核算會計崗位職責(zé).doc

1、核算會計崗位職責(zé)篇一：稅務(wù)核算會計崗位職責(zé)稅務(wù)核算會計崗位職責(zé)稅務(wù)核算會計的崗位職責(zé)是負(fù)責(zé)本企業(yè)營業(yè)收入的統(tǒng)計、核算與分析，根據(jù)實(shí)際收入辦 理納稅業(yè)務(wù)等工作，具體如圖 10-3 所示。篇二：財務(wù)人員崗位職責(zé)范文大全財務(wù)人員崗位職責(zé)文章作者：文章加入時間：2005 年 11 月 18 日 15:20財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)1、 在董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會計、報表、預(yù)算工作。2、 負(fù)責(zé)制定公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。 制定和管理稅收政策方案及程序。3、 建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制 度。4、 組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)

2、活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低 成本、增收節(jié)支、提高效益。5、 監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會決議。主辦會計崗位職責(zé)1、 根據(jù)國家財務(wù)會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定，結(jié)合公司特點(diǎn)，負(fù)責(zé)擬訂公司會計核算的有 關(guān)工作細(xì)則和具體規(guī)定，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。2、 參與擬訂財務(wù)計劃，審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。3、 在部長領(lǐng)導(dǎo)下，準(zhǔn)確、及時地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進(jìn)行會計核算，填制和審核 會計憑證，登記明細(xì)帳和總帳，對款項(xiàng)和有價證券的收付，財物的收發(fā)、增減和使用，資產(chǎn) 基金增減和經(jīng)費(fèi)收支進(jìn)行核算。4、 正確計算收入、費(fèi)用、成本，正確計算和處理財務(wù)成果，具體負(fù)責(zé)編

3、制公司月度、年 度會計報表、年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作。5、 負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清 產(chǎn)核資工作。6、 負(fù)責(zé)公司稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門開展財務(wù)審計和年檢。7、 負(fù)責(zé)會計監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合 理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。8、 負(fù)責(zé)社會集團(tuán)購買力的審查和報批工作。9、 及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。 10、主動進(jìn)行財會資訊分析和評價，向領(lǐng)導(dǎo)提供及時、可靠的財務(wù)信息和有關(guān)工作建議。 協(xié)助部長做好部門內(nèi)

4、務(wù)工作，完成財務(wù)部部長臨時交辦的其他任務(wù)。核算會計崗位職責(zé)1、 在部長領(lǐng)導(dǎo)下，按照公司財會制度和核算管理有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)公司各種核算和其他業(yè) 務(wù)的記帳工作。2、 根據(jù)會計制度規(guī)定，設(shè)置科目明細(xì)帳和使用對應(yīng)的帳簿，認(rèn)真、準(zhǔn)確地登錄各類明細(xì) 帳，要求做到帳目清楚、數(shù)字正確、登記及時、帳證相符，發(fā)現(xiàn)問題及時更正。3、 及時了解、審核公司原材料、設(shè)備、產(chǎn)品的進(jìn)出情況，并建立明細(xì)帳和明細(xì)核算，了 解經(jīng)濟(jì)合同履約情況，催促經(jīng)辦人員及時辦理結(jié)算和出入庫手續(xù)，進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的清算。4、 負(fù)責(zé)依稅法規(guī)定做好印花稅貼花工作及相應(yīng)的繳納記錄。5、 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的會計明細(xì)核算工作，建立固定資產(chǎn)輔助明細(xì)帳，及時辦理記帳

5、登記手 續(xù)。6、 負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)的清理結(jié)算工作。7、 正確進(jìn)行會計核算電腦化處理，提高會計核算工作的速度和準(zhǔn)確性。8、 協(xié)助主辦會計等做好會計原始憑證、帳冊、報表等會計檔案的整理、歸檔工作，就職 責(zé)范圍問題提出工作建議。9、 完成財務(wù)部部長臨時交辦的其他任務(wù)。成本會計崗位職責(zé)1、 在部長領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度和成本管理有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)擬訂公 司各處成本核算實(shí)施細(xì)則，在上級批準(zhǔn)后組織執(zhí)行。2、 主動會有關(guān)人員對公司重大項(xiàng)目、產(chǎn)品等進(jìn)行成本預(yù)算、編制項(xiàng)目成本計劃，提供有 關(guān)的成本資料。3、 當(dāng)公司推行全面成本核算管理和內(nèi)部銀行何等制時，協(xié)助有關(guān)主管制定總體方案和實(shí) 施辦法，

