企業(yè)對外出口的國際結(jié)算研究論文

1、企業(yè)對外出口的國際結(jié)算研究論文 摘要國際貿(mào)易中,貨款的收付是買賣雙方的基本權(quán)利和義務(wù),而貨款的結(jié)算直接影響到買賣雙方的資金周轉(zhuǎn)和融通以及各種交易風(fēng)險和費用的負(fù)擔(dān)。對于結(jié)算方式的選擇,關(guān)系到買賣雙方利益的關(guān)鍵問題。本文通過對國際貿(mào)易中主要結(jié)算方式的特點及應(yīng)用情況介紹,指出了出口企業(yè)在選擇結(jié)算方式時應(yīng)重點考慮的因素,并且進(jìn)一步提出出口企業(yè)可根據(jù)實際交易情況綜合選擇結(jié)算方式的組合。 關(guān)鍵詞國際結(jié)算方式選擇組合 國際結(jié)算是指不同國家當(dāng)事人之間由于各種經(jīng)濟(jì)交往而產(chǎn)生的以一定貨幣形式表現(xiàn)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系,并通過一定支付手段和支付方式進(jìn)行償付和清償?shù)男袨椤Ｔ趪H結(jié)算的研究領(lǐng)域中,主要包括國際結(jié)算工具、國際結(jié)算

2、方式、國際結(jié)算單據(jù)、以及國際結(jié)算慣例。其中,國際結(jié)算方式是最基本、也是最為重要的一個內(nèi)容。所謂國際結(jié)算方式是指收付貨幣的手段和渠道,同時,國際結(jié)算條款也是進(jìn)出口買賣合同中最為重要的條款之一。因此,對于廣大的出口企業(yè)而言,如何正確認(rèn)識各種結(jié)算方式,并根據(jù)自身需要作出適當(dāng)選擇,以及利用各種國際結(jié)算方式的優(yōu)劣進(jìn)行不同組合,是企業(yè)降低收匯風(fēng)險、減少結(jié)算成本、擴大利潤,增加競爭力的重要手段。 一、主要國際結(jié)算方式的特點及應(yīng)用 國際結(jié)算起源于國家間的商品買賣,并隨著國際貿(mào)易和其他國際交往的擴大而不斷發(fā)展。國際結(jié)算經(jīng)歷了從現(xiàn)金結(jié)算到非現(xiàn)金結(jié)算,從直接結(jié)算到間接結(jié)算,國際結(jié)算方式也呈現(xiàn)多樣化。目前,根據(jù)國際結(jié)

3、算方式的地位和作用,可以把它分為兩大類,一類是基本結(jié)算方式,另一類是從屬性結(jié)算方式,。本文重點介紹主要結(jié)算方式的特點及使用情況。 1.匯款(Remittance) 匯款又稱為匯付,是指進(jìn)出口雙方交易達(dá)成以后,買方主動通過銀行將款項交付給收款人的一種結(jié)算方式。匯款結(jié)算的特點是以商業(yè)信用為基礎(chǔ),手續(xù)簡便,費用低廉,但是資金風(fēng)險負(fù)擔(dān)不平衡。在國際貿(mào)易中,匯款的應(yīng)用主要有預(yù)付貨款和貨到付款兩種情況。如果使用預(yù)付貨款方式,即進(jìn)口商先將全部或部分貨款通過銀行支付后,出口商按合約備貨發(fā)運,此種方式對出口商最為有利,因為進(jìn)口商的資金被占用,還承擔(dān)了出口商不按時按質(zhì)按量發(fā)貨的風(fēng)險。另一種是貨到付款,即出口商先將

4、貨物發(fā)出,進(jìn)口方收到代表物權(quán)的單據(jù)或貨物后再付款。很顯然,出口商若選擇這種結(jié)算方式會非常被動,需承擔(dān)貨物已經(jīng)出運,且貨款無法收回的風(fēng)險。鑒于匯款結(jié)算屬于商業(yè)信用,銀行只按匯款人要求傳遞款項,不承擔(dān)任何擔(dān)保付款或擔(dān)保發(fā)貨的責(zé)任,因此,在進(jìn)出口雙方資信良好,相互了解,互相信任的情況下,可考慮使用匯款結(jié)算方式。 2.托收(Collection) 托收是指出口商(委托人)在貨物裝運后,開立金融票據(jù)或商業(yè)單據(jù)或兩者兼有,委托銀行(托收行)通過在國外的聯(lián)行或代理行向進(jìn)口商(付款人)收取款項的一種結(jié)算方式。出口企業(yè)使用的跟單托收根據(jù)交單的條件不同可以分為付款交單(DocumentsagainstPaymen

