三盡職調(diào)查提綱

1、三、盡職調(diào)查參菩提綱第一部分公司基本資料一、公司注冊(cè)登記文件1.公司章程(投資協(xié)議、意向書(shū)、備忘錄)2. 營(yíng)業(yè)執(zhí)照、行業(yè)批件(含資質(zhì)證書(shū))3. 股東名冊(cè)及持股比例4. 公司歷史沿革資料5. 控股參股公司及持股比例一覽表6. 分支機(jī)構(gòu)分布一覽表7. 出資證明及驗(yàn)資報(bào)告8 . 董事長(zhǎng)、董事、監(jiān)事、經(jīng)理人員名單及任職資格二、公司概況1.公司組織結(jié)構(gòu)圖2. 近年合并年度會(huì)計(jì)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告3. 本部及主要子公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告4. 當(dāng)年或下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告5. 兩年內(nèi)媒體公開(kāi)披露信息6. 了解法人治理結(jié)構(gòu)、組織、職能分工、管理制度及流程，初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制7. 主要關(guān)聯(lián)方概況8. 企業(yè)文化9.

2、 企業(yè)的公眾形象10. 企業(yè)和工商、稅務(wù)、財(cái)政、銀行、政府、環(huán)保等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系1 1.企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)的能力12. 公司自動(dòng)化、信息化建設(shè)程度13. 公司國(guó)際化情況第二部分業(yè)務(wù)調(diào)查一、市場(chǎng)與銷(xiāo)售1.營(yíng)銷(xiāo)策略178E望囂囂投資前的盡職調(diào)查2. 業(yè)務(wù)的季節(jié)性和周期性3. 銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)、銷(xiāo)售渠道和銷(xiāo)售優(yōu)勢(shì)區(qū)域4. 外銷(xiāo)(出口)的渠道、主要市場(chǎng)和趨勢(shì)5. 對(duì)各級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商提供的各類(lèi)優(yōu)惠條件，常用促銷(xiāo)手段等6. 廣告方案7. 品牌和商標(biāo)及其重要性8. 企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，配套和售后市場(chǎng)比例及變化趨勢(shì)9. 各細(xì)分市場(chǎng)占有率，銷(xiāo)售收入構(gòu)成比例，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手狀況10. 主要客戶(hù)名單及概況，與企業(yè)的緊密程度:主要客戶(hù)收入占總

3、收入的比例1 1.內(nèi)外銷(xiāo)的數(shù)量和比例，內(nèi)外銷(xiāo)的價(jià)格差異12. 銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售金額的發(fā)展態(tài)勢(shì)和變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)13. 未完成或未執(zhí)行的訂單14. 銷(xiāo)售管理模式(包括應(yīng)收賬款管理、銷(xiāo)售費(fèi)用和售后服務(wù)等)15. 銷(xiāo)售目標(biāo)的考核制度二、生產(chǎn)及質(zhì)量管理1.主要生產(chǎn)單元組成、每生產(chǎn)單元所承擔(dān)的任務(wù)、生產(chǎn)物流的流程方式2. 主要的生產(chǎn)設(shè)備數(shù)量、質(zhì)量狀況、先進(jìn)程度、產(chǎn)能負(fù)荷度3. 未來(lái)的主要技術(shù)改造和設(shè)備投資規(guī)劃4. 生產(chǎn)計(jì)劃的制定、協(xié)調(diào)5. 質(zhì)量管理獲得的認(rèn)證、質(zhì)量管理的體系、涉及的領(lǐng)域、質(zhì)量人員的技術(shù)素質(zhì)及關(guān)鍵檢測(cè)設(shè)備的數(shù)量、先進(jìn)程度6. 生產(chǎn)組織對(duì)環(huán)境保護(hù)的滿(mǎn)足程度7. 產(chǎn)品因質(zhì)量問(wèn)題退回及折讓的歷史與現(xiàn)狀三

4、、供應(yīng)配套體系l.原材料、主要零部件采購(gòu)配套模式2. 主要服務(wù)(如運(yùn)輸?shù)?采購(gòu)的方式3. 主要供應(yīng)商情況及供貨數(shù)量、金額、占總采購(gòu)金額的比例，付款方式4. 內(nèi)部采購(gòu)政策，以及有關(guān)外購(gòu)或自產(chǎn)的決策是否恰當(dāng)179在A募股權(quán)投資基金l 操作細(xì)節(jié)與核心范本l5. 采購(gòu)職能考察:集權(quán)還是分權(quán)、競(jìng)爭(zhēng)性采購(gòu)措施、多種供貨渠道的使用、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)合同的類(lèi)型、特定規(guī)則等6. 采購(gòu)合同的審核批準(zhǔn)制度四、技術(shù)及研發(fā)1.技術(shù)研發(fā)人員的數(shù)量及專(zhuān)業(yè)素質(zhì)2 . 近三年新品每年研發(fā)的品種數(shù)量、新品的銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售收入以及占總銷(xiāo)售收入的比重3. 企業(yè)產(chǎn)品和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的產(chǎn)品的技術(shù)性能比較4. 研發(fā)的技術(shù)設(shè)備配備情況5. 研發(fā)資金的

5、投入金額6. 研發(fā)的方式(技術(shù)合作、技術(shù)交流、自主研發(fā))7. 專(zhuān)有技術(shù)與專(zhuān)利技術(shù)8. 當(dāng)前和以后三年的技術(shù)開(kāi)發(fā)及研發(fā)項(xiàng)目一覽表，并分析其先進(jìn)性及效益五、人力資源l.主要管理人員詳細(xì)資料(年齡、工作年限、教育程度、技術(shù)職稱(chēng))2. 企業(yè)人員結(jié)構(gòu)(按學(xué)歷、職稱(chēng)、年齡、部門(mén)劃分)3. 與戰(zhàn)略相對(duì)應(yīng)的人力資源規(guī)劃4. 人員招聘(聘用對(duì)象、聘用人員要求、崗位編制原則、招聘流程)5. 人員培訓(xùn)11 (目標(biāo)、方式、效果、培訓(xùn)頻率、范圍，培訓(xùn)費(fèi)用)6. 目標(biāo)管理(目標(biāo)表、評(píng)估表)7. 激勵(lì)獎(jiǎng)懲制度第三部分財(cái)務(wù)調(diào)查一、財(cái)務(wù)組織1.財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)圖，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)關(guān)鍵人物的性格和能力， 以及財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體工作能力2. 年

6、度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算的編制、考核3. 財(cái)務(wù)分析的體系、報(bào)告流程4. 財(cái)務(wù)管理模式5. 會(huì)計(jì)電算化二、會(huì)計(jì)核算及報(bào)告180E翠輩輩投資前的盡職調(diào)查1.會(huì)計(jì)報(bào)告體系(合并范圍、程序、原則、方法)2. 采用的會(huì)計(jì)政策3. 公司薪酬、稅費(fèi)及會(huì)計(jì)政策4. 內(nèi)部交易或關(guān)聯(lián)交易種類(lèi)、流程、交易價(jià)格、結(jié)算原則，以及與之相關(guān)的稅收政策三、財(cái)務(wù)明細(xì)資料1. 貨幣資金( 1 )分析過(guò)去三年存款平均余額，判斷目前余額水平是否正常(2) 了解可用資金余額，分析凍結(jié)資金的現(xiàn)象2. 應(yīng)收票據(jù)(1)獲得明細(xì)表，確認(rèn)票據(jù)種類(lèi)、期限(2) 對(duì)于商業(yè)承兌匯票，分析其出票人的信用程度(3) 票據(jù)是否貼現(xiàn)3. 應(yīng)收賬款(1)今年應(yīng)收賬款趨

