何氏集團固定資產(chǎn)管理制度范例

1、何氏集團固定資產(chǎn)管理制度第一 章 總則第一條 目的 為加強何氏集團固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本制度。 第二條 適用范圍 集團內(nèi)凡有關(guān)固定資產(chǎn)的分類、添置、改良、驗收、保管、 調(diào)撥、出售、報廢、盤點等，均依本辦法處理。第三條 固定資產(chǎn)的定義是指使用期限超過一年， 單位價值在規(guī)定標準以上， 并且在 使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。 包括房屋及建筑物， 生產(chǎn) 用機器設(shè)備、科研及醫(yī) 療設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公家具、 IT 設(shè)備等。 另外，單位價值雖未達到規(guī)定的標準， 但使用時間在一年以上的大批 同類物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)對待。各機構(gòu)按本單位性質(zhì)對應(yīng)財務(wù)制度的規(guī)定標準執(zhí)行： 現(xiàn)行醫(yī) 院財務(wù)制度規(guī)定專

2、業(yè)設(shè)備單位價值在 800 元以上，一般設(shè)備單位 價值在 500 元以上作為固定資產(chǎn)； 企業(yè)財務(wù)制度中規(guī)定使用期 限 在一年以上的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產(chǎn) 經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品， 單位價值在 2000 元以上，并且使用期限超過兩年的物品作為固定資 產(chǎn)。 凡不符合上述標準和條件的勞動資料，都不作為固定資產(chǎn)管理 與核算，而應(yīng)作為低值易耗品管理。第四條 固定資產(chǎn)的分類（一）房屋及建筑物： 指單位擁有占有權(quán)和使用權(quán)的一切房 屋、建筑物及其附屬設(shè)施。 其中：房屋包括辦公用房、 業(yè)務(wù)用房、 庫房、職工宿舍、 職工及病員食堂、 鍋爐房等； 建筑物包

3、括道路、 圍墻等；附屬設(shè)施包 括房屋、建筑物內(nèi)的電梯、通訊線路、輸電線 路、水氣管道等。（二）生產(chǎn)用機械設(shè)備：指于生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的機器、設(shè)備、 器具等。（三）科研及醫(yī)療設(shè)備： 指根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)工作的實際需要購 置的各種具 有專門用途的設(shè)備，如醫(yī)院的醫(yī)療器械、科研試驗設(shè)備。（四）IT 類資產(chǎn)：包括計算機、服務(wù)器、交換機等與計算 機相關(guān)的電子設(shè)備。（五）一般設(shè)備：指用于業(yè)務(wù)工作的通用性設(shè)備，如辦公用 家具、辦公設(shè)施、交通工具、鍋爐等。（六）圖書：指單位貯藏的統(tǒng)一管理的各種專業(yè)圖書和重要 專業(yè)雜志。（七）其他固定資產(chǎn)：指以上未包含的固定資產(chǎn)。 第五條財務(wù)計價標準（一）原始價值，固定資產(chǎn)的原始價值（或稱原

4、價）是指單 位在購置、 建造某項固定資產(chǎn)時所發(fā)生的一切支出， 可根據(jù)以下 不同情況來確定。1. 外購固定資產(chǎn)， ?按照購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn) 達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、 裝 卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等成本計價；2. 自行建造的固定資產(chǎn)， 按照建造該項固定資產(chǎn)達到預(yù)定可 使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價；3. 投資者投入的固定資產(chǎn)， 應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的 價值確定，但合同或協(xié)議約定的價值不公允的除外；4. 融資租入的固定資產(chǎn)， 按租賃協(xié)議確定的價款加上由企業(yè) 負擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價；5. 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改造、 擴建的固定資產(chǎn)

5、， 按原 有固定資產(chǎn)原價， 加上改擴建發(fā)生的支出， 減去改擴建過程中發(fā) 生的變價收入后的余額計價；6. 盤盈的固定資產(chǎn)， 按照同類固定資產(chǎn)的市價或按重置完全 價值計價；7. 接受捐贈的固定資產(chǎn)，按受贈固定資產(chǎn)的市場價格計價， 或根據(jù)捐贈者提供的有關(guān)憑證和企業(yè)負擔(dān)的運輸費、保險費、 ? 安裝調(diào)試費等計價。（二）重置完全價值， 固定資產(chǎn)的重置完全價值是指在當(dāng)前 生產(chǎn)條件和市場條件下，重新購建該項固定資產(chǎn)所需的全部支 出。（三）折余價值，折余價值也稱為凈值，是指固定資產(chǎn)的原 始價值或重置完全價值減去已提折舊額的余額。第六條固定資產(chǎn)計提折舊的范圍 除土地及已提足折舊繼續(xù)使用中的固定資產(chǎn)不計提折舊外，

