完整word版增值稅會計處理規(guī)定試題及答案

1、增值稅會計處理規(guī)定一、單選題1、A、下列應(yīng)計入“應(yīng)交稅費(fèi)”二級科目的是（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）。B、進(jìn)項(xiàng)稅額C、銷項(xiàng)稅額抵減D、已交稅金正確答案】 A您的答案】2、）。般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額，計入“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值 稅”下的（A、進(jìn)項(xiàng)稅額B、減免稅款C、銷項(xiàng)稅額D、待轉(zhuǎn)銷銷項(xiàng)稅額正確答案】 B您的答案】3、小規(guī)模納稅人需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置的明細(xì)科目是（）。A、進(jìn)項(xiàng)稅額B、抵減稅額C、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額D、應(yīng)交增值稅正確答案】 D您的答案】）。A、4、小規(guī)模納稅人購買物資、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值 稅應(yīng)計入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交

2、增值稅”科目核算。（ 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅B、相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)C、進(jìn)項(xiàng)稅額D、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額正確答案】 B您的答案】）。5、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī) 構(gòu)的，增值稅扣繳義務(wù)人為（A購買方B銷售方C中介機(jī)構(gòu)D不繳納稅款正確答案】 A您的答案】6、企業(yè)發(fā)生稅法上視同銷售的行為，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則制度相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會計 處理，并按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計算的銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)付職工薪酬”、“利潤分配” 等科目，貸記（）。A、B、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額C、應(yīng)交稅費(fèi)地抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D、抵減稅款正確答案】 A您的答案】般納

3、稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)， 可以按照 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改 征增值稅試點(diǎn)的通知（財稅201636 號）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額， 按照一般計稅方法計算繳納增值稅； 也可以選擇差額納稅， 以取得的全部價款和 價外費(fèi)用， 扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、 福利和為其辦理社會保險及住房公 積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依（）的征收率計算繳納增值稅。7、A、10%B、3%C、5%D、20%正確答案】 C您的答案】8、選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦 理社會保險及住房公積金的費(fèi)用，可以開具（收據(jù)）。A、B、

4、普通發(fā)票C、專用發(fā)票D、付款單正確答案】 B您的答案】9、金融商品的買入價，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后 ）個月內(nèi)不得變更。A、12B、C、24D、36正確答案】 D您的答案】10、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價的（ 扣除率計算的進(jìn)項(xiàng)稅額。）作為A、10%B、13%C、15%D、17%【正確答案】【您的答案】B11、金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額，其增值稅會計核算中涉及到的科目是（ ）。A應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅B應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅C應(yīng)交稅費(fèi)一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅D應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）【正確答案】C【您

5、的答案】12、某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，2017 年 6 月底和某客戶簽訂一份長期運(yùn)輸合同，負(fù)責(zé)該客戶從 2017 年7月至 2020年 6月連續(xù) 3年的貨物運(yùn)輸服務(wù)， 合同約定運(yùn)輸費(fèi)用按年支 付，分別于 2018年、2019年和 2020年 6月支付。合同約定不含稅租金為每月 1萬元，2017 年 7 月，該運(yùn)輸公司的會計處理為（借：應(yīng)收賬款 10000）。A、貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000B、借：應(yīng)收賬款 11100貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000C、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：應(yīng)收賬款 111001100D、貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000應(yīng)交稅費(fèi)代轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 1100借：應(yīng)收賬款 11

6、100貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 1100正確答案】 C您的答案】13、2016年 3月 10日，某增值稅一般納稅人購入一批銷售用瓷磚，取得增值稅專用發(fā)票并 認(rèn)證相符，專用發(fā)票注明的增值稅稅額為 30萬元；截止到 6月 20日，該瓷磚尚未對外銷售，6 月份會計處理正確的是A、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額3030B、借：應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額12貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）12C、借：在建工程 12貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）12D、借：在建工程 30貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）30納稅人將該批瓷磚轉(zhuǎn)用于新建的綜合辦公大

