如何進行企業(yè)調(diào)查講述

1、如何進行企業(yè)調(diào)查？ 目錄 企業(yè)的背景和歷史企業(yè)的背景和歷史 經(jīng)營者情況經(jīng)營者情況 勞務(wù)狀況勞務(wù)狀況 經(jīng)營條件經(jīng)營條件 關(guān)系企業(yè)關(guān)系企業(yè) 目錄 經(jīng)營管理經(jīng)營管理 銀行往來銀行往來 行業(yè)情況行業(yè)情況 營業(yè)狀況營業(yè)狀況 財務(wù)分析財務(wù)分析 企業(yè)的背景與歷史-成立時間 l歷史悠久的企業(yè)較之剛成立的企業(yè)更值得歷史悠久的企業(yè)較之剛成立的企業(yè)更值得 信任信任 關(guān)注企業(yè)成立時間與企業(yè)實際運營時間，關(guān)注企業(yè)成立時間與企業(yè)實際運營時間， 如企業(yè)股份制改造，將資產(chǎn)與業(yè)務(wù)注入新如企業(yè)股份制改造，將資產(chǎn)與業(yè)務(wù)注入新 成立的公司成立的公司 企業(yè)的背景與歷史-經(jīng)營范圍和業(yè) 務(wù)變遷 l業(yè)務(wù)成熟的企業(yè)其經(jīng)營項目變動較小 l經(jīng)營范

2、圍包羅萬象的企業(yè)由于沒有專營項目往往沒有常規(guī)項目 作保障導(dǎo)致風(fēng)險較大 l例：甲、乙兩施工企業(yè)2006年收入同樣為1億元，2007年甲企業(yè) 利用鋼材價格上漲機會通過鋼材貿(mào)易增加收入之3億元，而將施 工業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)。2008年金融危機，甲、乙兩家企業(yè)會如 何變化 企業(yè)的背景與歷史-經(jīng)營方針 l考察其經(jīng)營方針是否適合當(dāng)前的經(jīng)濟形勢和行 業(yè)特點 l考察方法：考察方法：與其他同業(yè)的方針政策進行比較， 再分析該企業(yè)特具的經(jīng)營方針和經(jīng)營態(tài)度是否 與時代潮流和經(jīng)濟情況相適合 企業(yè)的背景與歷史-注冊資本與變遷 l資本越大，表明企業(yè)的經(jīng)營資本越雄厚 l但，目前我國企業(yè)抽逃注冊資本金現(xiàn)象嚴(yán)重。一般來說，注冊 資

3、本金的增加，表明企業(yè)業(yè)務(wù)正趨于擴大，企業(yè)發(fā)展加速，但 要關(guān)注股東結(jié)構(gòu)是否變化及其影響 l例：A公司自有資產(chǎn)（凈資產(chǎn)）5000萬元，注冊資本500萬元；B 公司自有資產(chǎn)（凈資產(chǎn)）5000萬元，注冊資本20000萬元。A公 司和B公司有區(qū)別嗎？ 企業(yè)的背景與歷史-注冊資本與變遷 l思考：思考： l注冊資本與其營業(yè)規(guī)模、資金需求、長期 資產(chǎn)規(guī)模是否適應(yīng)？ 企業(yè)的背景與歷史-股東構(gòu)成 l例例1 1：張三為：張三為A A公司的實際控制人，公司的實際控制人，A A公司在工商登記注冊的股公司在工商登記注冊的股 東有以下情況，有何不同：東有以下情況，有何不同： lA.張三75歲老父母 B.張三的司機 C.張三

4、夫婦倆 l例例2 2：下列股東結(jié)構(gòu)對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展有無影響：下列股東結(jié)構(gòu)對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展有無影響： lA.夫妻股東 lB.三個無任何血緣關(guān)系的自然人股東 lC.國有大企業(yè)控股股東與總經(jīng)理等經(jīng)營層參股股東 lD.自然人絕對控股股東與職工參股股東 經(jīng)營者情況 l經(jīng)營者可以決定企業(yè)的興衰成敗 l考察方式：直接面談、經(jīng)歷調(diào)查、同業(yè)評 價、社會評價等 l經(jīng)營者的學(xué)歷、閱歷和知識結(jié)構(gòu)對起管理 才能有重大影響 經(jīng)營者情況-優(yōu)秀企業(yè)家的綜合素 質(zhì) l品格方面：品格方面：有勇氣、有魅力、有遠見、有抱負、有耐心、有責(zé) 任心、有榮譽感 l態(tài)度方面：態(tài)度方面：公正、謙和、熱情、懇切、勤勞、鎮(zhèn)靜、機敏、寬 容、敬業(yè) l能力

