公司固定資產(chǎn)管理制度1

1、公司資產(chǎn)管理制度批 準確 認審 核編 制發(fā)放對象制 造品 質(zhì)人 事財 務(wù)技 術(shù)業(yè)務(wù)銷售總 經(jīng) 辦文件生效日期： 文件性質(zhì)：部門內(nèi)部文件 跨部門文件為了加強公司固定資產(chǎn)管理，明確部門及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合公司實際，特制定本制度。本制度中，公司資產(chǎn)分為：1、重要固定資產(chǎn)； 2、一般資產(chǎn)； 3、易耗品 一、資產(chǎn)的標準及定義固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單價在2000元以上的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。一般資產(chǎn)是指在固定資產(chǎn)范圍外，并且在生產(chǎn)加工過程中不

2、會消耗的價值較低的資產(chǎn)。比如：工具、夾具。消耗品是指在生產(chǎn)過程中使用，并且物體形態(tài)或?qū)嶋H使用功能會在較短時間內(nèi)（1年內(nèi)）喪失的物品。比如：砂輪、潤滑油、砂紙等。 二、固定資產(chǎn)的折舊管理 固定資產(chǎn)類別 折舊計提年限 凈殘值率1、 房屋及建筑物 20 5%2、 機器設(shè)備 10 5%3、 運輸工具 6 5%4、 計算機設(shè)備 3 5%5、 辦公家具及設(shè)備 3 5%三、固定資產(chǎn)的基本制度資產(chǎn)管理要做到以下3級管理制度。1、 建立帳目核對制度，即采購付款與倉庫入庫帳目核對確認制度2、 資產(chǎn)領(lǐng)用、退庫、報廢制度3、 資產(chǎn)管理登記制度4、 資產(chǎn)定期盤點、清算制度四、帳目管理的制度項 目申請部門 （使用部門）采

3、購部門供應(yīng)商倉庫財務(wù)提 供1、 采購申請單 2、退庫單3、報廢單4、資產(chǎn)移動單1、訂單2、付款申請單1、送貨單1、領(lǐng)用單1、資產(chǎn)明細帳接 收1、 資產(chǎn)明細帳2、 資產(chǎn)移動單1、采購申請單2、送貨單1、2、3、 待添加的隱藏文字內(nèi)容3送貨單4、 退庫單5、 報廢單1、 付款申請單2、 報廢單3、 退庫單4、 資產(chǎn)移動單建立帳目1、建立采購帳目1、 建立入庫帳目2、 建立領(lǐng)用帳目3、 建立退庫和報廢帳目1、建立付款帳目確認簽字1、 采購申請單簽字2、 領(lǐng)用單簽字3、 退庫單簽字4、 報廢單簽字1、 采購申請單簽字2、 訂單簽字3、 送貨單簽字4、 付款申請單簽字1、送貨單簽字1、送貨單簽字2、領(lǐng)用

4、單簽字3、退庫單簽字4、報廢單簽字1、 報廢單簽字2、 付款申請單簽字采購、倉庫入庫、財務(wù)付款之間的帳目必須每月核對一次五、部門資產(chǎn)管理責(zé)任區(qū)分資 產(chǎn) 類 別管 理 部 門核算監(jiān)督部門管 理 方 法設(shè) 備 類設(shè) 備 部財務(wù)部門資產(chǎn)管理卡；明細帳；盤點；資產(chǎn)登記卡it辦公類人事行政部財務(wù)部門資產(chǎn)管理卡；明細帳；盤點；資產(chǎn)登記卡一般資產(chǎn)使用部門財務(wù)部門資產(chǎn)管理卡；明細帳；盤點；資產(chǎn)登記卡消耗品類使用部門倉 庫進出明細帳；領(lǐng)用、退庫、報廢單；盤點六、部門管理手段要求資產(chǎn)類別具體類別使用部門管理部門核算監(jiān)督部門固定資產(chǎn)設(shè)備資產(chǎn)管理卡資產(chǎn)登記卡；明細帳其他固定資產(chǎn)領(lǐng)用、退庫、報廢單；資產(chǎn)管理卡；明細帳明

5、 細 帳明 細 帳一般資產(chǎn)領(lǐng)用、退庫、報廢單；資產(chǎn)管理卡；明細帳明 細 帳明 細 帳消耗品類領(lǐng)用、退庫、報廢單；資產(chǎn)管理卡進出明細帳；領(lǐng)用、退庫、報廢單七、資產(chǎn)盤點清算制度1、一般資產(chǎn)、固定資產(chǎn)每個季度盤點1次2、消耗品類每6個月盤點1次3、使用人或管理責(zé)任人離職時盤點清算4、缺損時進行賠償制度八、資產(chǎn)管理具體規(guī)定（一）、資產(chǎn)的購置以及入庫出庫手續(xù)1、 各部門需購置固定資產(chǎn)，需填寫“資本性支出申請單”（格式后附1），由部門經(jīng)理、財務(wù)部及總經(jīng)理批準。（非固定資產(chǎn)采購則不用填寫）2、 經(jīng)批準后，由采購部門安排專人負責(zé)采購，填寫“固定資產(chǎn)采購申請表”（格式后附2），報經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)部及總經(jīng)理批準。

