風險控制下企業(yè)內部控制建設研究

1、風險控制下企業(yè)內部控制建設研究不論是哪種制度，都必須在一定環(huán)境和一定條件下執(zhí)行 才能發(fā)揮其作用，就內部控制制度而言，企業(yè)應加強對內部 控制的認識，從而更好地應對企業(yè)風險，為企業(yè)的運營給予 有效保障。但部分企業(yè)認為，內部控制的實施并不一定能發(fā) 揮有效作用，相反會使企業(yè)成本得到增加，與此同時，企業(yè) 在內部控制方面還缺乏必要的風險管理意識，無法對企業(yè)風 險有效辨別，基于這種情況下，將風險管理因素引入內部控 制的企業(yè)少之又少，從而導致企業(yè)內控管理中缺乏風險管控 手段。筆者認為，企業(yè)在內部控制管理中應以風險管理為起 點，并將該觀念理念運用到這一流程中，構建出以風險為導 向的內部控制體系框架。綜上，筆者對

2、企業(yè)內部控制建設現狀進行了闡述，其中 發(fā)現諸多問題，基于風險管理下，企業(yè)應加強內部控制管理 力度，筆者將從以下方面來闡述。完善內部控制環(huán)境。內部 控制環(huán)境作為風險管理的基石，是促進內部控制落實的關 鍵。企業(yè)部門應對內部控制環(huán)境加以完善，堅持以人為本的 原則，積極發(fā)揮員工主動性，加強對人力資源開放的重視度， 除此以外還應對企業(yè)管理人員水平、能力、素質做一個全面 的測試，樹立員工風險管理意識，加強企業(yè)文化建設，對企 業(yè)員工歸屬感、認同感進行培育，加強企業(yè)員工思想、 行為、情感、信念與企業(yè)方面法有機結合，從而形成和諧的文化氛 圍，有效激發(fā)企業(yè)員工積極性，實現企業(yè)目標。其次對企業(yè) 治理結構加以完善，這

3、也是促進內部控制有效運行的主要前 提，在完善企業(yè)治理結構時，應以企業(yè)實際特點出發(fā)，設立 專門的風險管理部門，對風險合理評估。最后，應對企業(yè)員 工道德價值觀進行培養(yǎng)，使員工道德價值觀的形成。此同時 還要加快管理人員專業(yè)能力方面的培訓力度，強化好在工作 中的風險意識，同時也要加強對實際工作中存在著的問題進 一步處理，然后再推動會計信息化會計審計在現代生活中的 發(fā)展，對于當前的這種形勢應該要結合好企業(yè)實際要求以及 自身在內部控制工作環(huán)境中的狀況和態(tài)度，要定期進行開展 專業(yè)性的培訓活動，同時還要豐富管理人員專業(yè)性能力，促 使著他們能夠在實踐的過程當中加強好這些這些專業(yè)知識 的有效運用，從而為內部控制工

4、作的實施提供可靠的保障。 確定合理的企業(yè)戰(zhàn)略目標。為促進企業(yè)內部控制的有效實 施，應確保企業(yè)風險與戰(zhàn)略目標的一致性，否則便會導致企 業(yè)無法有效應對風險，致使目標難以實現，或者也會使企業(yè) 為實現目標而接受風險。部分企業(yè)在風險管理中要求戰(zhàn)略目 標與其相互匹配，并根據企業(yè)目標確定經營目標， 與此同時， 對企業(yè)每個業(yè)務單位目標依次確定。加強風險管理與戰(zhàn)略目 標的聯系，將目標落實到人人 這是內部控制的關鍵，是實現企業(yè)戰(zhàn)略目標的出發(fā)點。遵循內部審計相關原則。目前各行各業(yè)為了能夠增強會計審計工作上面的質量可靠信性度，能夠實現傳統(tǒng)審計模式想信息化審計模式的轉變，這 還是需要建設相關的會計審計法律法規(guī)，這樣一來

