2021年Z地產(chǎn)集團資產(chǎn)管理制度

1、制度2021年Z地產(chǎn)集團資產(chǎn)管理制度單位名稱：XXXX部門：XXXX日期：2021年XX月XX日管理制度2021年Z地產(chǎn)集團資產(chǎn)管理制度Z地產(chǎn)集團資產(chǎn)管理制度第一條目的：為加強XX集團資產(chǎn)的管理和使用，減少資產(chǎn)消耗，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。第二條 范圍：本制度所指的資產(chǎn)包含了公司的流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及低值易耗品等資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在2000元人民幣以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、經(jīng)營設備、運輸設備、辦公電器、工具等。無形資產(chǎn)主要指公司所擁有的專利權(quán)、非專利權(quán)技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，低值易耗品(低值耐用品)是指

2、耐用期限在一年以上，但不列入固定資產(chǎn)核算范圍的資產(chǎn)。第三條 資產(chǎn)的采購1、各公司財務部配合行政部門根據(jù)公司的總體經(jīng)營計劃，編制年度各項資產(chǎn)采購計劃，該計劃由公司總經(jīng)理審核后，報集團公司總裁審批，審批過的年度計劃報備集團財務部，并由行政部指定專人在具體使用部門的配合下負責實施，財務部門監(jiān)督。2、行政部門在辦理報銷采購資產(chǎn)的相關費用時，除提供購貨發(fā)票外，3、還必須附上申請購臵部門經(jīng)總經(jīng)理室批準的申請書，以及簽訂的購貨合同、驗收入庫單。4、財務部門在審核上述票據(jù)外，同時編制公司各類資產(chǎn)清單匯總表，表單內(nèi)容包括金額、購入日期、折舊年限、殘余價值保管責任人和領用人等項目。第四條 資產(chǎn)的盤點1、盤點時間：

3、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的盤點一般情況每年一次，定于十二月底;低值易耗品每月進行清點，滾動進行。2、盤點組織：固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的盤點由財務部組織，行政部門參與配合;低值易耗品由行政部門每月進行清點，向財務部報備，審計人員可抽查。3、盤點工作內(nèi)容包括清點實物、帳實核對，填寫固定資產(chǎn)/低值易耗品盤點表，記錄類別、日期、物品名稱，規(guī)格型號、數(shù)量、使用部門、保管人。4、盈虧處理：行政部對于固定資產(chǎn)的盤盈或盤虧主要進行原因分析，并對下一季度或下一年度需要增減得固定資產(chǎn)提出申請報告。第五條 資產(chǎn)的報廢資產(chǎn)設備(含無形資產(chǎn))因減損擬報廢者，由使用部門填寫“資產(chǎn)報廢單”提出申請，注明報廢原因，經(jīng)行政部門同意，再由

4、總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行。財務部則根據(jù)報廢原因計入“當前損益”或“營業(yè)外支出”，同時調(diào)整資產(chǎn)明細賬。第六條 資產(chǎn)的折舊公司固定資產(chǎn)均按5年的使用年限計提折舊，殘值的計提根據(jù)當?shù)匦袠I(yè)慣例按原值的5%，固定資產(chǎn)計提完折舊的，還可繼續(xù)使用的，不再提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)，要按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。凡按規(guī)定可以選用加速折舊的，應加速計提。無形資產(chǎn)攤銷也按5年期限不留殘值平均攤銷，計入當期損益。低值易耗品的攤銷可采用一次攤銷法，計入當期損益。第七條 資產(chǎn)的處理公司閑臵的資產(chǎn)應定期向集團公司財務部報告，由集團公司實行有償統(tǒng)一劃撥;對于已不再使用的閑臵資產(chǎn)可以出售，由相關部門提出申請，公司總經(jīng)理審核后，報

5、集團總裁批準，由財務部門監(jiān)督執(zhí)行。第八條固定資產(chǎn)修理分日常維修和大修理。大修理應按規(guī)定間隔期限進行，對于金額較大的，實行預提大修理費用并納入預算。第九條本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。第十條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務部。物業(yè)經(jīng)理人：. 篇2：寶麗股份公司無形資產(chǎn)管理制度寶麗股份公司無形資產(chǎn)管理制度第1條無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。具體內(nèi)容包括專利權(quán)，商標權(quán)，土地使用權(quán)，專有技術(shù)，商譽等。(一)無形資產(chǎn)的核算：財務部設置“無形資產(chǎn)”一級科目。按無形資產(chǎn)類別設置明細分類帳。(二)無形資產(chǎn)的計價：無形資產(chǎn)按照取得時的成本進行初始計量。(三)無形

