risk management framework and other aspects of our banking compliance risk management.key wordcompliance; compliance risk; compliance risk management; banking industry重試抱歉，系統(tǒng)響應(yīng)超時(shí)，請(qǐng)稍后再試 支持中文、英文免費(fèi)在線翻譯 支持網(wǎng)頁(yè)翻譯，在輸入框輸入網(wǎng)頁(yè)地址即可 提供一鍵清空、復(fù)制功能、支持雙語(yǔ)對(duì)照查看，使您體驗(yàn)更加流暢目錄1. 合規(guī)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)71.1 合規(guī)71.2 合

8、規(guī)風(fēng)險(xiǎn)71.3 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)81.4 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)82. 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理92.1 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)概念及其重要性92.2 當(dāng)前我國(guó)銀行業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及如何構(gòu)建和諧的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架102.2.1 轉(zhuǎn)變觀念 102.2.2 設(shè)置獨(dú)立的合規(guī)組織架構(gòu) 112.2.3 正確定位是合規(guī)部門得以有效運(yùn)作的一個(gè)重要前提 112.2.4 利用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁規(guī)避風(fēng)險(xiǎn) 122.2.5 對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理方法 122.2.6 對(duì)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理方法 133. 我國(guó)銀行合規(guī)工作現(xiàn)狀 134. 我國(guó)銀行合規(guī)工作建議144.1 設(shè)立合規(guī)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)人才 144.2 加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)14 4.3切實(shí)保證合規(guī)工作的獨(dú)

9、立性 144.4逐步建立正向激勵(lì)機(jī)制144.5盡快完善信息系統(tǒng)14致謝16參考文獻(xiàn)17一般而言，銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)包括八大類，即市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。在此，我僅討論合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是在經(jīng)濟(jì)全球化和銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇的背景下,合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理作為銀行內(nèi)部一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng),已經(jīng)為全球銀行業(yè)所認(rèn)可。近年來(lái)，我國(guó)金融監(jiān)管部門和各商業(yè)銀行也逐漸重視商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，因?yàn)樗粌H關(guān)系著商業(yè)銀行的生死存亡，更能為商業(yè)銀行創(chuàng)造價(jià)值。以下僅從合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)概念、當(dāng)前我國(guó)銀行業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及如何構(gòu)建比較和諧的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架等方面闡述我國(guó)銀行業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，

10、從而在各銀行內(nèi)部形成人人合規(guī)、合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值的先進(jìn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理理念。1. 合規(guī)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 1.1 合規(guī)“合規(guī)”一詞來(lái)源于英文“pliance”，其本義是遵從、服從。依據(jù)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)于2006年頒布生效的商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（以下簡(jiǎn)稱指引）第三條，所謂“合規(guī)”是指，能夠確保商業(yè)銀行的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)符合法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的一系列行為。此處的法律、規(guī)則和準(zhǔn)則，包括適用于銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及其他規(guī)范性文件、經(jīng)營(yíng)規(guī)則、自律性組織的行業(yè)準(zhǔn)則、行為守則和職業(yè)操守。 一般而言，將銀行外部的法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、部門規(guī)章等規(guī)范性文件（以下簡(jiǎn)稱“外法” ）歸屬合規(guī)范疇沒有

11、異議，但對(duì)于銀行內(nèi)部的規(guī)章制度（以下簡(jiǎn)稱“內(nèi)法” ）是否屬于合規(guī)的內(nèi)容則存在兩種觀點(diǎn)。一種觀點(diǎn)認(rèn)為，內(nèi)法屬于合規(guī)范疇，違反了它當(dāng)然就是違規(guī)的；而另一種觀點(diǎn)則恰好相反，認(rèn)為只要遵循了外法，即使經(jīng)營(yíng)行為不符合內(nèi)部規(guī)范，也應(yīng)是合規(guī)的。依據(jù)下文巴塞爾委員會(huì)關(guān)于銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的界定，似乎可以推斷出內(nèi)法不是合規(guī)范疇，筆者贊同此種觀點(diǎn)。理由是：（1）銀行內(nèi)法均須依照外法制定，但由于人為因素，兩者不可避免會(huì)發(fā)生沖突；（2）外法是用來(lái)約束銀行行為的，內(nèi)法是用來(lái)限制職員行為的。因違反外法（有人認(rèn)為也包括內(nèi)法）而招致的風(fēng)險(xiǎn)即為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。指引所稱的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，是指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處

