2010形成性考核冊

1、2010形成性考核冊2010基礎會計形成性考核冊作業(yè)答案基礎會計作業(yè)1答案習題一短期借款期末余額：10000 ；庫存現(xiàn)金現(xiàn)金本期借方發(fā)生額合計：15000 ；應付賬款期初余額：1000；銀行存款期末余額：16000 ；周轉材料期末余額：40000;應收賬款本期貸方發(fā)生額合計：3000 ；實收資本本期貸方發(fā)生額合計：30000 ；其他應付款期末余額：2400習題二1、借：原材料25000貸：銀行存款250002、借：原材料10000貸：應付賬款100003、借：庫存現(xiàn)金5000貸：銀行存款50004、借：其他應收款一一張平2500貸：庫存現(xiàn)金25005、借：生產成本一一甲產品20000制造費用2

2、500管理費用1000貸：原材料235006、借：應付賬款10000貸：銀行存款100007、借：應收賬款50000貸：主營業(yè)務收入50000&借：固定資產17500貸：銀行存款175009、借：銀行存款50000貸：應收賬款5000012、 借：管理費用1900庫存現(xiàn)金600貸：其他應收款一一張平250013、 借：生產成本一一甲產品5500貸：制造費用5500( =2500+1500+1500)14、 借：庫存商品甲產品35500( =20000+10000+5500)貸：生產成本 一一甲產品 3550015、 借：銀行存款50000應收賬款15000貸：主營業(yè)務收入6500016、 借：

3、銷售費用10000貸：銀行存款1000017、借：營業(yè)稅金及附加 2250貸：應交稅費 225018、借：主營業(yè)務成本 32500貸：庫存商品一一甲產品3250010、 借：生產成本一一甲產品10000制造費用 1500管理費用 4000貸：應付職工薪酬一一工資1550011、 借：制造費用1500管理費用2100貸：累計折舊360019、借：營業(yè)外支出貸：庫存現(xiàn)金20、借：主營業(yè)務收入貸：本年利潤21、借：本年利潤500500115000(=65000+50000)11500054250貸：主營業(yè)務成本32500銷售費用10000管理費用 9000( =1000+4000+2100+1900

4、)營業(yè)外支出500營業(yè)稅金及附加225習題三(為節(jié)省篇幅，本題三個要求都在涉及到的賬戶中一次完成)借方庫存現(xiàn)金貸方期初余額 3000 25005000(19) 500(12) 600本期借方發(fā)生額5600本期貸方發(fā)生額3000期末余額 5600借方銀行存款貸方期初余額350000 2500050000 5000(15)50000 10000 17500(16) 10000本期借方發(fā)生額100000本期貸方發(fā)生額67500期末余額382500借方固定資產貸方期初余額 40000017500本期借方發(fā)生額17500本期貸方發(fā)生額0期末余額 417500借方應付賬款貸方10000 10000本期借方

5、發(fā)生額10000本期貸方發(fā)生額10000期初余額2000 23500 25000 10000本期借方發(fā)生額35000本期貸方發(fā)生額23500期末余額 13500借方銷售費用貸方(16) 10000(21) 10000本期借方發(fā)生額10000本期貸方發(fā)生額10000借方原材料貸方借方管理費用貸方 1000 4000(11) 2100(12)1900(21)9000本期借方發(fā)生額9000本期貸方發(fā)生額9000借方累計折舊貸方(11) 3600本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額3600期末余額3600(20)115000 50000(15) 65000本期借方發(fā)生額115000本期貸方發(fā)生額115000

6、借方主營業(yè)務收入貸方借方主營業(yè)務成本貸方(18)32500(21)32500本期借方發(fā)生額32500本期貸方發(fā)生額32500借方營業(yè)稅金及附加貸方(17)2250(21)2250本期借方發(fā)生額2250本期貸方發(fā)生額2250借方本年利潤貸方(21)54250(20)115000本期借方發(fā)生額54250本期貸方發(fā)生額11500期末余額 60750借方其他應收款貸方本期發(fā)生額2500本期發(fā)生額2500貸方借方制造費用2500(13) 5500 1500(11) 15002500(12)2500借方生產成本貸方 20000(14) 35500 100003 5500本期發(fā)生額 5500應收賬款本期發(fā)生