6、資產(chǎn)的攤銷方法1、對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命期限內(nèi)，采用直線法攤銷。2、對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不攤銷。于每年年度終了，對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進行復核，如果有證據(jù)表明其使用壽命是有限的，則估計其使用壽命，并按其估計使用壽命進行攤銷。第2條無形資產(chǎn)的專項管理(一)建立無形資產(chǎn)臺賬，建立資料檔案。各專業(yè)部門建立無形資產(chǎn)的卡片和檔案。有權(quán)證的無形資產(chǎn)，明確管理責任，安全保管證明資料，防止遺失。公司各項無形資產(chǎn)的歸口管理部門如下：1、專利權(quán)、非專利技術(shù)、著作權(quán)等由企管部負責管理;2、商標權(quán)由辦公室負責管理;3、土地使用權(quán)由辦公室負責管理。無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動時，歸口管理部門

7、按照規(guī)定辦理權(quán)證轉(zhuǎn)移手續(xù)，部門負責人負責審核有關資料及臺賬。(二)建立健全無形資產(chǎn)保密制度。按照公司安全保密的有關規(guī)定，嚴禁泄露商業(yè)機密。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按公司保密制度的規(guī)定處罰。泄密事項經(jīng)歸口管理部門確認后、安全保密分管部門提出處理意見報公司總經(jīng)理批準。對盜用公司專利技術(shù)、假冒我方產(chǎn)品品牌等行為，歸口管理部門積極取證、法律事務部門采取法律手段保護公司的利益。(三)無形資產(chǎn)歸口管理部門定期對無形資產(chǎn)進行全面清查。分別造冊登記有效期與失效期的無形資產(chǎn)，逐項與財務賬表核對，出具無形資產(chǎn)清查報告，并對已經(jīng)失效但未攤銷完畢的無形資產(chǎn)查明原因，提出處置意見，報公司領導審批。第3條除存貨、金融資產(chǎn)外，其他主要類

8、別資產(chǎn)的資產(chǎn)減值準備(一)期末，如果資產(chǎn)存在減值跡象，則估計其可收回金額，可收回金額低于其賬面價值的差額確認為減值損失，計入當期損益。上述資產(chǎn)減值準備不得轉(zhuǎn)回。存在下列跡象的，表明資產(chǎn)可能發(fā)生了減值：1、資產(chǎn)的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預計的下跌。2、本公司經(jīng)營所處的經(jīng)濟、技術(shù)或法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場在當期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對本公司產(chǎn)生不利影響。3、市場利率或者其他市場投資報酬率在當期已經(jīng)提高，從而影響本公司計算資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低。4、有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時或者其實體已經(jīng)損壞。5、資產(chǎn)已經(jīng)或者將

9、被閑置、終止使用或者計劃提前處置。6、本公司內(nèi)部報告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟績效已經(jīng)低于或者將低于預期，如資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實現(xiàn)的營業(yè)利潤(或者虧損)遠遠低于(或者高于)預計金額等。7、其他表明資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。8、因企業(yè)合并形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，都將于期末進行減值測試。(二)有跡象表明一項資產(chǎn)可能發(fā)生減值的，以單項資產(chǎn)為基礎估計其可收回金額，在難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的情況下，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組，是指可以認定的最小資產(chǎn)組合，其產(chǎn)生的現(xiàn)金流入基本上獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組。篇3：寶麗股份公司流動

10、資產(chǎn)管理制度寶麗股份公司流動資產(chǎn)管理制度第1條貨幣資金管理和控制：(一)管理和控制的基本原則：1、應遵循嚴格職責分工，實行交易分開，實行內(nèi)部稽核，實施定期輪崗制度等原則。2、公司及控股子公司財務部是公司貨幣資金管理的職能部門，根據(jù)預算目標，負責公司的資金籌集、調(diào)度、使用、審核等項具體工作。3、公司及控股子公司財務部應如實反映貨幣資金的收付和結(jié)存情況，保證貨幣資金的帳實相符，監(jiān)督貨幣資金的合理節(jié)約使用。同時，建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位的相互分離、制約和監(jiān)督。辦理貨幣資金業(yè)務，應當配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進行崗位輪換。應當