6、確定各類成本定額、標(biāo)準(zhǔn)，并協(xié)助各部門和下屬企業(yè)的推廣培訓(xùn)。4、 不斷監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本計劃情況，并就出現(xiàn)問題及時上報。5、 學(xué)習(xí)、掌握先進(jìn)的成本管理和成本核算方法及計算機(jī)操作，提出降低成本的控制措施 和建議。6、 做好相關(guān)成本資料的整理、歸檔、數(shù)據(jù)庫建立、查詢、更新工作。7、 完成財務(wù)部部長臨時交辦的其他任務(wù)。篇三：往來會計崗位職責(zé)應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)會計崗位職責(zé)1、 會同有關(guān)部門制定應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的核算和管理辦法2、 辦理應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的結(jié)算 3、負(fù)責(zé)應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的核算工作 4、定期進(jìn)行應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的對賬 5、分析應(yīng)付款項(xiàng)的賬齡及償還情況 應(yīng)收帳款會計崗位職責(zé) 工作要求： 對銷售合同執(zhí)行

7、情況進(jìn)行跟蹤管理，對每個客戶的往來建立臺帳管理，配合銷售部門核對每個客戶的往來情況，對客戶應(yīng)收帳款進(jìn)行跟蹤分析和預(yù)警，每月核對內(nèi)部往來帳項(xiàng)。 主要工作內(nèi)容：一、 根據(jù)銷售合同對每個客戶建立臺帳管理，做好銷售合同的管理。二、 認(rèn)真核對并確認(rèn)客戶每一筆回款，做好客戶回款的審核確認(rèn)工作，編制收款會計憑 證并登記應(yīng)收帳款明細(xì)臺帳（按合同號）。三、 做好應(yīng)收帳款日常核對工作，及時將對帳資料歸集存檔，必要時與銷售員一道外出 對帳。四、 每月 3 日前提供上月客戶回款計劃執(zhí)行情況及本月回款計劃統(tǒng)計表，每月 10 日前向 部門主管領(lǐng)導(dǎo)報送一份應(yīng)收帳款分析明細(xì)表。五、 對應(yīng)收帳款金額較大、帳齡較長的客戶進(jìn)行重點(diǎn)

8、跟蹤，包括及時與客戶對帳，查明 原因并向部門主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。六、 負(fù)責(zé)空白收據(jù)的領(lǐng)用、保管，負(fù)責(zé)回款證明的開具、每月及時對銷售公司領(lǐng)出的收 據(jù)進(jìn)行跟蹤，3 日前將收據(jù)領(lǐng)用情況統(tǒng)計報部門主管領(lǐng)導(dǎo)。七、 負(fù)責(zé)對客戶開具發(fā)票情況的審核；負(fù)責(zé)對照單項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)度款支付情況對該工程 材料款支付進(jìn)行審核。八、 負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款帳齡分析及報銀行相關(guān)資料的整理提供。九、 負(fù)責(zé)會計帳簿、會計憑證整理歸檔。 十、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。會計科目：應(yīng)收帳款、預(yù)收帳款、工程結(jié)算、壞帳準(zhǔn)備其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款.應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、預(yù)付帳款都是往來科目供應(yīng)往來賬：兩個賬戶是“應(yīng)付賬款 ”和“ 預(yù)付賬款” ，如“應(yīng)付

9、賬款 ” 貸方余額是負(fù)債，如 果借方余額是屬于預(yù)付賬款了，則是債權(quán)。預(yù)付賬款借方余額是資產(chǎn)，如果是貸方余額，性 質(zhì)變了，成了應(yīng)付賬款，是負(fù)債，所以往來賬是雙重性質(zhì)的賬戶。銷售往來賬，兩個賬戶是“應(yīng)收賬款 ”和“ 預(yù)收賬款”“應(yīng)收賬款 ”的借方余額是資產(chǎn)，如果 是貸方余額，性質(zhì)變了，成了預(yù)收賬款，是負(fù)債。預(yù)收賬款也是有相同的道理。其他方面的是“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款” 要注意它們是成對的。應(yīng)收賬款出現(xiàn)貸方科目，應(yīng)付賬款出現(xiàn)借方科目是不是沒設(shè)置預(yù)收、預(yù)付科目，出現(xiàn)借 貸方應(yīng)該很正常先確認(rèn)實(shí)際應(yīng)收應(yīng)付金額，然后根據(jù)實(shí)際來調(diào)整，而不是總想著如何調(diào)平往來會計工作內(nèi)容往來會計就是負(fù)責(zé)企業(yè)單位往來賬款的

