4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)記賬憑證答案

1、(1) 借:庫存現(xiàn)金 10,000.00 貸:銀行存款 10,000.00(2) 借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi) 120.00 貸:庫存現(xiàn)金 120.00(3 ) 借:基本生產(chǎn)成本-加工車間-電動(dòng)機(jī)（直接材料） 36,000.00 -電動(dòng)機(jī)II（直接材料） 165,000.00 貸:自制半成品-電動(dòng)機(jī)毛坯件 36,000.00 -電動(dòng)機(jī)II毛坯件 165,000.00 (4) 借:固定資產(chǎn)生產(chǎn)用 26,500.00 貸:在建工程 -沖床 26,500.00(5) 借:其他貨幣資金-銀行本票存款 25,000.00 貸:銀行存款 25,000.00(6) 借:制造費(fèi)用-機(jī)修車間（其他費(fèi)用） 2,5

2、50.00 貸:銀行存款 2,550.00(7) 借:材料采購-生鐵 19,499.50 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 3,272.42 其他應(yīng)收款宏遠(yuǎn)無線電廠 2228、08 貸:其他貨幣資金-銀行本票存款 25000借:原材料原料及主要材料-生鐵 20,250.00 貸:材料采購-生鐵 19,499.50 材料成本差異-原材料類 750.50(8) 借:銀行存款 250,000.00 貸:應(yīng)收賬款-白渠水電站 250,000.00(9) 借:銀行存款 2,228.08 貸:其他應(yīng)收款宏遠(yuǎn)無線電廠 2,228.08(10) 借:固定資產(chǎn)清理 5,000.00 累計(jì)折舊 95,000.00

3、 貸:固定資產(chǎn)-生產(chǎn)用 100,000.00 借: 固定資產(chǎn)清理 3,000.00 貸:銀行存款 3,000.00 借:銀行存款 4,000.00 貸:固定資產(chǎn)清理 4,000.00 借:營業(yè)外支出-非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 4,000.00 貸:固定資產(chǎn)清理 4,000.00(11) 借:應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) 350.00 貸:庫存現(xiàn)金 350.00(12) 借:銀行存款 5,850,000.00 貸:主營業(yè)務(wù)收入-電動(dòng)機(jī)II 5,000,000.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 850,000.00(13) 借:制造費(fèi)用-鑄造車間（材料） 6,580.00 貸:原材料燃料-煤 6,4

4、00.00 燃料-柴油 180.00(14) 借:其他應(yīng)收款-趙穎 2,000.00 貸:庫存現(xiàn)金 2,000.00(15) 借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 220,000.00 貸:銀行存款 220,000.00(16) 借:應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 6,600.00 -城市維護(hù)建設(shè)稅 15,400.00 貸:銀行存款 22,000.00(17) 借:管理費(fèi)用-養(yǎng)路費(fèi) 2,030.00 貸:銀行存款 2,030.00(18) 借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi) 300.00 貸:庫存現(xiàn)金 300.00(19) 借:銀行存款 200,000.00 貸:短期借款江漢支行流動(dòng)資金借款 200,000.00(20)

5、 借:應(yīng)收賬款-華興水利電力公司 10,822,500.00 貸:主營業(yè)務(wù)收入-電動(dòng)機(jī) 8,250,000.00 -電動(dòng)機(jī)II 1,000,000.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1,572,500.00(21) 借:材料采購-生鐵 28,200.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 4,760.00 貸:應(yīng)付票據(jù)-華生金屬公司 32,960.00 借:原材料-原料及主要材料-生鐵 27,000.00 材料成本差異-原材料 1,200.00 貸:材料采購-生鐵 28,200.00(22) 借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 1,947.00 庫存現(xiàn)金 53.00 貸:其他應(yīng)收款-趙穎 2,000.

6、00(23) 借:制造費(fèi)用-鑄造車間（材料） 13,500.00 貸:原材料-原料及主要材料-生鐵 13,500.00(24) 借:應(yīng)付票據(jù)東江有色金屬公司 300,000.00 貸:銀行存款 300,000.00(25) 借:交易性金融資產(chǎn)-成本 175,000.00 投資收益 1,510.00 貸:銀行存款 176,510.00(26) 借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 3,000.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 510.00 貸:銀行存款 3,510.00(27) 借:基本生產(chǎn)成本-加工車間-電動(dòng)機(jī)（直接材料） 12,000.00 -電動(dòng)機(jī)II（直接材料） 11,000.00 貸:自制半成品