12、罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在其銀行內(nèi)部合規(guī)部門咨詢文件中認(rèn)為，銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁、遭受金融損失以及因未能遵守所有適用法律、法規(guī)、行為準(zhǔn)則或相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)而給銀行信譽(yù)帶來(lái)的損失。1.2 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，它與銀行面臨的其他風(fēng)險(xiǎn)，如法律風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)存在交叉重疊，有加以區(qū)分的必要。 1.3合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中因自身經(jīng)營(yíng)行為的不規(guī)范或者外部法律環(huán)境發(fā)生重大變化而造成的不利法律后果的可能性。通俗來(lái)講，法律風(fēng)險(xiǎn)就是基于法律的原因可能發(fā)生的危險(xiǎn)及其他不良后果，即在法律上是不安全的。法律風(fēng)險(xiǎn)通常包括以

13、下三方面：一是法律環(huán)境因素，包括立法不完備、執(zhí)法不公正等；二是市場(chǎng)主體自身法律意識(shí)淡薄，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不考慮法律不考慮法律因素等；三是交易相對(duì)方的失信、違約或欺詐等。法律有廣義和狹義之分，廣義的法律和外法是一致的，狹義的法律僅僅是外法的一部分。但通常談及法律，都是指狹義的法律，我國(guó)立法法也明文規(guī)定部門規(guī)章、部委規(guī)章和地方規(guī)章對(duì)于法院只具有參照適用的效力。因此從這個(gè)角度來(lái)看，合規(guī)范疇要大于法律，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)也就相應(yīng)地大于法律風(fēng)險(xiǎn)。但不能據(jù)此認(rèn)為，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)之間存在著包含與被包含的關(guān)系，因?yàn)閮烧叩娘L(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容不同。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)突出表現(xiàn)在監(jiān)管機(jī)關(guān)的行政處罰、重大財(cái)產(chǎn)損失和聲譽(yù)損失，而法律風(fēng)險(xiǎn)則側(cè)重于銀行對(duì)

14、客戶民事賠償責(zé)任的承擔(dān)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)有時(shí)會(huì)同時(shí)發(fā)生，比如銀行與客戶約定的利率超出了人民銀行規(guī)定的基準(zhǔn)利率幅度，則將會(huì)面臨監(jiān)管機(jī)關(guān)的處罰和客戶的起訴。但兩者有時(shí)也會(huì)發(fā)生分離，比如銀行的違規(guī)經(jīng)營(yíng)被媒體曝光，銀行的聲譽(yù)將面臨重大損失，這顯然屬于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，但其與法律風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)。需要說(shuō)明的是，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)往往不是涇渭分明的，實(shí)踐中真正把兩者區(qū)分開較為困難，但有一定是明確的，即合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重于行政責(zé)任和道德責(zé)任的承擔(dān)，而法律風(fēng)險(xiǎn)則側(cè)重于民事責(zé)任的承擔(dān)，行政責(zé)任和刑事責(zé)任對(duì)銀行來(lái)講直接損失較小。1.4合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)巴塞爾委員會(huì)的定義，操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或失靈的內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)，或外部事

15、件導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的主要區(qū)別是兩者的誘發(fā)因素不同：前者是由人的因素、流程、系統(tǒng)、外部事件導(dǎo)致；而后者則是因違反合規(guī)文件規(guī)定而可能招致監(jiān)管處罰、聲譽(yù)損失以及重大財(cái)產(chǎn)損失等。操作風(fēng)險(xiǎn)包含的情形多種多樣，而合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)則表現(xiàn)單一，即都是由人的不安分因素導(dǎo)致的。 此外，操作風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)也存在交叉。操作風(fēng)險(xiǎn)可能最終導(dǎo)致合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的源頭實(shí)際就是操作風(fēng)險(xiǎn)。2. 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的核心之一，它與國(guó)家的金融監(jiān)管制度相關(guān)，銀行監(jiān)管的核心內(nèi)容集中表現(xiàn)在合規(guī)監(jiān)管方面，也就是銀行是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的各項(xiàng)法律法規(guī)和金融規(guī)章制度。傳統(tǒng)的銀行監(jiān)管主要體現(xiàn)在外部監(jiān)管

