風(fēng)險(xiǎn)控制下企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)研究

1、風(fēng)險(xiǎn)控制下企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)研究不論是哪種制度，都必須在一定環(huán)境和一定條件下執(zhí)行 才能發(fā)揮其作用，就內(nèi)部控制制度而言，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部 控制的認(rèn)識(shí)，從而更好地應(yīng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的運(yùn)營(yíng)給予 有效保障。但部分企業(yè)認(rèn)為，內(nèi)部控制的實(shí)施并不一定能發(fā) 揮有效作用，相反會(huì)使企業(yè)成本得到增加，與此同時(shí)，企業(yè) 在內(nèi)部控制方面還缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，無(wú)法對(duì)企業(yè)風(fēng) 險(xiǎn)有效辨別，基于這種情況下，將風(fēng)險(xiǎn)管理因素引入內(nèi)部控 制的企業(yè)少之又少，從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控管理中缺乏風(fēng)險(xiǎn)管控 手段。筆者認(rèn)為，企業(yè)在內(nèi)部控制管理中應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)管理為起 點(diǎn)，并將該觀念理念運(yùn)用到這一流程中，構(gòu)建出以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo) 向的內(nèi)部控制體系框架。綜上，筆者對(duì)

2、企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀進(jìn)行了闡述，其中 發(fā)現(xiàn)諸多問(wèn)題，基于風(fēng)險(xiǎn)管理下，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理 力度，筆者將從以下方面來(lái)闡述。完善內(nèi)部控制環(huán)境。內(nèi)部 控制環(huán)境作為風(fēng)險(xiǎn)管理的基石，是促進(jìn)內(nèi)部控制落實(shí)的關(guān) 鍵。企業(yè)部門應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境加以完善，堅(jiān)持以人為本的 原則，積極發(fā)揮員工主動(dòng)性，加強(qiáng)對(duì)人力資源開放的重視度， 除此以外還應(yīng)對(duì)企業(yè)管理人員水平、能力、素質(zhì)做一個(gè)全面 的測(cè)試，樹立員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，對(duì)企 業(yè)員工歸屬感、認(rèn)同感進(jìn)行培育，加強(qiáng)企業(yè)員工思想、 行為、情感、信念與企業(yè)方面法有機(jī)結(jié)合，從而形成和諧的文化氛 圍，有效激發(fā)企業(yè)員工積極性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。其次對(duì)企業(yè) 治理結(jié)構(gòu)加以完善，這

3、也是促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行的主要前 提，在完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)時(shí)，應(yīng)以企業(yè)實(shí)際特點(diǎn)出發(fā)，設(shè)立 專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)合理評(píng)估。最后，應(yīng)對(duì)企業(yè)員 工道德價(jià)值觀進(jìn)行培養(yǎng)，使員工道德價(jià)值觀的形成。此同時(shí) 還要加快管理人員專業(yè)能力方面的培訓(xùn)力度，強(qiáng)化好在工作 中的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，同時(shí)也要加強(qiáng)對(duì)實(shí)際工作中存在著的問(wèn)題進(jìn) 一步處理，然后再推動(dòng)會(huì)計(jì)信息化會(huì)計(jì)審計(jì)在現(xiàn)代生活中的 發(fā)展，對(duì)于當(dāng)前的這種形勢(shì)應(yīng)該要結(jié)合好企業(yè)實(shí)際要求以及 自身在內(nèi)部控制工作環(huán)境中的狀況和態(tài)度，要定期進(jìn)行開展 專業(yè)性的培訓(xùn)活動(dòng)，同時(shí)還要豐富管理人員專業(yè)性能力，促 使著他們能夠在實(shí)踐的過(guò)程當(dāng)中加強(qiáng)好這些這些專業(yè)知識(shí) 的有效運(yùn)用，從而為內(nèi)部控制工

4、作的實(shí)施提供可靠的保障。 確定合理的企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。為促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效實(shí) 施，應(yīng)確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性，否則便會(huì)導(dǎo)致企 業(yè)無(wú)法有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，致使目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，或者也會(huì)使企業(yè) 為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而接受風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理中要求戰(zhàn)略目 標(biāo)與其相互匹配，并根據(jù)企業(yè)目標(biāo)確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)， 與此同時(shí)， 對(duì)企業(yè)每個(gè)業(yè)務(wù)單位目標(biāo)依次確定。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與戰(zhàn)略目 標(biāo)的聯(lián)系，將目標(biāo)落實(shí)到人人 這是內(nèi)部控制的關(guān)鍵，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的出發(fā)點(diǎn)。遵循內(nèi)部審計(jì)相關(guān)原則。目前各行各業(yè)為了能夠增強(qiáng)會(huì)計(jì)審計(jì)工作上面的質(zhì)量可靠信性度，能夠?qū)崿F(xiàn)傳統(tǒng)審計(jì)模式想信息化審計(jì)模式的轉(zhuǎn)變，這 還是需要建設(shè)相關(guān)的會(huì)計(jì)審計(jì)法律法規(guī)，這樣一來(lái)