6、在此表中應(yīng)詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。（非固定資產(chǎn)直接填寫采購申請單）3、 固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負責(zé)驗收，并填寫“固定資產(chǎn)驗收清單”（格式后附3）一式三份，在驗收清單中應(yīng)詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產(chǎn)進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務(wù)部進行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫資產(chǎn)登記卡，更新臺帳，落實使用責(zé)任人。4、一般資產(chǎn)以及消耗品到貨后，采購將送貨清單和貨物一起移交給倉庫，倉庫管理人員必須在送貨清單上簽字，并建立入庫手續(xù)。使用部門通過辦理領(lǐng)用手續(xù)，從倉庫直接領(lǐng)用。5、有時在緊急或特殊情況下，采購直接

7、將物品交給使用部門時，事后采購必須和倉庫補辦入庫手續(xù)以及和使用部門補辦領(lǐng)用出庫手續(xù)。6、領(lǐng)用單據(jù)要求3聯(lián)，倉庫1聯(lián)，領(lǐng)用部門1聯(lián)，財務(wù)1聯(lián)（目的是建立資產(chǎn)明細管理，僅領(lǐng)用消耗品時，財務(wù)聯(lián)可以不給財務(wù)部門）（二）、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移1、 資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單”一式四聯(lián)（格式后附4），送移入部門簽字，確認后交固定資產(chǎn)管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交財務(wù)部門，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。2、 資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務(wù)部，以便進行帳務(wù)處理。3、 注意資產(chǎn)編號保持不

8、變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。（三）、固定資產(chǎn)的出售資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門，填寫“閑置資產(chǎn)明細表”（格式后附5），管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：1、 資產(chǎn)如需出售處理，需由資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫“資產(chǎn)出售申請表”（格式后附6）2、 列出準備出售的資產(chǎn)明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經(jīng)理、財務(wù)部和總經(jīng)理審批。3、 資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準后，資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進行處置，并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，調(diào)整管理臺帳，并且報請財務(wù)調(diào)整資產(chǎn)管理明細。4、 財務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對資產(chǎn)進行相應(yīng)的帳務(wù)處理。（四）

9、、固定資產(chǎn)退庫、報廢1、使用部門必須定期及時將本部門不再使用的資產(chǎn)進行辦理退庫手續(xù)退回倉庫。辦理退庫手續(xù)時，必須填寫退庫單。2、退庫單據(jù)要求3聯(lián)，倉庫1聯(lián)，退庫部門1聯(lián)，財務(wù)1聯(lián)（目的是銷掉資產(chǎn)明細帳目）。 3、當資產(chǎn)嚴重損壞，沒有維修價值或長期使用達到使用壽命沒有使用價值時，由資產(chǎn)使用部門提出申請，填寫“資產(chǎn)報廢申請單”（格式后附6），交資產(chǎn)管理部門報財務(wù)部門和總經(jīng)理審批。4、經(jīng)批準后，資產(chǎn)管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進行更新，并將處理結(jié)果書面通知財務(wù)部5、財務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準的資產(chǎn)報廢申請和實物處理結(jié)果，進行帳務(wù)處理6、報廢單4聯(lián)，申請部門1聯(lián)；財務(wù)部門1聯(lián)；采購部門

10、1聯(lián)；倉庫1聯(lián)7、資產(chǎn)人為損壞，根據(jù)具體情況由公司決定賠償額度8、資產(chǎn)丟失，管理部門提出銷賬處理，使用管理者進行賠償九、固定資產(chǎn)編號1、編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。1、 房屋及建筑物 代碼為012、 機器設(shè)備 代碼為023、 運輸工具 代碼為034、 計算機設(shè)備 代碼為045、 辦公家具 代碼為05如：財務(wù)部2006年7月購置一臺計算機，則編號為jintak 04 7536 007 200607資產(chǎn)大類 成本中心 順序號 購置年月十、資產(chǎn)的清查和盤點公司建立資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查，由使用部門、管理部門和財務(wù)部共同執(zhí)行。資產(chǎn)的清查應(yīng)填制“資產(chǎn)盤點明細表”（格式后附7），詳細反應(yīng)所盤點