代理記賬工作流程.doc

1、肇代理記賬工作流程袃一、二、 蒃 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作1、2、袀審核公司各類(lèi)收支費(fèi)用發(fā)票并歸類(lèi)黏貼做記賬憑證，右上角所屬單位標(biāo)注后妥善分公司保管（所有收支票據(jù)必須是符合要求的正規(guī)發(fā)票，表頭中標(biāo)注單位名稱，不得以收據(jù)或標(biāo)注個(gè)人費(fèi)用發(fā)票入賬）3、4、袆公司開(kāi)具的銷(xiāo)售收入發(fā)票做憑證時(shí)要在摘要一欄標(biāo)注銷(xiāo)售的計(jì)量單位，數(shù)量，單價(jià)，輸入會(huì)計(jì)軟件時(shí)按照數(shù)量、單價(jià)計(jì)入明細(xì)核算。5、6、羃每月25 號(hào)發(fā)放上個(gè)月工資，同時(shí)計(jì)提本月應(yīng)付工資，借：管理費(fèi)用，營(yíng)業(yè)費(fèi)用，（生產(chǎn)企業(yè)借：制造費(fèi)用） ，貸：應(yīng)付職工薪酬。同時(shí)需要計(jì)提的費(fèi)用還有固定資產(chǎn)折舊，借：管理費(fèi)用折舊、生產(chǎn)企業(yè)(制造費(fèi)用折舊，貸：制造費(fèi)用。生產(chǎn)企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用的

2、會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本，貸：制造費(fèi)用折舊，制造費(fèi)用工資，制造費(fèi)用水電費(fèi)，結(jié)轉(zhuǎn)后當(dāng)月制造費(fèi)用為零。生產(chǎn)企業(yè)計(jì)算本月耗用的原材料，包裝物，結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本中，借：生產(chǎn)成本，貸：原材料， （包裝物）。結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品，貸：生產(chǎn)成本。月末結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售出庫(kù)的庫(kù)存商品。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：庫(kù)存商品。7、8、 襖 當(dāng)月實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入，繳納增值稅的企業(yè)按照當(dāng)月實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額減掉當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額減掉上個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅留抵，就是當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅，按照當(dāng)月應(yīng)交增值稅額提取地稅應(yīng)繳納的主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加13%（其中：城建稅 7%；教育費(fèi)附加 3%；地方教育費(fèi)附加 2%；地方水利基金 1%）繳納營(yíng)業(yè)稅

3、的企業(yè)按照銷(xiāo)售收入乘以營(yíng)業(yè)稅稅負(fù) 5%（建筑行業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅負(fù) 3%計(jì)算得出應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅，然后按照應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅稅額計(jì)算應(yīng)交稅金及附加 13%（計(jì)提方法同上）。填報(bào)國(guó)地稅各類(lèi)稅金時(shí)， 要核對(duì)當(dāng)月計(jì)提稅金的會(huì)計(jì)憑證與報(bào)稅系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是否一致。當(dāng)月計(jì)提下個(gè)月繳納，根據(jù)扣款稅單作出會(huì)計(jì)憑證。9、10、 薂月末前要查詢各公司發(fā)票開(kāi)具金額，記錄各公司開(kāi)票數(shù)據(jù)，整理調(diào)度各單位進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，并核算需認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，確保月末之前認(rèn)證完畢，將認(rèn)證過(guò)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票整理裝訂成冊(cè)，以備申報(bào)填寫(xiě)查詢，月末過(guò)后裝訂成冊(cè)，入檔保管。11、12、衿月末需匯總結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）結(jié)轉(zhuǎn)為

4、零。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸：本年利潤(rùn)、借：本年利潤(rùn)，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后本年利潤(rùn)如果為貸方余額則表示企業(yè)盈利，如果為借方余額則為虧損額。年末將本年利潤(rùn)余額結(jié)轉(zhuǎn)為零，對(duì)方科目為：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)。三、四、肅憑證匯總、輸入會(huì)計(jì)軟件1、2、3、4、5、6、7、8、羈審核當(dāng)月各公司會(huì)計(jì)憑證，核對(duì)所做會(huì)計(jì)科目及金額是否正確肀根據(jù)審核無(wú)誤的當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證匯總電子版科目匯總表蚈根據(jù)當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證輸入會(huì)計(jì)軟件，一定要審核無(wú)誤后結(jié)轉(zhuǎn)導(dǎo)出當(dāng)月科目匯總表并與手工匯總科目匯總表核對(duì)無(wú)誤后結(jié)轉(zhuǎn)本月報(bào)表。 （注意事項(xiàng)：銀行存款借貸方發(fā)生額和月末余額要與銀行對(duì)賬單

