《稅收籌劃》資料

1、稅收籌劃復(fù)習(xí)題一、單項選擇題 在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的， 請將其代碼填涂在答題卡相 應(yīng)的位置上（涂黑） 。錯選、多選或未選均無分。1. 稅收籌劃區(qū)別于逃避稅收行為的基本標(biāo)志是 BA. 籌劃性 B. 合法性C.風(fēng)險性D. 專業(yè)性2. 企業(yè)將所納稅款通過提高商品或生產(chǎn)要素價格的方法， 轉(zhuǎn)嫁給購買者或者最終消費者承擔(dān) 的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式是 DA. 稅負(fù)輾轉(zhuǎn) B. 稅負(fù)后轉(zhuǎn) C. 稅負(fù)消轉(zhuǎn) D. 稅負(fù)前轉(zhuǎn)3. 我國增值稅對購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的扣除率規(guī)定為 CA.17%B.13% C.7% D.10%4. 稅收籌劃的原則中，最基本最重要的原則是A. 守

2、法性原則B.綜合平衡性原則C. 實效性原則D. 保護性原則5. 稅收籌劃的特殊形式是 BA. 稅收優(yōu)惠B. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 C.稅收抵免 D.稅收遞延6. 銷售下列貨物，增值稅稅率為 13%的是 AA. 化肥B.電視機C.手機D.開心果7. 納稅人進口應(yīng)稅消費品，其組成計稅價格是A. 關(guān)稅完稅價格B.關(guān)稅完稅價格 +關(guān)稅C. 關(guān)稅完稅價格 +關(guān)稅 +消費稅D.稅完稅價格 +消費稅8. 在折扣銷售方式中，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上注明，那么其計稅依據(jù)是A. 銷售額扣除折扣額B. 銷售額 C. 折扣額 D. 銷售額加上折扣額9. 下列各項中符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是A. 采取直接收款方式銷

3、售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B. 采取托收承付方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C. 采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為合同約定收款日期的當(dāng)天D. 采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收款日期的當(dāng)天10. 企業(yè)在銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的行為發(fā)生后，為鼓勵對方多購買而給予購買方價格上 的優(yōu)惠是屬于 BA. 現(xiàn)金折扣 B. 商業(yè)折扣 C.銷售折讓D.銷售補償11. 下列物品適用消費稅定額稅率的稅目是DA. 糧食 B. 煙絲 C.高檔手表D.汽油12. 下列稅目中 ,按 3%的稅率征收營業(yè)稅的是AA. 交通運輸業(yè) B. 娛樂業(yè) C. 服務(wù)業(yè) D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)13. 某歌舞廳 1 月份的門票收入為 20 萬、點歌費收

4、入為 5 萬、煙酒收入為 10 萬、飲料收入 為 2 萬，其計稅營業(yè)額是 CA 25 萬B.35 萬 C.37 萬 D.32 萬14. 依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企 業(yè)是 AA. 居民企業(yè) B. 非居民企業(yè) C. 一般納稅人 D. 小規(guī)模納稅人15. 企業(yè)用于研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的技術(shù)開發(fā)費用，允許扣除的比率是DA. 當(dāng)年費用實際發(fā)生額的 100%B. 當(dāng)年費用實際發(fā)生額的 50%C. 當(dāng)年費用實際發(fā)生額的 200%D. 當(dāng)年費用實際發(fā)生額的 150%16. 小型微利企業(yè)的所得稅稅率是 CA. 25% B.15% C.20% D.10%

5、17. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是BA. 資產(chǎn)的原值 B. 資產(chǎn)的凈值 C. 資產(chǎn)的折舊額 D. 資產(chǎn)的公允價值18. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但 在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的， 或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、 場所，但有來源于中國境內(nèi)所 得的企業(yè)是 DA. 本國企業(yè) B. 外國企業(yè) C. 居民企業(yè) D. 非居民企業(yè)超率累進稅率19. 某外國企業(yè)在中國境內(nèi)沒有實際管理機構(gòu)，也沒有設(shè)立經(jīng)營場所，但有來源于中國境內(nèi)的利息所得為 200 萬，則預(yù)提所得稅為 DA.50 萬 B.40 萬C.30 萬D.20 萬20. 下列應(yīng)稅勞務(wù)適用營業(yè)

6、稅稅率3的是 BA. 某企業(yè)出售廠房一幢B.某航空公司取得的空運收入C. 某企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)取得的收D.廣告公司取得的廣告收入21. 土地增值稅采用的稅率是 DA. 比例稅率B. 超額累進稅率C. 定額稅率 D.22. 個人所得稅下列所得一次收入過高的，實行加成征收 BD. 紅利股息所得A. 工資、薪金所得 B. 勞務(wù)報酬所得 C. 稿酬所得23. 在計算企業(yè)所得稅時，允許在稅前扣除的項目是DA. 稅收滯納金 B. 企業(yè)所得稅稅款C. 贊助支出 C. 在年度利潤總額 12%以內(nèi)的公益性捐贈25. 下列屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的是 BA. 轉(zhuǎn)讓專利權(quán)所得 B. 轉(zhuǎn)讓有價證券所得 C. 工資薪金所得 D.