5、t,簡寫為D/P)和承兌交單(DocumentagainstAcceptance,簡寫為D/A)?？偟膩碚f,對出口企業(yè)而言,選擇托收方式能通過控制單據(jù)來控制貨物,以交付單據(jù)來代表交單,而交單又以進(jìn)口商的付款或承兌為條件,在一定程度上降低了交易風(fēng)險,但是托收結(jié)算方式仍然屬于商業(yè)信用,出口商資金負(fù)擔(dān)較重,特別是如果進(jìn)口商不付款或不承兌,或承兌后無力支付貨款,出口企業(yè)損失會很嚴(yán)重。因此,在對進(jìn)口商資信狀況、進(jìn)口地貿(mào)易政策及交易習(xí)慣等充分了解的情況下,作為一種增加出口競爭力的手段,出口商可適當(dāng)考慮此種結(jié)算方式。 3.信用證(LetterofCredit) 國際商會在UCP600中,對信用證的定義是指一

6、項不可撤銷的安排,無論其名稱或描述如何,該項安排構(gòu)成開證行對相符交單予以承付的確定承諾。簡單而言,可以理解為銀行應(yīng)開證申請人(進(jìn)口商)的要求,向第三者(出口商)開立的承諾在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書面文件。信用證與前面兩種結(jié)算方式相比,其最大的不同的就是以銀行信用取代了商業(yè)信用,這使得我國大部分出口企業(yè)在相當(dāng)長的一段時間優(yōu)先選用此種結(jié)算方式的主要原因之一。出口商憑收到的信用證出運貨物后,只要提交的單據(jù)與信用證條款及相關(guān)慣例一致,開證行必須履行付款責(zé)任。 二、影響出口企業(yè)國際結(jié)算方式選擇的因素 通過以上論述,匯款、托收、信用證這三種基本結(jié)算方式對出口企業(yè)而言各有利弊,沒有所謂最完美的

7、結(jié)算方式。因此在每一筆交易中,出口商必須針對不同的國家、不同的交易對象進(jìn)行全面衡量,做到既要發(fā)展業(yè)務(wù),爭取市場,又要保證收匯安全。出口企業(yè)對結(jié)算方式的選擇主要考慮以下因素。 1.進(jìn)口商的資信 在國際貿(mào)易中,出口商首先應(yīng)根據(jù)交易對手資信狀況選擇支付方式。一般而言,在簽定合同時,必須首先作好對國外客戶的信用調(diào)查,交易對手的資信情況對交易的順利進(jìn)行起著關(guān)鍵性的作用,這是選擇結(jié)算方式成敗的關(guān)鍵和基礎(chǔ)。如果對進(jìn)口商信用不了解,如初次交易,或通過調(diào)查結(jié)果表明其信譽不佳時,出口商盡量選擇風(fēng)險較小的支付方式,如預(yù)付貨款,信用證結(jié)算方式,或多種方式并用等。而當(dāng)對方信用好,交易風(fēng)險較小時,即可選擇對交易雙方都有利

8、的手續(xù)少、費用少的方式,對于加強和鞏固老客戶的關(guān)系有良好的促進(jìn)作用。 2.合同中的貿(mào)易術(shù)語 在國際商會編寫的2000年國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則中,共例舉13種貿(mào)易術(shù)語供交易當(dāng)事人選擇。每個術(shù)語都有各種的特點、適用情形,特別是涉及風(fēng)險、費用、責(zé)任的劃分差別較大。我們可以按照交貨條件的不同將貿(mào)易術(shù)語分為兩大類,象征性交貨和實際交貨。如果使用實際交貨的術(shù)語,賣方以直接向買方交付貨物的方式來履行其交貨義務(wù),買方只有在實際收到貨物之后才有義務(wù)付款,這種情況并不適合托收或信用證這種憑單付款的結(jié)算方式。若使用象征性交貨術(shù)語,轉(zhuǎn)移貨物所有權(quán)以單據(jù)為媒介,出口方可以選擇信用證,若進(jìn)口方資信好時,也可考慮托收。 3.

