項(xiàng)目二單位存款業(yè)務(wù)的核算

1、1 2 活動(dòng)一活動(dòng)一開戶處理開戶處理 活動(dòng)二活動(dòng)二銷戶處理銷戶處理 活動(dòng)三活動(dòng)三定期結(jié)息定期結(jié)息 基本知識(shí)基本知識(shí) 1 單位定期存款一萬(wàn)元起存，多存不限。期限有三個(gè)月、單位定期存款一萬(wàn)元起存，多存不限。期限有三個(gè)月、 半年、一年、兩年、三年、五年六個(gè)檔次。半年、一年、兩年、三年、五年六個(gè)檔次。 2 單位定期存款一次存入，到期支取。到期時(shí)，存款單位不單位定期存款一次存入，到期支取。到期時(shí)，存款單位不 能從定期存款賬戶中支取現(xiàn)金，也不能急于用于結(jié)算，只能從定期存款賬戶中支取現(xiàn)金，也不能急于用于結(jié)算，只 能將其轉(zhuǎn)入活期存款賬戶或用于轉(zhuǎn)期續(xù)存。能將其轉(zhuǎn)入活期存款賬戶或用于轉(zhuǎn)期續(xù)存。 3 單位定期存款一

2、般不能提前支取，特殊情況允許提前支取單位定期存款一般不能提前支取，特殊情況允許提前支取 一次，過(guò)期支取的過(guò)期部分，按活期利率計(jì)息。一次，過(guò)期支取的過(guò)期部分，按活期利率計(jì)息。 4 開戶證實(shí)書不能流通轉(zhuǎn)讓。開戶證實(shí)書不能流通轉(zhuǎn)讓。 5 單位定期存款單位定期存款開戶證實(shí)書喪失、密碼泄密或印鑒遺失，應(yīng)開戶證實(shí)書喪失、密碼泄密或印鑒遺失，應(yīng) 持單位正式公函向原存款行辦理掛失止付。持單位正式公函向原存款行辦理掛失止付。 活動(dòng)一活動(dòng)一開戶處理開戶處理 活動(dòng)二活動(dòng)二銷戶處理銷戶處理 活動(dòng)三活動(dòng)三定期結(jié)息定期結(jié)息 業(yè)務(wù)導(dǎo)入業(yè)務(wù)導(dǎo)入 模擬銀行金苑支行開戶單位天安公模擬銀行金苑支行開戶單位天安公 司（司（00120

3、0101000116）2012年年10月月 8日來(lái)行提交轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單辦理為日來(lái)行提交轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單辦理為 期期1年的單位定期存款年的單位定期存款500,000元，年元，年 利率為利率為4.14%。 操作流程操作流程 業(yè) 務(wù) 受 理 憑 證 審 核 交 易 處 理 出具 開戶 證實(shí) 書 后續(xù)辦理 1. 2. 3. 開戶正式書開戶正式書 Add your title 請(qǐng)?jiān)诖颂砑佣温鋬?nèi)容請(qǐng)?jiān)诖颂砑佣温鋬?nèi)容, 請(qǐng)?jiān)诖颂砑佣温鋬?nèi)容請(qǐng)?jiān)诖颂砑佣温鋬?nèi)容 進(jìn)賬單進(jìn)賬單 操作流程操作流程 業(yè) 務(wù) 受 理 憑 證 審 核 交 易 處 理 出具 開戶 證實(shí) 書 后續(xù)辦理 借：活期存款借：活期存款天安天安公司公

4、司 500,000（轉(zhuǎn)賬支票）（轉(zhuǎn)賬支票） 貸：定期存款貸：定期存款天安天安公司公司 500,000（進(jìn)賬單（進(jìn)賬單2） 交易處理完成后，臨交易處理完成后，臨 柜會(huì)計(jì)人員填制開戶柜會(huì)計(jì)人員填制開戶 證實(shí)書（一式兩聯(lián)），證實(shí)書（一式兩聯(lián)）， 其中一聯(lián)加蓋相關(guān)印其中一聯(lián)加蓋相關(guān)印 章后交客戶。章后交客戶。 開戶證實(shí)書開戶證實(shí)書 操作流程操作流程 業(yè) 務(wù) 受 理 憑 證 審 核 交 易 處 理 出具 開戶 證實(shí) 書 后續(xù)辦理 活動(dòng)一活動(dòng)一開戶處理開戶處理 活動(dòng)二活動(dòng)二銷戶處理銷戶處理 活動(dòng)三活動(dòng)三定期結(jié)息定期結(jié)息 業(yè)務(wù)導(dǎo)入業(yè)務(wù)導(dǎo)入 模擬銀行金苑支行開戶單位天安公模擬銀行金苑支行開戶單位天安公 司（司

