保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法

1、某保險(xiǎn)股份有限公司財(cái) 務(wù) 預(yù) 算 管 理 辦 法目 錄第一章總則第二章第三章第四章第五章第六章第七章財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織架構(gòu) 財(cái)務(wù)預(yù)算的形式及其編制依據(jù) 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序和方法 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制 財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算的分析與考核第八章附則第一章總則第一條為規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算工作，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法和國家相關(guān)會計(jì)制度、財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定及精神，以及某保險(xiǎn)股份有限公司章程、某保險(xiǎn) 股份有限公司財(cái)務(wù)管理暫行辦法的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本辦法。第二條實(shí)施本辦法的目的是為了建立、健全公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理和控制體系，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，控制成本支出，提高經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)為公司經(jīng)營決策和管理提

2、供真 實(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對公司內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營 目標(biāo)。第四條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司的經(jīng)營目標(biāo)，對一定時(shí)期內(nèi)的資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動所作的具 體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成公司的全面預(yù)算。第五條財(cái)務(wù)預(yù)算圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行按年度編制，并主要以財(cái)務(wù) 報(bào)表形式予以充分反映。第六條公司應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，將財(cái)務(wù)預(yù)算

3、作為制定、落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)。財(cái)務(wù)預(yù)算管理由總公司組織實(shí)施，分級歸口管理。第二章財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織架構(gòu)流程進(jìn)行。第七條 公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作由經(jīng)營管理委員會對董事會負(fù)責(zé)。第八條 經(jīng)營管理委員會擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案， 協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促 企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第九條總公司財(cái)務(wù)會計(jì)部門在經(jīng)營管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，具體負(fù)責(zé)組織企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審查、匯 總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等具體工作，跟蹤監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與 實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)

4、管理的措施和建議。第十條總公司內(nèi)部的市場營銷、精算、投資、人力資源等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)會計(jì)部門做 好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè) 財(cái)務(wù)預(yù)算工作，并對本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第十一條總公司以下的分枝機(jī)構(gòu)是公司主要的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在總公司財(cái)務(wù)會計(jì)部門的指導(dǎo)下，分公司財(cái)務(wù)會計(jì)部門負(fù)責(zé)組織本單位內(nèi)的現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果 和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受總公司財(cái)務(wù)會計(jì)部門的檢查、考 核。分公司總經(jīng)理對本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第十二條 公司對具有控制權(quán)的子公司同時(shí)實(shí)

5、施財(cái)務(wù)預(yù)算管理。財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織架構(gòu)圖董事會經(jīng)營管理委總公司財(cái)務(wù)會計(jì)第三章 財(cái)務(wù)預(yù)算的形式及其編制依據(jù)分公司財(cái)務(wù) 分公司財(cái)務(wù) 總公司職能第十三條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的會 計(jì) 部 門 /會 計(jì) 部 門 /部門第十四條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期公司可能形成現(xiàn)金收付的經(jīng)營活動的預(yù)算，一般包括營業(yè)收入預(yù)算、成本預(yù)算、營業(yè)費(fèi)用預(yù)算、采購預(yù)算等。第十五條資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。第十六條籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券以及債券還本付息的預(yù)算；經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配

6、股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā) 行、配股和增發(fā)計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng) 作出安排。第十七條 財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。1. 現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目內(nèi)容編制的反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收 支及其結(jié)果的預(yù)算。它以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn) 金收支的匯總，主要作為企業(yè)資金調(diào)控管理的依據(jù)。2. 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位 期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。3. 預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算期內(nèi)利 潤目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。第十八條責(zé)任中心就是

7、承擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并享有一定權(quán)利和利益的企業(yè)內(nèi)部單位（責(zé)任單位）。即在公司的一個(gè)分部門或一個(gè)分支機(jī)構(gòu)，其負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)一系列特定 的經(jīng)營和管理活動。公司責(zé)任中心分類如下：1、成本中心指對成本或費(fèi)用承擔(dān)責(zé)任的責(zé)任中心。包括總公司及各管理部門。 2、利潤中心指對收入、成本和利潤負(fù)責(zé)的責(zé)任中心。包括各二、三級機(jī)構(gòu)。利潤中心與成本中心相比，其責(zé)任相對較大。第十九條 劃分責(zé)任中心的意義：1、 明確各責(zé)任中心是公司成本、利潤的責(zé)任人。2、 明確各責(zé)任中心的責(zé)任，避免相互間責(zé)任不清產(chǎn)生的矛盾。3、 明確預(yù)算工作以各責(zé)任中心為編制單位，各責(zé)任中心是預(yù)算編制的真正主體第二十條 三個(gè)方面。全面預(yù)算管理體系的內(nèi)容包括預(yù)