5、方面：能力方面：組織能力、領(lǐng)導(dǎo)能力、計劃能力、判斷能力、貫徹 能力、表達能力 l知識方面：知識方面：除掌握和了解經(jīng)濟學(xué)、管理學(xué)、貿(mào)易學(xué)、社會學(xué)、 心理學(xué)、會計學(xué)、稅法、商法等方面知識外，也必須對本專業(yè) 的知識有深度的見解 經(jīng)營者情況實際控制人可靠否 l移動電話號碼變更了嗎？ l接聽電話的頻繁程度？ l離婚了嗎？與配偶年齡差距大嗎？ l對你尊重嗎？ l對下屬信任嗎？ l與員工的關(guān)系融洽嗎？ l下屬中、高層團隊穩(wěn)定嗎？ l家屬或親戚在企業(yè)內(nèi)部擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)嗎？ l從事本行業(yè)時間多長？ l從事投機炒作期貨嗎？ 經(jīng)營者情況例：史玉柱 l從巨人漢卡到巨人大廈，從腦白金到黃金搭檔，史玉柱-傳奇的創(chuàng)業(yè)者。 l

6、他曾經(jīng)是莘莘學(xué)子萬分敬仰的創(chuàng)業(yè)天才，5年時間內(nèi)躋身財富榜第8位； 也曾是無數(shù)企業(yè)家引以為戒的失敗典型，一夜之間負債2.5億； l如今他又是一個著名的東山再起者，再次創(chuàng)業(yè)成為一個保健巨鱷、網(wǎng)游 新銳，身家數(shù)百億的企業(yè)家。史玉柱再次崛起的故事，突顯出“執(zhí)著與 毅力”的魅力。 l但是，當(dāng)年巨人大廈坍塌下來之時，史玉柱負債達2億元，好幾個月沒 給員工發(fā)工資但核心干部竟然沒有一個人因此離開。史玉柱有忠誠管理 團隊的支持，才有今天的東山再起 。 勞務(wù)狀況 l包括：包括：企業(yè)人員結(jié)構(gòu)、薪金水平、出勤狀況和工作態(tài)度等； l重點考核：重點考核：勞資之間是否協(xié)調(diào)、員工總數(shù)和結(jié)構(gòu)分配是否合理 恰當(dāng)； l具體分析：具

7、體分析：員工工作環(huán)境；員工福利；員工的工資水平是否超 過當(dāng)?shù)仄骄?；普通員工一般事項是否需要請示上級；員工 周末是否需要經(jīng)常加班；是否有公休假。 l考核員工工資與福利水平的根本目的根本目的員工隊伍穩(wěn)定嗎？ 經(jīng)營條件 自然條件社會條件廠房條件 設(shè)備條件 技術(shù)條件 經(jīng)營條件-自然條件 l氣候因素 l地質(zhì)因素（對生產(chǎn)農(nóng)副產(chǎn)品的企業(yè)影響較 大） l地形因素 l水利因素 l資源因素（對于特殊產(chǎn)業(yè)如煤礦、水泥， 其資源儲量可開采年限至關(guān)重要）等 經(jīng)營條件-社會條件 l能源供應(yīng)，包括電力、煤炭、燃油等生產(chǎn)命脈的供應(yīng) l交通，主要指原材料供給地的遠近、運費高低等 l原料，指采購原料數(shù)量及品質(zhì)的可靠性 l市場

