會(huì)計(jì)分錄大全

1、集團(tuán)文件發(fā)布號(hào):(9816 UATW WUB-WUNN-INNUL DQQTY 會(huì)計(jì)分錄大全一、現(xiàn)金核算（一）現(xiàn)金收入1提現(xiàn) 借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款2. 銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （材料銷售為：其他業(yè)務(wù) 收入）應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增値稅（銷項(xiàng)稅額）3. 退回暫借多余現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款4.盤盈現(xiàn)金批準(zhǔn)前:借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后:借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)主款項(xiàng)）其他應(yīng)付款（有主款項(xiàng)）（二）現(xiàn)金支出1 現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款貸：庫(kù)存現(xiàn)金2.出差等暫借借：其他應(yīng)收款貸：庫(kù)存現(xiàn)金3.發(fā)工資等借：應(yīng)付職工薪酬

2、一一工資貸：庫(kù)存現(xiàn)金4購(gòu)買或支付零星物資辦公費(fèi)等應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn) 項(xiàng)稅額）貸：庫(kù)存現(xiàn)金5盤虧批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存現(xiàn)金批準(zhǔn)后：借：其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）管理費(fèi)用（企業(yè)承擔(dān)部分）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢二、銀行存款核算（-）收入1 現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款貸：庫(kù)存現(xiàn)金2. 銷售產(chǎn)品收到貨款借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收 入）應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3. 向銀行借款存入銀行借：銀行存款貸：短期借款/長(zhǎng)期借款（二）支出1 提現(xiàn)借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款2. 用存款購(gòu)買原材料借：原材料/在途物資應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款3. 用存款

3、購(gòu)買固定資產(chǎn)借：原材料/在途物資應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款4. 用存款支付相關(guān)費(fèi)用借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款5. 歸還銀行借款借：短期借款/長(zhǎng)期借款貸：銀行存款三、其他貨幣資金核算1. 存入借：其他貨幣資金一一XX貸：銀行存款2. 使用借：原材料/在途物資等應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：其他貨幣資金一一XX3. 剩余轉(zhuǎn)回 借：銀行存款貸：其他貨幣資金一一XX四、應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)）核算1 銷售貨物貨款未收借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2收回欠款存入銀行借：銀行存款

4、貸：應(yīng)收票據(jù)3. 應(yīng)收票據(jù)到期無(wú)法收回借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收票據(jù)4. 給予現(xiàn)金折扣收回欠款存入銀行借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用（現(xiàn)金折扣）貸：應(yīng)收賬款5. 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備6沖銷多提壞賬借：壞賬準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失7. 發(fā)生壞賬借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款8. 原壞賬又收回借：應(yīng)收賬款貸：壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款9商業(yè)匯票貼現(xiàn)借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收票據(jù)五、預(yù)付賬款核算1預(yù)付時(shí)借：預(yù)付賬款（預(yù)付額）貸：銀行存款（預(yù)付額）2. 發(fā)貨時(shí)借：原材料（材料款）應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款（全額）3. 補(bǔ)付時(shí)借：預(yù)付賬款（全額一預(yù)付額）貸：銀行存款（全額一預(yù)付額）

5、六、其他應(yīng)收款核算（-）定額備用金1. 借用時(shí)借：其他應(yīng)收款一一備用金貸：庫(kù)存現(xiàn)金2. 報(bào)銷時(shí) 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用 貸：庫(kù)存現(xiàn)金（二）非定額備用金1借用時(shí)借：其他應(yīng)收款一一備用金貸：庫(kù)存現(xiàn)金2.費(fèi)用報(bào)銷時(shí) 退回多余款（借大于用）借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款一一備用金 補(bǔ)足差額（借小于用）借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用貸：其他應(yīng)付款一一備用金 庫(kù)存現(xiàn)金（三）包裝物押金等1 支付時(shí)（租入包裝物）借：其他應(yīng)收款一一包裝物押金貸：銀行存款2收回時(shí)（退回包裝物）借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款一一包裝物押金七、存貨核算原材料（-）收入1.原材料（在途物資）發(fā)票己到貨己入庫(kù)

