核算會計崗位職責.doc

1、核算會計崗位職責篇一：稅務核算會計崗位職責稅務核算會計崗位職責稅務核算會計的崗位職責是負責本企業(yè)營業(yè)收入的統(tǒng)計、核算與分析，根據(jù)實際收入辦 理納稅業(yè)務等工作，具體如圖 10-3 所示。篇二：財務人員崗位職責范文大全財務人員崗位職責文章作者：文章加入時間：2005 年 11 月 18 日 15:20財務總監(jiān)崗位職責1、 在董事會和總經(jīng)理領導下，總管公司會計、報表、預算工作。2、 負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規(guī)劃、銷售前景、開支預算或成本標準。 制定和管理稅收政策方案及程序。3、 建立健全公司內部核算的組織、指導和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務管理的規(guī)章制 度。4、 組織公司有關部門開展經(jīng)濟

2、活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低 成本、增收節(jié)支、提高效益。5、 監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會決議。主辦會計崗位職責1、 根據(jù)國家財務會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定，結合公司特點，負責擬訂公司會計核算的有 關工作細則和具體規(guī)定，報經(jīng)領導批準后組織實施。2、 參與擬訂財務計劃，審核、分析、監(jiān)督預算和財務計劃的執(zhí)行情況。3、 在部長領導下，準確、及時地做好帳務和結算工作，正確進行會計核算，填制和審核 會計憑證，登記明細帳和總帳，對款項和有價證券的收付，財物的收發(fā)、增減和使用，資產 基金增減和經(jīng)費收支進行核算。4、 正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務成果，具體負責編

3、制公司月度、年 度會計報表、年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作。5、 負責公司固定資產的財務管理，按月正確計提固定資產折舊，定期或不定期地組織清 產核資工作。6、 負責公司稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關部門開展財務審計和年檢。7、 負責會計監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合 理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。8、 負責社會集團購買力的審查和報批工作。9、 及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。 10、主動進行財會資訊分析和評價，向領導提供及時、可靠的財務信息和有關工作建議。 協(xié)助部長做好部門內

4、務工作，完成財務部部長臨時交辦的其他任務。核算會計崗位職責1、 在部長領導下，按照公司財會制度和核算管理有關規(guī)定，負責公司各種核算和其他業(yè) 務的記帳工作。2、 根據(jù)會計制度規(guī)定，設置科目明細帳和使用對應的帳簿，認真、準確地登錄各類明細 帳，要求做到帳目清楚、數(shù)字正確、登記及時、帳證相符，發(fā)現(xiàn)問題及時更正。3、 及時了解、審核公司原材料、設備、產品的進出情況，并建立明細帳和明細核算，了 解經(jīng)濟合同履約情況，催促經(jīng)辦人員及時辦理結算和出入庫手續(xù)，進行應收應付款項的清算。4、 負責依稅法規(guī)定做好印花稅貼花工作及相應的繳納記錄。5、 負責固定資產的會計明細核算工作，建立固定資產輔助明細帳，及時辦理記帳

5、登記手 續(xù)。6、 負責公司的各項債權、債務的清理結算工作。7、 正確進行會計核算電腦化處理，提高會計核算工作的速度和準確性。8、 協(xié)助主辦會計等做好會計原始憑證、帳冊、報表等會計檔案的整理、歸檔工作，就職 責范圍問題提出工作建議。9、 完成財務部部長臨時交辦的其他任務。成本會計崗位職責1、 在部長領導下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度和成本管理有關規(guī)定，負責擬訂公 司各處成本核算實施細則，在上級批準后組織執(zhí)行。2、 主動會有關人員對公司重大項目、產品等進行成本預算、編制項目成本計劃，提供有 關的成本資料。3、 當公司推行全面成本核算管理和內部銀行何等制時，協(xié)助有關主管制定總體方案和實 施辦法，

6、確定各類成本定額、標準，并協(xié)助各部門和下屬企業(yè)的推廣培訓。4、 不斷監(jiān)督、調查各部門執(zhí)行成本計劃情況，并就出現(xiàn)問題及時上報。5、 學習、掌握先進的成本管理和成本核算方法及計算機操作，提出降低成本的控制措施 和建議。6、 做好相關成本資料的整理、歸檔、數(shù)據(jù)庫建立、查詢、更新工作。7、 完成財務部部長臨時交辦的其他任務。篇三：往來會計崗位職責應付及預付款項會計崗位職責1、 會同有關部門制定應付及預付款項的核算和管理辦法2、 辦理應付及預付款項的結算 3、負責應付及預付款項的核算工作 4、定期進行應付及預付款項的對賬 5、分析應付款項的賬齡及償還情況 應收帳款會計崗位職責 工作要求： 對銷售合同執(zhí)行

