工會(huì)會(huì)計(jì)的帳務(wù)處理方法

1、工會(huì)會(huì)計(jì)的帳務(wù)處理方法工會(huì)業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理與普通會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有一定的差別。除了在會(huì)計(jì)科目上的設(shè) 置有所不同外，在報(bào)表的填列上也有所不同。簡(jiǎn)單地說(shuō)，通常會(huì)計(jì)報(bào)表分設(shè)為資產(chǎn)負(fù)債表及損益表，但工會(huì)報(bào)表則是兩表 合而為一。一般基層工會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)雖不多，但麻雀雖小，五臟俱全，學(xué)習(xí)掌握工會(huì)帳務(wù) 處理辦法能夠拓寬會(huì)計(jì)工作范圍，有利于提高會(huì)計(jì)人員的工作技能。下面，簡(jiǎn)要介紹一下，如何做工會(huì)帳，以響應(yīng)網(wǎng)上的提問(wèn)。工會(huì)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置：與通用會(huì)計(jì)科目相似，分為五大類：一、資產(chǎn)類如 101 現(xiàn)金二、負(fù)債類如 203 暫存款三、凈資產(chǎn)類如 304 經(jīng)費(fèi)結(jié) 余四、收入類如 401 會(huì)費(fèi)收入 402 撥交經(jīng)費(fèi)收入五、支出類如 501

2、 會(huì)員活動(dòng)費(fèi)等 業(yè)務(wù)的歸集收入類的歸集：由于工會(huì)經(jīng)費(fèi)來(lái)源于同級(jí)行政的撥款或是上級(jí)的撥入，收入較為單一，歸集 也較明確，如撥交經(jīng)費(fèi)收入即同級(jí)行政撥款，上級(jí)補(bǔ)助收入即上級(jí)撥款等。會(huì)費(fèi) 收入則來(lái)源于對(duì)會(huì)員所扣繳的會(huì)員費(fèi)；支出的歸集：501 會(huì)員活動(dòng)費(fèi)包括為會(huì)員購(gòu)電影票、會(huì)員的困難補(bǔ)助支出等。此項(xiàng)費(fèi)用原 則上不超過(guò)會(huì)費(fèi)所形成的收入。502 職工活動(dòng)費(fèi)有 4 個(gè)明細(xì)科目，分別為 1 職工教育費(fèi)；2 文體活動(dòng)費(fèi)；3 宣傳活動(dòng)費(fèi)；4 其他活動(dòng)費(fèi)。與職工的教育培訓(xùn)及班組建設(shè)可歸集到對(duì)應(yīng)的明細(xì)科目。504 工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)，用于履行職能、培訓(xùn)干部、加強(qiáng)自身建設(shè)方面的費(fèi)用。其 下也包括了四個(gè)明細(xì)科目分別為：1 培訓(xùn)費(fèi)，

3、主要用于培訓(xùn)干部及積極分子費(fèi)用；2 會(huì)議費(fèi)，包括職代會(huì)、經(jīng) 審會(huì)及專業(yè)工作會(huì)費(fèi)用；3 專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)，包括調(diào)研、法律保護(hù)、建家活動(dòng)、大型 業(yè)務(wù)費(fèi)及印刷費(fèi)等；4 外事業(yè)費(fèi) 5 其它業(yè)務(wù)費(fèi)，包括慰問(wèn)困難職工、工會(huì)辦公差 費(fèi)以及看望病號(hào)等。508 其它支出不包含以上所列支出的其它支出。509 上解經(jīng)費(fèi)支出報(bào)表的生成把票據(jù)按以上科目歸集后，即可匯總結(jié)出余 額，填列在報(bào)表上。上面已提到，資產(chǎn)及收支合并在一張報(bào)表上(如圖)。報(bào)表仍按會(huì)計(jì)恒等式設(shè)計(jì)，即資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益；在工會(huì)報(bào)表上，由于 經(jīng)費(fèi)來(lái)源通過(guò)撥入，不存在什么虧損及收益，所以，公式演化為資產(chǎn)=負(fù)債+結(jié)余 資產(chǎn)類包括 1 開(kāi)頭的資產(chǎn)類及 5 開(kāi)頭的支出類；與其對(duì)應(yīng)為 2 開(kāi)頭的負(fù)債類及結(jié) 余和收入類，兩式相等，以便鉤稽。304 經(jīng)費(fèi)結(jié)余這是一個(gè)重要的科目，在年度終了時(shí)，該科目同時(shí)具備本年利 潤(rùn)及利潤(rùn)分配的科目要素。年度終了時(shí)，把所有支出類科目結(jié)轉(zhuǎn)到經(jīng)費(fèi)結(jié)余的借方，把所有收入類科目 結(jié)轉(zhuǎn)到經(jīng)費(fèi)結(jié)余的貸方，這樣結(jié)出的經(jīng)費(fèi)余額只與資產(chǎn)類科目對(duì)應(yīng)，基本上是與 貨幣資金對(duì)應(yīng)。收入及支出類科目無(wú)余額。但在做年終報(bào)表時(shí)，收入及支出余額應(yīng)照常填列， 經(jīng)費(fèi)結(jié)余數(shù)為上年末數(shù)，在本年結(jié)轉(zhuǎn)至下年后，與資產(chǎn)相對(duì)應(yīng)的經(jīng)費(fèi)余額才為本 年度末數(shù)，此時(shí)，