農業(yè)科技成果轉化資金項目驗收

1、附件4:農業(yè)科技成果轉化資金項目驗收專項審計報告編制要求第一章報告內容專項審計報告應包括以下主要內容：一、說明部分1、說明委托方名稱（被審計企業(yè)名稱）及委托目的（審計目的）；2、說明會計責任、審計責任、審計依據(jù)。二、單位及項目基本情況1、單位基本情況，包括：單位名稱、注冊日期、營業(yè)執(zhí)照頒發(fā) 機構、注冊號碼、注冊資本，法定代表人、公司住所，經(jīng)營范圍。2、簡述項目情況。三、轉化項目合同及相關規(guī)定1、項目申報時間、項目名稱、合同簽訂時間、立項代碼、取得 創(chuàng)新基金資助金額及資助方式。2、項目投資總額。3、轉化資金用途。4、項目合同規(guī)定的各項經(jīng)濟指標情況。四、合同執(zhí)行期間項目各項經(jīng)濟指標完成情況1、資金

2、到位情況ZZ 1111111111I2、資金支出情況3、項目各項經(jīng)濟指標完成情況（1）項目實現(xiàn)銷售收入情況（按年度分列）（2）項目成本情況（3）項目繳納稅金情況（4）項目應承擔的期間費用（5）項目實現(xiàn)利潤五、報告附注1、會計政策注釋。2、企業(yè)適用稅種及稅率。3、主要財務指標注釋。第二章注意事項一、關于審計依據(jù)：在說明段中應明確農業(yè)科技成果轉化資金 *項目合同作為審計依據(jù)。二、關于投資總額：應詳細報告投資情況，包括已完成部分，計 劃新增部分，新增部分中轉化資金資助部分。三、關于資金支出情況：應按固定資產(chǎn)投入、開發(fā)費用投入、流 動資金投入三類分別列示。四、關于項目收入確認：不僅應包括項目產(chǎn)品本身的

3、銷售收入， 還包括通過服務、出租、培訓等方式實現(xiàn)的收入也應計入項目收入。llh1|ilk五、關于時間一致性問題：審計報告應注意保持時間上的一致性。考核期為轉化資金合同規(guī)定之日起截止到審計當月的前一月。六、關于項目累計收入：累計收入是從轉化資金合同規(guī)定之日起 截止到審計當月的前一月，資金項目實現(xiàn)的總收入。七、關于項目年度收入：年度收入是截止到審計當月，前12個月內基金項目實現(xiàn)的收入。八、關于項目應承擔的期間費用：期間費用應按照項目實現(xiàn)的收 入與同期企業(yè)總收入的比例進行分攤。九、注意農業(yè)科技成果轉化資金項目與非資金資助項目是否分別 獨立核算，審計過程中不可將非轉化資金資助項目的各項財務指標列 進轉

4、化資金資助項目的指標之中。十、審計過程中注意轉化資金資助項目實現(xiàn)的收入與支出是否相 配比。十一、關于報告使用范圍問題：報告末尾應注明“本報告僅供農 業(yè)科技成果轉化資金*合同驗收使用”。十二、關于報告附注：財務報告附注隨審計報告附送，并非審計 報告附件。十三、關于審計意見問題：審計報告只報告農業(yè)科技成果轉化資 金收支使用情況及農業(yè)科技成果轉化資金 *合同中經(jīng)濟指標的 執(zhí)行情況，不發(fā)表審計意見。ZZ 1111111111I第三章基本要求一、審計報告必須由具有資格的會計師事務所出據(jù)；二、審計報告必須由兩名注冊會計師簽字、 蓋章和加蓋事務所公早；三、審計報告必須加蓋齊縫章或每頁加蓋專用章；四、上報的審

5、計報告必須是原件；五、必須附事務所營業(yè)執(zhí)照副本（復印件）。審計報告參考樣式審計報告第*（企業(yè)名稱）：我們接受委托，審計了貴公司*年*月至*年*月“農業(yè)科技成果轉化資金”的收支情況以及“農業(yè)科技成果轉化資金無償資助（或貸款貼息、資本金注入）項目合同”（以下簡稱合同）中“經(jīng)濟 指標”的執(zhí)行情況。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資 料，我們的責任是對轉化資金的收支使用情況及合同經(jīng)濟指標的執(zhí)行 情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師獨立審計準 則與農業(yè)科技成果轉化資金無償資助 （或貸款貼息、資本金注入） 項目合同進行的。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實 施了包括抽查會計記錄