16、，合規(guī)管理工作由監(jiān)管部門完成，商業(yè)銀行只有消極配合的義務(wù)。但隨著銀行業(yè)務(wù)的日益多元化、復(fù)雜化和國(guó)際化，各國(guó)監(jiān)管當(dāng)局逐漸意識(shí)到，監(jiān)管機(jī)構(gòu)要持續(xù)跟蹤單個(gè)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)變得日益困難，外部合規(guī)性監(jiān)管不應(yīng)該、事實(shí)上也不可能替代銀行內(nèi)部的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，有效的合規(guī)性監(jiān)管必須以健全、高效的銀行內(nèi)部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制為基礎(chǔ)。因此，在2005年，經(jīng)濟(jì)金融較為發(fā)達(dá)的國(guó)家和地區(qū)的銀行普遍設(shè)立了合規(guī)部門。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作由外部轉(zhuǎn)移至銀行內(nèi)部是現(xiàn)實(shí)需要的結(jié)果。當(dāng)外部監(jiān)管政策嚴(yán)格的情況下，銀行內(nèi)部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作可以相應(yīng)弱化。比如在經(jīng)濟(jì)金融國(guó)際化程度較低、風(fēng)險(xiǎn)較小，或者政府對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提供擔(dān)保（如以國(guó)家信用取代商業(yè)信用、國(guó)家承擔(dān)利率、

17、匯率風(fēng)險(xiǎn)等）的情形下，強(qiáng)化銀行內(nèi)部的合規(guī)監(jiān)管沒有太大的意義，而且還會(huì)降低金融效率。但在經(jīng)濟(jì)金融日趨國(guó)際化的大趨勢(shì)下，加強(qiáng)外部監(jiān)管已逐漸成為必然，因此商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)于自身的長(zhǎng)期生存發(fā)展意義重大。銀行內(nèi)部的合規(guī)管理工作不會(huì)創(chuàng)造任何效益，因此不可避免地會(huì)與銀行追求利潤(rùn)最大化的目標(biāo)相沖突。解決方案之一是建立專業(yè)化的合規(guī)管理機(jī)制，合規(guī)人員應(yīng)高度專業(yè)化，并應(yīng)比外部監(jiān)管人員管理水平更高，否則將導(dǎo)致合規(guī)管理的弱化和失衡。專業(yè)化的管理機(jī)制要求設(shè)立專業(yè)管理機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)人員，明確管理職能，確立合規(guī)管理報(bào)告和反饋路線，并要避免合規(guī)管理人員的合規(guī)職責(zé)與其所承擔(dān)的其他職責(zé)出現(xiàn)利益沖突。方案之二是監(jiān)管當(dāng)

18、局給予銀行執(zhí)行法律法規(guī)規(guī)章以正向激勵(lì)，促使銀行的合規(guī)工作以監(jiān)管政策保持一致。銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展需要一個(gè)持續(xù)性的過程，并應(yīng)強(qiáng)化全員參與、高層領(lǐng)導(dǎo)以身作則，發(fā)展和確立良好的合規(guī)文化，否則合規(guī)管理部門將成為一個(gè)受盡夾板氣的“丈夫”。2.1合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)概念及其重要性銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)獨(dú)立的機(jī)制，商業(yè)銀行通過設(shè)立獨(dú)立的部門,負(fù)責(zé)識(shí)別、評(píng)估、提供咨詢、檢查、監(jiān)控和報(bào)告銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行因未能遵循法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則，以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則（“合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則”）而可能遭受監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失、聲譽(yù)損失或面臨法律的制裁的風(fēng)險(xiǎn)，更有甚