5、（001200101000116）2012年年10月月 8日來(lái)行提交轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單辦理為日來(lái)行提交轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單辦理為 期期1年的單位定期存款年的單位定期存款500,000元，年元，年 利率為利率為4.14%，于，于2013年年10月月8日來(lái)行日來(lái)行 支取。支取。 操作流程操作流程 業(yè) 務(wù) 受 理 憑 證 審 核 交 易 處 理 回單 交付 后續(xù)處理 借：應(yīng)付利息（利息支出）借：應(yīng)付利息（利息支出） 20,700 借：定期存款借：定期存款天安公司天安公司 500,000 貸：活期存款貸：活期存款天安公司天安公司 520,700 活動(dòng)練習(xí)活動(dòng)練習(xí) 模擬銀行金苑支行開戶單位東風(fēng)機(jī)械廠模擬銀行金

6、苑支行開戶單位東風(fēng)機(jī)械廠 （001200101000134）2012年年3月月13日存入一日存入一 年期定期存款年期定期存款300,000元，年利率元，年利率3.5%。該單。該單 位于位于2013年年3月月25日來(lái)開戶行支取，支取日掛日來(lái)開戶行支取，支取日掛 牌公告的活期存款年利率為牌公告的活期存款年利率為0.35%。 活動(dòng)一活動(dòng)一開戶處理開戶處理 活動(dòng)二活動(dòng)二銷戶處理銷戶處理 活動(dòng)三活動(dòng)三定期結(jié)息定期結(jié)息 基本規(guī)定基本規(guī)定 單位定期存款采取利隨本清的方式計(jì)算利息。單位定期存款采取利隨本清的方式計(jì)算利息。 利息時(shí)按照對(duì)年對(duì)月對(duì)日方式計(jì)算存期，對(duì)年一律按利息時(shí)按照對(duì)年對(duì)月對(duì)日方式計(jì)算存期，對(duì)年一

7、律按360 天，對(duì)月則按天，對(duì)月則按30天，零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。天，零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。 單位定期存款在存期內(nèi)按存入日掛牌公告的利率計(jì)息，遇單位定期存款在存期內(nèi)按存入日掛牌公告的利率計(jì)息，遇 利率調(diào)整不分段計(jì)息。利率調(diào)整不分段計(jì)息。 全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息。全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息。 部分提前支取的，支取部分按支取日部分提前支取的，支取部分按支取日掛牌公告的活期存款掛牌公告的活期存款 利率計(jì)息。利率計(jì)息。 單位定期存款逾期支取，其逾期部分按單位定期存款逾期支取，其逾期部分按支取日支取日掛牌公告的掛牌公告的 活期存款利率計(jì)息?；钇诖婵?/p>

8、利率計(jì)息。 業(yè)務(wù)導(dǎo)入業(yè)務(wù)導(dǎo)入 模擬銀行金苑支行開戶單位天安公司模擬銀行金苑支行開戶單位天安公司2012 年年3月月8日存入一年期定期存款日存入一年期定期存款100,000元，年元，年 利率利率3.5%。2013年年3月月28日來(lái)開戶行支取，支日來(lái)開戶行支取，支 取日掛牌公告的活期存款年利率為取日掛牌公告的活期存款年利率為0.35%。 操作流程操作流程 計(jì) 算 利 息 賬 務(wù) 處 理 后續(xù)處理 到期利息到期利息 逾期利息逾期利息 利息總額利息總額 利息利息=本金本金X存期存期X利率利率 到期利息：到期利息：100000X12個(gè)月個(gè)月X(3.5%12)=3500（元）（元） 過(guò)期利息：過(guò)期利息：100000X20天天X(0.35%360)=19.44（元）（元） 應(yīng)付利息：應(yīng)付利息：3500+19.44=3519.44（元）（元） 計(jì)提時(shí)：計(jì)提時(shí)： 借：利息支出借：利息支出定期存款利息支出戶定期存款利息支出戶 3519.44 貸：應(yīng)付利息貸：應(yīng)付利息定期存款利息戶定期存款利息戶 3519.44 銷戶時(shí)：銷戶時(shí)： 借：應(yīng)付利息（利息支出）借：應(yīng)付利息（利息支出） 3519.44 借：定期存款借：定期存款天安公司天安公司 100000 貸：活期存款貸：活期存款天安公司