[流程管理]流程格式模板財務(wù)核算流程(用友]

1、流程管理 ）流程格式模板財務(wù)核算 流程（用友）流程索引文檔控制更改記錄查閱流程編號 ：按統(tǒng)壹整編流程名稱 ：按流程標(biāo)準(zhǔn)命名日期 作者版本號 更改記錄姓名 備注目錄業(yè)務(wù)描述 4適用范圍 4控制目標(biāo) 4控制點 5涉及部門及崗位 5特定政策 5業(yè)務(wù)流程圖 5流程說明 6應(yīng)付款核算流程 6業(yè)務(wù)描述 6適用范圍 6控制目標(biāo) 7控制點 7涉及部門及崗位 7特定政策 7業(yè)務(wù)流程圖 7流程說明 8預(yù)付款核算流程 9業(yè)務(wù)描述 9控制點 9涉及部門及崗位 9特定政策 9 業(yè)務(wù)流程圖 9流程說明 10應(yīng)收核算流程 11業(yè)務(wù)描述 11適用范圍 11控制目標(biāo) 11控制點 11涉及部門及崗位 11 特定政策 11 業(yè)務(wù)流

2、程圖 11流程說明 12預(yù)收款核算流程 13業(yè)務(wù)描述 13適用范圍 13控制目標(biāo) 13控制點 13涉及部門及崗位 13業(yè)務(wù)流程圖 13流程說明 14固定資產(chǎn)核算流程 15業(yè)務(wù)描述 15適用范圍 15控制目標(biāo) 15控制點 15涉及部門及崗位 15特定政策 15業(yè)務(wù)流程圖 15流程說明 16現(xiàn)金及銀行核算流程 17業(yè)務(wù)描述 17適用范圍 17控制目標(biāo) 17控制點 17涉及部門及崗位 17特定政策 17業(yè)務(wù)流程圖 17流程說明 18材料暫估核算流程 18業(yè)務(wù)描述 18控制目標(biāo) 19控制點 19 涉及部門及崗位 19特定政策 19業(yè)務(wù)流程圖 19流程說明 20財務(wù)核算總體流程業(yè)務(wù)描述1. 接收來自報銷

3、和請款人員的單據(jù)，且進行初步確認(rèn)；2. 于系統(tǒng)中錄入和管理有關(guān)信息；3. 定期、及時將費用信息導(dǎo)入總賬，打印出憑證，將原始單據(jù)分類整理后和憑證 壹起裝訂；4. 定期、及時和總賬進行對帳，期末整理出費用帳，提交給財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)；5. 負(fù)責(zé)管理財務(wù)供應(yīng)商；6. 負(fù)責(zé)監(jiān)督其他會計的會計活動；7. 負(fù)責(zé)管理總賬會計期；8. 負(fù)責(zé)和其他子分類賬對帳；9. 負(fù)責(zé)對工資、稅務(wù)、公積金等非 ERP 業(yè)務(wù)于系統(tǒng)中進行帳務(wù)處理；10. 負(fù)責(zé)出具資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、稅務(wù)報表等報表；適用范圍財務(wù)部、預(yù)算部控制目標(biāo)通過財務(wù)的管理，能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)做到事前預(yù)測、事中控制、事后統(tǒng)計?？刂泣c帳實相符、數(shù)據(jù)壹致、預(yù)算監(jiān)控涉

4、及部門及崗位部門：財務(wù)部、預(yù)算部崗位：財務(wù)會計、預(yù)算會計特定政策業(yè)務(wù)流程圖業(yè)務(wù)流程圖流程說明順序業(yè)務(wù)步驟業(yè)務(wù)步驟實現(xiàn)內(nèi)容的描述備注1.各子分類帳處理1 各財務(wù)會計通過各業(yè)務(wù)子系統(tǒng)原始單據(jù)登記明細(xì)存貨核算、工分類帳；且生成相應(yīng)的會計憑證傳入總帳；資系統(tǒng)、固定順序業(yè)務(wù)步驟業(yè)務(wù)步驟實現(xiàn)內(nèi)容的描述備注資產(chǎn)、應(yīng)收應(yīng)付、成本2.總分類帳1 總帳會計根據(jù)各分類帳傳入的憑證進行總分類帳 的記帳；2 處理日常的費用及轉(zhuǎn)帳憑證；3 分析各項目財務(wù)數(shù)據(jù)；總帳系統(tǒng)3.預(yù)算1 通過預(yù)算管理編制企業(yè)各項預(yù)算， 且能實現(xiàn)預(yù)算 控制管理；預(yù)算系統(tǒng)4.審核1 財務(wù)經(jīng)理對日常各項業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證進行復(fù)核；監(jiān)督各項目業(yè)務(wù)；總帳系統(tǒng)應(yīng)