7、額5500本期發(fā)生額35500本期發(fā)生額35500借方貸方 50000 50000(15)15000本期借方發(fā)生額65000期末余額15000(14) 35500(18) 32500本期借方發(fā)生額35000 本M期貸方發(fā)生額23500期末余額 13500借方庫存商品貸方本期貸方發(fā)生額50000(17) 225015500本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額2250本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額15500期末余額2250期末余額 15500應交稅費借方貸方借方應付職工薪酬貸方借方營業(yè)外支出貸方(19) 500本期借方發(fā)生額500(21)500本期貸方發(fā)生額500習題四本期發(fā)生額及余額試算表編制單位：某

8、工業(yè)公司單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款3500001000067500382500庫存現(xiàn)金3000560030005600原材料2000350002350013500應收賬款650005000015000固定資產40000017500417500其他應付款25002500庫存商品35500325003000累計折舊36003600應付賬款1000010000應交稅費22502250應付職工薪酬1550015500生產成本3550035500制造費用55005500營業(yè)外支岀500500主營業(yè)務收入115000115000管理費用90009000銷售費

9、用1000010000營業(yè)稅金及附加22502250主營業(yè)務成本3250032500本年利潤5425011500060750長期借款100000100000實收資本655000655000合計755000755000535600535600837100837100習題五要求1、根據試算表資料編制資產負債表要求2、根據試算表資料編制損益表資產負債表20*1年12月31日編制單位：*工業(yè)公司單位：元資產年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權益年初數(shù)期末數(shù)銀行存款350000382500應交稅費2250庫存現(xiàn)金30005600應付職工薪酬15500原材料200013500長期借款100000100000應收賬款

10、15000負債合計100000117750固定資產400000413900實收資本655000655000庫存商品3000未分配利潤60750所有者權益合計655000715750資產合計755000833500負債及所有者權益合計755000833500損益表20*1年12月編制單位：*工業(yè)公司單位：元項目本月數(shù)本年累計數(shù)一、主營業(yè)務收入115000減：主營業(yè)務成本32500營業(yè)稅金及附加2250二、主營業(yè)務利潤80250減：銷售費用10000管理費用9000三、營業(yè)利潤61250減：所得稅費用四、凈利潤15312.545937.5以上答案 如有錯誤，請同學們積極糾正?；A會計平時作業(yè)(2)

11、涉及全書經濟業(yè)務處理的內容，也是本課程的重點。從本次作業(yè)完成情況來看，同學們對這些知識 掌握不太好，岀錯率較高，需要引起注意。1 習題一，主要考核會計分錄的編制和總賬的登記。從題目設計看，經濟業(yè)務較簡單，只需運用借貸復式記賬法的原理即可對發(fā)生的經濟業(yè)務進行處理。完成此題時要注意賬戶的格式和登記方法。本題的參考答案如下：(登記賬戶的方法見第二次實驗講評，此處略)(1) 根據經濟業(yè)務如下： 借：銀行存款500000貸：實收資本500000 借：無形資產100000貸：實收資本100000 借：銀行存款300000貸：短期借款300000 借：固定資產5 500 000貸：實收資本5 500 000

12、 借：長期借款350 000貸：銀行存款350 000 借：原材料70 000貸：實收資本70 000(2) 登記賬戶的方法見第二次實驗講評，此處略。2 習題二，主要考核會計分錄的編制、總賬及在途物資”或 原材料”明細賬的登記。從題目設計看，其內容主要涉及材料采購業(yè)務的核算，本題會計分錄的編制較簡單，但要注意材料采購成本的確定，材料采購成本一般包括材料的買價、外地運雜費、運輸途中的合理損耗和因整理挑選而發(fā)生的毀損等費用。其中，買價是指進貨發(fā)票所開列的貨款金額；外地運雜費是指從外地銷貨單位運達本企業(yè)倉庫所發(fā)生的運輸費、裝卸搬運費、包裝費和整理費等。材料采購成本計算，就是把發(fā)生的材料買價和采購費用

