小微知識(shí)點(diǎn)文字講解

1、微貸 1 月 5 日至 1 月 24 日小微知識(shí)點(diǎn)（信貸業(yè)務(wù)基礎(chǔ)法律知識(shí) - 法律位階） 1.5一、根據(jù)效力等級(jí)的不同，可將規(guī)范性法律文件分為：法律、行政法 規(guī)、部門(mén)規(guī)章、地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章。上位法優(yōu)于下位法 特別法優(yōu)于普通法 新法優(yōu)于舊法二、法律位階（位階均為相對(duì)而言）1、上位法與下位法：不同國(guó)家機(jī)關(guān)制定的規(guī)范性文件在法律淵源體 系中所處的效力位置和等級(jí) .在法的位階中處于不同或相同的位置和 等級(jí),其效力也是不同或相同的。2、特別法與普通法：按中華人民共和國(guó)立法法第 83 條規(guī)定“同 一機(jī)關(guān)制定的法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、自治條例和單行條例、 規(guī)章，特別規(guī)定與一般規(guī)定不一致的，適用特

2、別規(guī)定；新的規(guī)定與舊 的規(guī)定不一致的，適用新的規(guī)定” 來(lái)理解，適用“特別法優(yōu)于一般法” 應(yīng)同時(shí)符合兩個(gè)前提條件 :一是“立法機(jī)關(guān)是同一機(jī)關(guān)”,二是“同一概念 或事實(shí)或事項(xiàng)不一致時(shí)”。3、新法與舊法：同一立法機(jī)關(guān)對(duì)同一事項(xiàng)有不同的規(guī)定時(shí)，新法優(yōu) 于舊法。是事件發(fā)生時(shí)，新法與舊法都已經(jīng)頒布了，新法與舊法對(duì)此 都有規(guī)定的情況下，適用新法。小微知識(shí)點(diǎn)（信貸業(yè)務(wù)基礎(chǔ)法律知識(shí)） 1.6-1.12 一（信貸業(yè)務(wù)基礎(chǔ)法律知識(shí) -合同）1、合同法第 13 條：當(dāng)事人訂立合同采取要約、承諾方式 要約是希望和他人訂立合同的意思表示，該意思表示需內(nèi)容具體明 確，且表明經(jīng)受要約人承諾，要約人即受該意思表示的約束。要約到

3、 達(dá)受要約人時(shí)生效。 要約可以撤回和撤銷(xiāo)。 承諾是受要約人同意要約 的意思表示。承諾通知到達(dá)要約人時(shí)生效。 承諾生效時(shí)合同成立 （合 同法第 25 條）。承諾只可以撤回但不得撤銷(xiāo)。2、合同法第 197 條： 借款合同采用書(shū)面形式，但自然人之間借 款另有約定的除外。借款合同的內(nèi)容包括借款種類(lèi)、幣種、用途、數(shù) 額、利率、期限和還款方式等條款。3、商業(yè)銀行法第 37 條：商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)與借款人訂立書(shū)面 合同。合同應(yīng)當(dāng)約定貸款種類(lèi)、借款用途、金額、利率、還款期限、 還款方式、違約責(zé)任和雙方認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)。4、物權(quán)法第 185 條：設(shè)立抵押權(quán)，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)采取書(shū)面形式訂 立抵押合同。二、小微知

4、識(shí)點(diǎn)（信貸業(yè)務(wù)基礎(chǔ)法律知識(shí) -擔(dān)保）1、常用擔(dān)保法律規(guī)范擔(dān)保法（ 95 年 10 月 1 日生效實(shí)施） 擔(dān)保法司法解釋?zhuān)?2000 年 12 月 13 日起施行） 物權(quán)法（ 2007 年 10 月 1 日起實(shí)施）2、物權(quán)法頒行后， 擔(dān)保法并未廢止， 擔(dān)保法及其司法解釋關(guān)于人保、 定金的法律規(guī)定仍然有效。3、物權(quán)法實(shí)施前擔(dān)保行為的法律適用 （擔(dān)保法與物權(quán)法的適用規(guī)則） 根據(jù)“法不溯及既往”的原則，凡是發(fā)生在物權(quán)法施行之前的擔(dān)保 物權(quán)行為，應(yīng)當(dāng)適用擔(dān)保法及其司法解釋的規(guī)定。4、物權(quán)法實(shí)施后擔(dān)保行為的法律適用 （擔(dān)保法與物權(quán)法的適用規(guī)則） 擔(dān)保法關(guān)于擔(dān)保物權(quán)的規(guī)定， 相對(duì)于物權(quán)法總則及擔(dān)保物權(quán)編的一