7、勢(shì)分析，周轉(zhuǎn)指標(biāo)分析(2) 獲得期末應(yīng)收賬款明細(xì)表/賬齡分析表，進(jìn)行分析(3) 關(guān)注逾期賬款及壞賬，分析應(yīng)收賬款的可收回性及可能發(fā)生的損失(4) 關(guān)注前10 大客戶(hù)的年度銷(xiāo)售額以及回款情況(5) 了解應(yīng)收賬款的核算方式，關(guān)注應(yīng)收內(nèi)部單位款，判斷應(yīng)收賬款被高估或低估的可能性4. 其他應(yīng)收款(1)獲得期末其他應(yīng)收款明細(xì)表. 進(jìn)行賬齡分析及壞賬分析(2) 是否存在對(duì)外投資、委托理財(cái)和大額對(duì)外借款的情況(3) 核對(duì)大額款項(xiàng)的合同、協(xié)議(4) 費(fèi)用性質(zhì)的借款及暫付款5. 預(yù)付賬款(1)獲得預(yù)付賬款明細(xì)表，了解預(yù)付款性質(zhì)(2) 賬齡分析，分析預(yù)付賬款長(zhǎng)期掛賬的原因，判斷其是否正常(3) 了解預(yù)付之后潛在的

8、大額負(fù)債(合同) ，判斷風(fēng)險(xiǎn)6. 存貨181私募股權(quán)投資基金l 嫌作細(xì)節(jié)與核川協(xié)l(1)研究存貨、周轉(zhuǎn)率變化趨勢(shì)及主要原因(2) 獲取過(guò)去三年按主要產(chǎn)品系列、大類(lèi)或其他方法劃分的存貨匯總表(3) 取得最近的存貨盤(pán)點(diǎn)記錄，判斷其真實(shí)性(的關(guān)注發(fā)出商品、分期付款發(fā)出商品的情況(5) 了解周轉(zhuǎn)緩慢或過(guò)時(shí)的產(chǎn)成品存貨，判斷其實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的可能性(6) 判斷存貨被高估或低估的可能性(7) 比較最近的成本價(jià)與凈售價(jià)，以判斷在存貨出售時(shí)是否可以實(shí)現(xiàn)合理的毛利率(8) 低值易挺品、工裝模具的核算及現(xiàn)狀(9) 技資(1 0) 獲取或編制投資明細(xì)表(11 )獲取投資協(xié)議、企業(yè)章程、債券契約、經(jīng)紀(jì)人通知書(shū)等重要資料(1

9、2) 投資的背景及控制能力(13 )檢查長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家的限制性規(guī)定(14) 檢查本期發(fā)生的重大股權(quán)變動(dòng)，判斷其正常性(15) 控股企業(yè)驗(yàn)證其投資比例及應(yīng)占有的權(quán)益(與控股企業(yè)盡職調(diào)查結(jié)合)7. 固定資產(chǎn)( 1 )獲得固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊分類(lèi)匯總表(2) 對(duì)重要的固定資產(chǎn)，檢查相關(guān)合同、采購(gòu)發(fā)票、產(chǎn)權(quán)證明等資料，確認(rèn)其所有權(quán)(3) 實(shí)地觀察固定資產(chǎn)，了解目前使用狀況，確定使用期限和殘值是否合理182(4) 調(diào)查未使用和不需用的固定資產(chǎn)(5) 設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力與實(shí)際生產(chǎn)能力比較，以及原因分析(6) 檢查有元與關(guān)聯(lián)方之間的固定資產(chǎn)的購(gòu)售活動(dòng)(7) 了解有元更新昂貴的生產(chǎn)設(shè)備的要求8. 在建工程(

10、1)獲得在建工程明細(xì)項(xiàng)目清單(含工程預(yù)算)m囂投資前的盡職調(diào)查(2) 對(duì)于大型項(xiàng)目，獲取工程項(xiàng)目的立項(xiàng)批文、預(yù)算總額和建設(shè)批準(zhǔn)文件、施工承包合同、進(jìn)度報(bào)告等資料(3) 是否存在己投入使用，未辦理工程結(jié)算的在建工程，并分析借款費(fèi)用資本化的合理性(4) 是否存在停工工程，了解原因9. 無(wú)形資產(chǎn)(1)獲得無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)表(2) 了解無(wú)形資產(chǎn)的取得方式、人賬價(jià)值、有效期限(3) 判斷無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的合理性10. 其他(1)被抵押或質(zhì)押的資產(chǎn)價(jià)值，以及對(duì)應(yīng)的債務(wù)，分析其差額(2) 遞延資產(chǎn)及待攤費(fèi)用分析(3) 未入賬的資產(chǎn)1 1.借款(1)借款明細(xì)表(債權(quán)人、種類(lèi)、期限、金額、利率、保證方式等)(2) 借款

11、利息是否按期支付，是否存在停息掛賬的借款(3) 是否存在已轉(zhuǎn)到資產(chǎn)管理公司處置的銀行貸款，分析債務(wù)重組可能性(4) 了解金融機(jī)構(gòu)對(duì)目標(biāo)企業(yè)的授信及信用評(píng)級(jí)情況、抵押和擔(dān)保情況，評(píng)價(jià)其信譽(yù)和融資能力12. 應(yīng)付賬款( 1 )對(duì)今年應(yīng)收賬款趨勢(shì)分析(2) 獲取應(yīng)付賬款明細(xì)表，以及賬齡分析(3 )分析長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，是否合理的原因，判斷企業(yè)是否缺乏償債能力或利用應(yīng)付賬款隱瞞利潤(rùn)(4) 業(yè)務(wù)趨勢(shì)與應(yīng)付賬款的趨勢(shì)比較，了解是否具有足夠的買(mǎi)方信用(5) 了解預(yù)估材料款是否適當(dāng)，是否存在未人賬的應(yīng)付賬款(6) 前10 大供應(yīng)商，及其供應(yīng)品種、年度采購(gòu)總額13. 其他應(yīng)付款(1)獲得期末其他應(yīng)收款明細(xì)表，

12、進(jìn)行賬齡分析(2) 核對(duì)大額款項(xiàng)的合同、協(xié)議183私募股極投資基金1 陽(yáng)乍細(xì)節(jié)與核心脅1(3) 分析長(zhǎng)期掛賬的其他應(yīng)付款，是否合理原因，判斷企業(yè)是否隱瞞利潤(rùn)14 . 預(yù)收賬款(1)獲得明細(xì)表，了解預(yù)收原因(2) 了解銷(xiāo)售預(yù)收制度15. 應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款(1)獲取應(yīng)交稅金明細(xì)表(2) 查閱納稅鑒定及征、免、減稅的批準(zhǔn)文件，了解適用的稅種、計(jì)稅基礎(chǔ)、稅率、范圍，分析并購(gòu)后稅費(fèi)政策的變化情況(3) 確定有關(guān)減免稅的項(xiàng)目是否真實(shí)，理由是否充分，手續(xù)是否完備(的取得稅務(wù)部門(mén)匯算清繳或其他確認(rèn)文件(5 )關(guān)聯(lián)交易的稅收計(jì)算繳納1 6 . 預(yù)提費(fèi)用(1)了解預(yù)提項(xiàng)目、原因、計(jì)提依據(jù)(2) 判斷預(yù)提是否正

13、確1 7 . 其他負(fù)債應(yīng)付工資及福利費(fèi)明細(xì);應(yīng)付股利、長(zhǎng)期應(yīng)付款等18. 或有負(fù)債擔(dān)保;訴訟;貼現(xiàn);未執(zhí)行完畢的合同;合作意向19 . 股本( 實(shí)收資本)( 1 )股東名稱(chēng)、投資金額、股權(quán)比例( 2) 歷年資本的變動(dòng)情況20. 資本公積(1)資本公積明細(xì)表(2) 歷年資本公積增減變動(dòng)的內(nèi)容及其依據(jù)21.銷(xiāo)售收人184( 1 )銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售量、單位售價(jià)、單位成本、毛利率的變化趨勢(shì)( 2) 產(chǎn)品銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)變化趨勢(shì)( 3) 企業(yè)大客戶(hù)的變化及銷(xiāo)售收入集中度(4) 關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易的區(qū)別及對(duì)利潤(rùn)的影響(5 )運(yùn)用分析性復(fù)核， 查明異常現(xiàn)象和重大波動(dòng)的原因E翠娶妻投資前的盡職調(diào)查22. 銷(xiāo)售成本(1