13、，按照材料的品種分別進 行歸集，計算岀各種材料的總成本和單位成本。屬于直接費用的買價和能分清的采購費用，可根據發(fā)票金額直接計入各種材料的成本中； 不能分清的運雜費等采購費用一般屬于共同費用，必須通過一定的材料在各種材料之間進行分配，通常采用的分配標準有材料的重量、積和買價等。本題按要求是按材料重量進行分配，即：運費分配率=?750- (50 + 100)= 5元/噸甲材料應分攤運費= 505= 250元乙材料應分攤運費=100 5 = 500元本題的參考答案為：(1)根據經濟業(yè)務編制會計分錄如下： 借：在途物資一一甲材料42 750乙材料60 500貸：應付賬款 一一廣州某單位103 250

14、借：其他應收款 一一張某3 000貸：庫存現(xiàn)金3 000 借：在途物資一一丙材料6 300貸：銀行存款6 300 借：應付賬款 一一廣州某單位103 250貸：銀行存款103 250 借：在途物資一一甲材料80 600先計算材料采購成本如下表：材料采購成本計算表2001年3月單位：元項 目甲材料乙材料丙材料總成本（50噸）單位成本總成本（100噸）單位成本總成本（1200公斤）單位成本1買 價2.采購費用42 500250 8505 60 000500 6005 6 000300 50.25材料采購成本 42 750 855 60 500 605 6 300 5.25根據上述計算結果編制會計分

15、錄如下：借：原材料一一甲材料乙材料丙材料貸：在途物資甲材料乙材料丙材料（2）根據會計分錄登記有關總分類賬戶及42 75060 5006 30042 75060 5006 300在途物資”明細分類賬：其方法請見模擬實驗（二）3習題三，主要考核會計分錄的編制、總賬及生產成本”明細賬的登記。從題目設計看，其內容主要涉及生產過程材料消耗、人工消耗、固定資產消耗以及制造費用發(fā)生等業(yè)務的核算，本題的關鍵是歸集制造費用并進行分配，確定產品實際生產成本。本題的參考答案為：（1）根據經濟業(yè)務編制會計分錄如下：借:生產成本一-子產品30 000-丑產品42 000貸：原材料-甲材料50 000-乙材料22 000

16、借:制造費用3 000貸：周轉材料3 000借：管理費用5 850貸：其他應收款 借：制造費用貸：庫存現(xiàn)金 借：制造費用管理費用貸：銀行存款 a.提取現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款b.發(fā)工資：借：應付職工薪酬10 00050504 0009004 90056 00056 00056 000貸：庫存現(xiàn)金56 000C.結算工資借：生產成本一一子產品25 760丑產品11 040制造費用8 200管理費用11 000貸：應付職工薪酬56 000 借：制造費用290管理費用560貸：庫存現(xiàn)金850 借：管理費用2 000貸：庫存現(xiàn)金2 000(2)根據會計分錄登記有關總分類賬戶及生產成本”明細分類賬：

17、其方法請見模擬實驗(二)4習題四，主要考核會計分錄的編制、總賬的登記和試算平衡表的編制。從題目設計看，其內容主要涉及產品銷售、貨款結算支付等業(yè)務的核算，發(fā)生額試算平衡表是根據本期所有賬戶借方發(fā)生額合計與貸方發(fā)生額合計的平衡關系，來檢查本期賬戶借貸方發(fā)生額記錄是否正確而編制的平衡表。 企業(yè)發(fā)生的每一筆經濟業(yè)務都是按照有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則，分別記入兩個或兩個以上相關賬戶的借方和貸方，借貸雙方的發(fā)生額必然相等。推而廣之，將一定時期內的經濟業(yè)務全部記入有關賬戶之后，所有賬戶的借方發(fā)生額合計與貸 方發(fā)生額合計也必然相等。本題的參考答案為：根據經濟業(yè)務編制會計分錄如下:借：銀行存款162 0