5、般 規(guī)定，屬特別規(guī)定。但物權(quán)法第 178 條規(guī)定：擔(dān)保法與本法的 規(guī)定不一致的適用本法。三、小微知識(shí)點(diǎn)（信貸業(yè)務(wù)基礎(chǔ)法律知識(shí) -抵押權(quán)與承租權(quán)的競(jìng)合）1、抵押權(quán)與承租權(quán)的競(jìng)合：指?jìng)鶛?quán)人享有的抵押權(quán)與承租人享有的 承租權(quán)同時(shí)存在于同一個(gè)標(biāo)的物上的情況。 抵押權(quán)所追求的是標(biāo)的物 變賣(mài)后的價(jià)款的優(yōu)先受償權(quán)， 不要求轉(zhuǎn)移占有； 承租權(quán)則是標(biāo)的物的 使用價(jià)值，需轉(zhuǎn)移占有，故兩者具有兼容性。但抵押權(quán)的實(shí)現(xiàn)必然帶 來(lái)所有權(quán)的變動(dòng)，兩者即會(huì)發(fā)生沖突。2、抵押在先，租賃在后。抵押權(quán)設(shè)立后抵押財(cái)產(chǎn)出租的，該租賃關(guān) 系不得對(duì)抗已登記的抵押權(quán)。 （此時(shí)抵押權(quán)更值得保護(hù)）3、租賃在先，抵押在后。 訂立抵押合同前抵押財(cái)產(chǎn)

6、已出租的，原租 賃關(guān)系不受該抵押權(quán)的影響。 （事關(guān)居住權(quán)問(wèn)題）四、小微知識(shí)點(diǎn)（授信對(duì)象）1、小微企業(yè)主、控股股東或?qū)嶋H控制人（ 1.）小微企業(yè)主指小微獨(dú)資企業(yè)和小微合伙企業(yè)的投資人。（2）.控股股東指其出資額或持股比例占小微型企業(yè)股本 50% 以上的 股東；或出資額或持股比例不足 50% ，但享有的表決權(quán)能夠?qū)蓶| 會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響的股東。（3.）實(shí)際控制人指雖不是公司的股東，但通過(guò)投資關(guān)系、協(xié)議或者 其他安排，能夠?qū)嶋H支配公司經(jīng)營(yíng)決策和財(cái)務(wù)行為的個(gè)人。2、個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶(hù)：個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶(hù)是指由個(gè)人投資，以個(gè)人或家庭勞動(dòng)為 主從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自然人。主要包括：（1）經(jīng)工商行政管理部門(mén)注冊(cè)登記并領(lǐng)取

7、營(yíng)業(yè)執(zhí)照的個(gè)體工商戶(hù)或 經(jīng)民政部門(mén)核準(zhǔn)登記并領(lǐng)取證書(shū)的民辦非企業(yè)單位。（2）未領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或按相關(guān)規(guī)定免于登記，但有相對(duì)固定的經(jīng)營(yíng) 場(chǎng)所，實(shí)際從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人。3、小微信貸業(yè)務(wù)授信對(duì)象 承包經(jīng)營(yíng)者指與企業(yè)或個(gè)人簽訂合法有效的承包經(jīng)營(yíng)合同， 在一定期 限內(nèi)取得部分或全部經(jīng)營(yíng)管理權(quán)， 承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)并獲取相應(yīng)收益的個(gè) 人或企業(yè)。4、小微企業(yè) 符合工業(yè)和信息化部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家發(fā)展改革委、財(cái)政部中小 企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定（工信部聯(lián)企業(yè) 2011 300 號(hào)）規(guī)定的小型、 微型企業(yè)。五、小微知識(shí)點(diǎn)（主體特征） 小微客戶(hù)主體特征以個(gè)人或家庭為核心的生意； 家庭和生意的財(cái)務(wù)混同； 全面的會(huì)計(jì)信 息；特殊

