銀行會(huì)計(jì)崗位工作規(guī)范

1、銀行會(huì)計(jì)崗位工作規(guī)范一、核算管理1、嚴(yán)禁臨時(shí)離崗不進(jìn)行程序簽退；2、嚴(yán)禁超越權(quán)限自行記載帳務(wù)；3、嚴(yán)禁私自繕制記帳憑證調(diào)整帳務(wù)；4、嚴(yán)禁采用一筆分多筆記帳、空存空取等手段虛增業(yè)務(wù)量；5、嚴(yán)禁亂用其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等過渡性科目；6、嚴(yán)禁公款私存和私款公存謀取利益；7、嚴(yán)禁帳務(wù)未清或交接未清擅自離崗；8、嚴(yán)禁故意隱瞞會(huì)計(jì)事實(shí)、亂用會(huì)計(jì)科目；9、嚴(yán)禁對(duì)各類賬、表、簿刀刮、皮擦、藥水腐蝕和硬性涂改；10、帳務(wù)處理必須依據(jù)合法有效憑證，嚴(yán)禁不按原始憑證種類及內(nèi)容進(jìn)行帳務(wù)處理；11、辦理業(yè)務(wù)收取的保證金必須納入專戶進(jìn)行管理，嚴(yán)禁提前支取保證、串用保證金或?qū)⒈ＷC金 挪 作他用；12、臨柜人員必須當(dāng)時(shí)記帳

2、、當(dāng)日結(jié)帳，確保帳務(wù)記載無誤，總分帳務(wù)相符；13、所有沖正調(diào)賬憑證必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審查蓋章后辦理；14、調(diào)整有關(guān)帳戶信息，必須依據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批的書面通知；15、辦理轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)必須先記借后記貸，先記帳后簽回單；16、辦理現(xiàn)金收入，必須先收款后記帳；辦理現(xiàn)金付出，必須先記帳后付款；17、辦理資金調(diào)撥業(yè)務(wù)必須有資金管理部門的通知并經(jīng)有權(quán)人審批方可進(jìn)行帳務(wù)核算；18、必須堅(jiān)持按日或定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)、賬表、賬據(jù)、帳卡以及內(nèi)外帳核對(duì)；19、客戶經(jīng)理在代理客戶傳遞憑證、文件、數(shù)據(jù)時(shí)，必須辦理交接手續(xù)；20、代理客戶辦理定期存款、轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)、小額提現(xiàn)業(yè)務(wù)必須憑客戶委托代辦授權(quán)書或縣聯(lián)社客戶經(jīng)理部出具書面通知

3、辦理。二、結(jié)算管理1、嚴(yán)禁受理偽造、變?cè)斓钠睋?jù)，以及非由本社承兌、已超過提示付款期限的票據(jù)；2、嚴(yán)禁受理背書不合規(guī)的票據(jù)；3、嚴(yán)禁受理密碼不正確、印鑒不真實(shí)的憑證或票據(jù)；4、嚴(yán)禁受理大小寫金額不符、賬號(hào)和戶名不符、內(nèi)容與附件不符以及出票(或簽發(fā))日期、收款人名稱涂改的憑證或票據(jù)；5、嚴(yán)禁信用社內(nèi)部員工代理客戶補(bǔ)蓋票據(jù)或憑證上的簽章、填制憑證；6、嚴(yán)禁信用社內(nèi)部員工代理客戶辦理錯(cuò)賬更正；7、嚴(yán)禁違反支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定辦理各項(xiàng)票據(jù)掛失業(yè)務(wù)；8、嚴(yán)禁違反有關(guān)規(guī)定辦理帳戶的查詢、凍結(jié)、解凍及扣劃事宜；9、嚴(yán)禁泄漏客戶的資料；10、嚴(yán)禁超過存款余額、貸款額度付款；11、須事前復(fù)核和填制憑證的業(yè)務(wù)嚴(yán)禁