5、付款核算流程業(yè)務(wù)描述1. 接收來自采購員的入庫單和發(fā)票，且初步核對；2. 于系統(tǒng)中錄入發(fā)票，且和采購訂單、入庫單、檢驗單進行匹配；對于出現(xiàn)不匹 配的情況，有權(quán)向采購員追問原因，且向財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)反映；3. 接收來自采購員的付款請求，且進行初步確認(rèn)；4. 接收來自出納的付款單據(jù)，進行核對，且錄入到系統(tǒng)，且嚴(yán)格核銷到確定的發(fā) 票；5. 定期、及時將應(yīng)付模塊信息傳入總賬，打印出憑證，將原始單據(jù)分類整理后和 憑證壹起裝訂；6. 定期、及時和總賬進行對帳，期末整理出應(yīng)付賬款余額表和明細(xì)賬，提交給財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)；7. 負(fù)責(zé)和采購員和供應(yīng)商對帳；8. 和采購人員壹起完善地維護供應(yīng)商信息；適用范圍采購部門、財務(wù)部。控制目

6、標(biāo)通過應(yīng)付款的管理，能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)采購業(yè)務(wù)的事前預(yù)測、事中控制、事后統(tǒng)計控制點供應(yīng)商、存貨、價格、數(shù)量、往來的帳款金額。涉及部門及崗位部門：采購部、財務(wù)部 崗位：采購員、應(yīng)付會計、出納特定政策業(yè)務(wù)流程圖業(yè)務(wù)流程圖流程說明順序業(yè)務(wù)步驟業(yè)務(wù)步驟實現(xiàn)內(nèi)容的描述備注1.采購發(fā)票1 采購人員收到供應(yīng)商供貨的發(fā)票， 錄入到采購系統(tǒng)中；2 申請付款；采購系統(tǒng)2.采購購結(jié)算1 應(yīng)付會計根據(jù)采購發(fā)票和采購入庫單匹配， 且結(jié)算處理；采購系統(tǒng)3.應(yīng)付款1 應(yīng)付根據(jù)匹配后的發(fā)票登記應(yīng)付款， 且根據(jù)發(fā)票生成憑證傳入總帳系統(tǒng)；應(yīng)付系統(tǒng)4.支付款項1 財務(wù)出納根據(jù)審批的付款申請， 于系統(tǒng)中輸入付款單；且付款，應(yīng)付系統(tǒng)5.

7、應(yīng)付款核銷1 應(yīng)付會計根據(jù)已付的付款單據(jù)于系統(tǒng)對應(yīng)付款進行核銷處理；沖減應(yīng)付款；應(yīng)付系統(tǒng)預(yù)付款核算流程業(yè)務(wù)描述和應(yīng)付款業(yè)務(wù)描述的相同；本業(yè)務(wù)是指根據(jù)采購業(yè)務(wù)的需要， 提前向供應(yīng)商支付的預(yù)付貨款；適用范圍采購部門、財務(wù)部。控制目標(biāo)能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)往來帳業(yè)務(wù)的事前預(yù)測、事中控制、事后統(tǒng)計。控制點供應(yīng)商、存貨、價格、數(shù)量、貨款金額。涉及部門及崗位部門：財務(wù)部、采購部崗位：采購員、應(yīng)付會計、出納特定政策業(yè)務(wù)流程圖業(yè)務(wù)流程圖流程說明順序業(yè)務(wù)步驟業(yè)務(wù)步驟實現(xiàn)內(nèi)容的描述備注1.預(yù)付款審請采購員根據(jù)業(yè)務(wù)實際需要提出申請，經(jīng)主管審批，報財務(wù)部系統(tǒng)外處理2.批準(zhǔn)預(yù)付款財務(wù)經(jīng)理根據(jù)資金情況， 對已審批的申請進行審核