7、樓在建工程。其）。正確答案】 B您的答案】）。14、2016年5月 15日，某增值稅一般納稅人購入一座辦公樓，取得的增值稅專用發(fā)票上注 明價款 1000 萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額 110 萬元；在 2017年 4 月，納稅人將辦公樓改造成員工食堂， 用于集體福利。假定每月折舊額4萬元， 2017年 4月，該企業(yè)應(yīng)做的會計分錄為（A、借：應(yīng)付職工薪酬 110貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 4466B、借：應(yīng)付職工薪酬 105.16貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 4461.16C、借：應(yīng)付職工薪酬 105.16貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

8、應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 42.0663.10D、借：應(yīng)付職工薪酬 105.16貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 39.1666正確答案】 D您的答案】15、某增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書， 管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送海關(guān)完稅憑證抵扣清單 （電子數(shù)據(jù)），申請稽核比對。對尚未取得稽核 相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額，企業(yè)的會計處理為（）。并于當(dāng)月向主A記入“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目B記入“應(yīng)交稅費(fèi)一待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目C記入“應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅”科目D記入“應(yīng)交稅費(fèi)一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目正確答案】 B【您的答案】二、多選題1、A、小規(guī)模

9、納稅人增值稅會計核算中，需要設(shè)置的會計科目包括（應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅）。B、應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅C、應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅D、應(yīng)交稅費(fèi)簡易計稅正確答案】 AC您的答案】2、面應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目核算的有（）。A、輔導(dǎo)期一般納稅人B、進(jìn)口貨物取得海關(guān)繳款書的一般納稅人C、接受投資入股取得不動產(chǎn)的一般納稅人D、融資租賃取得不動產(chǎn)的一般納稅人正確答案】 AC您的答案】3、企業(yè)經(jīng)營活動交的稅計入“稅金及附加”的有（）。A、消費(fèi)稅B、增值稅C、資源稅D、城市建設(shè)維護(hù)稅正確答案】 ACD您的答案】4、2016 年 7 月某企業(yè)（增值稅一般納稅人）將廠房對外出售取得含增值稅收入1020

10、萬元，已知該廠房是企業(yè)在 2013 年 12月購入的， 購入價格為 600 萬元，廠房原值為 630 萬元，已 經(jīng)計提折舊 400 萬元，賬面凈值 230萬元。廠房出售過程中用銀行存款支付各種費(fèi)用 5 萬元， 選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅，繳納土地增值稅60 萬元，不考慮印花稅、城建稅和教）。育費(fèi)附加，則正確的賬務(wù)處理是（A、借：固定資產(chǎn)清理 2300000累計折舊 4000000貸：固定資產(chǎn) 6300000B、借：應(yīng)交稅費(fèi)簡易計稅 200000貸：銀行存款 200000C、借：銀行存款 10200000貸：固定資產(chǎn)清理 10000000應(yīng)交稅費(fèi)簡易計稅 200000D、借：銀行存款 102

11、00000貸：固定資產(chǎn)清理 10200000正確答案】 ABC您的答案】5、下面應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目核算的有（A 般納稅人輔導(dǎo)期取得增值稅專用發(fā)票申請交叉稽核比對，尚未對取得結(jié)果B 般納稅人取得進(jìn)口貨海關(guān)繳款書申請稽核比對，尚未取得稽核相符結(jié)果C一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，尚未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額D 般納稅人截止到納入營改增試點(diǎn)之日前的增值稅期末留抵稅額）。正確答案】 BC您的答案】6、A、增值稅會計處理規(guī)定發(fā)布概況中，規(guī)定不再計入管理費(fèi)用的有（ 房產(chǎn)稅）。B、土地使用稅C、車船稅D、印花稅正確答案】 ABCD您的答案】7、A、B、增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置的專

12、欄有（ 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額銷項(xiàng)稅額抵減）。C、已交稅金D、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額正確答案】 ABC您的答案】8、A、一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅（ 公共交通運(yùn)輸服務(wù)）。B、電影放映服務(wù)C、倉儲服務(wù)D、裝卸搬運(yùn)服務(wù)正確答案】 ABCD您的答案】般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)， 出的情形包括（A用于簡易計稅方法計稅項(xiàng)目9、）。需將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)B免征增值稅項(xiàng)目C集體福利D個人消費(fèi)正確答案】 ABCD您的答案】10、增值稅扣稅憑證包括（農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票）。A、B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C、增值稅普通發(fā)票D、增值稅專用發(fā)票正確答案】 ABD您的答案】11