14、)戚本結(jié)構(gòu)、發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵成本因素，并就其對(duì)成本變化的影響做分析(2) 成本計(jì)算的合理性23. 期間費(fèi)用( 1 )費(fèi)用總額、費(fèi)用水平趨勢(shì)變化(2) 主要費(fèi)用項(xiàng)目變化趨勢(shì)(3 )分析收入與各項(xiàng)主要費(fèi)用的相關(guān)程度24. 現(xiàn)金流量( 1 )特別關(guān)注經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流(2) 經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流是否能滿(mǎn)足融資活動(dòng)的利息支出凈額(3) 結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表，尋找除銷(xiāo)售收入以外是否還存在主要的經(jīng)營(yíng)資金來(lái)癮，對(duì)經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流的貢獻(xiàn)如何四、財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、趨勢(shì)、比率分析2. 未來(lái)?yè)p益(銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、期間費(fèi)用、稅收)關(guān)鍵影響因素的研究3. 未來(lái)現(xiàn)金流量是否能滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)與投資的需要，關(guān)注目標(biāo)企業(yè)的注資需求往往被低估4. 提

15、高資產(chǎn)質(zhì)量以及損益的分析第四部分法律調(diào)查一、投資/融資1.重大對(duì)外投資合同(聯(lián)營(yíng)、并購(gòu)、承包經(jīng)營(yíng)、投資協(xié)議，含境外投資)2. 限制股東權(quán)利的合同/協(xié)議(如股權(quán)轉(zhuǎn)讓受限、表決權(quán)受限、回購(gòu)安排、委托投資、股權(quán)托管協(xié)議、股權(quán)質(zhì)押協(xié)議)3. 全部借貸文件(借貸合同、擔(dān)保抵押合同) ，其他重大欠款(如股東貸款、公司拆借等)文件;4. 重要子公司的上述文件5. 全部融資租賃文件(如有)6. 股票、債券發(fā)行(增發(fā))文件(自查、詢(xún)問(wèn))7. 訴訟(對(duì)方提供)185私募股權(quán)投資基金陸作細(xì)節(jié)與核心范本l8 . 未決訴訟、仲裁或行政調(diào)查處罰案件9. 潛在訴訟、仲裁或行政調(diào)查處罰案件(有現(xiàn)實(shí)威脅者)10. 合格律師對(duì)上

16、述事項(xiàng)的法律意見(jiàn)或評(píng)估報(bào)告1 1.限制公司某項(xiàng)未來(lái)活動(dòng)的合同或判決裁定(如有)12. 重要子公司的上述文件二、重大合同(未履行完畢者) (對(duì)方提供)1. 重大采購(gòu)合同、建筑工程承包合同、房地產(chǎn)銷(xiāo)售合同2. 包銷(xiāo)協(xié)議(如有)、迸出口合同(格式文本)3. 保險(xiǎn)合同及未決理賠事項(xiàng)4. 限制公司競(jìng)爭(zhēng)的合同/協(xié)議(如獨(dú)家許可合同/協(xié)議，市場(chǎng)瓜分協(xié)議)5. 與政府達(dá)成的合同/協(xié)議(如重組上市、政府采購(gòu)、就業(yè)、治安、完稅等協(xié)議性安排)6. 公司證券(股權(quán)、股票、債券)買(mǎi)賣(mài)協(xié)議(如有)7. 專(zhuān)利、商標(biāo)、專(zhuān)有技術(shù)等權(quán)利證書(shū)及許可合同8. 公司與公司股東及高管人員之間的商務(wù)合同/協(xié)議(如有)9. 公司與子公司之間

17、的商務(wù)合同/協(xié)議(如有)10. 租賃合同1 1.公用事業(yè)許可使用協(xié)議12. 加工承攬協(xié)議13. 對(duì)外扭保合同14. 其他重大合同(50 萬(wàn)元以上者) ，如廣告、咨詢(xún)、代理等三、土地房屋及設(shè)備設(shè)施(自查/對(duì)方提供)1.土地使用證及土地出讓/轉(zhuǎn)讓合同(并且列清單)2. 房產(chǎn)證及轉(zhuǎn)讓合同(并且列清單)3. 房屋租賃合同(并且列清單)4. 重大設(shè)備設(shè)施產(chǎn)權(quán)證明(合同/發(fā)票/進(jìn)口報(bào)關(guān)單和固定資產(chǎn)清單、在建工程清單)四、環(huán)保(詢(xún)問(wèn)/對(duì)方提供)1.環(huán)保專(zhuān)家提供的環(huán)保調(diào)查評(píng)估報(bào)告2. 環(huán)保工程設(shè)施投資額及設(shè)施清單186E翠墨望投資前的盡職調(diào)查3. 政府環(huán)保要求4. 環(huán)保備付準(zhǔn)備金(如有)五、勞動(dòng)人事(對(duì)方提供

18、)l.高管人員聘用協(xié)議2. 現(xiàn)有管理團(tuán)隊(duì)、在職職工、臨時(shí)工、離退休人員名單3. 管理層現(xiàn)有福利待遇安排4. 員工現(xiàn)有福利待遇安排5. 未決勞動(dòng)人事?tīng)?zhēng)議及潛在爭(zhēng)議6. 企業(yè)社保狀態(tài)六、稅務(wù)(對(duì)方提供)1. 三年內(nèi)完稅憑證2 . 公司稅收待遇證明文件(含優(yōu)惠待遇和差別待遇)3. 稅務(wù)登記證七、其他1.公司自動(dòng)化、信息化建設(shè)情況(觀察、詢(xún)問(wèn))2. 公司法制化建設(shè)(觀察、詢(xún)問(wèn))3. 公司國(guó)際化情況(觀察、詢(xún)問(wèn))4. 公司營(yíng)銷(xiāo)組織結(jié)構(gòu)模式(提供)5. 公司設(shè)備老化情況(觀察、詢(xún)問(wèn))6. 公司衛(wèi)生、安全狀況(觀察、詢(xún)問(wèn))備注:以上調(diào)查提綱并不能包括所有情況，使用時(shí)請(qǐng)依據(jù)項(xiàng)目情況及經(jīng)驗(yàn)判斷重點(diǎn)領(lǐng)域。187私

19、募股權(quán)投資基金1 操作細(xì)節(jié)與梭11二、范本l第二節(jié)盡職調(diào)查內(nèi)容與范本- 融f:噩噩 公司背景調(diào)查簽名日期客戶(hù)編制調(diào)查專(zhuān)題重公司歷主演輩調(diào)章復(fù)被調(diào)查目標(biāo)和調(diào)章程序一、調(diào)查目標(biāo)了解貴公司歷史上的重大事件，檢查莫對(duì)貴公司的發(fā)展演變和企業(yè)文化形成的重大影響.判斷賃公司商沓對(duì)其持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響二、調(diào)查程序1.獲取貨公司行業(yè)管理體制歷次改革的有關(guān)資料，調(diào)查行業(yè)管理體制的變化對(duì)貴公司產(chǎn)生的影響2. 調(diào)閱貨公司歷次重大資產(chǎn)變化、技術(shù)改造、重大銷(xiāo)售政策變動(dòng)的有關(guān)會(huì)議記親或其他資料.就其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)、發(fā)展的影響與管理層進(jìn)行討論.并形成會(huì)議紀(jì)要3. 獲取貨公司歷次產(chǎn)品、管理能力等方面獲獎(jiǎng)情況的有關(guān)資料，判斷公司核心競(jìng)爭(zhēng)

20、力在行業(yè)內(nèi)的地位4. 調(diào)查資公司歷史上有磊大影響的人事變動(dòng).判斷作為公司重大.無(wú)形資產(chǎn)的核心管理者的去留已經(jīng)和可能對(duì)公司產(chǎn)生的重大影響5 . 審查貴公司歷史上是否存在重大的違反法規(guī)行為，以及受到l 重大處罰的情況.判斷其影響是否已經(jīng)消除188索引號(hào)CF-BI頁(yè)次一一一工f乍底稿段引E囂軍駕投資前的盡職調(diào)查客戶(hù)調(diào)查專(zhuān)題股東變更情況調(diào)在編制復(fù)核調(diào)盒目標(biāo)和調(diào)查程序一、調(diào)查目標(biāo)1.股東是否符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)范簽名日期2. 貴公司股東變更的行為和程序是否合法、規(guī)范二、調(diào)查程序1.取得貨公司的股東名冊(cè).歪著發(fā)起人輩革股東人數(shù)、住所、出資比例是否符合法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定2. 調(diào)查主要的法人股東的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)

