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文檔簡介

1、會計學(xué)1 營運資金管理概述營運資金管理概述 營運資金管理包括： 流動資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)管理 流動負債管理流動負債管理 第1頁/共12頁 流動資產(chǎn)的概念 流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年 的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)。 包括： 現(xiàn)金現(xiàn)金 短期投資短期投資 應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)收及預(yù)付款項 存貨存貨 第2頁/共12頁 流動資產(chǎn)的特點 （1）占用形態(tài)具有變動性 （2）流動性強，周轉(zhuǎn)速度快 （3）占用數(shù)量具有較大的波動性 （4）流動資金的來源具有多樣性 第3頁/共12頁 流動負債的概念 流動負債是指需要在一年內(nèi)或者超過一年 的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。 包括：銀行借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、 應(yīng)付工

2、資、應(yīng)繳稅金等 第4頁/共12頁 營運資金的政策 營運資金政策包括營運資金的持有政策營運資金的持有政策和 營運資金籌集政策營運資金籌集政策，它們分別研究如何確 定營運資金持有量和如何籌集營運資金兩 個方面的問題。 第5頁/共12頁 營運資金持有政策 寬松的營運資金持有政策（風險小、收 益?。?緊縮的營運資金持有政策（風險大、收 益大） 適中的營運資金持有政策（風險適中、 收益適中） 第6頁/共12頁 0 10 20 30 40 50 60 50 100 150 冒險的組合策略 適中的組合策略 保守的組合策略 : : : C B A 萬元 產(chǎn) 資 動 流 銷售額（萬元） 營運資金持有政策（圖示） 第7頁/共12頁 營運資金籌集政策 配合型的籌資政策（風險適中、收益適 中） 激進型的籌資政策（風險大、收益大） 保守型的籌資政策（風險小、收益?。?第8頁/共12頁 配合型的籌資政策(圖示) 固定資產(chǎn) 資產(chǎn)與融資 短期流動資產(chǎn) 短期資金 長期資金 長期流動資產(chǎn) 時間 第9頁/共12頁 激進型的籌資政策(圖示) 固定資產(chǎn) 資產(chǎn)與融資 短期流動資產(chǎn) 短期資金 長期資金 長期流動資產(chǎn) 時間 第10頁/共12頁 保守型的籌資政策(圖示) 固定資產(chǎn)

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