7、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)所得26. 進口下列商品實行滑準(zhǔn)稅的是 AA. 原油B.錄像機 C. 新聞紙 D. 啤酒27. 房產(chǎn)稅按照租金收入為計稅依據(jù)，稅率是A.12% B.1.2% C.10% D.5%28. 在計算個人所得稅時，有費用扣除標(biāo)準(zhǔn)的是 CA. 偶然所 B. 利息、股息、紅利所得C. 稿酬所得D. 國務(wù)院財政部規(guī)定的其他所得29. 張某在 2013年 12月的每星期六都去卡拉廳演唱一次， 每次演唱收入 300元，共1200 元，12 月應(yīng)納個人所得稅是 BA. 80 元 B.240 元 C. 0 元 D. D.120 元30. 原產(chǎn)于我國的 A商品又被進口回國，則進口時采用的關(guān)稅稅率是 AA.

8、最惠國稅率 B. 協(xié)定稅率 C. 特惠稅率 D. 普通稅率31. 城建稅的計稅依據(jù)是 BA. 納稅人應(yīng)繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅B. 納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅C. 納稅人應(yīng)繳納的增值稅、消費稅和關(guān)稅D. 納稅人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅和關(guān)稅32. 甲企業(yè)與乙企業(yè)簽定一份購銷合同，購銷金額為 600 萬元，則印花稅的納稅人是 CA. 甲企業(yè) B. 乙企業(yè) C. 甲和乙企業(yè) D. 甲或者乙企業(yè)33. 王某有兩套住房，將其中一套出售給居民李某，成交價格為 300 000 元；將另一套住房 與居民劉某交換，并支付給劉某換房差價款 50 000 元。契稅稅率為 3，王某應(yīng)納的 契稅是 C

9、A.1 500 元 B.9 000 元C.10 500元 D.7 500 元34. 稅法規(guī)定，由受托方代征代扣“三稅”的單位和個人，其代征代扣的城建稅的稅率是 BA. 委托方所在地適用稅率B. 受委托方所在地適用稅率 C.7% D.3%35. “權(quán)利許可證照”使用定額稅率，每件征收 DA.15 元 B.20 元37. 運輸企業(yè)從事聯(lián)運業(yè)務(wù)的營業(yè)額為A實際發(fā)生的全部費用B.C收取的全部運輸勞務(wù)費DC.10 元 D.5 元 B實際取得的營業(yè)額 收取的全部價款和價外費用38. 納稅人所在地縣城、鎮(zhèn)的，其適用的城市維護建設(shè)稅稅率是 C A7B3C. 5 D139所得稅屬于（ A ）A直接稅B間接稅C流

10、轉(zhuǎn)稅D財產(chǎn)稅40. 下列應(yīng)稅消費品以銷售數(shù)量和單位稅額來計算納稅的是 B A小汽車B 汽油 化妝品 護膚品41. 稅法的核心是 D計稅依據(jù) D. 稅率A. 征稅對象 B. 納稅人42. 納稅人的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生且能夠確定的情況下，采取不正當(dāng)或不合法的手段以逃脫其納稅義務(wù)的行為是 CA. 逃稅 B. 抗稅 C. 偷稅 D. 避稅43. 某小商店為小規(guī)模納稅人， 2 月份銷售商品的銷售額為 20 600 元，進貨成本為 12 000 元，則本月應(yīng)納增值稅為 DA.1 462 元 B.3 502 元 C.600 元 D.61844. 納稅人發(fā)生下列行為視同為銷售行為的是AA. 外購的貨物用于無償贈送

11、給其他單位或者個人B. 外購的貨物用于集體福利C. 外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目D. 外購的貨物用于個人消費45. 一般納稅人兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，且未分別核算銷售額的，適用的稅率是 B A從低適用稅率B從高適用稅率C適用 5的稅率D分別適用不同的稅率46. 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損準(zhǔn)予用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過CA.2 年 B.3 年 C.5 年 D.7 年二、多項選擇題 在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的， 請將其代碼填涂在答題卡 相應(yīng)的位置上（涂黑） 。錯選、多選、少選或未選均無分。1. 下列屬于稅收籌劃特點的有 ABCDEA. 籌劃性B. 風(fēng)

12、險性 C. 專業(yè)性 D. 合法性 E. 綜合性2. 下列應(yīng)稅消費品中適用復(fù)合計征的是 ABDA. 卷煙 B. 糧食白酒 C. 石腦油 D. 薯類白酒 E. 啤酒4. 下列各項中， 符合消費稅法有關(guān)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費品已納消費 稅稅款的是（ BCDE ）。A. 外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒B. 外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品C. 外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎D. 外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙E. 外購已稅實木地板生產(chǎn)的實木地板5. 在計算企業(yè)所得稅時 , 不得扣除的項目是 ABCDEA. 企業(yè)所得稅稅款 B. 稅收滯納金C.罰金、罰款和被沒收財物的損失D. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益

