第八章-CO06_次級成本要素維護流程L

1、第八章-CO06次級成本要素維護流程1. 流程說明此流程描述當次級成本要素創(chuàng)建、修改時在SAP系統(tǒng)中之處理過程（刪除功能不用）。次級成本要素與初級成本要素最大區(qū)別在于：雖然兩者均可用來分攤，但初級成本要素與會計科目（損益類）是一種對應關系，否則CO模組中數(shù)據(jù)將無法從 FI中取得；次級成本要素與FI模組中會計科目無必然聯(lián)系，它是一個中間過渡性成本要素，僅用于成本結算時內(nèi)部暫存數(shù)據(jù)之載體，但在期末應全部轉(zhuǎn)移至初 級成本要素中去。次級成本要素編碼原則（參見附件一），由主數(shù)據(jù)專職維護人員統(tǒng)一定義、維護。不同的次級成本要素類型，決定了不同作業(yè)規(guī)則。次級成本 要素類型作業(yè)規(guī)則說明31用于內(nèi)部成本計算，每月

2、底工單結算時將發(fā)生費用歸集至該類成本要素上42用于生產(chǎn)部門（成本中心）之間分攤，將制造費用分攤結果歸集至該類成本要素 上43用于作業(yè)類型之計算分攤，將直接車間費用分攤至生產(chǎn)工單（產(chǎn)品）中去依家具公司實際結算需求，涉及次級成本要素清單如下:次級成本 要素類型次級成本要素名稱用途31WIP4101070在制品成本要素-物料未結WIP期末余額存放之載體31WIP4101071在制品成本要素-人工同上31WIP4101072在制品成本要素-制費同上31WIP4101073在制品成本要素-委外同上31WIP4101074在制品結果分析-實際同上42SA0001用人費用分攤制造費用分攤結果暫存之載體42S

3、A0002事務費用分攤同上42SA0003設備費用分攤同上43A-CAB01柜類模具使用率作業(yè)價格計算結果暫存之載體43A-DESK01桌類模具使用率同上43A-LAB01按人工工時分攤之費用同上43A-MAC01按機器工時分攤之費用同上維護時，主數(shù)據(jù)專職維護人員須填寫“次級成本要素維護申請表（格式見附件一），據(jù)此作為SAP系統(tǒng)維護之依據(jù)。次級成本要素編碼規(guī)則以與之相關成本要素用途為佳，如人工費用編碼規(guī)則為LAB01等。實務中，次級成本要素于初始化時已創(chuàng)建，一般不會增刪或修改。若增加一個次級成本要素，應區(qū)分不同 情況，須同步考慮成本分攤規(guī)則、作業(yè)類型、成本要素組等相關因素。SAP系統(tǒng)中，次級成

4、本要素無凍結功能。2. 流程圖3. 系統(tǒng)操作3.1.操作范例例1 :因公司內(nèi)部核算需要，生技部門于2001/05/01起實行獨立核算，各生產(chǎn)車間凡涉及之維修費用均透過生技部門進行，生技部門按實際維修工時（維修內(nèi)部價格按公司制定標準執(zhí)行）結算各生 產(chǎn)車間費用。為此，財務部門決定創(chuàng)建一個次級成本要素一一生技維修費用（代碼：MAINT01）以滿足公司內(nèi)部核算所需。例2 :上述次級成本要素創(chuàng)建后，發(fā)現(xiàn)中文名稱定義不夠恰當，變更為生技維修費收入32系統(tǒng)菜單及交易代碼案例1:會計控制成本要素會計主數(shù)據(jù)成本要素單個處理創(chuàng)建次級成本交易代碼：KA06案例2:會計控制成本要素會計主數(shù)據(jù)成本要素單個處理更改交易代

5、碼：KA023.3.系統(tǒng)屏幕及欄位解釋案例1:創(chuàng)建次級成本要素生技維修費用（代碼：MAINT01)，操作步驟如下：欄位名稱欄位說明資料范例生效日必輸項，指使用該成本要素之起訖日期，在此期間內(nèi)，涉及 該成本要素之費用能夠記帳。格式：年/月/日2001/05/01輸入成本要素代碼MAINT01及其生效日2001/05/01 ，按主數(shù)據(jù)鈕進入下一畫面輸入名稱生技維修費用及成本要素類別42,按L鈕保存后創(chuàng)建完成。案例2 :上述次級成本要素創(chuàng)建后，發(fā)現(xiàn)中文名稱定義不夠恰當，變更為生技維修費收入。操作步驟如 下:輸入成本要素代碼 MAINT01,按 主數(shù)據(jù)鈕進入下一畫面此時將成本要素名稱生技維修費用更改為生技維修費收入。按下：37/37/51T sofas* INS 11；36附件一：次級成本要素維護申