6、（或在途）借: （買價(jià)+采購(gòu)費(fèi)用）應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/預(yù)付賬款2.3.付賬款在途物資驗(yàn)收入庫(kù) 借：原材料貸：在途物資發(fā)票未到貨己入庫(kù)月末暫估借：原材料貸：應(yīng)下月初紅沖借：原材料貸：應(yīng)付賬款4.接受投入原材料借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：實(shí)收資本5.盤盈材料批準(zhǔn)前借：原材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用（二）發(fā)出1.領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/在建工程等貸：原材料2.盤萬(wàn)材料或庫(kù)存商品批準(zhǔn)前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料/庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）抵扣）（只有管理不善造成盤

7、虧進(jìn)項(xiàng)稅不予批準(zhǔn)后借：原材料（殘料部分）其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）管理費(fèi)用（正常損耗）營(yíng)業(yè)外支出（非常損失）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢庫(kù)存商品1.產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本2. 外購(gòu)商品3. 銷售商品借:八、固定資產(chǎn)核算（-）增加1 投入借：固定資產(chǎn)2.購(gòu)入不需要安裝（進(jìn)項(xiàng)稅額）需要安裝產(chǎn)品生產(chǎn)完工驗(yàn)收入庫(kù) 借：庫(kù)存商品貸：生 借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款等主營(yíng)/務(wù)成木侍：產(chǎn)存商品貸：實(shí)收資本借：固定資產(chǎn)（買價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅侍.組行在隸支付貨款和稅費(fèi)借：在建工程應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交貸：銀行存款支付運(yùn)費(fèi)包裝費(fèi) 借：在建工程曲RtZxK增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 支付

8、安裝費(fèi)借：在建工程貸：銀行存完工交付使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程3 自建購(gòu)入工程物資借：工程物資應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款領(lǐng)用工程物資發(fā)生其他費(fèi)用借：在建工程借：在建工程貸：工程物資貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬完工交付使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程4.盤盈借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損溢（二）減少1對(duì)外投資借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（凈值二原值一己計(jì)提折舊）累積折舊（己提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）2.盤虧批準(zhǔn)前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（凈值二原值一已計(jì)提折IH）累積折舊（己提折舊）貸：固定資產(chǎn)原值批準(zhǔn)后借：營(yíng)業(yè)外支出（凈值）1購(gòu)進(jìn)借：交易性金融資產(chǎn)一一成本（公允價(jià)值）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（三）計(jì)提折

9、舊借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)車間用的固定資產(chǎn)折舊）管理費(fèi)用（管理部門用的固定資產(chǎn)折舊）銷售費(fèi)用（銷售部門用的固定資產(chǎn)折舊）其他業(yè)務(wù)成本（出租固定資產(chǎn)折舊）貸：累積折舊（四）處置1固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理累積折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)2.發(fā)生清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款3.收回出售價(jià)款、殘料、賠款等借：銀行存款原材料其他應(yīng)收款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅4.結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理或借：固定資產(chǎn)清理貸：營(yíng)業(yè)外收入 九、交易性金融資產(chǎn)核算投資收益（發(fā)生的交易費(fèi)用）應(yīng)收股利（已宣告但未發(fā)放的現(xiàn)金股利）應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的利

10、息）貸：其他 貨幣資金一一存出投資款2.持有期間取得現(xiàn)金股利或利息宣告時(shí)借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息貸：投資收益收到時(shí)借：銀行存款貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息3.期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值借：交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)（市價(jià)與成本的差額）公允價(jià)值小于賬面余額貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益借：公允價(jià)值變動(dòng)損益貸：交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)4.處置/k八 /人 7-4-1-IT* mi Z 1 r * 人 亠丁-借：銀行存款（處置收入）貸：交易性金融資產(chǎn)一一成本公允價(jià)值變動(dòng)同時(shí)投資收益（差額）借：公允價(jià)值變動(dòng)損益（尚未實(shí)現(xiàn)的收益）貸：投資收益（已實(shí)現(xiàn)的損益）公允價(jià)值小于賬面價(jià)值借：銀行存款投資收益交易性金融資產(chǎn)一