7、-電動(dòng)機(jī)毛坯件 12000.00 -電動(dòng)機(jī)II毛坯件 11000.00(28) 借:制造費(fèi)用-裝配車間（材料） 127,000.00 貸:原材料-外購件-電器元件 93,000.00 -葉輪 28,000.00 -主軸 6,000.00(29) 借:管理費(fèi)用-印花稅 1,880.00 貸:銀行存款 1,880.00(30) 借:銀行存款 10,822,500.00 貸:應(yīng)收賬款-華興水利電力公司 10,822,500.00(31) 借:材料采購-鋼板 25,100.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 4,267.00 貸:應(yīng)付票據(jù)-武漢鋼鐵公司 29,367.00 借:原材料-原料及主要材

8、料-鋼板 25,150.00 貸:材料采購-鋼板 25,100.00 材料成本差異-原材料 50.00(32) 借:管理費(fèi)用-排污費(fèi) 634.80 貸:銀行存款 634.80(33) 借:制造費(fèi)用-裝配車間（材料） 8,000.00 貸:低值易耗品-工作服 8,000.00(34) 借:材料采購-油漆 2,331.42 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 396.34 貸:銀行存款 2,727.76 借:原材料-輔助材料-油漆 2,500.00 貸:材料采購-油漆 2,331.42 材料成本差異-原材料 168.58（35）借:材料采購-生鐵 31,200.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

9、 5,304.00 貸:應(yīng)付票據(jù)-武漢鋼鐵公司 36,504.00借:原材料-原料及主要材料-生鐵 32,400.00 貸:材料采購-生鐵 31,200.00 材料成本差異-原材料 1,200.00（36）借:銀行存款 197,342.00貸:交易性金融資產(chǎn)成本 175,000.00 投資收益 22,342.00（37）借:庫存現(xiàn)金 2,000.00 貸:銀行存款 2,000.00（38）借:累計(jì)折舊 120,000.00 貸:固定資產(chǎn)-生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 120,000.00（39）借:制造費(fèi)用-鑄造車間（材料） 25,150.00 貸:原材料原料及主要材料-鋼板 25,150.00（40）借:

10、制造費(fèi)用-裝配車間（材料） 2,000.00 貸:原材料-輔助材料-油漆 2,000.00（41）借:固定資產(chǎn)清理 350.00 貸:庫存現(xiàn)金 350.00 借：營業(yè)外支出-非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 350.00 貸：固定資產(chǎn)清理 350.00（42）借:管理費(fèi)用-修理費(fèi) 105.00貸:庫存現(xiàn)金 105.00（43）借:制造費(fèi)用機(jī)修車間（其他費(fèi)用） 2,000.00-鑄造車間（其他費(fèi)用） 5,000.00-加工車間（其他費(fèi)用） 3,000.00-裝配車間（其他費(fèi)用） 4,000.00管理費(fèi)用辦公費(fèi) 1,000.00銷售費(fèi)用辦公費(fèi) 5,000.00貸:銀行存款 20000.00（44）借:管理費(fèi)用-

11、招待費(fèi) 500.00 貸:銀行存款 500.00（45）借:銷售費(fèi)用-交通費(fèi) 28.00貸:庫存現(xiàn)金 28.00（46）借:其他應(yīng)收款墊付職工保險(xiǎn)費(fèi) 25,000.00貸:銀行存款 25,000.00（47）借:管理費(fèi)用-修理費(fèi) 2,860.00貸:銀行存款 2,860.00（48）借:材料采購-煤 17,282.74應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 2,938.07貸:銀行存款 20,220.81（49）借:固定資產(chǎn)清理 2,547,410.00 累計(jì)折舊 52,590.00貸:固定資產(chǎn)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 2,600,000.00借:長期股權(quán)投資-華光公司(成本) 2,500,000.00 營

12、業(yè)外支出非貨幣性資產(chǎn)交換損失 47,410.00貸:固定資產(chǎn)清理 2,547,410.00（50）借:銀行存款 1,755.00 貸:其他業(yè)務(wù)收入材料銷售 1,500.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 255.00借：其他業(yè)務(wù)成本材料銷售 1,250.00 貸：原材料輔助材料-油漆 1,250.00（51）借：基本生產(chǎn)成本鑄造車間 47,580.00-加工車間 154,608.00-裝配車間 191,284.00 制造費(fèi)用鑄造車間(人工) 4,386.00-加工車間(人工) 15,422.00-裝配車間(人工) 17,605.00-機(jī)修車間(人工) 38,352.00 管理費(fèi)用薪酬費(fèi)用

