新公司的會(huì)計(jì)分錄

1、斬公可法公可注冊(cè)資木認(rèn)激實(shí)縊i JihiS ill資會(huì)計(jì)分錄大全一、簡(jiǎn)單收付1、收到貨幣投資、設(shè)備投資、原材料投資、專利投資 借：銀行存款固定資產(chǎn)原材料應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）無(wú)形資產(chǎn)貸：實(shí)收資本資本公積（有可能在借方）2、以銀行存款償還上月所欠C公司購(gòu)材料款借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款3、購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款4、以庫(kù)存現(xiàn)金發(fā)放職工工資借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：庫(kù)存現(xiàn)金5、以銀行存款支付行政管理部門的辦公費(fèi)、水電費(fèi)借：管理費(fèi)用貸：銀行存款6、支付銷售A產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)（購(gòu)入材料的運(yùn)雜費(fèi)入“材料采購(gòu)”） 借：銷售費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金7、行政管理人員王明出差預(yù)借差旅費(fèi)借

2、：其他應(yīng)收款一一王明貸：庫(kù)存現(xiàn)金8、行政管理人員王明出差回來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)（交回余款、補(bǔ)付差額） 借：管理費(fèi)用庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款一一王明借：管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款王明庫(kù)存現(xiàn)金9、購(gòu)勞保用品借：周轉(zhuǎn)材料應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸:銀行存款10、領(lǐng)用勞保用品借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)材料11、收到捐贈(zèng)、罰款收入借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：營(yíng)業(yè)外收入12、支付捐贈(zèng)、罰款支岀、非常損失借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款13、支付廣告費(fèi)借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款14、支付招待費(fèi)借：管理費(fèi)用貸：銀行存款15、交納增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款16、減少注冊(cè)資本借：實(shí)收資本貸：銀行存款17

3、、將應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)為資本借：應(yīng)付賬款貸：實(shí)收資本18、盈余公積轉(zhuǎn)增資本借：盈余公積貸：實(shí)收資本二、成本核算（-）材料采購(gòu)及驗(yàn)收入庫(kù)19、購(gòu)入甲、乙材料，全部款項(xiàng)以商業(yè)承兌匯票付訖。借：材料采購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付票據(jù)20、支付運(yùn)雜費(fèi)（運(yùn)費(fèi)7%的抵扣）借：材料采購(gòu)貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)上述入庫(kù)材料的采購(gòu)成本借：原材料貸：材料采購(gòu)21、預(yù)付恒通公司采購(gòu)甲材料款借：預(yù)付賬款貸：銀行存款（二）生產(chǎn)階段22、領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：原材料23、計(jì)算職工工資借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工嶄酬一一工資24、計(jì)提職工福利費(fèi)借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬一一職工

4、福利25、計(jì)提本期固定資產(chǎn)折舊借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊（三）分配制造費(fèi)用26、會(huì)汁部門再依據(jù)制造費(fèi)用賬戶歸集的金額編制制適費(fèi)用分配表、分配制造費(fèi)用 借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用（四）完工產(chǎn)品入庫(kù)27、期末A、B產(chǎn)品全部完工并已驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成三、銷售28、出售A產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）29、預(yù)收購(gòu)B產(chǎn)品款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款30、銷售B產(chǎn)品，收到商業(yè)承兌匯票一張借：應(yīng)收票據(jù)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）31、出售一批不需用的原材料借：應(yīng)收賬款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

5、32、結(jié)轉(zhuǎn)上述已售原材料的成本借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料四、計(jì)提稅金33、計(jì)算上述已銷A產(chǎn)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅34、計(jì)算本期應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅，應(yīng)交的教育費(fèi)附加頁(yè)卿內(nèi)祥3斬公可法公可注冊(cè)資木認(rèn)激實(shí)縊i JihiS ill資借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅一一教育費(fèi)附加35、計(jì)算企業(yè)本期應(yīng)交納的企業(yè)所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。 借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用五、銷售成本36、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售的A產(chǎn)品和B產(chǎn)品的銷售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品37、企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)上述已售原材料的成本借：其

6、他業(yè)務(wù)成本貸：原材料六、預(yù)提利息38、企業(yè)從銀行借入到期一次還本付息，償還期限為6個(gè)月的借款借：銀行存款貸：短期借款39、預(yù)提本月應(yīng)承擔(dān)的上述短期借款的利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息七、月末，結(jié)轉(zhuǎn)損益40、結(jié)轉(zhuǎn)本期實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入和成本費(fèi)用到“本年利潤(rùn)”賬戶 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出八、年末，結(jié)轉(zhuǎn)本年潤(rùn)41、年終將“本年利潤(rùn)”賬戶的貸方余額（凈利潤(rùn)）轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)九、年末，計(jì)提法定盈余公積、計(jì)提分紅42、董事會(huì)決左按當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)的10%提取法

7、定公積金借：利潤(rùn)分配提取盈余公積貸：盈余公積一一法泄盈余公積43、股東大會(huì)批準(zhǔn)決左，向投資者分配利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配一一應(yīng)付股利貸：應(yīng)付股利44、應(yīng)將“利潤(rùn)分配”賬戶其他明細(xì)賬戶的余額結(jié)淸，轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配一一提取盈余公積一一應(yīng)付股利十、財(cái)產(chǎn)清査結(jié)果的核算45、庫(kù)存現(xiàn)金溢余、短缺若為溢余：批準(zhǔn)前：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：營(yíng)業(yè)外收入若為短缺：批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存現(xiàn)金批準(zhǔn)后：借：其他應(yīng)收款管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢46、存貨盤盈、盤虧若為盤盈：批準(zhǔn)前：借：原材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用若為盤虧：批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：原材料批準(zhǔn)后：借：管理費(fèi)用其他應(yīng)收款原材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢47、固定資產(chǎn)盤