8、；系統(tǒng)外處理3.支付預(yù)付款出納根據(jù)批準(zhǔn)后的申請支持貨款，且于系統(tǒng)中錄入付款單；應(yīng)付系統(tǒng)處理4.預(yù)付款應(yīng)付會計根據(jù)付款單和審批的原始申請，生成應(yīng)付款，且根據(jù)付款單生成憑證；傳入總帳系統(tǒng)，應(yīng)付系統(tǒng)處理5.采購實現(xiàn)1 采購員向供應(yīng)商下達(dá)采購訂單，供應(yīng)商供貨；2 驗收入庫， 填寫采購入庫， 且將收到的供應(yīng)發(fā)票錄入系統(tǒng)采購系統(tǒng)處理6.沖銷預(yù)付款1 應(yīng)付會計根據(jù)采購入庫單和發(fā)票匹配， 形成應(yīng)付 款；且生成會計憑證2 應(yīng)付會計再根據(jù)前期已經(jīng)預(yù)付給供應(yīng)商的貨款做 預(yù)付沖應(yīng)的帳務(wù)處理，沖銷預(yù)付款；且生成會計憑 證應(yīng)付系統(tǒng)處理業(yè)務(wù)描述1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.應(yīng)收核算流程及

9、時根據(jù)合同執(zhí)行情況、發(fā)貨情況、到款情況開具增值稅發(fā)票或機動車發(fā)票； 及時、認(rèn)真、詳細(xì)地將發(fā)票信息維護到系統(tǒng)中；定期、及時將應(yīng)收模塊信息導(dǎo)入總賬，打印出憑證，將原始單據(jù)分類整理后和 憑證壹起裝訂；定期、及時和總賬進行對帳；和銷售人員壹起完善地維護客戶信息；接收來自銷售部門的客戶付款單據(jù)，入賬且將單據(jù)傳遞給出納辦理和入賬； 有權(quán)向銷售部門詳細(xì)了解本筆付款的付款單位、所付合同、所付發(fā)票等詳細(xì)信 息；及時、認(rèn)真、詳細(xì)地將收款信息維護到系統(tǒng)中，且認(rèn)真、及時的將本筆收款核 銷到具體發(fā)票；定期、及時將應(yīng)收模塊信息導(dǎo)入總賬，打印出憑證，將原始單據(jù)分類整理后和 憑證壹起裝訂；定期、及時和總賬、收帳會計、出納進行

10、對帳； 和銷售人員壹起完善地維護客戶信息；負(fù)責(zé)和銷售部門和客戶進行對帳；負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)的分析， 經(jīng)常進行帳齡分析， 且將分析的結(jié)果整理成壞帳、 催款等的建議，提交給財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)；有權(quán)和發(fā)票管理和收款管理進行詢問和監(jiān)督；15. 期末整理應(yīng)收賬款的明細(xì)賬和余額表，且提交給財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)；適用范圍銷售部、財務(wù)部?？刂颇繕?biāo)通過應(yīng)收款的管理，能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)銷售業(yè)務(wù)的事前預(yù)測、事中控制、事后統(tǒng)計?？刂泣c客戶、存貨、價格、數(shù)量、帳期的管理。涉及部門及崗位部門：銷售部、財務(wù)部崗位：銷售員、應(yīng)收會計、出納特定政策業(yè)務(wù)流程圖業(yè)務(wù)流程圖流程說明順序業(yè)務(wù)步驟業(yè)務(wù)步驟實現(xiàn)內(nèi)容的描述備注順序業(yè)務(wù)步驟業(yè)務(wù)步驟實現(xiàn)內(nèi)容的描述備注