11、對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權(quán)審批方式、權(quán)限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。(二)采購資金支付的相關規(guī)定：1、支付審批流程：簽訂采購合同物資入庫取得增值稅發(fā)票辦理報銷手續(xù)交財務入帳辦理資金請付手續(xù)副總經(jīng)理審核財務核對合同及帳款總經(jīng)理簽批。2、具體規(guī)定：(1)簽訂采購合同：采購合同的簽訂要履行合同評審手續(xù)，評審行為嚴格按合同評審程序執(zhí)行。合同簽訂后應報公司財務部往來核算崗位一份，以便審核支付采購資金。(2)物資入庫：按現(xiàn)有的規(guī)定和流程辦理。(3)取得稅制發(fā)票：采購的物資一律應取得增值稅發(fā)票。增值稅發(fā)票所列物資的品種

12、、數(shù)量應與入庫單一致。采購部門應將核對無誤并經(jīng)部門負責人審核的增值稅發(fā)票(加蓋部門已審核印)，連同入庫單一起報公司總經(jīng)理處，辦理簽批報銷手續(xù)。(4)財務入帳：采購部門應及時將總經(jīng)理簽批的增值稅發(fā)票，連同入庫單交財務部納稅會計崗位，并辦理交接手續(xù)。納稅會計崗位在審核后，編制相關記帳憑證，并將記帳憑證遞交往來核算崗位，由往來核算崗位辦理入帳手續(xù)。(5)辦理資金請付手續(xù)：資金請付部門應按規(guī)定填報匯(付)款通知單，部門負責人在簽發(fā)(付)款通知單時，應核對請付的資金與采購合同內(nèi)容是否一致等內(nèi)容。部門負責人在審核無誤后，在匯(付)款通知單簽發(fā)人處加蓋部門已審核印確認，表示該筆支付行為已經(jīng)部門審核，并報副總

13、經(jīng)理審核。(6)副總經(jīng)理審核：經(jīng)部門審核無誤后的匯(付)款通知單應報分管副總審核，同意付匯(付)款通知單所列款項，副總經(jīng)理應在采購部門已審核印下簽名表示同意。資金請付人員將副總經(jīng)理簽批同意的匯(付)款通知單遞交財務部往來核算崗位。(7)財務核對合同及帳款：財務部往來核算崗位接資金請付部門簽發(fā)的匯(付)款通知單后，應將匯(付)款通知單內(nèi)容與相應的采購合同核對，并核對往來單位的帳款，只有在請付資金內(nèi)容與采購合同一致，且付款金額小于或等于應付帳款的情況下，才能在匯(付)款通知單簽發(fā)人下簽名，表示審核通過。財務部負責人是資金支付行為最終審核人，負有審核責任。(8)總經(jīng)理簽批：當資金請付行為符合以上程序

14、時，總經(jīng)理在匯(付)款通知單領導批示欄簽署是否同意支付意見。采購部門將總經(jīng)理簽批的匯(付)款通知單遞交財務部出納崗位，由財務部根據(jù)總經(jīng)理簽批意見辦理資金支付。3、特殊事項的處理意見：除零星采購外，原則上不能辦理預付款采購物資。當有預付采購行為發(fā)生時，采購部門應通過書面報告方式向總經(jīng)理說明原因，總經(jīng)理簽批是否同意預付采購物資的意見。采購部門應將總經(jīng)理批準意見報財務部往來核算崗位備案，以便審核。第2條現(xiàn)金管理：(一)現(xiàn)金帳簿的設置和核算。設置“現(xiàn)金日記帳”并在“總分類帳”內(nèi)設立“現(xiàn)金”一級科目，現(xiàn)金日記帳由出納會計根據(jù)審核后的原始憑證或現(xiàn)金收付憑證逐日逐筆及時登記。每日終了計算出當日現(xiàn)金收入、支出

15、合計數(shù)和結(jié)存數(shù)，并與庫存現(xiàn)金核對相符。“現(xiàn)金日記帳”必須做到日清月結(jié)，帳款相符。每月終了應與總分類帳的“現(xiàn)金”科目金額相符。(二)核定庫存現(xiàn)金限額。在確定現(xiàn)金庫存限額后，由財務部向開戶銀行申請零星開支所需的資金。現(xiàn)金庫存限額一經(jīng)確定，必須嚴格執(zhí)行。若生產(chǎn)、銷售發(fā)生變化，庫存限額需要增加時，應提出申請，經(jīng)財務部負責人審核批準后作調(diào)整。(三)現(xiàn)金開支范圍：1、支付給職工個人的工資、獎金、各項津貼及補貼、差旅費、福利費及零星費用支出;2、支付給無銀行結(jié)算條件的單位或個人的勞動報酬和購買物資的款項;3、不足結(jié)算起點的零星支付款項。(四)臨時支付現(xiàn)金的管理1、銷售、采購人員因公出差借支差旅費，由部門負責