13、91,392.00應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi) 6,304.00貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 566,933.00（52）借：應(yīng)付職工薪酬工資 111,611.62 貸：其他應(yīng)付款-住房公積金 55,711.40 -社會(huì)保險(xiǎn)金 50,590.26 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 5,309.9（53）借：基本生產(chǎn)成本鑄造車間 19,188.00-加工車間 62,443.00-裝配車間 77,061.14 制造費(fèi)用鑄造車間(人工) 1,763.00-加工車間(人工) 6,199.20-裝配車間(人工) 7,076.60-機(jī)修車間(人工) 15,416.00 管理費(fèi)用-薪酬費(fèi)用 36,736.00應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)

14、 2,533.80 貸:應(yīng)付職工薪酬-住房公積金 55,711.40 -社會(huì)保險(xiǎn)金 172,705.34（54）借：其他應(yīng)付款-住房公積金 55,711.40 應(yīng)付職工薪酬-住房公積金 55,711.40貸：銀行存款 111,422.80（55）借：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)金 172,705.34其他應(yīng)付款社會(huì)保險(xiǎn)金 50,590.26貸：銀行存款 223,295.60（56）借：應(yīng)付職工薪酬-工資 455,321.38 財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)支出 200.00貸：銀行存款 455,521.38（57）借：制造費(fèi)用-機(jī)修車間（材料） 1,800.00貸：原材料輔助材料-潤滑油 1,800.00（58）借

15、：固定資產(chǎn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 183,000.00借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 31,110.00借：營業(yè)外支出債務(wù)重組損失 2,590.00貸：應(yīng)收賬款-山東通用機(jī)械有限公司 216,700.00（59）借：自制半成品-電動(dòng)機(jī)毛坯件 17,600.00 貸：基本生產(chǎn)成本-鑄造車間電動(dòng)機(jī)毛坯件 17,600.00（60）借：基本生產(chǎn)成本加工車間-電動(dòng)機(jī)（直接材料） 176,000.00貸：自制半成品-電動(dòng)機(jī)毛坯件 176,000.00（61）借：材料采購-電器元件 200,000.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 34,000.00 貸：應(yīng)付賬款-華生金屬公司 234,000.00借：

16、原材料-外購件-電器元件 186,000.00材料成本差異-原材料 14,000.00 貸：材料采購-電器元件 200,000.00（62）借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 30,000.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5,100.00 貸：營業(yè)外收入接受捐贈(zèng)利得 35,100.00（63）借：基本生產(chǎn)成本鑄造車間 17,113.95-加工車間 13,691.16-裝配車間 2,281.86制造費(fèi)用-機(jī)修車間（水電費(fèi)） 1,140.93管理費(fèi)用水電費(fèi) 3,803.10應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6,465.27 貸：銀行存款 44,496.27（64）借：原材料燃料-煤 16,000.

17、00 材料成本差異-原材料 1,282.74 貸：材料采購煤 17,282.74（65）借：銀行存款 4,500.60貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入 4,500.60（66）借：短期借款-工商銀行 1 100,000.00財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出 58,012.50 貸：銀行存款 1 158,012.50（67）借：應(yīng)付票據(jù)武漢鋼鐵公司 36,504.00貸：銀行存款 36,504.00 （68）借：無形資產(chǎn)-A專利技術(shù) 28,000.00貸：銀行存款 28,000.00（69）借：管理費(fèi)用一般物耗 55,800.00貸：原材料外購件-電器元件 55,800.00（70）借：材料采購-刃具 300.00-鋼板

18、 52,000.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8,540.80貸：銀行存款 60,840.80借：低值易耗品-刃具 240.00原材料原料及主要材料-鋼板 50,300.00材料成本差異-低值易耗品成本差異 60.00材料成本差異-原材料成本差異 1,700.00貸：材料采購-刃具 300.00 -鋼板 52,000.00（71）借：營業(yè)外支出公益性捐贈(zèng)支出 10,000.00貸：銀行存款 10,000.00（72）借：管理費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi) 11,363.53貸：銀行存款 11,363.53（73）借：銀行存款 50,000.00貸：應(yīng)收賬款-華興水利公司 50,000.00（74）借：管理

19、費(fèi)用辦公費(fèi) 45.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 7.65 貸：庫存現(xiàn)金 52.65（75）借：應(yīng)收賬款-湖南電視機(jī)廠 456,300.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入-電動(dòng)機(jī) 240,000.00 -電動(dòng)機(jī) 150,000.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 66,300.00（76）借：材料采購-葉輪 34,895.73應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5,932.27貸：銀行存款 40,828.00（77）借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi) 106,140.00貸：銀行存款 106,140.00（78）借：管理費(fèi)用職工薪酬 5,850.00貸：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利 5,850.00借: 應(yīng)付職工