8、，工廠接近市場，對制造、銷售有很大幫助 l國家政策，有無對本行業(yè)的保護措施、獎勵措施、減免稅措施 以及衛(wèi)生、交通、外貿(mào)、檢驗、規(guī)劃等方面的鼓勵或限制措施， 及其對本行業(yè)的影響程度 經(jīng)營條件-廠房條件 l工廠建筑物的結(jié)構(gòu)、新舊、大小、配置 以及機器擺放是否合理 l原料、半成品產(chǎn)成品的運送方法及放置 是否合適等 經(jīng)營條件-設(shè)備條件 l種類、性能、精密程度、使用年數(shù)、修 理保養(yǎng)狀態(tài)等 l合理利用，閑置設(shè)備比例等 經(jīng)營條件-技術(shù)條件 l技術(shù)人才 l技術(shù)專長 l技術(shù)開發(fā)（指企業(yè)技術(shù)開發(fā)上投入費用大小， 占營業(yè)額比例的高低） 關(guān)系企業(yè) l關(guān)系企業(yè)關(guān)系企業(yè)：指在人員、物質(zhì)和資金上有密切關(guān)系的企業(yè)， 不僅僅局

9、限與資本或股權(quán)關(guān)系 l重點調(diào)查重點調(diào)查：關(guān)系企業(yè)在資本、人員、營業(yè)、資金等各個環(huán) 節(jié)的關(guān)系，判斷企業(yè)關(guān)系存在的理由，再判斷關(guān)系的存續(xù)， 最后分析關(guān)系企業(yè)對本企業(yè)利、弊影響 關(guān)系企業(yè)-善意目的 l降低生產(chǎn)和銷售成本 l細化業(yè)務(wù)分工 l加強技術(shù)合作 l靈活資金調(diào)度和分配 l擴大企業(yè)經(jīng)營等目的 關(guān)系目的-非善意行為 l將母公司產(chǎn)品以高價出售給子公司，借以顯示其 高收益，或為降低自身的成本，讓子公司代交加 工費用 l將存貨記入關(guān)系企業(yè)賬面，提高自身應(yīng)收賬款數(shù) 額，借以顯示其高銷售額和資金的高流動性 l利用關(guān)系企業(yè)的信用向外融資或擔(dān)保 l為達到逃稅目的，將盈余轉(zhuǎn)嫁給有虧損的關(guān)系企 業(yè) l為隱藏滯銷存貨，

10、設(shè)立銷售子公司 l為粉飾表面資金結(jié)構(gòu)，相互持有對方股份 關(guān)系企業(yè)-例：法院公告 共和電子、東興泰貿(mào)易、力豪發(fā)展、鴻宇貿(mào)易、陳建華：共和電子、東興泰貿(mào)易、力豪發(fā)展、鴻宇貿(mào)易、陳建華： 本院審理的中國農(nóng)業(yè)銀行廈門湖濱支行與你們金融借款合 同糾紛一案，已經(jīng)審理終結(jié)判決被告共和電子向原告支付 借款本金1900萬元及利息，被告東興泰、力豪發(fā)展、鴻宇貿(mào)易、 陳建華對上述全部債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任 福建省廈門市中級人民法院福建省廈門市中級人民法院 陳建華除控制上述企業(yè)外，還控制了廈門鴻盛集團有限公司、廈 門華溢房地產(chǎn)開發(fā)有限公司等企業(yè) 關(guān)系企業(yè)-思考與關(guān)注 l關(guān)系企業(yè)有進行交易嗎？ l關(guān)系企業(yè)經(jīng)營管理層相同嗎

11、？ l關(guān)系企業(yè)有獨立的辦公場所嗎？ l建立眾多關(guān)系企業(yè)目的是什么？ l關(guān)系企業(yè)如何進行有效分工？ l查看關(guān)聯(lián)企業(yè)方法：看名片、看接待中心、看營業(yè)執(zhí)照等。 l考察關(guān)系企業(yè)的目的考察關(guān)系企業(yè)的目的逃債容易嗎？逃債容易嗎？ 經(jīng)營管理-調(diào)查內(nèi)容 經(jīng)營組織計劃發(fā)展內(nèi)部控制 經(jīng)營管理-經(jīng)營組織 l高層組織高層組織：管理企業(yè)基本的、綜合的經(jīng)營活動， 以企業(yè)整體的立場領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營企業(yè) l調(diào)查時應(yīng)對企業(yè)的公司章程，董事會的組織規(guī)程， 構(gòu)成形態(tài)、討論事項、決議的方法等予以充分的了 解 l基層組織基層組織：承擔(dān)著企業(yè)內(nèi)部具體、細節(jié)的經(jīng)營管 理活動 l依據(jù)企業(yè)組織系統(tǒng)以及企業(yè)內(nèi)部各種規(guī)章制度，深 究其部門、科室的構(gòu)成，