11、1.銷售及發(fā)貨1 銷售員根據(jù)和客戶簽訂的銷售合同或銷售訂單， 向客戶發(fā)貨，于系統(tǒng)中填寫發(fā)貨通知單；庫管員根 據(jù)發(fā)貨通知單出庫；銷售系統(tǒng)處理2.銷售開票及應(yīng)收款1 應(yīng)收會計根據(jù)銷售出庫單于系統(tǒng)中填寫銷售發(fā)票，且于系統(tǒng)中且發(fā)票生成憑證形成客戶應(yīng)收款；銷售系統(tǒng)和應(yīng)收系統(tǒng)3.收款及核銷1 收到客戶貨款后， 于系統(tǒng)中填寫收款單， 進行核銷，沖減客戶應(yīng)收款；且生成相應(yīng)會計憑證；應(yīng)收系統(tǒng)預(yù)收款核算流程業(yè)務(wù)描述本業(yè)務(wù)是指客戶預(yù)先支付的貨款，財務(wù)進行的往來帳務(wù)處理；適用范圍銷售部、財務(wù)部?？刂颇繕?biāo)能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)銷售業(yè)務(wù)的事前預(yù)測、事中控制、事后統(tǒng)計?？刂泣c客戶、存貨、價格、數(shù)量、帳期。 涉及部門及崗位 部門：

12、銷售部、財務(wù)部 崗位：銷售員、應(yīng)收會計 特定政策 業(yè)務(wù)流程圖業(yè)務(wù)流程圖流程說明順序業(yè)務(wù)步驟業(yè)務(wù)步驟實現(xiàn)內(nèi)容的描述備注1.客戶的貨款銷售員收到客戶的預(yù)付貨款；轉(zhuǎn)到財務(wù)系統(tǒng)外處理2.預(yù)收款處理1 財務(wù)出納收到客戶預(yù)付貨款， 給客戶開具相應(yīng)的 收據(jù)，于系統(tǒng)中填寫收款單；2 應(yīng)收會計根據(jù)系統(tǒng)中收款進行預(yù)收款的往來帳掛 帳處理應(yīng)收系統(tǒng)處理3.銷售實現(xiàn)1 銷售員發(fā)貨填寫發(fā)通知單， 倉庫出庫填寫出庫單；銷售和庫存系統(tǒng)處理4.應(yīng)收款1 應(yīng)收會計根據(jù)出庫單為客戶開具銷售發(fā)票， 形成應(yīng)收系統(tǒng)順序業(yè)務(wù)步驟業(yè)務(wù)步驟實現(xiàn)內(nèi)容的描述備注應(yīng)收款，且生成會計憑證；5.預(yù)收款沖銷1 應(yīng)收會計根據(jù)客戶預(yù)先支付的貨款， 做預(yù)收沖應(yīng)

13、 收的往來帳務(wù)處理；應(yīng)收系統(tǒng)固定資產(chǎn)核算流程業(yè)務(wù)描述1. 負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)的財務(wù)管理；2. 負(fù)責(zé)將新建的和已經(jīng)存于的固定資產(chǎn)詳細(xì)、正確的錄入到系統(tǒng)；3. 負(fù)責(zé)管理對固定資產(chǎn)的重估、報廢等事務(wù)；4. 負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)的折舊，且于期末核算、匯總固定資產(chǎn)折舊，且出具方案和 報表；5. 有權(quán)向有關(guān)部門和人員詳細(xì)了解固定資產(chǎn)的詳細(xì)信息和使用情況；6. 期末和總帳進行集成，且打印和裝訂固定資產(chǎn)憑證；適用范圍資產(chǎn)管理部、財務(wù)部。控制目標(biāo)能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)資產(chǎn)的情況進行全面的有效的監(jiān)控。控制點資產(chǎn)的詳細(xì)信息、資產(chǎn)于企業(yè)的動態(tài)情況、折舊及資產(chǎn)變動情況涉及部門及崗位部門：資產(chǎn)管理部、財務(wù)部崗位：資產(chǎn)管理員、財務(wù)會計

14、特定政策業(yè)務(wù)流程圖業(yè)務(wù)流程圖流程說明順序業(yè)務(wù)步驟業(yè)務(wù)步驟實現(xiàn)內(nèi)容的描述備注1.資產(chǎn)增加1 對企業(yè)購進行的資產(chǎn)進行登記造冊管理， 于系統(tǒng)固定資產(chǎn)系統(tǒng)中錄入新增固定資產(chǎn)卡片；形成固定資產(chǎn)明細(xì)帳，處理且生成會計憑證；2.資產(chǎn)報廢1 因為使用年限到期或使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)的報固定資產(chǎn)系統(tǒng)廢，于系統(tǒng)中填寫資產(chǎn)報廢單，形成資產(chǎn)減少的明處理細(xì)帳，且生成會計憑證；3.資產(chǎn)減少1 因資產(chǎn)銷售、報廢、贈予等形成的資產(chǎn)減少， 于固定資產(chǎn)系統(tǒng)系統(tǒng)做資產(chǎn)減少變動單進行處理，形成明細(xì)帳，且處理順序業(yè)務(wù)步驟業(yè)務(wù)步驟實現(xiàn)內(nèi)容的描述備注生成會計憑證；4.資產(chǎn)變動1 對資產(chǎn)于企業(yè)生產(chǎn)運營過程中資產(chǎn)的實時狀態(tài)的 管理，包括：部門轉(zhuǎn)