16、人審核，經(jīng)總經(jīng)理批準，辦理正式借款手續(xù)。出差人員回廠后五日內(nèi)必須辦理報銷手續(xù)，前帳不清、后帳不借。月末打印職工借款明細單報相關部門負責人。2、零星采購物資，待貨物驗收入庫后即刻報帳(最長時間不超過一周)，嚴禁攜帶巨額現(xiàn)金外出采購。(五)嚴格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀律1、公司各部門所有生產(chǎn)經(jīng)營收支及其他行政收支都必須通過財務部，嚴禁截留私設“小金庫”。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀律，對于下列行為，根據(jù)情節(jié)輕重，追究有關人員責任：(1)用“白條”頂替庫存現(xiàn)金;(2)私自借支公款;(3)單位間相互借用現(xiàn)金;(4)借用銀行帳號;(5)保留帳外公款;(6)各種債券、契單抵作庫存現(xiàn)金;(7)編造用途套取現(xiàn)金。3、收付現(xiàn)金

17、時，必須嚴格審查原始憑證的真?zhèn)?，如發(fā)現(xiàn)有涂改、偽造的單據(jù)應予扣留，并及時向財務負責人匯報。4、現(xiàn)金出納不兼任其他會計業(yè)務，嚴格實行出納和帳務分管原則。(六)現(xiàn)金的安全管理1、財務部的庫存現(xiàn)金由現(xiàn)金出納負責，保險柜鑰匙必須隨身攜帶，絕對不準放在辦公室抽屜里過夜或任意亂丟，保險柜密碼不得告知他人。2、凡去銀行提取或解交現(xiàn)金，超過一萬元必須兩人同行或申請車輛提解。3、設立現(xiàn)金支票使用簿，并妥善保管好空白支票。(七)現(xiàn)金的清查財務部對庫存現(xiàn)金要進行不定期的檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。第3條銀行結(jié)算管理：(一)銀行存款的核算。設置“銀行存款”科目和“銀行存款日記帳”。日記帳由出納員根據(jù)審核后的記帳憑證逐日逐

18、筆序時登記，每日結(jié)出余款，月末結(jié)出本月收入、付出的累計數(shù)和月末結(jié)存數(shù)，并同銀行對帳單逐筆核對，如有未達款項須查明原因，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。銀行對帳單，余額調(diào)節(jié)表需隨憑證裝訂保存。(二)銀行結(jié)算方式。采用：銀行匯票、支票、網(wǎng)銀、銀行承兌匯票等結(jié)算方式。1、銀行匯票結(jié)算。銀行匯票主要用于非同城業(yè)務結(jié)算，或初次合作和單位信譽不佳客戶及供應商，對市場緊缺物資也可使用銀行匯票進行帶款提貨。受理的銀行匯票要審查其有效性,即匯票的單位名稱和金額是否準確，期限是否有效，印章是否齊全、清晰,壓數(shù)機壓印是否正確、清晰，日期、金額填寫是否正確規(guī)范，如匯票發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓，應檢查其背書轉(zhuǎn)讓的連續(xù)性。2、

19、支票結(jié)算。分現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種，現(xiàn)金支票除本單位提取備用金外，不得用于其他業(yè)務結(jié)算;轉(zhuǎn)帳支票主要用于同城業(yè)務結(jié)算，對于收取的轉(zhuǎn)帳支票應及時辦理銀行托收入帳手續(xù)。3、網(wǎng)銀結(jié)算。運用網(wǎng)上銀行的轉(zhuǎn)帳、信匯、電匯等方式進行的收、付款業(yè)務。4、銀行承兌匯票結(jié)算。主要用于公司采購原輔材料、外購件及銷售貨款的收入。銀行承兌匯票的票面要素必須齊全，至少包括：日期大寫;金額大、小寫要一致;必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅印;銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位(即出票單位)蓋上預留銀行印簽;出票人的全稱與出票人簽章的財務專用章必須完全一致;收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤

20、;銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月。收到轉(zhuǎn)賬背書的銀行承兌匯票，必須是連續(xù)背書。(三)結(jié)算紀律1、不準出租、出借銀行帳號;2、不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票;3、不準套取銀行信用。(四)網(wǎng)上收付款業(yè)務。銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務，要求通過網(wǎng)上銀行辦理。為增強網(wǎng)絡資金收付的安全性，財務部為企業(yè)網(wǎng)上銀行預留一臺專用電腦，專門從事企業(yè)銀行網(wǎng)上銀行業(yè)務，并要求公司電腦管理人員定期對電腦檢查。企業(yè)網(wǎng)上銀行通過USBKey或動態(tài)口令和操作人員密碼雙重管理保護，網(wǎng)上銀行資金劃撥分三個程序，第一為業(yè)務經(jīng)辦人(銀行出納)，第二為復核人員(財務部稽核崗位)，第三為審批人員(財務負責人)，所有資

