管理會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)資料復(fù)習(xí)進(jìn)程

1、實(shí)驗(yàn)一：成本性態(tài)分析一、成本性態(tài)分析在Excel電子表中，創(chuàng)建混合成本分解模型的步驟：一) 啟動(dòng)Excel電子表。二) 輸入相尖的資料。三) 輸入相尖的公式和函數(shù)。(1) MAX函數(shù)MAX函數(shù)功能：返回一組業(yè)務(wù)量(X)歷史資料數(shù)據(jù)中的最大值。MAX 函數(shù)語(yǔ)法：MAX ( Nunberl ,Number2,-)函數(shù)參數(shù)：Numbe門,Number2 (2) MIN 函數(shù)。MIN函數(shù)功能：返回一組業(yè)務(wù)量(X)歷史資料數(shù)據(jù)中的最小值。MIN 函數(shù)語(yǔ)法：MIN ( Numberl,Number2,-)MIN 函數(shù)參數(shù)：Numbed ,Number2,(3) HLOOKUP 函數(shù)。HLOOKUP函數(shù)功能

2、：返回一組歷史資料數(shù)據(jù)中的業(yè)務(wù)量(X)特定值對(duì)應(yīng)的制造費(fèi)用 (丫)的值。HLOOKUP 函數(shù)語(yǔ)法：HLOOKUP (Lookup_value,Table_array,Row_index_num,RangeJookup)HLOOKUP函數(shù)參數(shù)：Lookup_value :指明需要在數(shù)據(jù)表第一行中進(jìn)行查找的數(shù)值。Table_array指明需要進(jìn)行查找數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)區(qū)域。Row-i ndex_num :指明能滿足條件的數(shù)據(jù)在參數(shù)Table_array中的行序號(hào)。RangeJookup：指明進(jìn)行查找時(shí)的方式。(4) CORREL 函數(shù)。CORREL函數(shù)功能：返回一組數(shù)據(jù)之間的相矢系數(shù)。CORREL 函數(shù)i

3、吾:去：CORREL (Arrayl , Array2 ,)CORREL函數(shù)參數(shù)：Arrayl :為包含制造費(fèi)用(丫)數(shù)據(jù)的單元格區(qū)域。Array2 :為包含業(yè)務(wù)量(X)數(shù)據(jù)的單元格區(qū)域。(5) INTERCEPT 函數(shù)。INTERCEPT函數(shù)功能：用于計(jì)算回歸直線在y軸上的截距，即固定成本總額INTERCEPT 函數(shù)語(yǔ)法：INTERCEPT ( Known_ys,Known_x1 s)。INTERCEPT函數(shù)參數(shù)：Known_y s:：因變量混合成本(丫)的數(shù)值。Knowri-X1 s ：自變量業(yè)務(wù)量(X)的數(shù)值。6) SLOPE 函數(shù)SLOPE函數(shù)功能：用于計(jì)算回歸直線的變化率，即單位變動(dòng)

4、成本SLOPE 函數(shù)語(yǔ)法：SLOPE （ Known_y * s,Known_xr s）。SLOPE 函數(shù)參數(shù):Known_y s:因變量混合成本（丫）的數(shù)值。Knowri-X1 s ：自變量業(yè)務(wù)量（X）的數(shù)值。（四）運(yùn)行模型計(jì)算出相應(yīng)的結(jié)果。2、成本性態(tài)分析技能練習(xí)資料高低點(diǎn)法和一元直線回歸法（一）江海電器有限公司209年下半年有尖蒸汽成本和機(jī)器小時(shí)的資料如下:月份蒸汽成本（兀）機(jī)器小時(shí)715850300081340020509163702900101980036501117600267012185002650合計(jì)10152016920要求：（1 ）分別用高低點(diǎn)法和一元直線回歸法建立預(yù)測(cè)蒸汽

5、成本的成本方程。（2）分別用高低點(diǎn)法和一元直線回歸法，預(yù)計(jì) 2010年1月份機(jī)器小時(shí)為2800時(shí)的蒸汽成本總額。（二）三江電器有限公司2009年有尖機(jī)器維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用和機(jī)器小時(shí)的資料如下:要求：（1）分別 用歸法建立 預(yù)方程。（2）分別 用歸法，預(yù) 計(jì)為1210實(shí)驗(yàn)二：月份機(jī)器小時(shí)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用1800216028402200.837502100490022805950234068202180.471 10022420.48100024009800216010130027601195023401212002640高低點(diǎn)法和一元直線回 測(cè)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用的成本高低點(diǎn)法和一元直線回2010年1月份機(jī)器小時(shí)

6、 的維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用總額。變動(dòng)成本計(jì)算法在Excel電子表中，創(chuàng)建變動(dòng)成本計(jì)算法模型的步驟（一）啟動(dòng)Excel電子表。（二）輸入相笑的資料。（三）輸入相尖的公式和函數(shù)，創(chuàng)建變動(dòng)成本計(jì)算法模型1-計(jì)算銷售收入2. 計(jì)算單位變動(dòng)成本3. 計(jì)算單位貢獻(xiàn)毛益4. 計(jì)算邊際貢獻(xiàn)總額5. 計(jì)算固定成本6. 計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（四）運(yùn)行模型計(jì)算出相應(yīng)的結(jié)果。二、變動(dòng)成本法技能練習(xí)資料江海電器有限公司對(duì)外報(bào)告使用全部成本法，對(duì)內(nèi)管理使用變動(dòng)成本法年有尖產(chǎn)銷2009 量、單位售價(jià)和成本資料如下：?jiǎn)挝皇蹆r(jià)25元單位直接材料6元單位直接人工4元單位變動(dòng)銷售和管理費(fèi)用0.3元全年固定制造費(fèi)用15000元全年固定銷售和管理費(fèi)用：