13、性投資款項E. 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出ABCD6. 在計算人個所得稅時，適用附加減除費用的納稅人是A. 在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員B. 在中國境內(nèi)的外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員C. 在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人D. 應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位工作取得工資、薪金所得的外籍專家E. 在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的個人7. 免征企業(yè)所得稅的收入有 BCDA. 財政拔款B. . 符合條件的非營利公益組織的收入C. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D. 國債利息收入E. 接受捐贈收入

14、9. 以下屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的是A. 建筑安裝工程作業(yè)C. 商業(yè)批發(fā)和零售E. 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)10 下列屬于增值稅征收范圍的是A. 提供加工勞務(wù)C. 進口原材料E轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)11. 下列事項中，應(yīng)繳納消費稅的是A. 酒廠銷售自產(chǎn)白酒C.商場銷售外購白酒E. 輪胎廠銷售自產(chǎn)汽車輪胎12. 下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍的是A. 城市C. 建制鎮(zhèn)E. 工礦區(qū)ABDEB. 郵電通信業(yè)D.銷售不動產(chǎn)ABCB.銷售小汽車D.銷售房屋ABDEB.卷煙廠銷售自產(chǎn)卷煙D.化妝品廠銷售自產(chǎn)化妝品ABCEB.縣城D.農(nóng)村13. 某木材廠將自產(chǎn)木材委托加工成實木地板，準(zhǔn)備對外銷售。后來將其中一部分實木地板 用于本企

15、業(yè)在建工程，增值稅的正確處理是 ADA. 委托加工支付增值稅不得抵扣B. 用于在建工程不必繳納增值稅C. 委托加工支付增值稅可以抵扣D. 用于在建工程需計算銷項稅額14. 下列屬于契稅的征收范圍的是 ABCDEA. 國有土地使用權(quán)出讓 B. 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓 C. 房屋買賣D. 房屋交換 E. 房屋贈與三、名詞解釋題1. 稅收籌劃 P32. 稅收優(yōu)惠 P353. 稅收遞延 P434. 跨國稅收籌劃 P9最后一行5. 逃稅 P76. 稅收管轄權(quán) P217. 增值稅 P62四、簡答題1. 如何選擇稅收籌劃的切入點？ P332. 簡述跨國稅收籌劃產(chǎn)生的條件？ P213. 稅收籌劃的特點 P54. 在我

16、國積極開展稅收籌劃的意義？ P295. 簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本形式？ P476. 影響稅收籌劃的因素 ?P26五、計算題1. 某百貨商場決定在當(dāng)年國慶節(jié) “黃金周” 期間展開一次促銷活動， 以提升該公司的盈利能 力。以 100 元銷售額，成本 60 元為基數(shù)， 提出兩種促銷方案： （暫不考慮城市維護建設(shè)稅和 教育費附加， ）方案一：購物就在商品原價的基礎(chǔ)上打7折，即原 100 元商品以 70元售出；方案二：贈送購貨價值 30%的禮品，即購 100 元商品，可獲得 30 元禮品（禮品成本 18 元， 均為含稅價） ；要求：從納稅籌劃角度分析哪個方案最優(yōu)。 。3. 甲企業(yè)與乙企業(yè)簽定一份購銷合同，購銷

17、金額為600萬元，印花稅稅率為萬分之三；甲企業(yè)除資金賬簿外的其他生產(chǎn)、經(jīng)營賬簿和各種權(quán)利，許可證照共有48件。要求：計算甲企業(yè)應(yīng)納印花稅。4. 甲企業(yè)為工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)， 年含稅銷售額為 100 萬，會計核算制度比較健全， 符合一般納稅 人條件，適用稅率 17%。該企業(yè)年購貨金額為 40 萬（不含稅） ，可取得增值稅專用發(fā)票。要求：判斷該企業(yè)適用于作何種納稅人稅負(fù)比較輕。5. 某員工甲是公司從外省引進的專業(yè)技術(shù)人才，甲每月工資為 6 000 元，甲每月固定支出為 交通費用 2 000 元，準(zhǔn)予扣除基數(shù)為 3 500 元。要求：請為甲進行稅務(wù)籌劃。6. 某企業(yè) 2014年1月 1日“固定資產(chǎn)”分類賬中，房產(chǎn)原值為 240萬元，當(dāng)年 2月，企業(yè) 將 50 萬元的房產(chǎn)租給其他單位使用，每年收取租金 6 萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定，企業(yè)自用房 屋，按房產(chǎn)原值一次減除 20%后作為房產(chǎn)余值納稅。企業(yè)按年計算，按月預(yù)繳。要求：計算該企業(yè) 1 月、 2月應(yīng)納房產(chǎn)稅。7. 甲企業(yè)為新設(shè)立的生產(chǎn)企業(yè)， 且認(rèn)定為一般納稅人， 采購部門預(yù)計全年原材料的采購運輸 費用為 200 萬元，其中物料消耗為 40萬元，有三種方案可供采購部門選擇： 一是自營運輸； 二是