21、金支付嚴格執(zhí)行采購資金管理規(guī)定。業(yè)務經(jīng)辦人(銀行出納)在網(wǎng)上收到收款信息后，同時通知各有關業(yè)務部門，并向銀行獲取有關進帳單據(jù)，編制收款憑證。第4條銀行結(jié)算業(yè)務的檢查財務部負責人不定期抽查銀行結(jié)算管理情況，禁止發(fā)生下列違規(guī)行為：(一)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用;(二)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金;(三)無理拒絕付款，任意占用他人資金;(四)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。第5條票據(jù)、結(jié)算憑證、有價證券及印章的管理(一)加強與銀行存款相關的票據(jù)的管理，對各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。1、

22、票據(jù)的購買。支票的購買，應填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領用單”，并加蓋預留銀行印鑒。票據(jù)購買后，要由專人(出納員)在登記簿上進行登記。2、票據(jù)的保管。票據(jù)在領用之前，由資金管理部門授權(quán)專人保管，票據(jù)必須存放在保險箱內(nèi)。3、票據(jù)的領用。票據(jù)必須由資金使用部門提交申請，說明領用原因、用途、金額、支付時間、票據(jù)種類，附相關支付業(yè)務的原始單據(jù)復印件，并由該領用部門負責人簽字，財務部審核無誤，總經(jīng)理批準后領用，并在登記簿上進行記錄。銀行匯票的辦理，應將款項交存出票銀行，填寫“銀行匯票申請書”，填寫收款人名稱、支付金額、申請人、申請日期等事項并簽章。4、票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓。對于符合條件可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，應由資金使用

23、部門負責人審核，按資金支付程序批準后,由財務部進行背書轉(zhuǎn)讓。背書時應審查票據(jù)內(nèi)容：票據(jù)是否可以背書;背書是否連續(xù);背書記載內(nèi)容是否為附有條件的背書、部分背書等。審核沒有問題后，簽章并記載背書日期。票據(jù)如經(jīng)背書應在登記簿上記錄。5、票據(jù)的注銷。票據(jù)領用完畢或存款賬戶結(jié)清時應當注銷。票據(jù)的注銷應當由專人在登記簿上進行記錄。6、銀行電子證書及印章的管理。銀行電子證書及財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部銀行電子證書及印章。(二)對結(jié)算憑證的管理1、應當加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。在購買和使用支付結(jié)算憑證時，必須相應制定

24、嚴格的審批和使用手續(xù)，嚴格按照支付結(jié)算辦法的規(guī)定程序進行。2、收入、支付結(jié)算憑證辦理完畢，留歸企業(yè)作賬務處理的憑證在記賬后，必須定期歸類整理、裝訂，以備查考并歸檔保管3、所有的銀行結(jié)算憑證，專(兼)職稽核員要進行嚴格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生。第6條銀行存款核對(一)核對銀行賬戶財務部應當指定專人定期核對銀行賬戶，將銀行存款日記帳定期與“銀行對帳單”核對清楚，每月至少核對一次，發(fā)現(xiàn)差錯，需及時查明更正;月份終了，銀行存款日記帳的余額必須與銀行存款總帳科目的余額核對相符;同時應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。銀行存款余額調(diào)節(jié)表必須由不相容崗位人

25、員簽字、財務部門負責人審核，對未達帳項應跟蹤查實。(二)核對每筆重大業(yè)務財務部不僅要核對銀行存款的余額是否相符，而且要核對每筆重大業(yè)務，以確定出納崗位是否有收款延遲入賬或賬實不符的現(xiàn)象。對于發(fā)現(xiàn)的問題應及時報告公司管理部門，并提出處理建議。(三)監(jiān)控銀行存款銀行出納崗位要對銀行存款的收支狀況進行記錄和分析，對各家銀行的實際存款余額進行監(jiān)控，每日編制銀行余額報表，不定期通過網(wǎng)上銀行進行賬賬核對，月末根據(jù)銀行對帳單進行賬實核對，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因，同時向公司財務負責人通報。第7條編制資金收支預算(一)編制年度資金收支計劃每年年末，財務部根據(jù)公司的年度目標，編制年度財務預算，并制定公司貨幣資金總量