21、情況，關(guān)注1主-對(duì)外投資是否超出凈資產(chǎn)的50% (此條已廢止)3 . 追溯調(diào)查貨公司的實(shí)質(zhì)控制人，并結(jié)合.關(guān)聯(lián)方及其交易的調(diào)查專(zhuān)題，查看其業(yè)務(wù)、資產(chǎn)情況是否對(duì)貴公司的供應(yīng)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力產(chǎn)生直接或間接的影響4. 檢查貴公司自然人持般的有關(guān)情況.關(guān)注其在貨公司的任職及其親屬的投資情況;如果單個(gè)自然入持股比例較大，還應(yīng)檢查是否存在其他人通過(guò)此入間接待般的情況，而可能引起潛在的股權(quán)糾紛5. 檢查貨公司是否發(fā)行過(guò)內(nèi)部職工股.或出現(xiàn)工會(huì)拷股或職工持股會(huì)待股進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)21 41 號(hào)文第59 條的要求進(jìn)行調(diào)查6. 取得貨公司發(fā)起協(xié)議書(shū)和創(chuàng)立大會(huì)的會(huì)議記錄，檢查并確信貨公司的所有初

22、始發(fā)起人不存在三年(新法規(guī)為一年)內(nèi)轉(zhuǎn)讓股份的情況7. 調(diào)查發(fā)起入中戰(zhàn)略投資者和風(fēng)險(xiǎn)投資者的有關(guān)情況8. 編制貴公司股本結(jié)構(gòu)變化袋，檢瓷貨公司歷次股份總額及其結(jié)構(gòu)變化的原因及其結(jié)果9. 調(diào)查貨公司的股份是否由于質(zhì)抑或其他爭(zhēng)議而被凍結(jié)或被拍賣(mài)而發(fā)生轉(zhuǎn)移.并導(dǎo)致股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化10. 查股份發(fā)生變化前公司決策層的會(huì)議記錄.主蓋著股權(quán)結(jié)構(gòu)變化對(duì)公司業(yè)務(wù)、管理和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響1 1.獲取貨公司與股本結(jié)構(gòu)變化有關(guān)的驗(yàn)資、評(píng)估和審計(jì)報(bào)告.審查資公司注冊(cè)資本的增減變化以及股本結(jié)構(gòu)的變化的程序是否合乎法律規(guī)范索引號(hào)旦r - 82頁(yè)次1 189私募股權(quán)投資基金l 鍵作細(xì)節(jié)與核心范本1客戶(hù)調(diào)查專(zhuān)題公司治理結(jié)構(gòu)調(diào)查

23、編制復(fù)核調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查程序一、調(diào)查目標(biāo)1.公司章程及草案是否合法合規(guī)簽名日期2. 股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的設(shè)立、運(yùn)作的實(shí)質(zhì)性判斷3. 董事、監(jiān)察、高級(jí)管理人員任職及變動(dòng)是否合法合規(guī)二、調(diào)查程序1.聾飼股東大會(huì)的會(huì)議記錄、董事會(huì)的會(huì)議記錄.對(duì)照公司法等法律法規(guī).確定貴公司意程及尊案的制定和修改過(guò)程是否履行了法定程序2. 查閱賃公司章程及草案，對(duì)J! (公司法的強(qiáng)行性和禁止性條款.判斷貨公司章程及草案的內(nèi)容是否與之相抵觸3. 查閱貨公司意程及草案，確認(rèn)貨公司意程及:草案是否與之符合4. 查閱貴公司章程，判斷貴公司章程中是否存在招應(yīng)條款.是否有效地發(fā)揮作用5. 確認(rèn)賃公詞是否具有健全的股東會(huì)、董事

24、會(huì)、應(yīng)事會(huì)的議事規(guī)則及其合規(guī)位6. 列席貴公司的股東會(huì)、蠢事會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)議.并查閱歷次會(huì)議記錄.對(duì)照議摹規(guī)則及公司章程的相關(guān)規(guī)定，確認(rèn)貴公司歷次的股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的召開(kāi)是否合乎相關(guān)規(guī)定7. 查閱賃公司歷次的般東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的會(huì)議記錄，對(duì)照股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則及公司章程的相關(guān)規(guī)定，確認(rèn)貨公司歷次的股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的決議內(nèi)容是否合法合規(guī)8. 查閱公司的董事會(huì)會(huì)議記錄和股東會(huì)的會(huì)議記錄，確認(rèn)董事會(huì)是否比照公司章程有關(guān)麓事會(huì)權(quán)限的規(guī)定，行使對(duì)外m保權(quán)，超過(guò)公司意程規(guī)定權(quán)限的，董事會(huì)是否提出預(yù)案，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn);董事會(huì)在決定為他人提供擔(dān)保之前(或提交股東大會(huì)表決前) .是否

25、掌攝債務(wù)人的資信狀況.對(duì)該擔(dān)保事項(xiàng)的利益和風(fēng)險(xiǎn)造行充分分析，并在董事會(huì)有關(guān)文件中詳盡記載;股東大會(huì)或者董事會(huì)對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)做出決議時(shí)，與該組保事項(xiàng)有利害關(guān)系的股東或者董事是否回避表決9. 重點(diǎn)關(guān)注貴公司董事會(huì)的重大投資、融資及經(jīng)營(yíng)決策，比照上一條的程序，對(duì)董事會(huì)是否越權(quán)，是否有異?，F(xiàn)象等作出實(shí)質(zhì)餅判斷10. 查閱貴公司的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的個(gè)人資料，獲得個(gè)人承諾.對(duì)照公司法等法律法規(guī)以及公司章程的要求，確認(rèn)上述人員的任職資格是否符合規(guī)定及要求190索引號(hào)CF- 83頁(yè)次lE翠輩輩投資前的盡職調(diào)查簽名日期客戶(hù)調(diào)查專(zhuān)題公司治理結(jié)構(gòu)調(diào)查復(fù)核一一一一調(diào)意目標(biāo)和調(diào)查程序1 1.查閱貨公司最近三年的股東

26、會(huì)、1軍事會(huì)會(huì)議記錄， 確認(rèn)上述人員在最主近三年是否發(fā)生過(guò)變化;確認(rèn)如果發(fā)生上述變化，這種變化是否符合有關(guān)規(guī)定，是否履行了必要的法律程序1 2. 獲得擎事、經(jīng)理的承諾，確認(rèn)董事、經(jīng)理是否挪用公司資金或者將公司資金借貸給他人;是否將公司資產(chǎn)以個(gè)人名義或者以其他個(gè)人名義開(kāi)立賬戶(hù)存儲(chǔ);是否以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者其他個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保13. 調(diào)查董事、經(jīng)理的業(yè)務(wù)活動(dòng)，獲取董事、經(jīng)理的承諾，確認(rèn)董事、經(jīng)理是否自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與貴公司同類(lèi)的營(yíng)營(yíng)業(yè)或者從事?lián)p害貴公司利益的其他活動(dòng)1 4. 查閱公司的交易記錄，對(duì)照公司章程和股東會(huì)會(huì)議記錄，獲得寰黎、經(jīng)理的爾諾，確認(rèn)除公司章程規(guī)定或者般東會(huì)同意外，直董事