5、一致， 現(xiàn)金不得出現(xiàn)借方余額。所有購(gòu)進(jìn)數(shù)量、單價(jià)是否核算輸入正確，結(jié)轉(zhuǎn)出庫(kù)時(shí)數(shù)量、單價(jià)是否核算正確包含貿(mào)易公司出入庫(kù)庫(kù)存商品）9、五、肅按照會(huì)計(jì)憑證審核編制序號(hào)，并核對(duì)序號(hào)是否正確，按照序號(hào)審核憑證科目、借貸方金額，審核無(wú)誤后結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月帳套。結(jié)轉(zhuǎn)后查詢軟件并導(dǎo)出當(dāng)月財(cái)務(wù)報(bào)表及利潤(rùn)表另保存到各單位報(bào)稅文件夾中，打印當(dāng)月財(cái)務(wù)報(bào)表，申報(bào)國(guó)地稅申報(bào)系統(tǒng)中填寫(xiě)報(bào)表用。六、莂填報(bào)國(guó)、地稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)1、2、螂打開(kāi)國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，填寫(xiě)各單位資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表，個(gè)別單位需填報(bào)現(xiàn)金流量表3、4、莇打開(kāi)國(guó)稅申報(bào)系統(tǒng)增值稅納稅申報(bào)表依次填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)附表一（按照當(dāng)月開(kāi)具的增值稅開(kāi)票金額填寫(xiě)） 。附表二（按

6、照當(dāng)月認(rèn)證的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票填寫(xiě)認(rèn)證份數(shù)、認(rèn)證金額填寫(xiě)）增值稅納稅申報(bào)表主表自動(dòng)提取所填報(bào)的附表一與附表二的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊保存。增值稅補(bǔ)充申報(bào)：按照科目匯總表中當(dāng)月現(xiàn)金支出、銀行存款收入及應(yīng)收賬款、制造費(fèi)用余額據(jù)實(shí)填報(bào)，審核無(wú)誤后，先提交財(cái)務(wù)報(bào)表后提交增值稅納稅申報(bào)表。屬于一般納稅人的可進(jìn)行遠(yuǎn)程抄報(bào)稅， 登陸國(guó)稅網(wǎng)站查詢申報(bào)是否成功， 登記標(biāo)注。企業(yè)季度所得稅填報(bào)時(shí)間是每年的 1 月、 4 月、 7 月、 10 月申報(bào)期填寫(xiě)季度所得稅（看企業(yè)所得稅屬于國(guó)稅還是地稅） 根據(jù)或所屬稅務(wù)局登陸申報(bào)，申報(bào)后查詢季度所得稅申報(bào)系統(tǒng)是否審批通過(guò)，審批通過(guò)后申報(bào)完成。5、6、七、蕆打開(kāi)地稅申報(bào)系統(tǒng)，登錄密碼是小寫(xiě)

7、的 sb1111,進(jìn)入申報(bào)頁(yè)面后填報(bào)所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表及通用地稅城建稅及教育費(fèi)附加三個(gè)表， 企業(yè)個(gè)人所得稅及印花稅等稅種，主稅種是地稅的同時(shí)還需要填報(bào)營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)有土地及房產(chǎn)的還要填報(bào)土地使用稅及房產(chǎn)稅（按季申報(bào)） ，申報(bào)審核并申報(bào)成功后進(jìn)行查詢申報(bào)結(jié)果，成功后如有稅款請(qǐng)及時(shí)提交繳納，并查詢繳納稅金是否成功。地稅讀卡的企業(yè)網(wǎng)上申報(bào)完畢需要攜帶稅控盤(pán)、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)本以及當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票存根，打印出稅控設(shè)備重開(kāi)票資料去地稅局清卡。八、1、2、螃報(bào)稅結(jié)束后資料整理腿檢查整理各公司會(huì)計(jì)憑證序號(hào)是否填寫(xiě)，檢查是否有鉛筆標(biāo)注未填寫(xiě)完整的數(shù)據(jù)內(nèi)容， 將每個(gè)月打印出的銀行對(duì)賬單黏貼在最后一份會(huì)計(jì)憑證后以備查閱，沒(méi)有遺漏后打印出科目匯總表，把憑證裝訂成冊(cè)，入檔保管。3、4、蒀打印原材料及庫(kù)存商品入庫(kù)、出庫(kù)電子明細(xì)表、打印固定