20、薪酬-非貨幣性福利 5,850.00貸:銀行存款 5,850.00（79）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)支出 183.50貸：銀行存款 183.50（80）借：制造費(fèi)用-鑄造車間（折舊費(fèi)） 20,700.00-機(jī)加車間（折舊費(fèi)） 48,000.00-裝配車間（折舊費(fèi)） 53,000.00-機(jī)修車間（折舊費(fèi)） 19,700.00管理費(fèi)用-折舊費(fèi) 57,707.00貸：累計(jì)折舊 199,107.00（81）借：制造費(fèi)用-加工車間 60.00貸：低值易耗品刃具 60.00（82）借：管理費(fèi)用報(bào)刊雜志費(fèi) 5,000.00貸：銀行存款 5,000.00（83）只做輔助記錄（84）借：原材料外購件葉輪 35,000

21、.00貸：材料采購-葉輪 34,895.73 材料成本差異-原材料 104.27（85）借：固定資產(chǎn)-非生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 39,000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6,630.00貸：銀行存款 45,630.00（86）借：管理費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷 3,000.00貸：累計(jì)攤銷 3,000.00（87）借：管理費(fèi)用稅費(fèi) 6,200.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)-房產(chǎn)稅 3,000.00 -土地使用稅 3,200.00（88）借：自制半成品-電動(dòng)機(jī)毛坯件 120,000.00-電動(dòng)機(jī)毛坯件 44,000.00貸：基本生產(chǎn)成本-鑄造車間-電動(dòng)機(jī)毛坯件 120,000.00-電動(dòng)機(jī)毛坯件 44,000.00（

22、89）借：長期股權(quán)投資華光公司（損益調(diào)整） 17,500.00貸:投資收益 17,500.00（90）材料成本差異率-原材料=2.97%材料成本差異率-低值易耗品=1.83%（91）借:制造費(fèi)用鑄造車間 1,343.33-加工車間 1.10-裝配車間 3,977.70-修理車間 53.46管理費(fèi)用一般物耗 1,657.26其他業(yè)務(wù)成本 37.13貸：材料成本差異-原材料 6,922.48-低值易耗品 147.50（92）借：基本生產(chǎn)成本鑄造車間（直接人工） 666.12-加工車間（直接人工） 2,164.51-裝配車間（直接人工） 2,677.98制造費(fèi)用鑄造車間（直接人工） 61.40-加工

23、車間（直接人工） 215.91-裝配車間（直接人工） 246.47-修理車間（直接人工） 536.93管理費(fèi)用福利費(fèi) 1,367.74 貸:應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi) 7,937.06借：管理費(fèi)用薪酬費(fèi)用 390.74 貸：應(yīng)付職工薪酬福利 390.74（93）借：輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間（制造費(fèi)用） 81,549.32貸：制造費(fèi)用機(jī)修車間 81,549.32借：制造費(fèi)用鑄造車間（修理費(fèi)） 20,387.34 加工車間（修理費(fèi)） 40,774.68 裝配車間（修理費(fèi)） 13,591.56管理費(fèi)用修理費(fèi) 6,795.74 貸：輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間 81,549.32（94）借：基本生產(chǎn)成本鑄造車間電動(dòng)機(jī)毛坯

24、件（直接動(dòng)力）13691.10電動(dòng)機(jī)毛坯件（直接人工）53947.20 電動(dòng)機(jī)毛坯件（直接動(dòng)力）3422.85 電動(dòng)機(jī)毛坯件（直接人工）13486.92 貸：基本生產(chǎn)成本鑄造車間 84,548.07借：基本生產(chǎn)成本加工車間電動(dòng)機(jī)（直接動(dòng)力） 10,925.76電動(dòng)機(jī)（直接人工） 174,935.04 電動(dòng)機(jī)（直接動(dòng)力） 2,765.40電動(dòng)機(jī)（直接人工） 44,280.47 貸：基本生產(chǎn)成本加工車間 232,906.67借：基本生產(chǎn)成本-裝配車間電動(dòng)機(jī)（直接動(dòng)力） 1,905.60電動(dòng)機(jī)（直接人工） 226,324.00 電動(dòng)機(jī)（直接動(dòng)力） 376.26電動(dòng)機(jī)（直接人工） 44,399.12 貸：基本生產(chǎn)成本裝配車間 273,304.98（95）借：基本生產(chǎn)成本鑄造車間電動(dòng)機(jī)毛坯件（制造費(fèi)用）53,929.80 電動(dòng)機(jī)毛坯件（制造費(fèi)用）44,941.27 貸：制造費(fèi)用鑄造車間 98,871.07借：基本生產(chǎn)成本加工車間電動(dòng)機(jī)（制造費(fèi)用） 37,891.00 電動(dòng)機(jī)（制造費(fèi)