8、的溝通需求六、小微知識(shí)點(diǎn)（信貸需求特征） 資金需求額度??；資金需求時(shí)間緊迫；許多客戶(hù)沒(méi)有“現(xiàn)有”銀行接受 的抵押物品七、小微知識(shí)點(diǎn)（調(diào)查信息分析）調(diào)查分析： 1、資料分析 2、經(jīng)營(yíng)情況分析 3、軟信息分析 4、償債能 力分析 5、現(xiàn)金流分析 6、用途分析 7 還款來(lái)源分析 8 、擔(dān)保分析 9、 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范措施分析 10、融資方案分析 （1）、資料分析：包括但不限于營(yíng)業(yè)執(zhí)照、租賃合同、銷(xiāo)售帳、上下 游客戶(hù)名單、進(jìn)貨單、訂單、貨運(yùn)單、庫(kù)存的、銀行流水賬單、征信 報(bào)告、其他資料 （2）、經(jīng)營(yíng)情況分析：以注重實(shí)際為原則，對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)模式、產(chǎn)品 質(zhì)量、企業(yè)發(fā)展前景、上下游、企業(yè)主人品及口碑、銷(xiāo)售回款等

9、進(jìn)行 分析。（3）軟信息分析：通過(guò)對(duì)借款人自身的年齡、教育背景、婚姻狀況、 性格特征、生活習(xí)慣及嗜好、社會(huì)地位及人脈關(guān)系、信用記錄、他人 評(píng)價(jià)、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、家庭狀況、家庭資產(chǎn)及負(fù)債等方面的分析，對(duì)申請(qǐng) 人做出綜合評(píng)價(jià)。（4）、償債能力分析：包括償債能力（現(xiàn)金比率、流動(dòng)利率、速動(dòng)比 率）、盈利能力（銷(xiāo)售利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率） 、增長(zhǎng)能力、營(yíng)運(yùn)能 力。（5）、現(xiàn)金流分析：通過(guò)對(duì)銀行流水、進(jìn)貨單據(jù)、納稅票據(jù)、水電費(fèi) 發(fā)票、工資單等多點(diǎn)核實(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金流量。（ 6）、用途分析：客戶(hù)為什么貸款？貸款用途是什么？貸款金額是多 少？多少貸款能實(shí)現(xiàn)客戶(hù)未來(lái)的投資計(jì)劃？客戶(hù)自有資金是多少？ （ 7）、還款來(lái)源

10、分析： 現(xiàn)金為王： 經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流是最重要的第一還款 來(lái)源，重點(diǎn)關(guān)注還款來(lái)源的充足性、穩(wěn)定性、可控性。（8）、擔(dān)保分析： 通過(guò)抵質(zhì)押物權(quán)利憑證、 分析抵質(zhì)押物的價(jià)值穩(wěn)定 性、使用情況、 有無(wú)權(quán)利瑕疵、抵質(zhì)押物與借款申請(qǐng)人的關(guān)系及抵質(zhì) 押行為動(dòng)機(jī)。對(duì)擔(dān)保企業(yè)、 除按照上述分析方法進(jìn)行初步分析和判斷 外，還需調(diào)查分析擔(dān)保企業(yè)與借款申請(qǐng)人的關(guān)系及其提供擔(dān)保的動(dòng) 機(jī)。（9）、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范措施分析：結(jié)合行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、借款人信 用風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等對(duì)該筆的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析、 并制定操作性較強(qiáng) 的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。（10）融資方案分析：根據(jù)客戶(hù)的需求、盈利、現(xiàn)金流特點(diǎn)確定合適 的貸款金額、期限、還款方式。擬定