12、職務(wù)的規(guī)模和形態(tài)，權(quán)限 有沒有明確界定，授權(quán)方式是否妥當(dāng)?shù)?經(jīng)營管理-計劃安排應(yīng)符合的要求 適合企業(yè)的安定和發(fā)展完善的企業(yè)體制 確立長期經(jīng)營、發(fā)展綜合目標(biāo)降低生產(chǎn)、銷售成本 促進企業(yè)經(jīng)營合理化資金運籌更趨合理 符合確定的經(jīng)營方針 計劃安排的綜合調(diào)整。調(diào)查時，應(yīng)分析其計劃是否全面、 是否完善、是否妥當(dāng)、是否簡捷易行 經(jīng)營管理-內(nèi)部控制 內(nèi)部控制制度 預(yù)算統(tǒng)計制度 內(nèi)部檢查制度 銀行往來 l與銀行交往疏密程度，很大程度上反映了 企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞 l銀行往來主要包括存款情況和貸款情況 l一般來說，一個業(yè)績出色的企業(yè)，銀行為 爭相為其貸款 行業(yè)情況 生產(chǎn) 原材料 銷售 設(shè)備 存貨 價格 行業(yè)地位和特

13、色 行業(yè)情況-生產(chǎn)調(diào)查 ：行業(yè)總生產(chǎn)量的變化趨勢， 與國內(nèi)、國際總需求量進行比較，通過供 求關(guān)系判斷生產(chǎn)量不足還是過剩 ：生產(chǎn)趨勢，成長率以 及每種產(chǎn)品的構(gòu)成變化，發(fā)現(xiàn)該行業(yè)的發(fā) 展法則和特質(zhì) 行業(yè)情況-原材料調(diào)查 l大部分行業(yè)處于買方市場狀態(tài)，原材料供應(yīng)充足 l但也有一些行業(yè)原材料相對短缺，尤其那些依靠進 口原材料的企業(yè)，其產(chǎn)品價格依照國外市場原材料 價格變動而變動 l因此，應(yīng)探究資源產(chǎn)品的生產(chǎn)、儲藏量、價格趨勢， 以及政府采取的政策變化等 行業(yè)情況-行業(yè)銷售調(diào)查 l內(nèi)銷應(yīng)觀察市場變動對銷售的影響，也要考察產(chǎn)品 的市場壽命和新產(chǎn)品銷售趨勢等方面 l外銷產(chǎn)品應(yīng)整體分析銷售國別，各自需求，并調(diào)查

14、 產(chǎn)品在價格、品質(zhì)、交易方式的國際慣例、競爭力 和國際動向等 行業(yè)情況行業(yè)情況- -行業(yè)設(shè)備調(diào)查行業(yè)設(shè)備調(diào)查 l設(shè)備運轉(zhuǎn)能力、生產(chǎn)能力是否過剩 l設(shè)備陳舊和新穎的結(jié)構(gòu)比 l新穎設(shè)備發(fā)展趨勢和動態(tài) l全體產(chǎn)業(yè)設(shè)備投資動向等 行業(yè)情況-在同業(yè)中的地位和特色 l從企業(yè)的資本、設(shè)備、從業(yè)人員等方面進行 比較，考察企業(yè)在同業(yè)中的地位 l以歷年的生產(chǎn)、銷售額基準(zhǔn)，考察企業(yè)在同 業(yè)中地位的升降 營業(yè)狀況 l生產(chǎn)狀況調(diào)查 l銷售狀況調(diào)查 l生產(chǎn)與銷售是否協(xié)調(diào) l新產(chǎn)品開發(fā) l生產(chǎn)的季節(jié)性 營業(yè)狀況-生產(chǎn)狀況調(diào)查 l生產(chǎn)業(yè)績調(diào)查：生產(chǎn)業(yè)績調(diào)查： lA.產(chǎn)量趨勢總體產(chǎn)量的變化趨勢以及每類產(chǎn)品的變化趨勢和原因 lB