10、核算業(yè)務(wù)，一般包括“應(yīng)收帳款”、“應(yīng)付賬款”、“其 他應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)付款”的核算。這些賬務(wù)的基本要求是： 1、建立往來客戶明細(xì)科目； 2、確定客戶明細(xì)賬的設(shè)置原則：例如，同一客戶的應(yīng)收、應(yīng)付，你是分開科目核算，還是 在一個科目核算。一般應(yīng)收、應(yīng)付分開為好，但也有放在一起的，要根據(jù)你單位業(yè)務(wù) 具體 情況定； 3、要掌握應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款核算內(nèi)容，確定各科目核算內(nèi)容， 一般本單位銷售貨款在應(yīng)收款中核算，原材料款在應(yīng)付中核算； 4、要勤與客戶對賬，要勤 與本單位有關(guān)業(yè)務(wù)人員建立聯(lián)系溝通情況； 5、要善于“理帳、報賬、用帳”為本單位經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)服務(wù)； 6、財務(wù)內(nèi)要做好上下道工序的溝

11、通，有時內(nèi)部會有差錯發(fā)生的往來會計的工作內(nèi)容應(yīng)收賬款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的核算，這項(xiàng) 工作主要是記錄本單位和外單位所發(fā)生的債權(quán)債務(wù)，如果有必要 ,還會和對方單位對賬，來 核實(shí)雙方業(yè)務(wù)的發(fā)生記錄是否一致。具體內(nèi)容：1、 每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財 務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所 以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù) 就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。2、 月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個月全部轉(zhuǎn) 入費(fèi)用 。計提折舊的

12、分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定 資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就 是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定 。3、 月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收 入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他 業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需 交所得稅，計算方法，所得稅 =貸方差額 *所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交 稅金 -應(yīng)交所得稅

13、，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不 交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同 時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的， 采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù) 債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積） 科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或 科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本

14、，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金 ,應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定 .因?yàn)槎?控機(jī)會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類 6、注意問題： a、以上除編制記 賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。 b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬 實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報稅時注 意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包 括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。如何巧對應(yīng)付賬款和往來帳應(yīng)付賬款是企業(yè)應(yīng)支付

15、但尚未支付的手續(xù)費(fèi)和傭金。往來賬是公司與供應(yīng)商和客戶之間 的貿(mào)易往來，記錄公司應(yīng)付供應(yīng)商多少款，應(yīng)收客戶多少款的賬目。企業(yè)與往來單位核對賬 項(xiàng)，主要是針對會計單位的債權(quán)債務(wù)與相關(guān)單位進(jìn)行核對，驗(yàn)證雙方記錄是否相符。財務(wù)人 員掌握對賬技巧，便可以提高對賬工作的效率。慧運(yùn)網(wǎng)結(jié)合多年的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)的一下幾種應(yīng)付 賬款和往來賬款的對賬技巧：一、應(yīng)付賬款對賬技巧在對賬前，財務(wù)部門會計對供應(yīng)商提供的對賬資料應(yīng)進(jìn)行初步審核，不滿足條件的對賬 資料應(yīng)要求供應(yīng)商補(bǔ)充完善。首先審核對賬手續(xù)，是否經(jīng)過有權(quán)人士的簽批，其次審核如下 內(nèi)容：1、 對于只提供余額無明細(xì)賬目的對賬資料，不予對賬。 供應(yīng)商必須提供最后一次對賬 以