9、運輸單據(jù) 運輸單據(jù)是承運人收到貨物后簽發(fā)給出口商的重要單據(jù)。在不同的運輸方式下,運輸單據(jù)的性質(zhì)不完全相同。由于有些運輸單據(jù)是物權(quán)憑證,而有些運輸單據(jù)是非物權(quán)憑證,所以運輸單據(jù)的性質(zhì)對于結(jié)算方式的選擇也產(chǎn)生的影響。如果貨物通過海上運輸或者多式聯(lián)運,出口商裝運貨物后可得到海運提單或可轉(zhuǎn)讓的多式聯(lián)運提單。只要出口商能控制單據(jù),貨物所有權(quán)就能得到有效控制,可以選擇信用證和托收方式結(jié)算貨款。如貨物通過航空、鐵路郵包運輸時,出口商得到的單據(jù)一般為非物權(quán)的航空運單、鐵路運單、郵包收據(jù)。在這種情況下,不適用選擇托收結(jié)算方式,即使是選擇信用證,大多規(guī)定單據(jù)直接向開證行或指定銀行提交,以便銀行能控制貨物。 此外,

10、在選擇結(jié)算方式時,還應(yīng)考慮進(jìn)口國國家或地區(qū)的商業(yè)習(xí)慣、商品競爭情況、交易數(shù)額大小、貨幣因素、出口方在銷售地點是否設(shè)有代表機構(gòu)等因素,以減少風(fēng)險。 三、結(jié)算方式的組合使用 在國際貿(mào)易中,一筆交易通常只選擇一種結(jié)算方式。通過以上分析,沒有任何一種結(jié)算方式是最完美的,都存在利弊。因此,出口商在綜合考慮各種因素后,有時應(yīng)該合理運用不同的結(jié)算方式組合,確保安全收匯,加速資金周轉(zhuǎn)和達(dá)成交易,下面列舉幾種比較典型的結(jié)算方式組合形式。 1.信用證與匯款相結(jié)合 這是指部分貨款用信用證,余款用匯款方式結(jié)算。采用此種結(jié)算組合方式,主要適用于允許交貨數(shù)量有一定幅度的某些初級產(chǎn)品的交易,如糧食、煤炭、礦石等。在具體操作

11、中又可以有三種形式:信用證與裝船前匯款相結(jié)合;信用證與預(yù)付款結(jié)合;信用證與裝船后匯款相結(jié)合。對于出口方而言采用第種形式最為有利,因為買方部分預(yù)付款可以有利于出口商的資金周轉(zhuǎn),另外,買方預(yù)付款后,往往由于擔(dān)心收不回此筆款項而不會故意挑剔單據(jù)的不符點。 2.信用證與托收D/P相結(jié)合 這是指部分用信用證支付,部分用托收方式D/P結(jié)算。此種結(jié)算組合方式的通常做法如下:出口商發(fā)貨以后開立兩張匯票,屬于信用證下的部分貨款憑光票付款,托收方式下則隨附全套單據(jù),在進(jìn)口方付清發(fā)票的全額后才能交單。此種方式實際上就是光票信用證和跟單托收的組合形式。對于出口商而言,因有部分信用證的保證,且信用證規(guī)定單據(jù)跟隨托收匯票

12、,開證行須等到全部貨款后才能交單,所以收匯比較安全。 3.跟單托收與匯款相結(jié)合 這是指在跟單托收方式下,出口商要求進(jìn)口商以匯款方式支付一定金額的預(yù)付款或押金作為保證,在貨物裝運后,出口商可從貨款中扣除已預(yù)付的貨款,剩下的金額委托銀行找進(jìn)口商給付資金。此種結(jié)算方式的組合,能大大降低在托收交易下出口商交易的不確定性及風(fēng)險性。因為,買方已經(jīng)支付的訂金,多數(shù)為20-30%,一般不會拒付托收項下的貨款,否則,訂金將無法收回。再者,如果由于買方自身的經(jīng)營狀況下降或進(jìn)口國的法律政策風(fēng)險導(dǎo)致被拒付時,出口商可以將貨物返運回國或另賣他國進(jìn)口商,訂金將用于支付往返運費。 總之,在國際貿(mào)易中,結(jié)算方式的選擇和組合是非常重要的,它不僅關(guān)系到交易各方的利益,也關(guān)系到交易的成功與否。不同的結(jié)算方式涉及不同的信用,對雙方當(dāng)事人的風(fēng)險有明顯的區(qū)別。出口商在選用結(jié)算方式時,如前文所述,應(yīng)在貫徹我國外貿(mào)方針政策、法律法規(guī),確