19、者，會(huì)導(dǎo)致商業(yè)銀行面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。鑒于銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特殊性，為確保商業(yè)銀行的可持續(xù)經(jīng)營(yíng)并穩(wěn)健發(fā)展，同時(shí)維護(hù)銀行聲譽(yù)，商業(yè)銀行管理層及所有從業(yè)人員，必須確保所有的銀行業(yè)務(wù)遵守相關(guān)的法律法規(guī)、符合監(jiān)管當(dāng)局的要求，并嚴(yán)格遵守銀行機(jī)構(gòu)的相關(guān)政策和程序。21世紀(jì)以來(lái)，從中航油事件、美國(guó)安然公司、世通公司的丑聞，到近年來(lái)一些國(guó)際性商業(yè)銀行如法國(guó)興業(yè)銀行、里格斯銀行所遭遇的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，使得商業(yè)銀行界和監(jiān)管當(dāng)局意識(shí)到，在金融國(guó)際一體化、全球化的大背景下，合規(guī)問題仍然是銀行業(yè)面臨的一個(gè)突出的問題。2005年，巴塞爾委員會(huì)發(fā)布的高級(jí)文件合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門也重申了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。2.2當(dāng)前我國(guó)銀行業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

20、管理的現(xiàn)狀及如何構(gòu)建和諧的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架當(dāng)前，我國(guó)監(jiān)管當(dāng)局也日益重視商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，這是一個(gè)非常好的現(xiàn)象與契機(jī)。2009年9月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)主席劉明康同志曾在第五屆“銀行業(yè)合規(guī)年會(huì)”上指出：合規(guī)管理是銀行戰(zhàn)略實(shí)施和持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)管理過程?？梢?，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行必須堅(jiān)守的原則和底線，同時(shí)，它也是商業(yè)銀行持續(xù)經(jīng)營(yíng)和穩(wěn)健發(fā)展的基礎(chǔ)。但是，由于歷史原因，與國(guó)際商業(yè)銀行相比較，我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度還是不夠；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)缺乏及時(shí)、有效的管理，從而導(dǎo)致了部分商業(yè)銀行相繼發(fā)生了一些違規(guī)操作和違規(guī)經(jīng)營(yíng)的問題和案件，對(duì)銀行的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生不良影響。追根溯源，就在于我國(guó)的商業(yè)銀行一直沒有將合

21、規(guī)視為風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)重要活動(dòng)，沒有對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)引起足夠重視，長(zhǎng)期以來(lái)合規(guī)領(lǐng)域一直不是銀行重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。我們也發(fā)現(xiàn)許多商業(yè)銀行盡管已設(shè)立合規(guī)部門，但合規(guī)部門的獨(dú)立性受到挑戰(zhàn)，甚至是形同虛設(shè)。也有一些商業(yè)銀行工作人員認(rèn)為，合規(guī)問題僅僅是合規(guī)部門的職責(zé)，管理層僅重視業(yè)務(wù)指標(biāo)，忽視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的重要性；甚至將合規(guī)部門的工作是否到位，作為管理層及業(yè)務(wù)部門推卸責(zé)任的借口，合規(guī)部門甚至成為高級(jí)管理層和其他部門的替罪羊。有鑒如此，我們從如下幾個(gè)方面提出構(gòu)建和諧的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架：221 轉(zhuǎn)變觀念任何事物的改革與發(fā)展，均離不開觀念的轉(zhuǎn)變，而且只有觀念轉(zhuǎn)變了，才能使得事物向正確的方向發(fā)展，才能鞏固改革的成果。同理

22、，要建設(shè)有效合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)行機(jī)制，關(guān)鍵在于是否真正落實(shí)了“合規(guī)從高層做起”這一理念，從而確?！叭巳撕弦?guī)”。各商業(yè)銀行應(yīng)該再次強(qiáng)調(diào)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)只是商業(yè)銀行必須堅(jiān)守的原則和底線，而不是最高標(biāo)準(zhǔn)。222 設(shè)置獨(dú)立的合規(guī)組織架構(gòu)我們可以借鑒國(guó)際商業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn)，設(shè)置獨(dú)立的合規(guī)部門。目前，國(guó)際上許多大型銀行，均是在董事會(huì)或有關(guān)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下設(shè)立獨(dú)立的合規(guī)管理部門，同時(shí)直接向高級(jí)管理層如首席執(zhí)行官負(fù)責(zé)。董事會(huì)在合規(guī)方面的主要指責(zé)包括：1）負(fù)責(zé)監(jiān)督銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；2）批準(zhǔn)銀行的合規(guī)政策；3)審閱并評(píng)價(jià)合規(guī)政策及其執(zhí)行情況；4）評(píng)估銀行有效管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的情況。高級(jí)管理層的具體職責(zé)包括：制訂合規(guī)政策、定期評(píng)價(jià)合規(guī)政策