26、指標及下一年度資金收支計劃。(二)編制月度資金收支預算每月月末，財務部依據(jù)當月的銷售預算，采購預算，稅收預算、工程投資預算及管理費用開支預算，編制當月資金收支預算，財務部門負責人審核后報總經(jīng)理批準后實施。第8條審批資金收支預算1、年度資金收支預算由公司總經(jīng)理召開專項會議集體研究和討論，作出決議后經(jīng)公司董事會審批。2、每月月底，財務部負責人根據(jù)月度預算、年度資金收支預算、企業(yè)實際經(jīng)營狀況，審核月度資金的收支。第9條資金收支預算的例外管理公司各部門如預計有月度資金收支計劃以外的支出發(fā)生，應向財務部提交支付申請報告。報告應說明支出發(fā)生的原因、事項、性質(zhì)、金額、時間等，必要時須附有關原始單據(jù)，并由部門

27、負責人簽字，總會計師批準執(zhí)行。第10條外幣業(yè)務核算辦法發(fā)生外幣交易時，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為人民幣金額。外幣貨幣性項目采用期末即期匯率折算產(chǎn)生的匯兌差額，除根據(jù)借款費用核算方法應予資本化外，計入當期損益。第11條現(xiàn)金等價物的確認標準：系指公司持有的短期、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。第12條結(jié)算資金管理：(一)公司根據(jù)需要設置“應收票據(jù)”、“應付票據(jù)”“應收帳款”、“應付帳款”、“預付帳款”、“預收帳款”“其他應收款”“其他應付款”等一級科目，并建立明細帳進行明細核算。(二)期末終了，結(jié)算資金的各明細帳的借(貸)方余額，在與對方單位核實相符的基礎上

28、，與總分類帳中相應科目余額核對相符。第13條應收票據(jù)的管理(一)應收票據(jù)的核算。公司持有的應收票據(jù)不得計提壞賬準備，待到期不能收回的應收票據(jù)轉(zhuǎn)入應收賬款后，再按規(guī)定計提壞賬準備;但是，如有確鑿證據(jù)表明公司持有的未到期應收票據(jù)不能夠收回或收回的可能性不大時，應將其賬面余額轉(zhuǎn)入應收賬款，并計提相應的壞賬準備。(二)承兌匯票的保管。取得的銀行承兌匯票，交由銀行保管，具體如下：1、收到購貨單位交來的銀行承兌匯票后，市場部應認真審核，及時填制銀行承兌匯票簽收單，經(jīng)往來核算崗位確認后移交銀行，不能及時移交的交財務部銷售管理崗位保管，并建立暫保管臺帳。銀行在核實驗票過程中發(fā)現(xiàn)銀行承兌匯票確實有問題，如票面涂

29、改、大小寫金額有誤、印鑒章模糊等應退回市場部。銀行核實無誤后在銀行承兌匯票簽收單(一式兩聯(lián))上簽章后一聯(lián)留存，一聯(lián)往來核算崗位留存。2、財務部往來核算崗位根據(jù)銀行確認的銀行承兌匯票簽收單在登記簿上登記。3、財務部應協(xié)助銀行在到期日的前一個星期及時辦理托收，劃回憑證交財務部往來核算崗位銷票。4、月底，銀行核打所保管銀行承兌匯票的數(shù)量和金額與賬面記錄的銀行承兌匯票的數(shù)量和金額是否一致，無誤后打印對賬單交財務部。財務部進行核對，如有差異需進行查找并糾正處理。(三)承兌匯票貼現(xiàn)?！百N現(xiàn)”就是指票據(jù)持有人將未到期的票據(jù)在背書后送交銀行，銀行受理后從票據(jù)到期值中扣除按銀行貼現(xiàn)率計算確定的貼息，然后將余額付

30、給持票人。1、財務部負責人根據(jù)月度資金預算及賬面結(jié)存可使用的銀行承兌匯票余額，制定近期貼現(xiàn)計劃，確定貼現(xiàn)銀行與貼現(xiàn)總金額。2、根據(jù)貼現(xiàn)計劃，由財務部提出貼現(xiàn)申請，報經(jīng)公司總經(jīng)理審批。3、審批后，財務部與指定銀行磋商，確定其可接受額度與貼現(xiàn)利率。4、銀行對有相應的銷售發(fā)票和銷售合同的銀行承兌匯票，及時辦理相關貼現(xiàn)手續(xù)，保證貼現(xiàn)金額在兩天內(nèi)到賬。5、所支付的貼現(xiàn)息，列入當期財務費用。票據(jù)一經(jīng)貼現(xiàn)，應在登記簿上記錄。第14條金融工具的確認和計量(一)金融資產(chǎn)1、本公司將持有的金融資產(chǎn)劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應收款項、可供出售金融資產(chǎn)。2、金融資產(chǎn)在初