11、的方案要有針對(duì)性和可操作性， 能全方位覆蓋客戶(hù)金融需求，最大限度挖掘客戶(hù)價(jià)值。小微知識(shí)點(diǎn)（獲取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一） 1.13財(cái)務(wù)信息的獲取方式包括：口頭詢(xún)問(wèn)、書(shū)面資料、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)/盤(pán)查、公開(kāi)信息 / 行業(yè)信息1、口頭詢(xún)問(wèn)：小微客戶(hù)中特別是微貸業(yè)務(wù)中，絕大部分信息來(lái)自于 口頭詢(xún)問(wèn)，這是非常重要的信息來(lái)源渠道。2、書(shū)面材料：一是申請(qǐng)人產(chǎn)生的、自用的書(shū)面材料（如賬本等） ；二 是申請(qǐng)人產(chǎn)生的，提供給上下游的書(shū)面資料的備份（如發(fā)票、送貨 單 ）：三是申請(qǐng)人提供的由業(yè)務(wù)上下游產(chǎn)生的書(shū)面資料（如發(fā)貨單、 簽單、收據(jù)、結(jié)算單等） ；四是銀行對(duì)賬單 /流水 ;五是重要的合同 /權(quán) 證。小微知識(shí)點(diǎn)（獲取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)二） 1.

12、14一、獲取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 1 財(cái)務(wù)信息的獲取方式包括口頭詢(xún)問(wèn)、書(shū)面資料、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)/盤(pán)查、公開(kāi)信息 /行業(yè)信息。二、獲取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 21、實(shí)地盤(pán)點(diǎn) /盤(pán)查：可以客戶(hù)經(jīng)理親自盤(pán)點(diǎn)存貨，現(xiàn)金，固定資產(chǎn)等 等，并獲得相應(yīng)的價(jià)值數(shù)據(jù)。2、公開(kāi)信息 /行業(yè)信息：通過(guò)征信報(bào)告可以看到銀行貸款的數(shù)據(jù)；通 過(guò)網(wǎng)絡(luò)查詢(xún)行業(yè)、產(chǎn)品數(shù)據(jù)。比如我們可以在網(wǎng)上查詢(xún)鋼材的售價(jià) / 進(jìn)價(jià)，機(jī)器設(shè)備的價(jià)格，糧食的售價(jià)等等。這些公開(kāi)的信息也可以用 于驗(yàn)證客戶(hù)口述的信息。小微知識(shí)點(diǎn)（存貨盤(pán)點(diǎn)一） 1.151、存貨盤(pán)點(diǎn) 1：存貨是大部分小微客戶(hù)，特別是貿(mào)易類(lèi)和生產(chǎn)類(lèi)客 戶(hù)非常重要的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)。 確定其價(jià)值是確定客戶(hù)在生意中投入很重 要的一

13、個(gè)方面?？蛻?hù)存貨的類(lèi)型和數(shù)量可以直接反映出客戶(hù)經(jīng)營(yíng)的內(nèi) 容和品種， 并有助于判斷客戶(hù)是否經(jīng)營(yíng)正常。 其工作質(zhì)量的高低直接 影響對(duì)貸款的風(fēng)險(xiǎn)把控。2、存貨盤(pán)點(diǎn) 1：（ 1）以部分推整體：對(duì)于存貨具有同質(zhì)性、數(shù)量眾 多、而其分布也相對(duì)比較均勻的，可以選取一小部分做精確盤(pán)點(diǎn)，然 后根據(jù)該部分與整體的比例關(guān)系，推導(dǎo)整體的存貨數(shù)量。如，雞舍數(shù) 量、布匹批發(fā)客戶(hù)、建材銷(xiāo)售客戶(hù)。 （2）在已知單價(jià)的情況下，確定 數(shù)量（重量、 長(zhǎng)度）：在商品單價(jià)確定情況下， 通過(guò)確定商品數(shù)量 （重 量）推算庫(kù)存。如客戶(hù)從事油品銷(xiāo)售，庫(kù)存油儲(chǔ)藏在儲(chǔ)油罐中，可以用體積乘以密度來(lái)計(jì)算。小微知識(shí)點(diǎn)（存貨盤(pán)點(diǎn)二） 1.161、存貨盤(pán)點(diǎn)