7、情況進行跟蹤管理，對每個客戶的往來建立臺帳管理，配合銷售部門核對每個客戶的往來情況，對客戶應收帳款進行跟蹤分析和預警，每月核對內部往來帳項。 主要工作內容：一、 根據(jù)銷售合同對每個客戶建立臺帳管理，做好銷售合同的管理。二、 認真核對并確認客戶每一筆回款，做好客戶回款的審核確認工作，編制收款會計憑 證并登記應收帳款明細臺帳（按合同號）。三、 做好應收帳款日常核對工作，及時將對帳資料歸集存檔，必要時與銷售員一道外出 對帳。四、 每月 3 日前提供上月客戶回款計劃執(zhí)行情況及本月回款計劃統(tǒng)計表，每月 10 日前向 部門主管領導報送一份應收帳款分析明細表。五、 對應收帳款金額較大、帳齡較長的客戶進行重點

8、跟蹤，包括及時與客戶對帳，查明 原因并向部門主管領導匯報。六、 負責空白收據(jù)的領用、保管，負責回款證明的開具、每月及時對銷售公司領出的收 據(jù)進行跟蹤，3 日前將收據(jù)領用情況統(tǒng)計報部門主管領導。七、 負責對客戶開具發(fā)票情況的審核；負責對照單項工程項目進度款支付情況對該工程 材料款支付進行審核。八、 負責應收帳款帳齡分析及報銀行相關資料的整理提供。九、 負責會計帳簿、會計憑證整理歸檔。 十、完成領導交辦的其他工作。會計科目：應收帳款、預收帳款、工程結算、壞帳準備其他應收款、其他應付款.應收帳款、應付帳款、預收帳款、預付帳款都是往來科目供應往來賬：兩個賬戶是“應付賬款 ”和“ 預付賬款” ，如“應付

9、賬款 ” 貸方余額是負債，如 果借方余額是屬于預付賬款了，則是債權。預付賬款借方余額是資產，如果是貸方余額，性 質變了，成了應付賬款，是負債，所以往來賬是雙重性質的賬戶。銷售往來賬，兩個賬戶是“應收賬款 ”和“ 預收賬款”“應收賬款 ”的借方余額是資產，如果 是貸方余額，性質變了，成了預收賬款，是負債。預收賬款也是有相同的道理。其他方面的是“其他應收款”和“其他應付款” 要注意它們是成對的。應收賬款出現(xiàn)貸方科目，應付賬款出現(xiàn)借方科目是不是沒設置預收、預付科目，出現(xiàn)借 貸方應該很正常先確認實際應收應付金額，然后根據(jù)實際來調整，而不是總想著如何調平往來會計工作內容往來會計就是負責企業(yè)單位往來賬款的

10、核算業(yè)務，一般包括“應收帳款”、“應付賬款”、“其 他應收賬款”、“其他應付款”的核算。這些賬務的基本要求是： 1、建立往來客戶明細科目； 2、確定客戶明細賬的設置原則：例如，同一客戶的應收、應付，你是分開科目核算，還是 在一個科目核算。一般應收、應付分開為好，但也有放在一起的，要根據(jù)你單位業(yè)務 具體 情況定； 3、要掌握應收、應付、其他應收款、其他應付款核算內容，確定各科目核算內容， 一般本單位銷售貨款在應收款中核算，原材料款在應付中核算； 4、要勤與客戶對賬，要勤 與本單位有關業(yè)務人員建立聯(lián)系溝通情況； 5、要善于“理帳、報賬、用帳”為本單位經(jīng)濟業(yè) 務服務； 6、財務內要做好上下道工序的溝

11、通，有時內部會有差錯發(fā)生的往來會計的工作內容應收賬款、應付帳款、其他應收款、其他應付款的核算，這項 工作主要是記錄本單位和外單位所發(fā)生的債權債務，如果有必要 ,還會和對方單位對賬，來 核實雙方業(yè)務的發(fā)生記錄是否一致。具體內容：1、 每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財 務（經(jīng)理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所 以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務 就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。2、 月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉 入費用 。計提折舊的

12、分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定 資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就 是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定 。3、 月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收 入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他 業(yè)務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需 交所得稅，計算方法，所得稅 =貸方差額 *所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交 稅金 -應交所得稅

13、，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不 交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同 時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的， 采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。4、最后根據(jù)總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據(jù)，短期投資等）負 債（應付票據(jù)，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積） 科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產負債表，根據(jù)總賬或 科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務成本

