會(huì)計(jì)月末結(jié)轉(zhuǎn)流程方法

1、精品會(huì)計(jì)月末結(jié)轉(zhuǎn)流程方法結(jié)轉(zhuǎn)，或期末結(jié)轉(zhuǎn)，指期末結(jié)賬時(shí)將某一賬戶的余額或差額轉(zhuǎn)入另一賬戶。 這里涉及兩個(gè)賬戶，前者是轉(zhuǎn)出賬戶，后者是轉(zhuǎn)入賬戶，一般而言，結(jié)轉(zhuǎn)后，轉(zhuǎn) 出賬戶將沒有余額。所謂“結(jié)轉(zhuǎn)”，是會(huì)計(jì)工作中重要的具體業(yè)務(wù)，通常它是把一個(gè)會(huì)計(jì)科目的 發(fā)生額和余額轉(zhuǎn)移到該科目或另一個(gè)會(huì)計(jì)科目的做法，這個(gè)做法叫結(jié)轉(zhuǎn)。目的結(jié)轉(zhuǎn)的目的有四個(gè)一是為了結(jié)出本會(huì)計(jì)科目的余額；二是為了計(jì)算本報(bào)告期的成本；三是為了計(jì)算當(dāng)期的損益和利潤的實(shí)現(xiàn)情況；四是為了保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性，一定要把本會(huì)計(jì)年度末的余額轉(zhuǎn)到下個(gè)會(huì) 計(jì)年度。月末的結(jié)轉(zhuǎn)憑證大多可以由財(cái)務(wù)軟件自己生成， 但有的還是要各位看官親力 親為?。ㄈ缃Y(jié)轉(zhuǎn)未交增值

2、稅、提取盈余公積等）。雖說是可以自動(dòng)生成，但也需要 把前期分錄做好，清楚系統(tǒng)的計(jì)算結(jié)果是否正確，才能做到結(jié)轉(zhuǎn)準(zhǔn)確，這就很有 必要熟知月末結(jié)轉(zhuǎn)的整個(gè)流程了。財(cái)務(wù)月末需結(jié)轉(zhuǎn)的模塊1、各類收入2、成本支出3、期間費(fèi)用4、各項(xiàng)稅金5、本年利潤（僅年末）下面為各位看官把流程細(xì)節(jié)娓娓道來月末結(jié)轉(zhuǎn)流程：月末結(jié)轉(zhuǎn)流程：成本歸集與結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)墻值稅用丁 M 丁勢(shì)節(jié)期K稅金 損益 （但革來1成本歸集與結(jié)轉(zhuǎn)（純銷售型企業(yè)忽略前三步）（1）結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用的原輔材料，借:生產(chǎn)成本（主要材料）借:制造費(fèi)用(輔助材料)貸:原材料(2)結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用(后文有此部分的細(xì)節(jié)補(bǔ)充)借:生產(chǎn)成本貸:制造費(fèi)用(3)結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本(后

3、文有此部分的細(xì)節(jié)補(bǔ)充)借:庫存商品貸:生產(chǎn)成本(4)結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品2結(jié)轉(zhuǎn)增值稅應(yīng)交增值稅”科(1)月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)一- 目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅(2)月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”科目 轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)(3)月份終了，將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)一一預(yù)交增值稅”科目 轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一預(yù)交增值稅(增值稅會(huì)計(jì)處

4、理規(guī)定(財(cái)會(huì)201622號(hào)) 新增此科目(4)當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅貸：銀行存款轉(zhuǎn)出未交增值稅=銷項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出一進(jìn)項(xiàng)稅額3計(jì)提費(fèi)用及稅金計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷分錄：借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)成本等貸：累計(jì)折舊/累計(jì)攤銷計(jì)提長期待攤費(fèi)用借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等貸：長期待攤費(fèi)用計(jì)提稅金及附加借：稅金及附加（原名營業(yè)稅金及附加，財(cái)會(huì)201622號(hào)文件作出了調(diào)整）貸：應(yīng)交稅費(fèi)一消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、 土地使用稅、車船使用稅、印花稅等（其中土地使用稅、車船稅和印花稅調(diào)整稅 金及附加科目核算，原為管理費(fèi)用）4結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益