27、、經(jīng)理是否同本公司訂立合同或者進(jìn)行交易1 5. 查閱公司保密情況的相關(guān)記錄，對(duì)照相關(guān)的法律規(guī)定和經(jīng)股東會(huì)的會(huì)議記錄，確認(rèn)除依照法律規(guī)定或者經(jīng)股東會(huì)同意外.董事、監(jiān)事、經(jīng)理是否泄露公司秘密1 6. 襲閱貨公司的公司章程，對(duì)照有關(guān)法律法規(guī)和i正覽會(huì)的規(guī)定:確認(rèn)貨公司是否設(shè)置股票期權(quán)，如有， 設(shè)置是否合法1 7. 查閱公司章程與組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置，確認(rèn)貴公司是否設(shè)囊獨(dú)立董事，任職資格、職權(quán)范圍等是否符合有關(guān)規(guī)定1 8. 考查貴公司高級(jí)管理人員的選聘、解聘機(jī)制，判斷其變動(dòng)是否符合法律規(guī)定，是否履行法定程序1 9. 考察貨公司高級(jí)管理人員的激勵(lì)與約束機(jī)制，是否符合相關(guān)法律規(guī)定，是否有利于吸引人才，保持高級(jí)管

28、理人員的穩(wěn)定索引號(hào)CF-B3頁(yè)次2工你底稿索冒l(fā)191私募股權(quán)投資基金協(xié)作細(xì)節(jié)與核心范本l客戶(hù)調(diào)查專(zhuān)題組織結(jié)構(gòu)調(diào)沓編制復(fù)核調(diào)查目標(biāo)和清查程序一、調(diào)查目標(biāo)簽名日期1.與股東變化情況調(diào)查專(zhuān)題綜合，全面了解貨公司主要股東(追溯到實(shí)質(zhì)控制人整個(gè)集團(tuán)的所有相關(guān)企業(yè)的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)情況，查找可能產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)交易的關(guān)聯(lián)方2. 了解貨公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)模式的設(shè)置情況，及其對(duì)貴公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的影響二、調(diào)查程序1.取得集團(tuán)所有成員的有關(guān)資料清單，查找其中異?；蛘咧匾目毓苫蚵?lián)警企業(yè)，并做深入研究，必要時(shí)應(yīng)進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，將獲得的一手資料進(jìn)行塾理分析.形成調(diào)研報(bào)告2. 麗出整個(gè)集團(tuán)的組織、構(gòu)架閣.標(biāo)明各經(jīng)營(yíng)實(shí)體

29、之間的具體組織聯(lián)系3. 取得貨公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)調(diào)整和風(fēng)險(xiǎn)控制政策改變.及為保證上述囚的實(shí)現(xiàn)而進(jìn)行的相應(yīng)的組織、結(jié)構(gòu)調(diào)富有關(guān)的文件記錄.分析貨公司組織結(jié)構(gòu)形成的來(lái)龍去脈4. 畫(huà)出貨公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)置閣，并以實(shí)線和虛線標(biāo)明各機(jī)構(gòu)之間的權(quán)力和信息溝通關(guān)系.分析其設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性5. 與管理層有關(guān)人員進(jìn)行討論.進(jìn)一步獲得公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)置方面、運(yùn)行方面情況的資料6. 與企業(yè)管理部門(mén)溝通、查閱公詞內(nèi)部管理規(guī)定，了解貨公司內(nèi)部和l渦中心、成本中心和職能中心的設(shè)置和劃分情況192索引號(hào)CF- B4頁(yè)次1適用i 工作底稿與否| 囊苦l(xiāng)E理輩輩投資前的盡職調(diào)查客戶(hù)調(diào)查專(zhuān)題管理團(tuán)隊(duì)調(diào)查編制復(fù)核調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查程序

30、一、調(diào)瓷目標(biāo)簽名日期1.主要管理層(包括董事會(huì)成員、i監(jiān)事會(huì)成員、總裁、副總裁以及財(cái)務(wù)總監(jiān)等高級(jí)管理人員)是否正直、誠(chéng)信2. 主要管理層是否具有與發(fā)展公司需要相匹配的開(kāi)拓精抑和經(jīng)苦苦管理能力3. 了解關(guān)鍵管理人員的選聘、考核和離職情況，及其程序是否合法4. 了解貨公司與主要管理人員有關(guān)的激勵(lì)和約束機(jī)制，及其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)利長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的影響二、調(diào)查程序1.與賃公司具有重大影響的管理成員就企業(yè)發(fā)展、公司文化、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、個(gè)人發(fā)展與公司發(fā)展的關(guān)系等主題進(jìn)行集體或單獨(dú)的會(huì)談，并將會(huì)談結(jié)果和項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)主要管理層的感性認(rèn)識(shí)等內(nèi)容形成會(huì)議紀(jì)要2. 取得主要管理人員學(xué)歷和從業(yè)經(jīng)歷簡(jiǎn)況，對(duì)核心人員要取得其詳細(xì)資料，尤其

31、要關(guān)注主要成員在本行業(yè)的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和記錄，并將其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)決策的重大影響情況作出專(zhuān)題報(bào)告3. 調(diào)查過(guò)去三年中賃公司關(guān)鍵管理人員離職的情況，調(diào)查it辭職的真實(shí)原因，并調(diào)查其說(shuō)明的問(wèn)題以及其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響4. 調(diào)查貨公司董事是否遵守競(jìng)業(yè)禁止的規(guī)定5. 查閱貨公司的公司章程.調(diào)查獨(dú)立董事的有關(guān)情況6. 實(shí)地考察生產(chǎn)、辦公場(chǎng)所，并與公司職員進(jìn)行交流，以獲取關(guān)于管理因隊(duì)以及企業(yè)文化貫徹情況的直觀感受，并形成考察報(bào)告7. 查閱貨公司的公司章程、公司內(nèi)部文件、通知等，獲取主要管理人員的聘任、考核和辭退毒事情況8 詢(xún)1!f公司內(nèi)部管理制度規(guī)定、年度經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū). 了解貴公司是否制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核體系，特別考核體系

32、的落實(shí)情況9. 調(diào)查主要管理人員的任職資格是否符合有關(guān)要求10. 了解貴公司為高級(jí)管理者制定的薪酬方案，持有股份及其變動(dòng)情況1 1.調(diào)查主要管理者是否不適當(dāng)?shù)募媛?，并說(shuō)明必要的兼職是否會(huì)對(duì)其工作產(chǎn)生影響索尋|號(hào)CF 二B5頁(yè)次l193私募股權(quán)投資基金u段作細(xì)節(jié)與勘l)re本l客戶(hù)瀾資專(zhuān)題業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略與目標(biāo)編$lJ復(fù)核調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查程序- 、調(diào)查目標(biāo)簽名日期1.調(diào)查羹公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系2. 調(diào)查貨公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可行性、風(fēng)險(xiǎn)二、調(diào)查程序1.查閱賃公司的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃等資料，或與經(jīng)營(yíng)決策層訪談， 調(diào)查貨公司發(fā)展目標(biāo)的定位，包指長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略、具體業(yè)務(wù)汁劃2. 查閱貨公司的

33、發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃等資料.或與經(jīng)營(yíng)決策層訪談.調(diào)查貨公司發(fā)展呂標(biāo)與現(xiàn)有業(yè)務(wù)間的關(guān)系3. 查閱貨公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作汁劃等資料.r:t與經(jīng)營(yíng)決策層訪談，調(diào)查貨公司實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)中可能存在的浴在鳳艙，包括法律障得等4. 查閱貨公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計(jì)劃等資料. 或與經(jīng)營(yíng)決策層訪談，調(diào)查貴公司實(shí)現(xiàn)未來(lái)發(fā)展計(jì)劃的主要經(jīng)營(yíng)理念或鎮(zhèn)式、假設(shè)條件、實(shí)現(xiàn)tt驟、面臨的主要問(wèn)題等194索引號(hào)CF- B6.! _1一-E翠輩輩投資前的盡職調(diào)查/EZ墨皿公司財(cái)務(wù)調(diào)查簽名日期客戶(hù)調(diào)查專(zhuān)題銷(xiāo)售環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)調(diào)查復(fù)核調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查程序一、調(diào)查目標(biāo)1.了解并核實(shí)各期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)和j潤(rùn)的

34、真實(shí)性2. 了解并核實(shí)各期期末因銷(xiāo)售活動(dòng)產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)余額二、調(diào)查程序1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)和j潤(rùn)調(diào)查1. 1 收入確認(rèn)會(huì)計(jì)政策調(diào)查1. 1. 1 向公司財(cái)務(wù)人員了解主要采用的緒，在方式、各緒草方式適用約條件1. 1. 2 了解各種結(jié)算方式下收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)政策1.2 取得前三年及鍾近一個(gè)會(huì)計(jì)期間主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本和毛利明細(xì)司撞上與前三年及簸近一個(gè)會(huì)計(jì)期間損益表中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入.主營(yíng)業(yè)務(wù)成;卒w .主營(yíng)業(yè)務(wù)科洞核對(duì)是否相符1.3 價(jià)格調(diào)查1.3.1 取得產(chǎn)品價(jià)格昆錄， 了解主要產(chǎn)品目前價(jià)格及其前三年價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)1. 3. 2 搜集市場(chǎng)上相同或相似產(chǎn)品價(jià)格信息，并與本企業(yè)進(jìn)行比較1.