13、、下列發(fā)票屬于不合規(guī)發(fā)票的有（未填開付款方全稱的發(fā)票A、）。B、變更品名的發(fā)票C、虛開發(fā)票D、跨地區(qū)開具發(fā)票正確答案】 ABCD您的答案】12、下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的包括（ 正常損失的購進(jìn)貨物 非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物）。A、B、C、購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)D、用于簡易計稅方法計稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)正確答案】 BCD您的答案】13、試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，在計算銷售額時， 以取得的全部價款和價外費(fèi)用， 可以扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位

14、或者個人的費(fèi)用有（住宿費(fèi)）。A、B、餐飲費(fèi)C、簽證費(fèi)D、門票費(fèi)正確答案】 ABCD您的答案】）。14、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，說法正確的是（A納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款 的當(dāng)天B納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天D納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天正確答案】 ABCD您的答案】15、小規(guī)模納稅人需要設(shè)置的明細(xì)科目有（進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交增值稅）。A、B、C、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅D、代扣代交增值稅正確答案】 BCD【您的答案】三、判斷題1、對比

15、原增值稅會計處理相關(guān)規(guī)定，將損益類科目“營業(yè)稅金及附加”修改為“稅金及附 加”。（Y對N、錯正確答案】 Y您的答案】2、增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值 稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì) 科目。（Y、對N、錯正確答案】 Y您的答案】3、“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額。比如： 購進(jìn)稅控設(shè)備。（Y對N、錯正確答案】 Y4、您的答案】銷項(xiàng)稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)

16、、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅 額（ ）Y對N、錯正確答案】 N您的答案】5、小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，同時需要設(shè)置上述專欄及除“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”外的明細(xì)科目。（Y對N、錯【正確答案】 N您的答案】6、般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，按應(yīng)計入相關(guān)成 本費(fèi)用或資產(chǎn)的金額，借記“在途物資”或 “原材料”、 “庫存商品”、 “生產(chǎn)成本”、 形資產(chǎn)” 、“固定資產(chǎn)” 、“管理費(fèi)用” 等科目， 按當(dāng)月已認(rèn)證的可抵扣增值稅額， 借記 交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅

17、（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按當(dāng)月未認(rèn)證的可抵扣增值稅額，借記“應(yīng)交 稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、 “應(yīng)付票 據(jù)”、“銀行存款”等科目。（ ）Y對N、錯正確答案】 N您的答案】7、納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（Y對N、錯正確答案】 Y您的答案】8、如果遇到蓋章不清楚、加蓋印章或者蓋章錯誤的，應(yīng)可以不退回發(fā)票要求對方重新開具 并加蓋正確的發(fā)票專用章。（Y對N、錯正確答案】 N您的答案】9、2 年從銷項(xiàng)稅般納稅人自 2016 年 5 月 1 日后取得并按固定資產(chǎn)核算

18、的不動產(chǎn)或者 2016 年 5 月 1 日 后取得的不動產(chǎn)在建工程， 其進(jìn)項(xiàng)稅額按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定自取得之日起分 額中抵扣的，應(yīng)當(dāng)按取得成本，借記“固定資產(chǎn)”、“在建工程”等科目，按當(dāng)期可抵扣的 增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按以后期間可抵扣的增值 稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付 賬款” 、“應(yīng)付票據(jù)” 、“銀行存款”等科目。 尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額待以后期間允許抵扣時， 按允許抵扣的金額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi) 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。（Y對N、錯正確答案】 Y10、您的答案】 般納稅人購進(jìn)的貨物等已到達(dá)并驗(yàn)收入庫，但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款的，應(yīng)在月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價格暫估入賬，賬。下月初，用紅字沖銷原暫估入賬金額，待取得相關(guān)增值稅扣稅憑證并經(jīng)認(rèn)證后，按應(yīng)計 入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)的金額，借記“原材料”、“庫存商品”、“固定資產(chǎn)”、“無形資 產(chǎn)”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目， 按應(yīng)付金額，貸記“應(yīng)付賬款”等科目。（Y對N