14、，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。（關于主營業(yè)務收入及應交稅金 ,應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定 .因為稅 控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類 6、注意問題： a、以上除編制記 賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。 b、月末結現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬 實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注 意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包 括：應收，應付，其他應收。如何巧對應付賬款和往來帳應付賬款是企業(yè)應支付

15、但尚未支付的手續(xù)費和傭金。往來賬是公司與供應商和客戶之間 的貿易往來，記錄公司應付供應商多少款，應收客戶多少款的賬目。企業(yè)與往來單位核對賬 項，主要是針對會計單位的債權債務與相關單位進行核對，驗證雙方記錄是否相符。財務人 員掌握對賬技巧，便可以提高對賬工作的效率?；圻\網(wǎng)結合多年的經(jīng)驗總結的一下幾種應付 賬款和往來賬款的對賬技巧：一、應付賬款對賬技巧在對賬前，財務部門會計對供應商提供的對賬資料應進行初步審核，不滿足條件的對賬 資料應要求供應商補充完善。首先審核對賬手續(xù)，是否經(jīng)過有權人士的簽批，其次審核如下 內容：1、 對于只提供余額無明細賬目的對賬資料，不予對賬。 供應商必須提供最后一次對賬 以

16、來的全部賬目資料，以前從未進行過對賬的，必須提供自雙方開始業(yè)務往來以后的所有賬 目資料。對于對方因財務決算審計發(fā)函要求核對賬面余額的，同樣應按照上述原則辦理。2、 對于供應商直接依據(jù)其銷售部門往來資料而非財務部門賬目提供對賬資料的，不予對 賬。雙方核對的賬目主要應是財務賬目，供應商銷售部門賬目可能與其財務部門賬目不符， 對賬基數(shù)存在問題，會給以后的雙方清算帶來不必要的麻煩，因為最后清算以雙方財務賬目 為準。3、 對于多年無業(yè)務往來的供應商前來對賬，即使經(jīng)過企業(yè)有權人士簽批，供應商的對賬 資料也必須加蓋供應商公章(或財務專用章)，或者提供加蓋公章的介紹信，否則不予對賬。4、 對于對賬手續(xù)和賬目資

17、料齊全的供應商，應及時對賬并出具對賬單。5、 有些供應商屬于小企業(yè)或個體工商戶，賬目資料并不齊全，很可能缺失以前年度的賬 目資料，出現(xiàn)這種情況的時候我們應該按下面的方法來進行處理：1 如果今后雙方繼續(xù)合作，那么應就現(xiàn)有資料出具“有保留意見的對賬單”，至少對賬目 齊全的年度不拖拉造成歷史遺留問題。 “ 有保留意見的對賬單 ” 就是在對賬單上加一個說明 段，說明雙方對賬由于供應商提供賬目不全的原因，只就某年某月以來的賬目資料進行對賬， 以前年度的賬目并未核對，暫時以某余額為準出具對賬單，采購企業(yè)保留根據(jù)證據(jù)進一步調 整賬目的權利。2 如果供應商賬目不全而雙方余額又不符的，這時供應商通常會同意暫時以

18、雙方較小的 余額為準出具對賬單，如果采購企業(yè)余額較小，就不必調整應付賬款賬面余額 ;如果供應商 余額較小，采購企業(yè)就要調低應付賬款賬面余額，憑對賬單確認(債務重組)收益，這時必須 由供應商在對賬單上簽字并同時加蓋公章。6、 對于發(fā)票丟失又無法確認是采購企業(yè)責任的，采購企業(yè)不能在對賬單上確認該項債務， 應要求供應商調減該債權。7、 采購企業(yè)財務部門如果采用手工賬記賬的，最難查找的就是串戶錯誤。對方入賬，我 方賬面上沒有入賬，很可能是下錯戶，但是從手工賬上查串戶，非常困難，而使用財務軟件的，在財務軟件上查找串戶就非常容易，主要是查有無該金額的發(fā)生額。8、為方便對賬，應要求供應商下次對賬時攜帶本次的對賬單或其復印件。二、往來賬的對賬技巧與往來單位核對賬項，主要是針對會計單位的債權債務與相關單位進行核對，驗證雙方 記錄是否相符。財務人員掌握對賬技巧，便可以提高對賬工作的效率。往來賬的技巧主要有 以下幾個方面：(一)自查往來賬在與對方單位核對余額之前，應將全部經(jīng)濟業(yè)務入賬并結出余額，然后進行往來賬自查： 1、審查往來賬余額的大小及方向，看是否有不正常的余額和方向，如出現(xiàn)異常情況，應重點審查相應的明細賬。2、 審查明細賬時，應當逐筆瀏覽該賬戶借貸方有無不正常的發(fā)生額，有無異常摘要。如 果存在異常的發(fā)生額或著摘要等，應審查相應的記賬憑證