23、的執(zhí)行狀況，并將結(jié)果向董事會(huì)報(bào)告；如發(fā)現(xiàn)重大合規(guī)問題，管理層必須立即向董事會(huì)匯報(bào)。為保障合規(guī)管理的獨(dú)立性，銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門的合規(guī)管理負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)日常的合規(guī)管理工作。銀行的董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行的合規(guī)管理的有效性負(fù)責(zé)，并向合規(guī)管理部門提供足夠的資源與支持，確保其有效履行職責(zé)。合規(guī)部門的主要職責(zé)包括：1）制定并執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)為本的合規(guī)管理計(jì)劃； 2）持續(xù)關(guān)注法規(guī)的變化并及時(shí)向各有關(guān)同事傳達(dá)，提供相關(guān)培訓(xùn)，確保各同事能準(zhǔn)確理解并行；3）對(duì)新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)和各項(xiàng)制度進(jìn)行審查；4）對(duì)員工進(jìn)行合規(guī)培訓(xùn)，并解答合規(guī)問題的咨詢；5）建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度；6）事后對(duì)銀行各項(xiàng)已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行抽樣合規(guī)檢查以確保所做業(yè)務(wù)

24、均按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，嚴(yán)格執(zhí)行。此外，銀行業(yè)是一個(gè)特殊行業(yè)，其風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)較高，因而，各監(jiān)管當(dāng)局亦對(duì)其實(shí)施更嚴(yán)格的監(jiān)管；同時(shí)，銀行業(yè)對(duì)其從業(yè)人員也有各種要求。合規(guī)部作為專業(yè)性很強(qiáng)的部門，銀行業(yè)也應(yīng)對(duì)其從業(yè)人員設(shè)置最低準(zhǔn)入條件，包括：所必需的資格、經(jīng)驗(yàn)、適當(dāng)?shù)膶I(yè)素質(zhì)和個(gè)人品質(zhì)。223 正確定位是合規(guī)部門得以有效運(yùn)作的一個(gè)重要前提我們應(yīng)該認(rèn)識(shí)到，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行內(nèi)部的一項(xiàng)核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)之一，也是有效內(nèi)部控制的基石。合規(guī)部門、合規(guī)意識(shí)等也使得銀行內(nèi)部控制不再是一個(gè)不可觸摸的機(jī)制，而已經(jīng)實(shí)實(shí)在在融入了銀行的日常工作中。我們應(yīng)該明確，合規(guī)部門是支持、協(xié)助高級(jí)管理層做好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立的職能部門，一

25、線業(yè)務(wù)部門及操作部門對(duì)合規(guī)負(fù)有直接責(zé)任，高級(jí)管理層對(duì)銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng)負(fù)有最終的責(zé)任。同時(shí)，我們也應(yīng)該界定好合規(guī)部門與業(yè)務(wù)部門的關(guān)系。銀行每個(gè)員工都應(yīng)意識(shí)到合規(guī)的重要性，并且明白要對(duì)自己的職責(zé)負(fù)合規(guī)責(zé)任，各部門負(fù)責(zé)人要對(duì)轄內(nèi)經(jīng)營(yíng)的合規(guī)負(fù)最終責(zé)任。因此，在合規(guī)部需要與其他部門共同配合來(lái)完成某項(xiàng)工作時(shí)，順暢的溝通，通常會(huì)得到對(duì)方的大力配合。合規(guī)部與其他部門的互動(dòng)體現(xiàn)在合規(guī)部日常工作的方方面面，比如：合規(guī)部對(duì)其他部門的合規(guī)檢查，合規(guī)監(jiān)控時(shí)需要其他部門提供必要的信息；合規(guī)部應(yīng)及時(shí)發(fā)送新的法規(guī)并指導(dǎo)相關(guān)部門具體實(shí)施，協(xié)調(diào)相關(guān)部門共同完成監(jiān)管機(jī)構(gòu)布置的工作。當(dāng)然，各業(yè)務(wù)部門也應(yīng)主動(dòng)尋求合規(guī)部門的支持和幫助，主動(dòng)