14、 2：存貨盤(pán)點(diǎn)的方式多種多樣，在開(kāi)展存貨盤(pán)點(diǎn)要遵循 檢查效率和時(shí)間兼顧的原則。同時(shí)， “正確的方法、”“必要的工具、”“及時(shí) 的記錄”和“準(zhǔn)確的計(jì)算”是高效存貨盤(pán)點(diǎn)的“四大法。寶”2、存貨盤(pán)點(diǎn) 2：（ 1）典型商品替代法：客戶(hù)某一類(lèi)商品常常會(huì)有數(shù) 十甚至上百個(gè)品種， 不同品種的價(jià)格可能還存在一定的差異。 即在同 一類(lèi)、不同品種的商品價(jià)格相差不多的情況下， 選取最有代表性的一 種商品作為所有同類(lèi)其他商品的替代， 從而大大簡(jiǎn)化盤(pán)點(diǎn)過(guò)程， 使得 在較短時(shí)間內(nèi)獲得一個(gè)“合理”的存貨數(shù)據(jù)成為可能。（2）查看客戶(hù)的 盤(pán)點(diǎn)記錄：客戶(hù)會(huì)定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，特別是在客戶(hù)有專(zhuān)門(mén)的庫(kù)房， 而庫(kù)房不是由客戶(hù)本人或親信管

15、理的情況下。 老板通常都會(huì)定期對(duì)庫(kù) 存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)以保證存貨的完整和安全。 在對(duì)客戶(hù)存貨盤(pán)點(diǎn)記錄抽查驗(yàn) 證合格的基礎(chǔ)，就可以采信客戶(hù)的盤(pán)點(diǎn)記錄。小微知識(shí)點(diǎn)（邏輯檢驗(yàn)） 1.17邏輯檢驗(yàn)：對(duì)于一個(gè)客戶(hù)來(lái)講， 其各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間是相互關(guān)聯(lián)， 而不是各自獨(dú) 立的。這種關(guān)聯(lián)和比例關(guān)系提供了一個(gè)驗(yàn)證客戶(hù)財(cái)務(wù)信息是否可靠的 非常有用的工具。二、邏輯檢驗(yàn)主要方式毛利率檢驗(yàn)營(yíng)業(yè)額（銷(xiāo)售額） 檢驗(yàn)月凈利潤(rùn)率檢驗(yàn) 權(quán)益檢驗(yàn)三、客戶(hù)經(jīng)理是貸款發(fā)放的第一責(zé)任人。一筆貸款能不能發(fā)放，對(duì)客 戶(hù)的調(diào)查有沒(méi)有做到位，對(duì)貸款償還的信心是否充足，客戶(hù)經(jīng)理一定 要心中有數(shù)?？蛻?hù)經(jīng)理進(jìn)行邏輯檢驗(yàn)的目的是檢驗(yàn)從客戶(hù)方面獲取的 財(cái)務(wù)信息的合

16、理性和可靠性。四、分析其邏輯一致性，邏輯一致的信息可靠，邏輯不一致的不可靠， 而并非依靠書(shū)面的、理論性的文件?？梢杂每陬^信息檢驗(yàn)口頭信息， 多方面的交叉檢驗(yàn)采信客戶(hù)信息五、不同時(shí)間、不同地點(diǎn)、不同渠道（客戶(hù)、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、第三方）獲 得的信息權(quán)益變化權(quán)益憎加小微知識(shí)點(diǎn)（權(quán)益檢驗(yàn)概述） 1.18四川農(nóng)佶微課堂制伽幟點(diǎn)權(quán)血是代表生富備金來(lái) 源中由所有者自己投入f 擁有的那一部分。權(quán)益：資產(chǎn)-負(fù)債權(quán)益檢驗(yàn)厲于邏輯檢驗(yàn)小微知識(shí)點(diǎn)（權(quán)益檢驗(yàn)公式）1.19權(quán)益檢驗(yàn)公式：初始權(quán)益+期間利潤(rùn)（扣除家庭開(kāi)銷(xiāo)）+ （期間權(quán)益注資-期間權(quán)益 提款）（資產(chǎn)增值折舊或貶值） =應(yīng)有權(quán)益1、初始權(quán)益指剛開(kāi)始做這個(gè)生意的時(shí)候自