4、事后復(fù)核、補(bǔ)制憑證；12、內(nèi)部業(yè)務(wù)憑證的各項(xiàng)交接必須嚴(yán)密手續(xù)，防止票據(jù)憑證的遺失，嚴(yán)禁將內(nèi)部憑證交由客戶代為傳遞；13、對(duì)于利息、收費(fèi)、賠償金，必須正確計(jì)算，嚴(yán)禁故意錯(cuò)記、漏記；14、經(jīng)計(jì)算機(jī)處理打印的各種會(huì)計(jì)憑證，未打印操作員號(hào)的憑證必須簽章；15、自行填制的憑證必須經(jīng)有權(quán)人審批簽章后方可進(jìn)行帳務(wù)處理；16、處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持按照事權(quán)劃分原則，必須堅(jiān)持經(jīng)辦、復(fù)核、授權(quán)相分離；17、大額付款必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管確認(rèn)；18、嚴(yán)禁銀行匯票任何一項(xiàng)記載事項(xiàng)中既機(jī)器打印又手工填制；19、嚴(yán)禁私自補(bǔ)制匯劃業(yè)務(wù)副本；20、嚴(yán)禁采用電話方式加押核押；21、簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票必須認(rèn)真審查，收、付款人均為個(gè)人且繳存現(xiàn)

5、金的，才能簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票必須指定代理付款行。嚴(yán)禁為申請(qǐng)人或持票人為單位的客戶簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票；22、辦理查詢查復(fù)必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管授權(quán)；23、辦理實(shí)時(shí)清算業(yè)務(wù)必須按照規(guī)定的時(shí)間，確保匯劃款項(xiàng)及時(shí)到達(dá)指定帳戶；24、錯(cuò)報(bào)的轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批簽字方可辦理；25、匯票掛失、解掛必須與原匯票內(nèi)容核對(duì)，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員授權(quán)后處理；26、嚴(yán)禁代理客戶辦理銀行承兌匯票及貼現(xiàn)。三、票據(jù)清算交換管理1、嚴(yán)禁票據(jù)交換人員同時(shí)兼辦存放中央銀行準(zhǔn)備金、同業(yè)往來、系統(tǒng)內(nèi)往來等帳戶的記帳與對(duì)賬工作；2、嚴(yán)禁票據(jù)交換人員兼管客戶帳務(wù)的記帳與對(duì)賬；3、嚴(yán)禁票據(jù)交換人員兼管其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等過渡戶

6、的帳務(wù)處理；4、嚴(yán)禁票據(jù)交換人員兼管票據(jù)交換專用章和有關(guān)重要空白憑證；5、嚴(yán)禁擅自涂改、更換票據(jù)及附件的內(nèi)容；6、同城票據(jù)交換必須將收受的票據(jù)按場次提出交換，嚴(yán)禁截留積壓；7、對(duì)提出、提入的憑證必須認(rèn)真核對(duì)清單上的收、付款單位賬號(hào)、金額，保證原始憑證與清單上的內(nèi)容相符，嚴(yán)禁未經(jīng)核對(duì)直接進(jìn)行帳務(wù)處理；8、票據(jù)交換業(yè)務(wù)的經(jīng)辦員、復(fù)核員、交換員必須實(shí)行崗位分離，嚴(yán)禁兼崗混崗，票據(jù)交換員必須實(shí)行每年輪換制度；9、交換的票據(jù)必須密封或裝包加鎖并按規(guī)定進(jìn)行存放保管，嚴(yán)禁將交換的票據(jù)帶回家中，嚴(yán)禁委托他人代理交換，嚴(yán)禁在交換途中辦理與交換無關(guān)的事宜；10、提出的票據(jù)必須同計(jì)數(shù)單、清單、總數(shù)表的金額核對(duì)一致，