5、才能合理 科學(xué)的制定相關(guān)的會(huì)計(jì)審計(jì)原則。實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代社會(huì)市場(chǎng)的發(fā)展 目標(biāo)和需求，對(duì)此還需要從以下幾個(gè)方面解決：第一要結(jié)合好當(dāng)前在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)狀態(tài)以及會(huì)計(jì)審計(jì)工作在現(xiàn)代社會(huì) 中的實(shí)際發(fā)展進(jìn)行相應(yīng)的概況，政府機(jī)構(gòu)要應(yīng)當(dāng)充分的發(fā)揮 著自身的引導(dǎo)作用，在這樣的情況下，要結(jié)合會(huì)計(jì)審計(jì)機(jī)構(gòu) 以及會(huì)計(jì)審計(jì)部門的工作需要，相應(yīng)的制定出合理科學(xué)的會(huì) 計(jì)審計(jì)的有效原則，對(duì)于有些不完善和不健全的會(huì)計(jì)法律法 規(guī)實(shí)施改善處理，同時(shí)，還加快了會(huì)計(jì)信息化的審計(jì)建設(shè)腳 步；第二，在合理科學(xué)的會(huì)計(jì)審計(jì)原則的要求下，有關(guān)的不 們應(yīng)該要相應(yīng)的注重會(huì)計(jì)審計(jì)工作流程之間的深化。同時(shí)還 要建立好監(jiān)督管理的體系，通過(guò)建立監(jiān)督體系要及時(shí)處理還

6、 會(huì)計(jì)審計(jì)工作的全面認(rèn)識(shí)，根據(jù)會(huì)計(jì)信息化審計(jì)的具體要 求，進(jìn)一步的深化好會(huì)計(jì)審計(jì)工作的分式，進(jìn)一步的促進(jìn)自 身的穩(wěn)固發(fā)展?fàn)顟B(tài)。構(gòu)筑有效的控制活動(dòng)。在企業(yè)內(nèi)部控制 中，控制活動(dòng)的開展是完成所有過(guò)程的關(guān)鍵，能促進(jìn)企業(yè)發(fā) 展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)控制活動(dòng)貫穿于企業(yè)各個(gè)職能部門，并涉及到 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如：授權(quán)、核準(zhǔn)、復(fù)核，這些活動(dòng)的開 展將會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的獲取起到直接影響，對(duì)企業(yè)目標(biāo)的 實(shí)現(xiàn)發(fā)揮一定作用。良好的控制過(guò)程包括：明確崗位責(zé)任制、 梳理工作流程、落實(shí)責(zé)任制，確保企業(yè)各個(gè)員工各司其職； 此外對(duì)控制點(diǎn)合理控制，這一措施在業(yè)務(wù)流程中發(fā)揮著只要 作用；對(duì)授權(quán)批準(zhǔn)范圍、責(zé)任、程序范圍進(jìn)行明確；對(duì)事前、 事

7、中、事后監(jiān)督體系加以健全，對(duì)文件記錄控制不斷完善， 并將內(nèi)部控制各個(gè)環(huán)節(jié)措施都做成文字材料，做到有據(jù)可 查。對(duì)信息與溝通體系加以優(yōu)化。為促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí) 施，應(yīng)對(duì)信息與溝通體系創(chuàng)新優(yōu)化，構(gòu)建一個(gè)高效的信息與 溝通系統(tǒng)，這也是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的關(guān)鍵手段。信息與溝 通不論在哪個(gè)經(jīng)濟(jì)組織中均能發(fā)揮重要作用，良好的溝通系 統(tǒng)是確保內(nèi)部控制工作有效落實(shí)的前提，任何信息通過(guò)溝通 交流才能實(shí)現(xiàn)共享，并被各級(jí)管理人員使用。企業(yè)在內(nèi)部控 制中若缺乏信息與溝通系統(tǒng)，其有效性便難以提升，這一系 統(tǒng)通常在內(nèi)部生成數(shù)據(jù)情況下方可發(fā)揮作用，通過(guò)信息的傳 遞與溝通，每個(gè)員工對(duì)于自身定位有所了解。重構(gòu)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn) 的概念。內(nèi)

8、控風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)多層次的綜合性質(zhì)的概念，一個(gè)現(xiàn) 實(shí)和理性的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的研究理論應(yīng)該是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的要素、現(xiàn) 象、成因等進(jìn)行不同層次的理解和研究，并以此作為依據(jù)來(lái) 構(gòu)建。其次，重構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)象，要關(guān)注不同風(fēng)險(xiǎn)的組合以 及匹配。當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢(shì)低迷時(shí)，企業(yè)要在投資帶來(lái)的財(cái)政 危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)與不投資帶來(lái)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位下滑之間進(jìn)行全 面的衡量；如果企業(yè)過(guò)多的強(qiáng)調(diào)投資所帶來(lái)的財(cái)政危機(jī)，那 么就將承受不投資帶來(lái)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位下降的代價(jià)。在控制 企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，需要開發(fā)大數(shù)據(jù)，進(jìn)行多個(gè)維度預(yù) 測(cè)的模板。利用它們來(lái)對(duì)潛在的威脅和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，以此 來(lái)起到控制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的目的。提升數(shù)據(jù)的處理能力。管理人 員需要掌握內(nèi)部信息的

9、源頭，并能夠結(jié)合當(dāng)前的信息技術(shù)而 對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行初步處理，例如在銷售工作中可以采用不同 的分類方式進(jìn)行處理，然后再針對(duì)其中的具體內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì) 處理，進(jìn)而可以提升內(nèi)部信息的準(zhǔn)確性；其次，管理人員在 分析信息中，需要深入探究其中所包含的價(jià)值。尤其對(duì)出現(xiàn) 偏離常理數(shù)據(jù)，需要探究其背后所包含的價(jià)值，進(jìn)而可以促 進(jìn)企業(yè)在發(fā)展方面以及作出決策方面提供較為完備的數(shù)據(jù) 支撐；最后，從客觀角度認(rèn)知數(shù)據(jù)價(jià)值，尤其是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不 精確性的情況，需要控制其偏差性，進(jìn)而保證大數(shù)據(jù)能夠在 數(shù)據(jù)分析中發(fā)揮重要作用。綜上，筆者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀進(jìn)行了 闡述，為促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的落實(shí)，應(yīng)采取一定管 理手段，通過(guò)完善內(nèi)部控制環(huán)境、 確定合理的企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、 構(gòu)筑有效的控制活動(dòng)、