31、始確認時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，相關交易費用直接計入當期損益;對于其他類別的金融資產(chǎn)，相關交易費用計入初始確認金額。3、金融資產(chǎn)的后續(xù)計量(1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，采用公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動形成的利得或損失，計入當期損益。(2)持有至到期投資，采用實際利率法，按攤余成本進行后續(xù)計量，終止確認、減值以及攤銷形成的利得或損失，計入當期損益。(3)貸款和應收款項，采用實際利率法，按攤余成本進行后續(xù)計量，終止確認、減值以及攤銷形成的利得或損失，計入當期

32、損益。(4)可供出售金融資產(chǎn)，采用公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動計入資本公積，在該可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值或終止確認時轉(zhuǎn)出，計入當期損益。可供出售金融資產(chǎn)持有期間實現(xiàn)的利息或現(xiàn)金股利，計入當期損益。4、金融資產(chǎn)的減值準備本公司在期末對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，確認減值損失，計提減值準備。(1)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的減值準備，按該金融資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提，計入當期損益。本公司對單項金額重大的金融資產(chǎn)單獨進行減值測試，對單項金額不重大的金融資產(chǎn)，單獨或包括在具有類似信用風險特

33、征的金融資產(chǎn)組合中進行減值測試。單獨測試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)，無論單項金額重大與否，仍將包括在具有類似信用風險特征的金融資產(chǎn)組合中再進行減值測試。已單獨確認減值損失的金融資產(chǎn)，不包括在具有類似信用風險特征的金融資產(chǎn)組合中進行減值測試。對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)確認資產(chǎn)減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價值已經(jīng)恢復，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關，原確認的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計入當期損益。(2)可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生非暫時性下跌時，即使該金融資產(chǎn)沒有終止確認，原直接計入資本公積的因公允價值下降形成的累計損失，予以轉(zhuǎn)出，計入當期損益。對可供出售債務工具確認資產(chǎn)減值損失后，如有客觀證

34、據(jù)表明該金融資產(chǎn)價值已經(jīng)恢復，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關，原確認的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計入當期損益?？晒┏鍪蹤?quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，不通過損益轉(zhuǎn)回。(二)金融負債1、本公司將持有的金融負債分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其他金融負債。2、金融負債在初始確認時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，相關交易費用直接計入當期損益;對于其他金融負債，相關交易費用計入初始確認金額。3、金融負債的后續(xù)計量(1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，采用公允價值進行后續(xù)計

35、量，公允價值變動形成的利得或損失，計入當期損益。(2)其他金融負債，采用實際利率法，按攤余成本進行后續(xù)計量。(三)金融工具公允價值的確定方法1、如果該金融工具存在活躍市場，則采用活躍市場中的報價確定其公允價值。2、如果該金融工具不存在活躍市場，則采用估值技術(shù)確定其公允價值。第15條應收帳款的管理(一)公司財務部門設立往來核算崗位，指定專、兼職人員，負責應收款項的對賬、分析、匯報、協(xié)調(diào)、督促等工作。公司及各控股子公司發(fā)生的業(yè)務往來，納入公司統(tǒng)一結(jié)算的。月終，財務部門根據(jù)“應收帳款”的明細帳，編制分債務單位的明細表上報領導及銷售部門，以便及時組織人員清理和催收貨款。(二)應收款項審批責任制度。市場

36、部根據(jù)市場形勢或區(qū)域銷售策略而對信譽良好的客戶采取貨到付款等信用銷售結(jié)算方式開展業(yè)務，必須先經(jīng)公司總經(jīng)理簽字批準。辦理信用銷售業(yè)務時必須簽訂具有法律效力的購銷合同，明確付款期限，貨發(fā)出后業(yè)務部門經(jīng)理和經(jīng)辦人簽訂“貨款回收責任書”確保按期收回貨款。(三)應收款項核對與提示制度。每月底財務部門要會同業(yè)務部門(包括銷售和供應采購等部門)，將當月發(fā)生業(yè)務形成的往來賬目核對清楚，確認已形成欠款的要及時通知業(yè)務部門催收貨款。對超過結(jié)算期或合同付款期1個月的應收款項，財務部門和相關業(yè)務部門要及時向各公司分管副總匯報，原則上要同時停止供貨。遇有特殊情況，如對方信用較好暫時出現(xiàn)支付困難等，經(jīng)財務部負責人和分管副