7、提回交換憑證必須加蓋有提出行的交換專用章；11、代收他行票據(jù)必須保證收妥抵用，未收妥款項(xiàng)不得提前簽發(fā)進(jìn)賬回單；12、嚴(yán)禁提出票據(jù)不加蓋清算專用章或接受不加蓋清算專用章的提入票據(jù)；13、嚴(yán)禁不按崗位設(shè)置要求及操作程序辦理人民銀行跨行支付（含天地對(duì)接）業(yè)務(wù)。四、帳戶的管理1、嚴(yán)禁單人辦理客戶帳戶開立；2、嚴(yán)禁受理信用社內(nèi)部員工代理客戶辦理各類對(duì)公帳戶的開立、變更和撤銷、密碼變更；3、嚴(yán)禁信用社內(nèi)部員工代理客戶購買、傳遞、保管各類重要空白憑證；4、嚴(yán)禁信用社內(nèi)部員工代理客戶辦理預(yù)留印簽的變更和掛失、保管；5、注冊(cè)驗(yàn)資帳戶在驗(yàn)資期間嚴(yán)禁辦理支付；6、帳戶開立必須做到受理、審核、操作三分離；7、客戶印簽

8、卡必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管經(jīng)辦簽章后方可啟用，日終必須入庫、柜、箱保管；8、查閱帳戶資料必須由會(huì)計(jì)主管審批；9、嚴(yán)禁將定期存款帳戶用于結(jié)算或從定期存款帳戶提取現(xiàn)金；10、開立驗(yàn)資帳戶必須出具企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門批文，必須預(yù)留印簽。五、印、押、證的管理1、印、押、證必須三分管，嚴(yán)禁相互兼任替崗；2、嚴(yán)禁在營業(yè)期間保險(xiǎn)柜內(nèi)存放個(gè)人物品；3、嚴(yán)禁在空白憑證上預(yù)蓋印章；4、嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)私自刻制業(yè)務(wù)印章；5、業(yè)務(wù)印章必須遵守“專匣保管，固定存放，人離收章”的規(guī)定；6、嚴(yán)禁將重要空白憑證交與無關(guān)人員管理；7、嚴(yán)禁由客戶簽發(fā)屬于銀行簽發(fā)的重要空白憑證；8、嚴(yán)禁將客戶購買的重要空白憑證交給非購買單位人員；9

9、、嚴(yán)禁跳號(hào)發(fā)售和使用重要空白憑證；10、嚴(yán)禁將重要空白憑證作為一般空白憑證保管；11、印章必須按順序編列代號(hào)，補(bǔ)制的新印章重新編號(hào)，嚴(yán)禁與丟失印章號(hào)碼相同；12、人員離崗時(shí)密押器及其他機(jī)具必須分別裝入保管箱，加鎖入庫保管；13、會(huì)計(jì)專用印章必須做到專人使用、專人保管；14、領(lǐng)取會(huì)計(jì)印章必須提供有效證件并實(shí)行雙人簽領(lǐng)制度；15、營業(yè)時(shí)間嚴(yán)禁將會(huì)計(jì)專用印章拿離營業(yè)場所，非營業(yè)時(shí)間必須將會(huì)計(jì)專用印章入庫（或保險(xiǎn)箱柜）上鎖保管；16、超出權(quán)限使用業(yè)務(wù)印章必須經(jīng)有權(quán)人審批同意；17、必須按照有關(guān)制度規(guī)定辦理專用印章的更換、停用收繳及銷毀手續(xù)；18、重要空白憑證經(jīng)管人員離崗時(shí)必須將重要空白憑證入箱、柜加鎖

10、保管；存放重要空白憑證的箱、柜內(nèi)，不得存放業(yè)務(wù)用章、密押器、壓數(shù)機(jī)等；19、必須憑會(huì)計(jì)主管簽批的重要空白憑證領(lǐng)用單領(lǐng)取憑證，并登記重要空白憑證登記簿；20、必須將重要空白憑證納入表外科目核算，并按日核對(duì)確保賬實(shí)相符；21、必須堅(jiān)持在簽發(fā)重要空白憑證時(shí)進(jìn)行銷號(hào)控制；22、必須對(duì)填錯(cuò)的重要空白憑證切角并加蓋“作廢”戳記后，裝訂入當(dāng)期憑證；23、必須保證在易人保管時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)；24、必須按照有關(guān)規(guī)定辦理重要空白憑證的上繳、銷毀手續(xù)；25、有價(jià)單證必須視同現(xiàn)金實(shí)行賬證分管；26、出售重要空白憑證時(shí)，必須折角核對(duì)客戶領(lǐng)購單上的預(yù)留印章；27、必須嚴(yán)格按照規(guī)定范圍使用會(huì)計(jì)專用印章。六、會(huì)計(jì)主管