8、算編制、預(yù)算執(zhí)行與控制及預(yù)算考評（一） 預(yù)算編制：由各責(zé)任中心根據(jù)公司長期規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合市場信 息、現(xiàn)有資源按照規(guī)定程序編制預(yù)算方案。（二） 預(yù)算執(zhí)行與控制：各責(zé)任中心嚴(yán)格按預(yù)算運(yùn)作，利用會計(jì)信息系統(tǒng)真實(shí)記 錄實(shí)際信息，并按規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算的調(diào)整，預(yù)算管理部門對以上實(shí)施過程進(jìn)行嚴(yán)格 監(jiān)督、控制。（三） 預(yù)算考評：通過比較預(yù)算與實(shí)際的差異，分析差異發(fā)生的原因和責(zé)任，在 聽取責(zé)任中心的合理解釋后，按預(yù)算管理質(zhì)量水平和執(zhí)行差異大小與責(zé)任人的任免、 獎懲掛鉤。財(cái)務(wù)預(yù)算編制架構(gòu)圖全面財(cái)務(wù)預(yù)現(xiàn)金預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算 業(yè)務(wù)收入預(yù)資產(chǎn)負(fù)債表 資本預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)損益表預(yù)算 籌資預(yù)算發(fā)行新股預(yù)營業(yè)費(fèi)用預(yù)各部門負(fù)

9、分公司財(cái)務(wù)報(bào)會計(jì)部門/分成本預(yù)算準(zhǔn)備金預(yù)算 第四章債券投資預(yù)權(quán)益性投資 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序和方法發(fā)行債券集新增借款預(yù)第二十一條 編制預(yù)算，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。 1.下達(dá)目標(biāo)。經(jīng)營管理委員會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上，一般于每年 9 月底以前提出下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括營業(yè)目 標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由總公 司財(cái)務(wù)會計(jì)部門下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位。2.編制上報(bào)。各預(yù)算執(zhí)行單位按照財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的本單位財(cái)務(wù)預(yù)算方案，于 10 月底前上報(bào)總公司財(cái)務(wù)會計(jì)

10、部門。 3. 審查平衡?？偣矩?cái)務(wù)會計(jì)部門對各預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān) 預(yù)算執(zhí)行單位予以修正。4. 審議批準(zhǔn)。總公司財(cái)務(wù)會計(jì)部門在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)經(jīng)營管理委員會討論。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算 目標(biāo)的事項(xiàng)，經(jīng)營管理委員會責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào) 整的基礎(chǔ)上，總公司財(cái)務(wù)會計(jì)部門正式編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，經(jīng)經(jīng)營管理委員 會同意后提交董事會審議批準(zhǔn)。5. 下達(dá)執(zhí)行?？偣矩?cái)務(wù)會計(jì)部門對董事會審議批準(zhǔn)的下一年度總預(yù)算，在 12 月 底以

11、前，分解成一系列的指標(biāo)體系，逐級下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序圖下達(dá)目標(biāo)分公司財(cái)務(wù)總公司經(jīng)營總公司財(cái)務(wù) 各部門負(fù)預(yù)算編制時(shí)間表編制上其他分公會計(jì)部門/分 總公司下發(fā)預(yù)算目標(biāo)各責(zé)任中心編制及上報(bào)預(yù)算經(jīng)營管理委員會審查平衡預(yù)算9 月 10 月 11 月 12 月各部門負(fù)經(jīng)營管理委員會同意后提交董事會審議 批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會下發(fā)執(zhí)行第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制第二十二條財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位， 形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第二十三條財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營活動的

12、基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二十四條強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授 權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，嚴(yán)格按預(yù)算調(diào)整程序辦理。第二十五條嚴(yán)格執(zhí)行營業(yè)收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。在日常控制中，健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)營月度計(jì)劃和成本費(fèi) 用的標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，公司有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)查 明原因，提出解決辦法。第二十六條建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行單位定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的

13、執(zhí)行情況。對于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目， 總公司財(cái)務(wù)部應(yīng)組織有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。第二十七條財(cái)務(wù)會計(jì)部門應(yīng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行單位、經(jīng)營管理委員會以至董事會提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整第二十八條公司正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。第二十九條

14、調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，由預(yù)算執(zhí)行單位提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算 的調(diào)整幅度。各級財(cái)務(wù)會計(jì)部門對預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，總公司財(cái) 務(wù)會計(jì)部門集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)經(jīng)營管理委員會同意后提交董事 會審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。第三十條 循以下要求：對于預(yù)算執(zhí)行單位提出的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，公司進(jìn)行決策時(shí)，應(yīng)遵1. 預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)；2. 預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；3. 預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)放在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān) 鍵性差異方面。第七

15、章財(cái)務(wù)預(yù)算的分析與考核第三十一條建立財(cái)務(wù)預(yù)算分析制度，經(jīng)營管理委員會定期召開財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會議，全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問題的 政策措施，糾正財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差。第三十二條開展財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析，財(cái)務(wù)會計(jì)部門及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況 分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面 充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。針對財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差，各級財(cái)務(wù)會計(jì)部門及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分、客觀地 分析產(chǎn)生偏差的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，總公司財(cái)務(wù)會計(jì)部門提交解決方 案，經(jīng)營管理委員會研究決定。第三十三條企業(yè)經(jīng)營管理委員會定期責(zé)成稽核部門組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，發(fā)揮內(nèi)部稽核的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。審計(jì) 工作結(jié)束后，稽核部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，直接提交經(jīng)營管理委員會，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào) 整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)考核的重要參考。第三十四條預(yù)算年度終了，總公司財(cái)務(wù)會計(jì)部門向經(jīng)營管理委員會會報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，經(jīng)營管理委員會依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)