工會會計的帳務(wù)處理方法

1、工會會計的帳務(wù)處理方法工會業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理與普通會計業(yè)務(wù)有一定的差別。除了在會計科目上的設(shè) 置有所不同外，在報表的填列上也有所不同。簡單地說，通常會計報表分設(shè)為資產(chǎn)負(fù)債表及損益表，但工會報表則是兩表 合而為一。一般基層工會會計業(yè)務(wù)雖不多，但麻雀雖小，五臟俱全，學(xué)習(xí)掌握工會帳務(wù) 處理辦法能夠拓寬會計工作范圍，有利于提高會計人員的工作技能。下面，簡要介紹一下，如何做工會帳，以響應(yīng)網(wǎng)上的提問。工會會計科目的設(shè)置：與通用會計科目相似，分為五大類：一、資產(chǎn)類如 101 現(xiàn)金二、負(fù)債類如 203 暫存款三、凈資產(chǎn)類如 304 經(jīng)費(fèi)結(jié) 余四、收入類如 401 會費(fèi)收入 402 撥交經(jīng)費(fèi)收入五、支出類如 501

2、 會員活動費(fèi)等 業(yè)務(wù)的歸集收入類的歸集：由于工會經(jīng)費(fèi)來源于同級行政的撥款或是上級的撥入，收入較為單一，歸集 也較明確，如撥交經(jīng)費(fèi)收入即同級行政撥款，上級補(bǔ)助收入即上級撥款等。會費(fèi) 收入則來源于對會員所扣繳的會員費(fèi)；支出的歸集：501 會員活動費(fèi)包括為會員購電影票、會員的困難補(bǔ)助支出等。此項費(fèi)用原 則上不超過會費(fèi)所形成的收入。502 職工活動費(fèi)有 4 個明細(xì)科目，分別為 1 職工教育費(fèi)；2 文體活動費(fèi)；3 宣傳活動費(fèi)；4 其他活動費(fèi)。與職工的教育培訓(xùn)及班組建設(shè)可歸集到對應(yīng)的明細(xì)科目。504 工會業(yè)務(wù)費(fèi)，用于履行職能、培訓(xùn)干部、加強(qiáng)自身建設(shè)方面的費(fèi)用。其 下也包括了四個明細(xì)科目分別為：1 培訓(xùn)費(fèi)，

3、主要用于培訓(xùn)干部及積極分子費(fèi)用；2 會議費(fèi)，包括職代會、經(jīng) 審會及專業(yè)工作會費(fèi)用；3 專項業(yè)務(wù)費(fèi)，包括調(diào)研、法律保護(hù)、建家活動、大型 業(yè)務(wù)費(fèi)及印刷費(fèi)等；4 外事業(yè)費(fèi) 5 其它業(yè)務(wù)費(fèi)，包括慰問困難職工、工會辦公差 費(fèi)以及看望病號等。508 其它支出不包含以上所列支出的其它支出。509 上解經(jīng)費(fèi)支出報表的生成把票據(jù)按以上科目歸集后，即可匯總結(jié)出余 額，填列在報表上。上面已提到，資產(chǎn)及收支合并在一張報表上(如圖)。報表仍按會計恒等式設(shè)計，即資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益；在工會報表上，由于 經(jīng)費(fèi)來源通過撥入，不存在什么虧損及收益，所以，公式演化為資產(chǎn)=負(fù)債+結(jié)余 資產(chǎn)類包括 1 開頭的資產(chǎn)類及 5 開頭的支出類；與其對應(yīng)為 2 開頭的負(fù)債類及結(jié) 余和收入類，兩式相等，以便鉤稽。304 經(jīng)費(fèi)結(jié)余這是一個重要的科目，在年度終了時，該科目同時具備本年利 潤及利潤分配的科目要素。年度終了時，把所有支出類科目結(jié)轉(zhuǎn)到經(jīng)費(fèi)結(jié)余的借方，把所有收入類科目 結(jié)轉(zhuǎn)到經(jīng)費(fèi)結(jié)余的貸方，這樣結(jié)出的經(jīng)費(fèi)余額只與資產(chǎn)類科目對應(yīng)，基本上是與 貨幣資金對應(yīng)。收入及支出類科目無余額。但在做年終報表時，收入及支出余額應(yīng)照常填列， 經(jīng)費(fèi)結(jié)余數(shù)為上年末數(shù)，在本年結(jié)轉(zhuǎn)至下年后，與資產(chǎn)相對應(yīng)的經(jīng)費(fèi)余額才為本 年度末數(shù)，此時，