11、的管理1、嚴(yán)禁介入與會(huì)計(jì)主管職責(zé)無關(guān)的行政事務(wù)；2、必須堅(jiān)持坐班制度，嚴(yán)禁擅自頂班替崗；3、必須建立工作日志，逐日登記檢查、監(jiān)督情況；4、必須按照會(huì)計(jì)主管工作職責(zé)要求及時(shí)檢查與核對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況，保證帳務(wù)不錯(cuò)不亂；5、必須按規(guī)定審查營業(yè)中發(fā)生的重要業(yè)務(wù)；6、必須定期或不定期會(huì)同領(lǐng)導(dǎo)檢查庫存現(xiàn)金及庫房管理情況；7、必須定期向主任和上級(jí)主管部門匯報(bào)工作；8、必須將檢查中發(fā)現(xiàn)的重要問題及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并督促整改；9、必須對(duì)提出提入票據(jù)、票據(jù)交換清單和帳務(wù)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，保證帳務(wù)處理的真實(shí)準(zhǔn)確；10、必須做好對(duì)轄屬機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)工作。七、現(xiàn)金及庫房管理1、嚴(yán)禁收款不及時(shí)入帳，由于業(yè)務(wù)需

12、要確需入次日賬的款項(xiàng)，必須經(jīng)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管簽批同意；2、嚴(yán)禁不按規(guī)定辦理款箱寄庫、款項(xiàng)入庫和不按規(guī)定查庫；3、嚴(yán)禁現(xiàn)金實(shí)物不與現(xiàn)金科目余額核對(duì)就簽章確認(rèn)和現(xiàn)金調(diào)撥不按規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審批；4、嚴(yán)禁信用社之間直接進(jìn)行現(xiàn)金調(diào)劑；5、嚴(yán)禁將未經(jīng)復(fù)點(diǎn)的現(xiàn)金直接入庫或調(diào)出、存入人民銀行；6、嚴(yán)禁向無關(guān)人員泄漏庫房有關(guān)情況；7、嚴(yán)禁在庫內(nèi)辦理出入庫交接手續(xù)；8、嚴(yán)禁管庫員兼做守庫工作；9、嚴(yán)禁白條抵庫、挪用庫款、實(shí)物；10、嚴(yán)禁在現(xiàn)金調(diào)運(yùn)途中辦理與現(xiàn)金調(diào)運(yùn)無關(guān)的事務(wù)或攜帶他人；11、必須按規(guī)定處理長、短款，登記差錯(cuò)登記簿，嚴(yán)禁以長款補(bǔ)短款；12、管庫員必須隨時(shí)檢查庫內(nèi)安全狀況，嚴(yán)禁在庫房內(nèi)存放其他物品；13、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得辦理上門收款業(yè)務(wù)。確需上門收款的，必須序時(shí)逐筆進(jìn)行登記，登記記錄由兩名收款員和交款單位財(cái)務(wù)人員簽章，必須雙人負(fù)責(zé)安全保衛(wèi)，必須運(yùn)鈔車接送，嚴(yán)禁單人辦理上門收款業(yè)務(wù)；14、必須在收取款項(xiàng)時(shí)換人復(fù)點(diǎn)，支付款項(xiàng)時(shí)換人復(fù)核；15、營業(yè)終了尾箱必須加雙鎖寄庫保管并辦理交接手續(xù)；16、管庫員的金庫鑰匙必須上班不離身、下班不離社；17、管庫員必須實(shí)行單線傳遞使用鑰匙，兩組管庫員不得串組執(zhí)行管庫任務(wù)；18、金庫使用鑰匙、