5、（此分錄一般可自動(dòng)生成）結(jié)轉(zhuǎn)損益（收入）借:主營業(yè)務(wù)收入借:營業(yè)外收入貸:本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)損益（費(fèi)用）借:本年利潤貸:主營業(yè)務(wù)成本貸:營業(yè)外支出貸:管理費(fèi)用貸:銷售費(fèi)用貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用等等5利潤分配（僅年末）一、如果本年利潤為貸方余額，則說明本年盈利了，應(yīng)對(duì)其進(jìn)行分配，作如 下分錄：1、先將余額轉(zhuǎn)入未分配利潤借：本年利潤貸：利潤分配一一未分配利潤2、（1）如果年初利潤分配在借方，說明以前年度虧損，用本年度結(jié)轉(zhuǎn)的利潤 彌補(bǔ)，彌補(bǔ)后余額仍在借方的說明還有虧損留待以后年度彌補(bǔ)。（2）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤后利潤分配余額在貸方的，作如下分錄：按利潤總額的10%計(jì)提法定盈余公積金借：利潤分配一一未分配利潤貸：盈余公積根據(jù)

6、公司情況自主決定是否計(jì)提任意盈余公積金借：利潤分配一一未分配利潤貸：盈余公積然后是向股東分配利潤借：利潤分配一一未分配利潤貸:應(yīng)付股利或者可以合并以下作如下分錄：借：利潤分配一一未分配利潤貸：利潤分配一一提取盈余公積利潤分配一一應(yīng)付股利則將期余二、如果本年利潤賬戶為借方余額，表明本年度經(jīng)營結(jié)果為虧損, 額直接結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配賬戶，留待以后年度彌補(bǔ)。借：利潤分配一一未分配利潤貸：本年利潤年末本年利潤科目應(yīng)無余額關(guān)于月末結(jié)轉(zhuǎn)的補(bǔ)充會(huì)計(jì)月末結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用入成本分錄為：借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用含義為將間接費(fèi)用轉(zhuǎn)入直接費(fèi)用，在這里制造費(fèi)用的數(shù)字從何而來，先來分 析制造費(fèi)用是如何產(chǎn)生的，制造費(fèi)用是車間非生產(chǎn)領(lǐng)

7、料，車間管理人員工資，車 間的折舊，車間需共同承擔(dān)的水電費(fèi)等車間共同承擔(dān)的費(fèi)用，借：制造費(fèi)用一一工資貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資借：制造費(fèi)用一一折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊借：制造費(fèi)用一一機(jī)物料貸：原材料借：制造費(fèi)用一一水電費(fèi)貸：銀行存款借：制造費(fèi)用一一辦公費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款借：制造費(fèi)用一一其他貸：預(yù)付賬款以上的這些制造費(fèi)用數(shù)據(jù)匯總可以來源于賬本的制造費(fèi)用賬頁，也可來自于制造費(fèi)用的“ T”型賬戶。會(huì)計(jì)月末結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本入庫存商品，分錄為：借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本含義為計(jì)算完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，成本只要分為三大類，直接材料、直接人 工以及制造費(fèi)用，可查找分錄：借：生產(chǎn)成本一一產(chǎn)品/直接材料貸：原材料借：生產(chǎn)成本一一產(chǎn)品/直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資以及上一步結(jié)轉(zhuǎn)的制造費(fèi)用分錄：借：生產(chǎn)成本一一產(chǎn)品/制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用以上的這些生產(chǎn)成本數(shù)據(jù)匯總可以來源于賬本的生產(chǎn)成本賬頁，也可來自于生產(chǎn)成本的“T”型賬戶。在這里要注意，在填寫生產(chǎn)成本的賬頁時(shí)，直接材料、 直接人工以及制造費(fèi)用的分類不可填寫錯(cuò)誤。會(huì)計(jì)月末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品成本， 分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品含義為計(jì)算銷售產(chǎn)品的成本，產(chǎn)品出庫的一般計(jì)價(jià)方法有四種：個(gè)別計(jì)價(jià)