35、4 單位成本調(diào)查1. 4. 1 比較各期之間主要產(chǎn)品單位成本變化幅度，對(duì)較大幅度的變動(dòng)( 10% ) .應(yīng)詢(xún)問(wèn)原因并證實(shí)1. 4.2 與采購(gòu)與生產(chǎn)循環(huán)財(cái)務(wù)調(diào)查了解到的主要產(chǎn)品單位成本核對(duì)是否相符1. 5 銷(xiāo)售敖量調(diào)查1. 5. 1 比較各期之間主主要產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量的變動(dòng)比率，對(duì)較大幅度的變動(dòng)( 10%). 應(yīng)詢(xún)問(wèn)原因并證實(shí)1. 5. 2 將各年主要產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量與采購(gòu)和生產(chǎn)循環(huán)財(cái)務(wù)調(diào)查了解到的期初庫(kù)存暈、產(chǎn)量、期末庫(kù)存量進(jìn)行核對(duì)是否存在鉤稽關(guān)系:本期銷(xiāo)售數(shù)量1:=期初產(chǎn)成品庫(kù)存量+本期產(chǎn)量-$1末產(chǎn)成品庫(kù)存量1.6 毛利率調(diào)查1.6. 1 比較各期之間主要產(chǎn)品毛利率的變動(dòng)比率.若變動(dòng)傾度較大( 1

36、0%) . 應(yīng)詢(xún)問(wèn)原因并核實(shí)索引號(hào)CF-Fl頁(yè)次一工作底稿.I195私募股權(quán)投資基金l 操作細(xì)節(jié)與核心范本l客戶(hù)調(diào)查專(zhuān)題銷(xiāo)售環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)調(diào)查編制復(fù)核調(diào)蠢目標(biāo)和調(diào)查程序簽名日期1. 6.2 與行業(yè)平均的毛利率進(jìn)行比較，若發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)詢(xún)問(wèn)原因并核實(shí)1. 7 主要客戶(hù)調(diào)查1. 7. 1 取得前三年主要產(chǎn)品的主要客戶(hù)統(tǒng)計(jì)表) ，了解主要客戶(hù)1. 7. 2 根據(jù)關(guān)聯(lián)方調(diào)查得知的關(guān)聯(lián)方名單.檢查主要客戶(hù)中是否有關(guān)聯(lián)方1. 7. 3 對(duì)表中各客戶(hù)的銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售發(fā)票、出庫(kù)單、運(yùn)輸單據(jù)送行抽查.記錄于銷(xiāo)售業(yè)務(wù)抽查記錄1. 7.4 異常客戶(hù)進(jìn)一步詳細(xì)調(diào)查2. 應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、壞藍(lán)準(zhǔn)備、預(yù)收賬款調(diào)查2. 1 取得

37、前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期末.應(yīng)收票據(jù) u 應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備、.預(yù)收賬款余額明細(xì)襲， 與審計(jì)后的會(huì)計(jì)報(bào)表及附注核對(duì)2.2 向會(huì)計(jì)師了解應(yīng)收賬款函證回函情況2. 3 檢查大額應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)收賬款的客戶(hù)是否為主要客戶(hù)明細(xì)表中的主要客戶(hù);若不是公司主要客戶(hù)，應(yīng)詢(xún)問(wèn)原因，并抽查該客戶(hù)的銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售發(fā)票、出庫(kù)單、運(yùn)輸單，判斷是否正常，并將抽查過(guò)程記呆子銷(xiāo)售業(yè)務(wù)抽查記錄2.4 結(jié)合銷(xiāo)售結(jié)算方式.判斷各客戶(hù)賬齡是否正常.對(duì)異常情況，查明原因;對(duì)長(zhǎng)期掛賬款項(xiàng)，如l晰可回收性2.5 壞賬準(zhǔn)備調(diào)查2.5.1 詢(xún)問(wèn)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)捷方法，了解前三年壞賬準(zhǔn)備計(jì)鍵方法是否發(fā)生變化，并了解變化的原因2.5.2 了解閔

38、行業(yè)-上市公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)鍵方法，并與之比較，判斷本公司采用的會(huì)計(jì)政策是否穩(wěn)健2.5. 3 通過(guò)向會(huì)計(jì)師詢(xún)問(wèn)，并結(jié)合賬齡分析.判斷壞賬準(zhǔn)備i十鍵是否充分2.6 計(jì)1事應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，與閔行業(yè)進(jìn)行比校.異常情況進(jìn)一步調(diào)查原因3. 營(yíng)業(yè)費(fèi)用調(diào)查3. 1 取得前三年及簸近一個(gè)會(huì)計(jì)期間營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表.與審計(jì)后會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注核對(duì)是否相符3. 2 計(jì)算備期之閱營(yíng)業(yè)費(fèi)用變化比率.綜合銷(xiāo)售收入的變動(dòng)幅度.分析營(yíng)業(yè)費(fèi)用變動(dòng)傾度是否正常.對(duì)異常情況，應(yīng)詢(xún)問(wèn)原因并證實(shí)196索引號(hào)CF - FJ頁(yè)次_l一-索引號(hào): CF - Fl - 1年主蕾業(yè)務(wù)收入、戚本和毛利朋細(xì)褒編制單位: ( 簽:)單位:元陰陽(yáng)附兇海浦茸囂視

39、婦革附主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主運(yùn)業(yè)務(wù)利潤(rùn)F棋F, 主要產(chǎn)品計(jì)量單位年銷(xiāo)售量平均年度占主:rr業(yè)務(wù)平均單位年度占主營(yíng)業(yè)務(wù)占主fj業(yè)務(wù)毛利事41稱(chēng)銷(xiāo)售毛利單價(jià)總收入收入的比氫成本總成本成本的比重利潤(rùn)的比籃2345678910合計(jì)l 號(hào)也一I% 1 %編制說(shuō)明:1. 笨商品規(guī)格較多，可按大類(lèi)到示2. 乎均單價(jià)=年1L總收入/年銷(xiāo)量3. 乎均單位成本=年度總成本/年銷(xiāo)量4. 主姿產(chǎn)品名稱(chēng)按銷(xiāo)售收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重從大到小排列=wJ可費(fèi)瀚海留黯海闊盼- 漏寄自48鵝。副主索引號(hào): CF - FJ -2-。主要客戶(hù)統(tǒng)計(jì)褻編制單位: ( 簽章)產(chǎn)品名稱(chēng): 金額單位:元年年年年F號(hào)F 客戶(hù)名稱(chēng)銷(xiāo)售總金額