15、移、折舊、方法等情況變化， 于系統(tǒng)中填寫變動單進行跟蹤處理；形成相應(yīng)的記 錄；固定資產(chǎn)系統(tǒng)處理5.資產(chǎn)折舊1 根據(jù)固定資產(chǎn)造冊信息和會計制度規(guī)定的折舊方 法于系統(tǒng)中對資產(chǎn)進行折舊自動計提處理，形成折 舊明細(xì)帳，且生成會計記帳憑證；系固定資產(chǎn)統(tǒng)處理現(xiàn)金及銀行核算流程業(yè)務(wù)描述本業(yè)務(wù)是指企業(yè)生產(chǎn)運營活動中發(fā)生的和現(xiàn)金及銀行存貨業(yè)務(wù)有的財務(wù)核算業(yè)務(wù)處理；適用范圍財務(wù)部控制目標(biāo)能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)資金的規(guī)范使用和控制?？刂泣c現(xiàn)金及銀行存款的流向涉及部門及崗位部門：財務(wù)部崗位：出納特定政策業(yè)務(wù)流程圖業(yè)務(wù)流程圖流程說明順序業(yè)務(wù)步驟業(yè)務(wù)步驟實現(xiàn)內(nèi)容的描述備注1收款業(yè)務(wù)1 于應(yīng)收系統(tǒng)進行填寫收款單進行主營業(yè)務(wù)收入的

16、 收款業(yè)務(wù)的處理，且生成現(xiàn)金或銀行憑證；2 于總帳系統(tǒng)進行憑證填寫， 完成對主營業(yè)務(wù)以外 發(fā)生的收款業(yè)務(wù)，形成日記帳總帳系統(tǒng)和應(yīng)收系統(tǒng)2付款業(yè)務(wù)1 于應(yīng)付系統(tǒng)進行填寫付款單進行主營業(yè)務(wù)收入的 收付業(yè)務(wù)的處理，且生成現(xiàn)金或銀行憑證；2 于總帳系統(tǒng)進行憑證填寫， 完成對主營業(yè)務(wù)以外 發(fā)生的付款業(yè)務(wù)，形成日記帳總帳系統(tǒng)和應(yīng)付系統(tǒng)材料暫估核算流程業(yè)務(wù)描述1. 負(fù)責(zé)接收來自倉庫的入庫單和領(lǐng)料單；2. 負(fù)責(zé)核對已經(jīng)開票和未開票的采購訂單的入庫單；3. 負(fù)責(zé)核對各庫房的收發(fā)存，且進行最終的核算；4. 負(fù)責(zé)對各個庫房進行差異計算和管理；適用范圍采購部、庫管部、財務(wù)部控制目標(biāo)能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)庫存存貨的真實成本反應(yīng)。控制點存貨成本單價涉及部門及崗位部門：采購部、庫管部、財務(wù)部 崗位：采購員、庫管員、材料會計特定政策單到回沖業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)流程圖業(yè)務(wù)流程圖流程說明順序業(yè)務(wù)步驟業(yè)務(wù)步驟實現(xiàn)內(nèi)容的描述備注1.采購訂貨1 采購員向供應(yīng)商下達(dá)采購訂單， 于系統(tǒng)中填寫采購訂單系統(tǒng)處理2.采購入庫1 采購到貨后， 進行相應(yīng)的質(zhì)檢， 庫管員填寫采購入庫單；且審核登記庫存臺帳；系統(tǒng)處理3.材料登帳1 材料會計根據(jù)審核后的材料采購入庫單于存貨系統(tǒng)進行記帳，形成材料明細(xì)帳；