15、.生產(chǎn)方式調(diào)查區(qū)分預(yù)期生產(chǎn)和訂貨承制生產(chǎn) l原材料狀況調(diào)查原材料狀況調(diào)查: : lA.存貨管理調(diào)查存貨過多或過少對正常經(jīng)營活動影響 lB.采購價格供貨商情況、原材料品質(zhì)狀況和支付條件等 lC.原材料耗損率； l生產(chǎn)力狀況調(diào)查：生產(chǎn)力狀況調(diào)查： lA.物的生產(chǎn)力分析勞動量與生產(chǎn)產(chǎn)品產(chǎn)出量的比率 lB.價值生產(chǎn)力分析將產(chǎn)品以生產(chǎn)金額、銷售收入額、附加價值額 等貨幣單位表示，如附加價值/固定資產(chǎn)或總資產(chǎn) 營業(yè)狀況-銷售狀況調(diào)查 l銷售量趨勢：銷售量趨勢：總銷售趨勢、各部門各產(chǎn)品銷售趨勢以及行業(yè) 總趨勢 l銷售價格銷售價格：將企業(yè)銷售價格與同行業(yè)其他企業(yè)進行相互比較， 分析其價格構(gòu)成的依據(jù)及合理性 l

16、銷售對象銷售對象：銷售對象在行業(yè)中的地位、信用、實力業(yè)績；銷售 對象分布以及主要銷售對象成交金額的大?。慌c銷售對象往來 的穩(wěn)定性 l賬款回收狀況賬款回收狀況：考察收賬時間長短和應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的協(xié) 調(diào)程度等 l推銷能力：推銷能力：主要考察銷售途徑、生產(chǎn)商與消費者之間通過的中 間環(huán)節(jié)以及中間環(huán)節(jié)之間資本、人物和合理性等 營業(yè)狀況-重點觀察事項 l每月水電消耗量是否增加？ l工人數(shù)量是否不斷增加？ l工廠晚上是否燈火通明？ l生產(chǎn)設(shè)備是否不斷增加？ l出貨時間倉庫是否車水馬龍？ 財務(wù)分析-應(yīng)關(guān)注事項 l分析財務(wù)指標(biāo)的基礎(chǔ)？ l計算財務(wù)指標(biāo)基礎(chǔ)可靠嗎？ l財務(wù)指標(biāo)比較是否可行？ 財務(wù)分析-分析財務(wù)

17、指標(biāo)的基礎(chǔ) l獨立法人口徑？ l合并會計報表口徑？ l實際控制人口徑？ l承擔(dān)還款義務(wù)主體口徑？ 財務(wù)分析-財務(wù)指標(biāo)基礎(chǔ) l資產(chǎn)多少？ l負債多少？ l收入多少？ l利潤多少？ l現(xiàn)金流多少？ 財務(wù)分析-財務(wù)指標(biāo)基礎(chǔ)之資產(chǎn) l資產(chǎn)賬面價值是否與市場價值一致？ l未來資產(chǎn)市場價值的變化趨勢？ 財務(wù)分析-財務(wù)指標(biāo)基礎(chǔ)之負債 l經(jīng)營負債主要采購原輔材料結(jié)算方式 l銀行負債人行信用報告 l民間融資（高利貸）融資合作對象和合 作條件 財務(wù)分析-財務(wù)指標(biāo)基礎(chǔ)之收入 l生產(chǎn)工人多少？ l機器設(shè)備產(chǎn)能多少？ l水、電、氣消耗多少？ l進出廠車輛多少？ 財務(wù)分析-財務(wù)指標(biāo)基礎(chǔ)之利潤 l長期資產(chǎn)增加了嗎？ l銀行借款減少了嗎？ l現(xiàn)金股利分配了嗎？ 財務(wù)分析-財務(wù)指標(biāo)基礎(chǔ)之現(xiàn)金流 l了解銀行對賬單和個人卡交易記錄