5、才能合理 科學的制定相關的會計審計原則。實現現代社會市場的發(fā)展 目標和需求，對此還需要從以下幾個方面解決：第一要結合好當前在競爭激烈的市場狀態(tài)以及會計審計工作在現代社會 中的實際發(fā)展進行相應的概況，政府機構要應當充分的發(fā)揮 著自身的引導作用，在這樣的情況下，要結合會計審計機構 以及會計審計部門的工作需要，相應的制定出合理科學的會 計審計的有效原則，對于有些不完善和不健全的會計法律法 規(guī)實施改善處理，同時，還加快了會計信息化的審計建設腳 步；第二，在合理科學的會計審計原則的要求下，有關的不 們應該要相應的注重會計審計工作流程之間的深化。同時還 要建立好監(jiān)督管理的體系，通過建立監(jiān)督體系要及時處理還

6、 會計審計工作的全面認識，根據會計信息化審計的具體要 求，進一步的深化好會計審計工作的分式，進一步的促進自 身的穩(wěn)固發(fā)展狀態(tài)。構筑有效的控制活動。在企業(yè)內部控制 中，控制活動的開展是完成所有過程的關鍵，能促進企業(yè)發(fā) 展目標的實現控制活動貫穿于企業(yè)各個職能部門，并涉及到 企業(yè)生產經營活動，如：授權、核準、復核，這些活動的開 展將會對企業(yè)經濟效益的獲取起到直接影響，對企業(yè)目標的 實現發(fā)揮一定作用。良好的控制過程包括：明確崗位責任制、 梳理工作流程、落實責任制，確保企業(yè)各個員工各司其職； 此外對控制點合理控制，這一措施在業(yè)務流程中發(fā)揮著只要 作用；對授權批準范圍、責任、程序范圍進行明確；對事前、 事

7、中、事后監(jiān)督體系加以健全，對文件記錄控制不斷完善， 并將內部控制各個環(huán)節(jié)措施都做成文字材料，做到有據可 查。對信息與溝通體系加以優(yōu)化。為促進企業(yè)內部控制的實 施，應對信息與溝通體系創(chuàng)新優(yōu)化，構建一個高效的信息與 溝通系統(tǒng)，這也是企業(yè)實施內部控制的關鍵手段。信息與溝 通不論在哪個經濟組織中均能發(fā)揮重要作用，良好的溝通系 統(tǒng)是確保內部控制工作有效落實的前提，任何信息通過溝通 交流才能實現共享，并被各級管理人員使用。企業(yè)在內部控 制中若缺乏信息與溝通系統(tǒng)，其有效性便難以提升，這一系 統(tǒng)通常在內部生成數據情況下方可發(fā)揮作用，通過信息的傳 遞與溝通，每個員工對于自身定位有所了解。重構內控風險 的概念。內

8、控風險是一個多層次的綜合性質的概念，一個現 實和理性的內控風險的研究理論應該是對風險的要素、現 象、成因等進行不同層次的理解和研究，并以此作為依據來 構建。其次，重構風險防控對象，要關注不同風險的組合以 及匹配。當經濟發(fā)展態(tài)勢低迷時，企業(yè)要在投資帶來的財政 危機的風險與不投資帶來的市場競爭地位下滑之間進行全 面的衡量；如果企業(yè)過多的強調投資所帶來的財政危機，那 么就將承受不投資帶來的市場競爭地位下降的代價。在控制 企業(yè)經營過程中的風險，需要開發(fā)大數據，進行多個維度預 測的模板。利用它們來對潛在的威脅和風險進行評估，以此 來起到控制項目風險的目的。提升數據的處理能力。管理人 員需要掌握內部信息的

9、源頭，并能夠結合當前的信息技術而 對財務數據進行初步處理，例如在銷售工作中可以采用不同 的分類方式進行處理，然后再針對其中的具體內容進行詳細 處理，進而可以提升內部信息的準確性；其次，管理人員在 分析信息中，需要深入探究其中所包含的價值。尤其對出現 偏離常理數據，需要探究其背后所包含的價值，進而可以促 進企業(yè)在發(fā)展方面以及作出決策方面提供較為完備的數據 支撐；最后，從客觀角度認知數據價值，尤其是財務數據不 精確性的情況，需要控制其偏差性，進而保證大數據能夠在 數據分析中發(fā)揮重要作用。綜上，筆者對風險管理的企業(yè)內部控制建設現狀進行了 闡述，為促進企業(yè)內部控制制度建設的落實，應采取一定管 理手段，通過完善內部控制環(huán)境、 確定合理的企業(yè)戰(zhàn)略目標、 構筑有效的控制活動、