16、來的全部賬目資料，以前從未進(jìn)行過對賬的，必須提供自雙方開始業(yè)務(wù)往來以后的所有賬 目資料。對于對方因財務(wù)決算審計發(fā)函要求核對賬面余額的，同樣應(yīng)按照上述原則辦理。2、 對于供應(yīng)商直接依據(jù)其銷售部門往來資料而非財務(wù)部門賬目提供對賬資料的，不予對 賬。雙方核對的賬目主要應(yīng)是財務(wù)賬目，供應(yīng)商銷售部門賬目可能與其財務(wù)部門賬目不符， 對賬基數(shù)存在問題，會給以后的雙方清算帶來不必要的麻煩，因?yàn)樽詈笄逅阋噪p方財務(wù)賬目 為準(zhǔn)。3、 對于多年無業(yè)務(wù)往來的供應(yīng)商前來對賬，即使經(jīng)過企業(yè)有權(quán)人士簽批，供應(yīng)商的對賬 資料也必須加蓋供應(yīng)商公章(或財務(wù)專用章)，或者提供加蓋公章的介紹信，否則不予對賬。4、 對于對賬手續(xù)和賬目資

17、料齊全的供應(yīng)商，應(yīng)及時對賬并出具對賬單。5、 有些供應(yīng)商屬于小企業(yè)或個體工商戶，賬目資料并不齊全，很可能缺失以前年度的賬 目資料，出現(xiàn)這種情況的時候我們應(yīng)該按下面的方法來進(jìn)行處理：1 如果今后雙方繼續(xù)合作，那么應(yīng)就現(xiàn)有資料出具“有保留意見的對賬單”，至少對賬目 齊全的年度不拖拉造成歷史遺留問題。 “ 有保留意見的對賬單 ” 就是在對賬單上加一個說明 段，說明雙方對賬由于供應(yīng)商提供賬目不全的原因，只就某年某月以來的賬目資料進(jìn)行對賬， 以前年度的賬目并未核對，暫時以某余額為準(zhǔn)出具對賬單，采購企業(yè)保留根據(jù)證據(jù)進(jìn)一步調(diào) 整賬目的權(quán)利。2 如果供應(yīng)商賬目不全而雙方余額又不符的，這時供應(yīng)商通常會同意暫時以

18、雙方較小的 余額為準(zhǔn)出具對賬單，如果采購企業(yè)余額較小，就不必調(diào)整應(yīng)付賬款賬面余額 ;如果供應(yīng)商 余額較小，采購企業(yè)就要調(diào)低應(yīng)付賬款賬面余額，憑對賬單確認(rèn)(債務(wù)重組)收益，這時必須 由供應(yīng)商在對賬單上簽字并同時加蓋公章。6、 對于發(fā)票丟失又無法確認(rèn)是采購企業(yè)責(zé)任的，采購企業(yè)不能在對賬單上確認(rèn)該項(xiàng)債務(wù)， 應(yīng)要求供應(yīng)商調(diào)減該債權(quán)。7、 采購企業(yè)財務(wù)部門如果采用手工賬記賬的，最難查找的就是串戶錯誤。對方入賬，我 方賬面上沒有入賬，很可能是下錯戶，但是從手工賬上查串戶，非常困難，而使用財務(wù)軟件的，在財務(wù)軟件上查找串戶就非常容易，主要是查有無該金額的發(fā)生額。8、為方便對賬，應(yīng)要求供應(yīng)商下次對賬時攜帶本次的對賬單或其復(fù)印件。二、往來賬的對賬技巧與往來單位核對賬項(xiàng)，主要是針對會計單位的債權(quán)債務(wù)與相關(guān)單位進(jìn)行核對，驗(yàn)證雙方 記錄是否相符。財務(wù)人員掌握對賬技巧，便可以提高對賬工作的效率。往來賬的技巧主要有 以下幾個方面：(一)自查往來賬在與對方單位核對余額之前，應(yīng)將全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬并結(jié)出余額，然后進(jìn)行往來賬自查： 1、審查往來賬余額的大小及方向，看是否有不正常的余額和方向，如出現(xiàn)異常情況，應(yīng)重點(diǎn)審查相應(yīng)的明細(xì)賬。2、 審查明細(xì)賬時，應(yīng)當(dāng)逐筆瀏覽該賬戶借貸方有無不正常的發(fā)生額，有無異常摘要。如 果存在異常的發(fā)生額或著摘要等，應(yīng)審查相應(yīng)的記賬憑證