7、3000 元期初產(chǎn)成品存貨0件本期生產(chǎn)2500 件期末產(chǎn)成品存貨500件要求：1、 創(chuàng)建變動(dòng)成本計(jì)算模型并計(jì)算江海電器有限公司2009年的貢獻(xiàn)毛益和營(yíng)業(yè)利 潤(rùn)。2、因素變動(dòng)假設(shè)分析。假定江海電器有限公司2010年下列因素發(fā)生變化：(1) 單位售價(jià)由25元下降到23元；(2) 單位直接材料由6元下降到5元；(3) 單位直接人工由4元上升到4.8元；(4) 單位變動(dòng)制造費(fèi)用由0.7元上升到0.8元；(5) 單位變動(dòng)銷售和管理費(fèi)用由0.3元上升到0.4元；(6) 全年固定制造費(fèi)用由15000元上升到15500元；(7) 全年固定銷售和管理費(fèi)用由3000元上升到3800元；(8) 期末產(chǎn)成品存貨由50

8、0件下降到200件。應(yīng)用創(chuàng)建變動(dòng)成本計(jì)算模型，如果以上因素單獨(dú)發(fā)生變化會(huì)對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)產(chǎn)生什么影響？如 果以上因素同時(shí)發(fā)生變化會(huì)對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)產(chǎn)生什么影響？3、結(jié)果變動(dòng)假設(shè)分析。假定江海電器有限公司2010年要達(dá)到實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)10500元， 那么應(yīng)用創(chuàng)建變動(dòng)成本計(jì)算模型計(jì)算：(1) 單位售價(jià)應(yīng)是多少？(2) 單位直接材料成本應(yīng)是多少？1/ J/3 4 /( /fv單位直接人工成本應(yīng)是多少？單位變動(dòng)制造費(fèi)用應(yīng)是多少？J/ 1/ J/ )/5 6 7 8 /1 /( /| /(單位變動(dòng)銷售和管理費(fèi)用應(yīng)是多少？全年固定制造費(fèi)用應(yīng)是多少？全年固定銷售和管理費(fèi)用應(yīng)是多少？期末產(chǎn)成品存貨應(yīng)是多少？實(shí)驗(yàn)三、本量利分

9、析、在Excel電子表中，創(chuàng)建本量利分析模型的步驟：(一) 啟動(dòng)Excel電子表。(二) 輸入相矢的資料。(三) 輸入相尖的公式和函數(shù)，創(chuàng)建本量利分析模型1. 輸入公式計(jì)算保本點(diǎn)和保本額2. 輸入公式計(jì)算保利點(diǎn)和保利額(四) 運(yùn)行模型計(jì)算出相應(yīng)的結(jié)果。二、本量利分析技能練習(xí)資料1.資料2假定江海電器有限公司生產(chǎn)銷售某一種產(chǎn)品，2009年的有矢資料如下:單位售價(jià)70元單位變動(dòng)成本50元固定成本總額4800 元目標(biāo)稅后利潤(rùn)1200 元所得稅稅率33%要求：1、根據(jù)以上資料創(chuàng)建本量利分析模型并計(jì)算下列指標(biāo)：(1)單位貢獻(xiàn)毛益；(2 )保本量、保利量、保本額和保利額；(3) 單位售價(jià)提高到72元的保本

10、量、保本額、保利量和保利額；(4) 單位變動(dòng)成本下降到48元的保本量、保本額、保利量和保利額；(5) 固定成本總額增加到5000元的保本量、保本額、保利量和保利額；(6) 目標(biāo)稅后利潤(rùn)提高到1300元的保本量、保本額、保利量和保利額；(7) 所得稅稅率提高到40%的保本量、保本額、保利量和保利額；(8) 單位售價(jià)提高到72元，單位變動(dòng)成本下降到48元，固定成本增加到5000元，目 標(biāo)稅后利潤(rùn)提高到1300元，所得稅稅率提高到40%五個(gè)因素同時(shí)變動(dòng)后的保本量、保本 額、保利量和保利額； 2、因素變動(dòng)假設(shè)分析。假定江海電器有限公司2009年有尖影響本量利分析的因素發(fā)生 了以下變化：(1)單位售價(jià)由70元上升到73元；(2 )單位變動(dòng)成本由50元下降到49元；(3 )全年固定成本總額由4800元一升到5000元；(4)全年目標(biāo)利潤(rùn)由1200元上升到1500元；(5)所得稅稅率33%下降到30%。應(yīng)用創(chuàng)建本量利分析模型分析：如果以上因素單獨(dú)發(fā)生變化會(huì)對(duì)保本量、保本額、保利 量和保利額產(chǎn)生