40、平均銷(xiāo)售銷(xiāo)售平均銷(xiāo)售銷(xiāo)售平均銷(xiāo)售銷(xiāo)售平均銷(xiāo)售銷(xiāo)售IJ、i十單價(jià)總量總金額單價(jià)總量總金額單價(jià)總量J也金額單價(jià)總量總金額2345678910合計(jì)計(jì)量單位:填表說(shuō)明:1.填制范現(xiàn):收入排名前fr) 的主要產(chǎn)品(合計(jì)收入應(yīng)占主管.:Ir.務(wù)收入的70% 以上) .均應(yīng)填列此在2. 客戶(hù)名稱(chēng)接前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間. 銷(xiāo)售總金額從大到小排Jf3. 求中單價(jià)及總金額 合增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅4. 關(guān)聯(lián)方客戶(hù)應(yīng)在序號(hào)邊作標(biāo)記事E翠輩輩投資前的盡職調(diào)查索引號(hào): CF - Fl -3銷(xiāo)售業(yè)務(wù)抽查記錄產(chǎn)品名稱(chēng):合同抽查記錄:序號(hào)合同編號(hào)合同有效期銷(xiāo)售數(shù)量銷(xiāo)售直在價(jià)結(jié)算方式運(yùn)輸方式2345發(fā)票、出庫(kù)單、運(yùn)輸單據(jù)抽查記錄:序

41、號(hào)234發(fā)票發(fā)票發(fā)票發(fā)票增值出席單(且在價(jià)、金額、數(shù)運(yùn)輸單據(jù)(單價(jià)、金額、數(shù)時(shí)間數(shù)最單價(jià)金額稅額麓是否與發(fā)票相符) Y/. 量是否與發(fā)票相符) Y/.抽查人員:抽查妥求:1. (主要客戶(hù)明細(xì)表中的客戶(hù)均應(yīng)抽查2. 簽訂常年穩(wěn)定銷(xiāo)售合同的客戶(hù)，應(yīng)檢查各年銷(xiāo)售合同;其他，情況，酌情抽查3. 隨機(jī)選擇時(shí)點(diǎn)， 扮查銷(xiāo)售發(fā)票及相應(yīng)出庫(kù)單、運(yùn)輸單據(jù)4. 表中學(xué)價(jià)、金額均不合增值稅199私募股權(quán)投資基金l 操作細(xì)節(jié)與核心范本l索引號(hào): CF-FI-4余額明細(xì)褒編制單位: (簽章) 年12 月31 日賬齡序號(hào)單位名稱(chēng)金額款項(xiàng)發(fā)生原因1 年以?xún)?nèi)) -2 年2 -3 年3 年以上2345678910小計(jì)占總額的比

42、例9島編制說(shuō)明:J.前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期末的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款等往來(lái)款科目應(yīng)分別編制本表2. 需列出明細(xì)余額前十名的單位的名稱(chēng)、金額、款項(xiàng)發(fā)生原因，關(guān)聯(lián)單位應(yīng)在序號(hào)旁作特別標(biāo)記 x3. 根據(jù)款項(xiàng)的賬齡，在賬齡欄相應(yīng)部分作標(biāo)記uyu2E軍軍事投資前的盡職調(diào)查索引號(hào): CF - Fl - 5賬齡分析袋編制單位: (簽章) 年占全部應(yīng)收壞賬準(zhǔn)備賬由專(zhuān)金額備注款項(xiàng)的比例計(jì)擊是標(biāo)準(zhǔn)金額1 年以?xún)?nèi)1 -2 年2 - 3 年3 年以上小計(jì)編制4兌明:1.應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款均應(yīng)編制本農(nóng)2. 前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期末應(yīng)分別編制本表索引號(hào): CF - Fl

43、 - 6費(fèi)用明細(xì)褒編制單位: ( 簽意)年年年年費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目備注金額% 金額9也金額號(hào)也金額%合計(jì)編制4兌明:1.營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用均應(yīng)編制此求2. %欄填寫(xiě)費(fèi)用金額與上年同期比較的變動(dòng)比牟201私募股極投資基金1 鐮作細(xì)節(jié)與核心范本l客戶(hù)調(diào)查專(zhuān)蟹采購(gòu)與生產(chǎn)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)調(diào)奮編制復(fù)核調(diào)董目標(biāo)和調(diào)查程序調(diào)查目標(biāo):1.了解企業(yè)生產(chǎn)能力利用率、產(chǎn)銷(xiāo)比率2. 了解并核實(shí)各期期末存貨價(jià)值簽名日期3. 了解并核實(shí)各期期來(lái)采購(gòu)活動(dòng)產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)的余額4. 了解并核實(shí)各:lPJM王震應(yīng)付工資及福利費(fèi)調(diào)查理序$1 了解前三年及越近一個(gè)會(huì)計(jì)期間主要產(chǎn)品生產(chǎn)能力利用率、產(chǎn); 銷(xiāo)比攘，初步判斷生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況是否正常1. 1 取

44、得前三年及簸近一個(gè)會(huì)計(jì)期間主要產(chǎn)品生產(chǎn)能力、產(chǎn)雄、銷(xiāo)量統(tǒng)計(jì)襲1. 2 生產(chǎn)能力利用到醫(yī)調(diào)奎1.2. 1 取得主要生產(chǎn)設(shè)備建設(shè)時(shí)的政府批文、可行性研究報(bào)告.各次改擴(kuò)建批文、可研報(bào)告.核實(shí)部三年各主要產(chǎn)品(或服務(wù))的生產(chǎn)能力、生產(chǎn)能力的變化情況1. 2. 2 結(jié)合產(chǎn)量.判斷生產(chǎn)設(shè)備利用情況1. 3 產(chǎn)銷(xiāo)比率調(diào)查1.3.1 將銷(xiāo)量與拋銷(xiāo)售環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)調(diào)查了解核實(shí)到的產(chǎn)品銷(xiāo)量核對(duì)是否-it1. 3.2 綜合產(chǎn)震、產(chǎn)成品庫(kù)存.計(jì)算產(chǎn)銷(xiāo)比率2 了解并核實(shí)各期期末存貨價(jià)值2. 1 取得前三年及是近一個(gè)會(huì)計(jì)期末的存貨余額明細(xì)表) .并與會(huì)計(jì)報(bào)表核對(duì)是否相符2.2 存貨撇.調(diào)查2. 2. 1 詢(xún)問(wèn)存貨雄放地點(diǎn)及倉(cāng)儲(chǔ)

45、能力，抽取余額比重較高的類(lèi)別.進(jìn)行實(shí)地觀察2.2. 2 向會(huì)計(jì)師了解是否進(jìn)行金點(diǎn)、盤(pán)點(diǎn)抽樣比例、是否脹實(shí)相符.判斷存貨數(shù)量的真實(shí)性2.2.3 根據(jù)采購(gòu)業(yè)務(wù)、生產(chǎn)業(yè)務(wù)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)調(diào)查中了解到的主要原材料的采購(gòu)量、消章毛最.主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、銷(xiāo)售量.利用鉤稽關(guān)系核對(duì)原材料及產(chǎn)成品庫(kù)得:湖京結(jié)存數(shù)量2 期初結(jié)存數(shù)量1+ 本期購(gòu)進(jìn)(或生產(chǎn)究工) - 本期消娓( 或銷(xiāo)售)2.3 了解前三年及是近一個(gè)會(huì)計(jì)期伺主要產(chǎn)品單位成本.結(jié)合庫(kù)存數(shù)量.核實(shí)庫(kù)存產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品成本，并為鍍實(shí)年銷(xiāo)售總成本11供依據(jù)202索引號(hào)CF二旦頁(yè)汰_1 一-E軍軍國(guó)投資前的盡職調(diào)查簽名日期調(diào)查專(zhuān)題采購(gòu)與生產(chǎn)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)調(diào)查復(fù)核調(diào)查目

46、標(biāo)和調(diào)董程序2.3.1 了解并描述企業(yè)成本核算對(duì)象、核算方法、核算流程;若在產(chǎn)品數(shù)量較大.還應(yīng)了解生產(chǎn)成本在產(chǎn)成品及在產(chǎn)品之間分配的方法2. 3.2 取得前三年及最過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)期間主要產(chǎn)品總位成本表) ，了解主要產(chǎn)品單位成本及成本構(gòu)成，并抽取各主要產(chǎn)品在不同時(shí)點(diǎn)或不同生產(chǎn)批次的產(chǎn)品成本計(jì)算單，核實(shí)其成本構(gòu)成(直接材料、室接人工、燃料和動(dòng)力、制造費(fèi)用等) .并計(jì)算單位消能量是否與主要產(chǎn)品單位成本袤中單位消挺相近2.3.3 若三年中間一產(chǎn)品單位成本有較大波動(dòng)，應(yīng)調(diào)查變動(dòng)原因2. 3. 4 取得主要能源(燃料及動(dòng)力)消耗量匯總表2.3. 4. I 抽查繳費(fèi)憑證2. 3.4.2 分析各年能源成本是否有較