11、一公允價(jià)值變動(dòng) 貸：交易性金融資產(chǎn)一一成本同時(shí)借：投資收益貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益十、短期借款核算1借入借：銀行存款貸：短期借款2 按月計(jì)提借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息3.季末支付借：財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付利息貸：銀行存款4.到期還本借：短期借款貸：銀行存款十一、長(zhǎng)期借款核算1取得借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款一一本金2.計(jì)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（費(fèi)用化）在建工程（資本化）管理費(fèi)用（籌建期）貸：應(yīng)付利息（分期付 息）長(zhǎng)期借款一一應(yīng)計(jì)利息（一次付息）3.歸本還息猙長(zhǎng)期借款一本金一一應(yīng)計(jì)利息（一次付息）應(yīng)付利息（分期付息）貸：銀行存款十二、工資核算1提現(xiàn)備發(fā)工資2. 發(fā)放工資3. 代扣款頃4. 上交代扣款5. 分配工資十三、

12、應(yīng)付款項(xiàng)核算()應(yīng)付賬款1.片牛時(shí)I：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款I(lǐng)：應(yīng)付職工薪酬一一工資貸至應(yīng)付職工薪酬一一工資 芯其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費(fèi)一一個(gè)人所得稅其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費(fèi)一一個(gè)人所得稅芯銀行存款I(lǐng)：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用在建工程研發(fā)支出芯應(yīng)付職工薪酬一一工資:庫(kù)存現(xiàn)金借：原材料/管理費(fèi)用貸：應(yīng)付賬款2 償還時(shí)借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款3.無(wú)法支付時(shí)借：應(yīng)付賬款貸：營(yíng)業(yè)外收入（二）預(yù)收賬款時(shí)1.預(yù)收時(shí)借：銀行存款貸：預(yù)收賬款2.發(fā)貨時(shí)借：預(yù)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3.補(bǔ)收時(shí)借：銀行存款貸：預(yù)收賬款（三）其他應(yīng)付款（如押金）1.發(fā)生時(shí)借：銀行存款貸：其他

13、應(yīng)付款2.退回時(shí)借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款十四、應(yīng)交稅費(fèi)核算（增值稅）1銷項(xiàng)（一般銷售）借：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）2.進(jìn)項(xiàng)一般應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：原材料/在途物資應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）免稅農(nóng)產(chǎn)品貸：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款借：庫(kù)存商品（買價(jià)-進(jìn)項(xiàng)）（買價(jià)*稅率）坯費(fèi)貸：銀行存款（買價(jià)）借：原材料/在途物資應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款3.進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢等余額在貸方，表示應(yīng)交而未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸:應(yīng)交增值稅一一未交增貸：原材料/庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)一一

14、應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）4.月末處理值稅余額在借方，表示多交或尚未抵扣的增值稅采用預(yù)繳增值稅方式借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）不采用預(yù)繳方式則不做處理5.上交稅費(fèi)貸：銀行存款當(dāng)月交上月借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅貸：銀行存十五、成本費(fèi)用核算1 支付管理費(fèi)用等2. 生產(chǎn)車間發(fā)生的料工3. 結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用4. 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品5. 結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本6 支付各種罰款7. 計(jì)提所得稅稅8. 上交所得稅十六、所有者權(quán)益核算實(shí)收資本借：管理費(fèi)用（管理部門費(fèi)用）銷售費(fèi)用（銷售部門費(fèi)用）財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息費(fèi)用、銀行手續(xù)費(fèi)等）制造費(fèi)用（車間一般耗用）貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金借：生產(chǎn)成本

15、貸：原材料借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款借：所得稅費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)一 一應(yīng)交所得應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)父所得稅貸：銀行存款借：銀行存款1 接受投資原材料資本公積2. 資本溢價(jià)3. 資本公積轉(zhuǎn)增資本盈余公積4. 提取法定盈余公積5. 盈余公積補(bǔ)虧/.丄 P. 十.I/ I -kr iff / r-ff 十七、期末結(jié)轉(zhuǎn)1 結(jié)轉(zhuǎn)損益收益應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn):實(shí)收資本/股本借：銀行存款貸：實(shí)收資本/股本資本公積一一資本溢價(jià)/股本溢價(jià)借：資本公積貸：實(shí)收資本借：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積貸：盈余公積一一法定盈余公積借：盈余公積貸：利潤(rùn)分配一一盈余公積補(bǔ)虧借：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積利潤(rùn)分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利利潤(rùn)分配一一盈余公積補(bǔ)虧借：主