17、己有多少錢(qián)，借款不計(jì)入 初始權(quán)益；2、期間利潤(rùn)（扣除家庭開(kāi)銷(xiāo)）指在扣除家庭開(kāi)銷(xiāo)后能存下來(lái)的錢(qián)；3、期間權(quán)益注資是拿生意之外的錢(qián)投入，權(quán)益提款也就是分紅。 小微知識(shí)點(diǎn)（權(quán)益檢驗(yàn)思路與方法） 1.201、基本思路：通過(guò)計(jì)算的應(yīng)有權(quán)益和調(diào)查的時(shí)候看到的實(shí)際權(quán)益來(lái) 進(jìn)行比較，看二者是否一致， 如果一致則權(quán)益檢驗(yàn)通過(guò)， 如果不一致， 則要找出差距的原因。2、方法：期末就是調(diào)查時(shí)點(diǎn)，期初需要在調(diào)查的時(shí)候確定（即確定 要追溯多久的客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)歷史） ，時(shí)點(diǎn)不適合太久遠(yuǎn)，通常選擇在生 意經(jīng)營(yíng)中比較重要的時(shí)點(diǎn)。小微知識(shí)點(diǎn)（權(quán)益檢驗(yàn)結(jié)果應(yīng)用） 1.211、 應(yīng)有權(quán)益實(shí)際權(quán)益要防止利潤(rùn)被高估，放大了還款能力，導(dǎo)致發(fā)放

18、的貸款額度變高，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。2、應(yīng)有權(quán)益V實(shí)際權(quán)益 要防止負(fù)債沒(méi)有調(diào)查出來(lái)小企業(yè)財(cái)務(wù)分析總述 1.22中國(guó)移動(dòng)金下午2:41* 39%_h返回 2017-01-22四川農(nóng)信偸 口卅微課堂屈 Im小企業(yè)財(cái)務(wù)分析總述小企業(yè)財(cái)務(wù)分析的作用4小企業(yè)財(cái)務(wù)分析的作用是識(shí)別小企 對(duì)于星虔假的報(bào)表或科目通過(guò)邏輯判 去還原科目數(shù)宇，圮終還原出一張接近貞實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表基 于還原的賓實(shí)報(bào)表進(jìn)行分析,分析出這個(gè)小企業(yè)的歷史發(fā)展 軌進(jìn).當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況和未來(lái)發(fā)展軌跡，做出信貸決策，為小 企業(yè)制定一個(gè)合理的信貸方案.報(bào)表的真?zhèn)? 關(guān)材料接集.小企業(yè)財(cái)務(wù)分析與個(gè)人財(cái)務(wù)分析方法差異J小企業(yè)財(cái)務(wù)分析較個(gè)人財(cái)務(wù)分析多了報(bào)表真仿的環(huán)節(jié). 同時(shí),客戶(hù)經(jīng)理對(duì)小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表是迸行還原而非編制 由于小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)投資信息相對(duì)個(gè)人要更復(fù)雜小企業(yè)經(jīng)營(yíng)I -A _ BT 人 W亠 亠 MM fl _ 一-T過(guò)程中也留存了相對(duì)多的明細(xì)資料.要充分利用小企業(yè)自己 本身的財(cái)努報(bào)表及其他明細(xì)凌料，而不是完全靠自己去挖掘小微知識(shí)點(diǎn)（小企業(yè)財(cái)務(wù)分析方法） 1.23 財(cái)報(bào)真?zhèn)畏治觯簩?duì)報(bào)表的表間關(guān)系、表內(nèi)結(jié)構(gòu)、科目的勾稽關(guān)系來(lái) 判別報(bào)表的真?zhèn)危部梢越Y(jié)合企業(yè)的自身特點(diǎn)、所在行業(yè)