37、總批準，方可繼續(xù)供貨。(四)應收款項臺賬管理和賬齡分析制度。財務部門要逐筆建立應收款項檔案，以臺賬的方式進行管理;要定期對應收款項的賬齡進行跟蹤分析，最大限度降低呆壞賬;每半年與往來單位對賬確認，確保法律訴訟時效的延續(xù)，其中關聯(lián)單位應收款公司每月要進行對賬。(五)客戶信用等級管理制度。公司市場部和財務部要建立客戶檔案，根據(jù)業(yè)務量的大小、資信程度等情況對客戶實行分級管理。要針對不同業(yè)務單位的具體情況，制定相應的信用政策。對欠款金額大、拖欠期限長、信用等級較差的客戶，要實施重點監(jiān)控，及時向各單位分管營銷的副總和相關部門提出調(diào)整信用等級的建議，并配合有關部門采取有力的措施進行清收。(六)壞帳核算的方

38、法：1、本公司將因債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回的應收款項和因債務人逾期未履行其償債義務，并且具有明顯特征表明無法收回的應收款項確認為壞賬損失。2、壞賬損失的核算：關聯(lián)債權(quán)不計提壞賬準備，非關聯(lián)債權(quán)壞賬損失的核算采用備抵法。3、對于單項金額重大的應收款項，單獨進行減值測試，根據(jù)其預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。對于單項金額非重大的應收款項，與經(jīng)單獨測試未減值的應收款項一起，按賬齡劃分為若干組合，再按這些應收款項組合的期末余額的一定比例計算確定減值損失，計提壞賬準備。本公司根據(jù)以前年度按賬齡劃分的應收款項組合的實際損失率，并結(jié)合現(xiàn)時情

39、況，確定本期各賬齡段應收款項組合計提壞賬準備的比例如下：賬齡 壞賬準備比例(%)一年以內(nèi)5一至二年10二至三年30三至四年50四至五年80五年以上 100(七)其他應收款的核算，其他應收款是指除應收票據(jù)、應收帳款、預付帳款等以外的其他各項應收、暫付款項，包括不設置“備用金”科目的撥出備用金，應收的各項賠款、罰款、應向職工收取的各種墊付款項，以及不符合預付帳款性質(zhì)而按規(guī)定轉(zhuǎn)入的預付帳款等。1、對采購員、銷售員等經(jīng)常因公出差人員應設立個人明細帳，借款嚴格控制。原則上不辦理私事借款。2、職工因公傷、大病住院借支醫(yī)療費用，需經(jīng)總經(jīng)理特批，出院后必須在10日內(nèi)報銷沖帳，特殊情況如報銷后不足平帳需經(jīng)總經(jīng)理

40、批準在工資中扣清。(八)預付帳款是為購買材料、設備、物資而預先付給供應單位的款項。在預付帳款時，必須了解對方單位性質(zhì)、信譽等情況，在此基礎上，由支用部門申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方能預付部分款項，待完工或材料、設備、物資進庫后結(jié)清余款。第16條存貨管理(一)存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中好用的材料或物料等。(二)存貨確認的原則。1、與該存貨有關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);2、該存貨的成本能夠可靠地計量。(三)存貨的分類：包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、燃料和包裝物。1、原材料。原材料是指用于制造產(chǎn)品并構(gòu)成

41、產(chǎn)品實體的購入物品,以及購入的供生產(chǎn)耗用的不構(gòu)成產(chǎn)品實體的輔助性材料,包括原輔材料、外購件、修理用配件、包裝材料等。2、低值易耗品。它指使用年限短，價值低、易損耗，不作為固定資產(chǎn)管理的各種勞動資料。3、在產(chǎn)品。指生產(chǎn)過程尚未全部結(jié)束正在生產(chǎn)中的產(chǎn)品。4、半成品。指已經(jīng)過一定生產(chǎn)過程并已檢驗合格交付半成品倉庫，仍需繼續(xù)加工的中間產(chǎn)品?？梢陨罴庸楫a(chǎn)成品，也可單獨對外銷售。5、產(chǎn)成品。指企業(yè)加工生產(chǎn)過程結(jié)束，符合質(zhì)量技術(shù)要求，驗收入庫，可以對外銷售的產(chǎn)品。(四)存貨的計價1、存貨按照取得時的實際成本進行初始計量，期末，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。2、原材料、庫存商品發(fā)出時采用加權(quán)平均法核算，低值易耗品采用領用時一次攤銷法核算。3、本公司存貨盤存采用永續(xù)盤存制。4、期末，