6、等我們認為必要的審計程序， 現(xiàn)將審計情況報 rzillihJ告如下是:一、企業(yè)及項目基本情況* 公司系*年*月*日注冊成立的有限責任公司（或*有限公司），由*工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號，注冊資本：人民幣*萬元；法定代表人：*公司住所:*公司經(jīng)營范圍：*|項目基本情況：（簡述項目基本情況）二、資金合同有關規(guī)定貴公司于*日申報*目，并與科技部科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新基金管理中心于*年* 月*日簽訂了農業(yè)科技成果轉化資金無償資助（或貸款貼息、資本金注入）項目合同，立項代碼：*，取得轉化資金總額為*萬元人民幣的無償資助（或貸款貼息、資本金注入），用于“ * ”項目的投（二）項目投資總額為

7、*萬元，在轉化資金合同簽訂時，已完 成投資額*萬元，計劃新增投資*萬元，其中轉化資金資助*萬 元（先行撥付*萬元，剩余的*萬元將視項目進展及驗收情況再予 撥付）。（三）轉化資金用途規(guī)定：轉化資金必須用于購置生產(chǎn)用配套儀器設備、新產(chǎn)品的開發(fā)及研制等。（四）項目執(zhí)行階段的經(jīng)濟指標：合同規(guī)定：在項目執(zhí)行期內，累計實現(xiàn)銷售收入交稅總額*萬元利潤總額*萬元三、轉化資金合同中各項經(jīng)濟指標的執(zhí)行情況經(jīng)審計，合同執(zhí)行情況如下：（一）項目投資到位情況：我們根據(jù)銀行存款賬、進賬單及銀行對賬單，確認項目投資到位情況如下：截止到*年*月*日已到位的總投資額為*萬元；其中立項時已完成投資*萬元，新增投資*萬元，其中：轉

8、化資金*萬元企業(yè)自籌資金*萬元銀行貸款*萬元其他*萬元（二）項目資金支出情況：我們根據(jù)相關賬簿及憑證，確認項目資金支出情況如下：截止*年*月*日，本項目實際支出資金*萬元（開發(fā)費用 中*萬元為合同簽訂時已投入的資金），其中：項目產(chǎn)品開發(fā)及試制z IIh1|I其中：購置儀器、設備購置生產(chǎn)設備*萬元流動資金*萬元銷售費用*萬元基建*萬元其他*萬元合計*萬元（三）經(jīng)濟指標完成情況：截止*年*月*日，貴公司各項經(jīng)濟指標完成情況如下：1、項目實現(xiàn)收入：經(jīng)審計貴公司提供的轉化資金資助項目“* ”的收入明細清單等資料，項目實現(xiàn)收入為貴公司“ * 項目”的銷售收入，項目實現(xiàn)收入總額為*元，其中:項目收入*年*

9、月_*年*月*年*月-*年*月*年*月_*年*月累計項目銷售收入技術服務收入合計2、項目成本：根據(jù)貴公司提供的銷售成本總賬、明細賬及相關資料，確認項目成本總額為* 元，其中：llh1|11項目成本*年*月_*年*月*年*月-*年*月*年*月_*年*月累計項目銷售成本3、項目稅金根據(jù)項目應計繳的稅金一增值稅、營業(yè)稅及其附加、企業(yè)所得稅等，確認貴公司在項目執(zhí)行期間共應計繳稅金的總額為*元，稅項及對應額明細如下：稅種*年*月_*年*月*年*月_*年*月*年*月_*年*月累計增值稅營業(yè)稅城建稅教育費附加企業(yè)所得稅合計4、項目應承擔的期間費用：貴公司生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品（不）僅為資金資助項目包含的產(chǎn)品。根據(jù)

10、貴公司提供的費用總賬、明細賬及憑證確認，項目執(zhí)行期間其發(fā)生期間費用合計*元，其中（轉化資金項目產(chǎn)品所發(fā)生的期間費用分攤為* 元）：項目*年*月_*年*月*年*月_*年*月*年*月_*年*月累計管理費用銷售費用財務費用合計5、項目實現(xiàn)利潤:項目執(zhí)行期間共累計實現(xiàn)利潤總額*元，其中:項目收入*年*月_*年*月*年*月-*年*月*年*月_*年*月累計利潤總額凈利潤本報告僅供“農業(yè)科技成果轉化資金無償資助（或貸款貼息、資 本金注入）項目合同”驗收使用。附送：轉化資金申請項目財務報告附注地區(qū)：* 會計師事務所中國注冊會計師（簽名、蓋章）：中國 *年*月*日中國注冊會計師（簽名、蓋章）：附送：|*公司轉化資金申請項目財務報告附注年 * 月 _ *年*月一、公司的主要會計政策1、會計制度：公司執(zhí)行*企業(yè)會計制度及其補充規(guī)定。2、會計年度：自公歷1月1日起至12月31日止。3、記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。4、記賬基礎：權責發(fā)生制；計價原則；實際成本。5、存貨的核