47、大波動(dòng)，并查明波動(dòng)原因2. 3.4.3 與產(chǎn)量及單位能耗核對(duì):年消徒量坦L ( 年主要產(chǎn)品單位消耗量x 年產(chǎn)量)2.3. 5 取得制造費(fèi)用明細(xì)表2.3.5. I 分析各年制造費(fèi)用是否有較大波動(dòng)，并查明波動(dòng)原因2.3.5.2 與單位產(chǎn)品制造費(fèi)用和l產(chǎn)量進(jìn)行核對(duì):年制造費(fèi)用L年主要產(chǎn)品單位制造費(fèi)用x 年產(chǎn)量)2.4 了解前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間主要材料采購(gòu)情況，核實(shí)庫(kù)符原材料成本，并為核實(shí)年銷(xiāo)售總成本提供依據(jù)2. 4. I 取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間主要原材料采購(gòu)量匯總我、主要原材料供應(yīng)商碗細(xì)表2. 4.2 抽查采購(gòu)合同、發(fā)票、入庫(kù)單，驗(yàn)證主要供應(yīng)商、采購(gòu)單價(jià)，記入采購(gòu)業(yè)務(wù)抽查記錄2. 4.3

48、與主要產(chǎn)品單位成本表中的各年原材料消耗總量、各期期來(lái)原材料庫(kù)存量進(jìn)行比較，驗(yàn)證是否存在鉤稽關(guān)系:本期原材科消能領(lǐng)=期初原材料庫(kù)存額+本期采購(gòu)額-期來(lái)原材料庫(kù)存額2.5 根據(jù)原材料及產(chǎn)品特性、生產(chǎn)需要、存貨庫(kù)存時(shí)間長(zhǎng)短，以及向公司和會(huì)計(jì)師詢(xún)問(wèn)等途徑，了解存貨的質(zhì)量.并結(jié)合存貨市價(jià)判斷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是否充分3 了解并核實(shí)各期期來(lái)采購(gòu)活動(dòng)產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)的余額3. I 取得前三年及簸近一個(gè)會(huì)計(jì)期末的資產(chǎn)負(fù)債表中大額.應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款. u預(yù)付賬款明細(xì)表3.2 抽查因采購(gòu)原材料而發(fā)生的大額債權(quán)債務(wù)的對(duì)應(yīng)方是否是本公司的主要客戶(hù)，若不是.應(yīng)抽查采購(gòu)合同. 了解業(yè)務(wù)發(fā)生的原因，判斷是否正常索引號(hào)CF- F2頁(yè)

49、次2工作底稿.I203私募股權(quán)投資基金i 操作細(xì)節(jié)與核心協(xié)l簽名日期調(diào)查專(zhuān)題采購(gòu)與生產(chǎn)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)調(diào)查復(fù)核調(diào)查目標(biāo)和調(diào)董程序3.3 采購(gòu)設(shè)備等其他物資發(fā)生的女額應(yīng)付或預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)抽查應(yīng)付(或預(yù)付)的大領(lǐng)款項(xiàng)的采購(gòu)合同、發(fā)票、付款憑證等資料，并結(jié)合在建工程、固定資產(chǎn)投資的可行性報(bào)告，判斷是否正常3.4 取得賬款分析表， 對(duì)大額長(zhǎng)期徒賬款項(xiàng).查明原因4 了解并核實(shí)各期期末應(yīng)付工資及報(bào)和l費(fèi)4.1 取得工資及相關(guān)費(fèi)用明細(xì)表4.2 分析各年人工費(fèi)用是否有較大波動(dòng)，并查明波動(dòng)原因4.3 將生產(chǎn)工人人工成本與產(chǎn)量及單位人工成本核對(duì):年生產(chǎn)工人人工成本= I. (年主要產(chǎn)品單位人工成本年產(chǎn)量4.4 根據(jù)工資費(fèi)用

50、及相關(guān)費(fèi)用匯總表)，分析前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期來(lái)應(yīng)付工資及應(yīng)付稿幸IJ費(fèi)余額是否正常5 分析前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期末資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)提費(fèi)用待攤費(fèi)用 待處理財(cái)產(chǎn)損益金額是否異常，若為異常，進(jìn)一步核實(shí)204頁(yè)次_3一-適用工4乍底稿與否.引E翠輩輩投資前的盡職調(diào)查索引號(hào): CF - F2 - 1主要產(chǎn)晶生產(chǎn)能力、產(chǎn)量、銷(xiāo)量統(tǒng)計(jì)袋編制單位: (簽意)序號(hào)234567s910年年年產(chǎn)品i十生產(chǎn)生產(chǎn)生產(chǎn)(或生最設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)能力產(chǎn)銷(xiāo)設(shè)汁產(chǎn)線) 單能力產(chǎn)銷(xiāo)能力生產(chǎn)產(chǎn)量銷(xiāo)量生產(chǎn)產(chǎn)量銷(xiāo)量生產(chǎn)產(chǎn)量銷(xiāo)量名稱(chēng)位利用比毒E 利用比司里利用能力能力能力$ $ 部編制4兌明:1.產(chǎn)品名稱(chēng)列示方法應(yīng)與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本和毛利明知農(nóng)

51、口徑一致2. 生產(chǎn)能力利用牟=產(chǎn)量/設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力3. 產(chǎn)銷(xiāo)比率=銷(xiāo)量/產(chǎn)量產(chǎn)銷(xiāo)比率205私募股權(quán)投資基金1 操作細(xì)節(jié)與核心范本l索引號(hào): CF -F2 -2存貨余額明細(xì)襄編制單位: (簽章)年1 2 月31 日年12 月31 日年1 2 月31 日年月日明細(xì)項(xiàng)目數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額斂最單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額物資采購(gòu)/;在途物資一一原材料(/)、計(jì) 一一其中: 1.2.3.4.5.包裝物一一一一一一一一低值易章毛品一一一自制半成品一生產(chǎn)成本在產(chǎn)品) 一一一一一一一庫(kù)存商品(產(chǎn)成品)其中:1.2.3.4.5.委托加工物資一一減:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備分期收款發(fā)出商品1)、計(jì)一一一編制4兌明:1.上述明細(xì)項(xiàng)

52、可根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置，但原材料及產(chǎn)成品應(yīng)按主要原材料及產(chǎn)成品列7表明細(xì)，芳在產(chǎn)品或其他類(lèi)別金額較大，也應(yīng)列示明知資料2. 原材料、庫(kù)存商品應(yīng)J. 示主要原材料及主要產(chǎn)品明知應(yīng)與主要原、材料采購(gòu)量匯總表上主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本和毛利明知表中列示的房、材料及產(chǎn)成品名稱(chēng)及種美口徑一致206編制單位: (簽掌)產(chǎn)品名稱(chēng):成本項(xiàng)目計(jì)量單位一、直接材料一(小計(jì))L2_3_4_5_6_二、直接人工工資及福利三、燃料及動(dòng)力2_囚、制造費(fèi)一用(小計(jì))2.合計(jì)一編制4兌明:tij!J!ti1 投資前的盡職調(diào)查索引號(hào): CF -F2 -3主要產(chǎn)晶單位成本褒年產(chǎn)量:一一-一-平均單位平均平均單位占單位成年1肖年消牽掛總消耗鍾單價(jià)成本(元) 本的比重轉(zhuǎn)總量金額(元)一一一-1.分別編制前三年.&.最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間的主要產(chǎn)品單位成本表2. 芳有定額成本(或標(biāo)準(zhǔn)成本) ，且基本符合實(shí)際成本，可1 示定額成本(標(biāo)準(zhǔn)成本) ，但應(yīng)注明2