26、提供合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)信息或風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并積極配合合規(guī)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督與評(píng)估。正是由于有關(guān)部門的密切協(xié)作，才使合規(guī)工作得以順利開展?？傊?，在實(shí)際工作中，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該確保事前、事中和事后合規(guī)。即“事前”下達(dá)有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)法律法規(guī)，并提供相關(guān)培訓(xùn)，以確保商業(yè)銀行的制定的內(nèi)部規(guī)章制度合乎法律法規(guī)；“事中”解答各業(yè)務(wù)部門提出的疑問，確保各項(xiàng)法律、法規(guī)在全行得到嚴(yán)格執(zhí)行；通過“事后”檢查查看有無(wú)違規(guī)問題存在，如有，則應(yīng)及時(shí)改正并確保類似違規(guī)問題不再發(fā)生。224 利用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)匯率風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)嫁主要是涉外企業(yè)可以利用外匯市場(chǎng)和貨幣市場(chǎng)來(lái)消除外匯風(fēng)險(xiǎn)，可以采取的方法有：遠(yuǎn)期套期保值，現(xiàn)匯交易、期匯交易、外幣票據(jù)貼現(xiàn)、

27、利率和貨幣互換等。遠(yuǎn)期套期保值又叫“對(duì)沖”，是指在原有的遠(yuǎn)期交易的基礎(chǔ)上在做一筆反方向的交易來(lái)平衡原來(lái)的損失或收益。 如果原來(lái)的合同因匯率變化會(huì)蒙受損失，則通過對(duì)沖交易可以抵消；反之，也會(huì)抵消掉可能獲得的收益；現(xiàn)匯交易是企業(yè)在外匯市場(chǎng)上利用即期交易對(duì)自己每日的外匯頭寸進(jìn)行平衡性買賣； 期匯交易是企業(yè)在進(jìn)口或出口交易成交后，根據(jù)預(yù)測(cè)的合同貨幣匯率會(huì)上升或下降趨勢(shì)，做一筆買入或賣出該貨幣的遠(yuǎn)期交易，如果貨幣匯率與己方預(yù)測(cè)的一致，則會(huì)達(dá)到轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)的目的，如果實(shí)際匯率與預(yù)期方向完全相反，則可能會(huì)出現(xiàn)更大的損失， 因此期匯交易在現(xiàn)實(shí)外匯市場(chǎng)中會(huì)增加企業(yè)的衍生品風(fēng)險(xiǎn)，但是在確定成本和收益的基礎(chǔ)上進(jìn)行期匯交

28、易仍是收轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)的有效方式之一；外幣票據(jù)貼現(xiàn)是將企業(yè)的遠(yuǎn)期外匯票據(jù)貼現(xiàn)，提前獲取外匯，并換取本幣現(xiàn)款的方法，這種方法既有利于加速出口商的資金周轉(zhuǎn)，又能達(dá)到消除外匯風(fēng)險(xiǎn)的目的；利率和貨幣互換適合于中長(zhǎng)期借貸、融資和籌資業(yè)務(wù)，通過銀行中介進(jìn)行互換。雙方避免了匯率風(fēng)險(xiǎn)，降低了成本。除上述借助合同條款、外匯市場(chǎng)和衍生品的方法外，企業(yè)還可以采取提前或拖后收付外匯的方法，規(guī)避結(jié)算日或清算日匯率變動(dòng)給企業(yè)帶損失的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)也可以向有關(guān)保險(xiǎn)公司投保匯率變動(dòng)險(xiǎn)，一旦企業(yè)因匯率變動(dòng)而蒙受損失，保險(xiǎn)公司可以根據(jù)參保額和比例進(jìn)行賠償，從而減少企業(yè)的損失。225 對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理方法對(duì)因匯率變動(dòng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)賬戶產(chǎn)生影響的