18、00貸：主營業(yè)務收入子產品丑產品72 00090 000借：銀行存款12 000貸：應收賬款一一某單位12 000借：應收賬款一一外地某公司42 600貸：主營業(yè)務收入子產品24 000丑產品18 000銀行存款600借：銷售費用1 2505 000 借：銷售費用貸：銀行存款5 000 借：營業(yè)稅金及附加6 120貸：應交稅費一一應交城市維護建設稅6 120注：試算平均表的編制請參照作業(yè)一評講。5習題五，主要考核權責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制下經濟業(yè)務會計處理的區(qū)別。權責發(fā)生制又稱應收應付制，是指企業(yè)應按收入的權利和支 岀的義務是否屬于本期來確認收入、費用的入賬時間，而不是按款項的收支是否在本期發(fā)生。

19、其主要內容是：凡是本期已經實現(xiàn)的收入和 已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為本期的收入和費用處理；反之，凡是不屬于本期的收入和費用，即使款項已 經在本期收付，都不作為本期的收入和費用。收付實現(xiàn)制又稱現(xiàn)收現(xiàn)付制，它是以款項實際收付的標準來確認本期的收入和費用的一種會 計處理方法。在收付實現(xiàn)制下，凡是本期實際收到款項的收入和實際付岀款項的費用，不論是否屬于本期，均作為本期的收入和費用處理(1)按權責發(fā)生制根據經濟業(yè)務編制會計分錄如下：借：其他應收款6 0006 000貸：銀行存款借：應付利息4 000貸：銀行存款4 000借：銀行存款50 000貸：預收賬款50 000借：制造費

20、用25 600管理費用10 000貸：累計折舊35 600借：銷售費用1 000管理費用400貸：其他應收款1 400借：預付賬款7 500貸：銀行存款7 500借：應付賬款1 000貸：銀行存款1 000借：預收賬款55 000貸：主營業(yè)務收入55 000(2)按收付實現(xiàn)制根據經濟業(yè)務編制會計分錄如下:借：銷售費用6 0006 000貸：銀行存款借：財務費用4 000貸：銀行存款4 000借：銀行存款50 000貸：主營業(yè)務收入50 000收付實現(xiàn)制下不存在應計費用。收付實現(xiàn)制下不存在應計費用。借：預付賬款7 500貸：銀行存款7 500借：應付賬款1 000 收付實現(xiàn)制下不存在應計收入。(

21、2)按權責發(fā)生制計算的利潤=收入一費用=55 000-( 21 00+ 10 000+ 1 400)=25 500 (元)按收付實現(xiàn)制計算的利潤=收入費用=50 000-( 6 000 + 6 300)= 37 700 (元)6 習題六，主要考核期末賬項調整的會計處理。按權責發(fā)生制要求，對于一些跨期費用應計提或攤銷，即進行賬項調整。其參考答案為: 根據經濟業(yè)務編制相應的調整分錄如下：借：制造費用2 560管理費用1 000貸：累計折舊3 560借：管理費用200貸：其他應收款200借：其他應付款1 900貸：其他業(yè)務收入1 900借：財務費用2 100貸：應付利息2 100a.借：銀行存款45 000貸：其他應付款45 000b.借：其他應付款7 500貸：其他業(yè)務收入7 500借：應收利息800貸：財務費用800(2)根據會計分錄登記有關總分類賬戶：其方法請見模擬實驗(二)7習題七，主要考核制造費用、完工產品成本、已售產品成本結轉和利潤的形成與分配業(yè)務核算。在進行會計業(yè)務處理時，要注意所用 科目的正確性，第4小題的違約金應為營業(yè)外收入，而部分學生將其作為其他業(yè)務收入處理。其參考答