29、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理通常是實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債表的保值。 主要方法如下：（1）企業(yè)首先要弄清資產(chǎn)負(fù)債表中各賬戶 、各科目上各種外幣的規(guī)模，并明確綜合會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)頭寸的大小。（2）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)頭寸的性質(zhì)確定受險(xiǎn)資產(chǎn)或負(fù)債的調(diào)整方向及調(diào)整金額，調(diào)整時(shí)要求資產(chǎn)負(fù)債表上用外幣表示的受險(xiǎn)資產(chǎn)和受險(xiǎn)負(fù)債的金額相等，以使其風(fēng)險(xiǎn)頭寸為零。（3）進(jìn)一步確定要調(diào)整的明細(xì)賬戶和科目，在調(diào)整的時(shí)候要注意賬戶之間的關(guān)聯(lián)性，因?yàn)橛行┵~戶或科目的調(diào)整可能會(huì)引起其他賬戶或科目的相應(yīng)調(diào)整，從而擴(kuò)大調(diào)整金額，風(fēng)險(xiǎn)頭寸不會(huì)為零，反而越來(lái)越大。226 對(duì)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理方法對(duì)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理采取的主要措施是加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的多樣化和財(cái)務(wù)多樣化。 企業(yè)應(yīng)一方面利用各

30、國(guó)的便利條件，分散原料來(lái)源地和生產(chǎn)基地，擴(kuò)大銷售范圍，及時(shí)調(diào)整不同地區(qū)的經(jīng)營(yíng)品種，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力；另一方面企業(yè)應(yīng)積極參與金融市場(chǎng)，籌借或收支多種貨幣，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)多樣化，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的潛在損失，使風(fēng)險(xiǎn)總和趨向最小化。綜上所述,我們應(yīng)認(rèn)識(shí)到合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是銀行的最大風(fēng)險(xiǎn),從各個(gè)層面切實(shí)貫徹實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理理念。防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，建設(shè)合規(guī)文化，人人有責(zé)，從而使我國(guó)銀行業(yè)健康、穩(wěn)健的發(fā)展，以應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化和銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇。3. 我國(guó)銀行合規(guī)工作現(xiàn)狀 我國(guó)銀行業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展較晚，真正起步也只是近幾年的事情。比如，中國(guó)銀行總行于2002年將其原來(lái)的法律事務(wù)部更名為“法律與合規(guī)部”，并增加了合規(guī)職能

31、；中國(guó)建設(shè)銀行于2003年在其法律事務(wù)部增設(shè)了合規(guī)處，專門負(fù)責(zé)反洗錢和內(nèi)部規(guī)章制度的合法合規(guī)性審查等。此外，中國(guó)民生銀行和上海浦東發(fā)展銀行也于近期設(shè)立了法律與合規(guī)部或者合規(guī)部。 根據(jù)在某國(guó)有商業(yè)銀行分行法律事務(wù)部五個(gè)年頭的工作經(jīng)驗(yàn)，筆者認(rèn)為，我國(guó)銀行的合規(guī)工作開展實(shí)際早于上述時(shí)間，但合規(guī)意識(shí)較為模糊。法律事務(wù)工作開展較早的國(guó)有銀行，比如工商銀行，盡管其股份制改革前后法律事務(wù)部名稱未變，但其自始至終就認(rèn)為，銀行內(nèi)部規(guī)章制度的合規(guī)性審查，是非訴訟法律工作的重要組成部門，被訴案件分析應(yīng)當(dāng)逐案分析，以揭示經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和管理漏洞，個(gè)別分行還建立了季度法律風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告匯報(bào)制度。這些工作實(shí)際上已經(jīng)具有了明顯的“合規(guī)意味”，轉(zhuǎn)變了單純被動(dòng)的法律服務(wù)工作思路，以最大限度維護(hù)自身合法權(quán)益。此項(xiàng)工作都是商業(yè)銀行自發(fā)開展的，沒有監(jiān)管部門的命令，董事會(huì)或高級(jí)管理層也沒有明確其職責(zé)，因此還不能說(shuō)法律部門就是合規(guī)部門，但這些確足以說(shuō)明合規(guī)工作在商業(yè)銀行早已開始萌芽了。然而，我國(guó)銀行業(yè)于2002年開始設(shè)立合規(guī)部門，不意味著合規(guī)工作已經(jīng)開始拓展了，因?yàn)槠涔ぷ魉悸放c原來(lái)的法律事務(wù)部門差別不大，只是名稱不同而已。筆者認(rèn)為，我國(guó)商業(yè)銀行