6、其他 的固定資產(chǎn)都應(yīng)計提折舊，包括； ?房屋和建筑物（無論使用與否均 應(yīng)計提折舊）；在用的機器設(shè)備、 ?儀器儀表、運輸車輛、工具器具； ?季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備，經(jīng)營租出的固定資產(chǎn)以及融資租 入的固定資產(chǎn)。 ?固定資產(chǎn)在計提折舊時要遵循當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)， 當(dāng)月不計提折舊， ?當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。第七條固定資產(chǎn)計提折舊的依據(jù) 計算提取固定資產(chǎn)折舊的主要依據(jù)有： 固定資產(chǎn)的使用年限、 固 定資產(chǎn)的原價和固定資產(chǎn)的凈殘值。固定資產(chǎn)的使用年限各分支機構(gòu)應(yīng)根據(jù)該機構(gòu)對應(yīng)財務(wù)制度所 規(guī)定的各類固定資產(chǎn)的折舊年限表來確定， 固定資產(chǎn)的凈殘值比例按 原價的3% 5%確定，一經(jīng)確定不能輕易改

7、變。第八條固定資產(chǎn)折舊方法 固定資產(chǎn)采用平均年限法，折舊率采用個別折舊率，其公式是 該項固定資產(chǎn)年折舊額某項固定資產(chǎn)年折舊率=X 100%該項目固定資產(chǎn)原值某項固定資產(chǎn)月折舊率=該項固定資產(chǎn)年折舊率 /12 某項固定資產(chǎn)月折舊額=該項固定資產(chǎn)原值X月折舊率第九條醫(yī)院修購基金的提取方法采用平均年限法， 大型、精密貴重設(shè)備、 儀器等可實行工作量法。 其計算公式是：1-預(yù)計凈殘值率修購基金年提取比例=X 100%固定資產(chǎn)提取年限修購基金月提取比例=年提取比例/12 修購基金月提取額=固定資產(chǎn)原值X月提取比例第二章 固定資產(chǎn)的維修管理第十條固定資產(chǎn)的日常維修由于維修次數(shù)多， 費用少，由使用單 位申報，

8、歸口管理部門即時維修，其費用作為部門成本費用第十一條固定資產(chǎn)的大修理次數(shù)少，費用多，有一定的工期，因 而大修理由使用部門提出大修理計劃， 報固定資產(chǎn)管理部門 （設(shè)備部、 IT 部和辦公室）經(jīng)審查報財務(wù)部，列入當(dāng)年費用預(yù)算，按預(yù)算審批 程序報批后，方可執(zhí)行。大修理支出一般作為資本性支出。第十二條發(fā)生修理時， 需及時在固定資產(chǎn)卡片上登記， 對資本性 支出，由財務(wù)部進行價值處理后將支出記入卡片， 保證卡片上價值記 錄與財務(wù)記錄一致。第三章 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥第十三條固定資產(chǎn)在集團內(nèi)部單位之間調(diào)撥應(yīng)經(jīng)集團主管資產(chǎn) 負責(zé)人同意，借調(diào)入單位的該資產(chǎn)歸口管理部門 （ 如設(shè)備部、 IT 部、 辦公室 ）負責(zé)人協(xié)

9、調(diào)，同時填寫固定資產(chǎn)借調(diào)申請單經(jīng)集團主管 資產(chǎn)負責(zé)人批準， 重大調(diào)整必須報集團董事長審批， 實物資產(chǎn)方可移 動。第十四條固定資產(chǎn)在本單位內(nèi)部移動時，需經(jīng)本單位常務(wù)院長 （或經(jīng)理）同意，借調(diào)入部門填寫固定資產(chǎn)借調(diào)申請單，由資產(chǎn) 歸口管理部門實施移動， 固定資產(chǎn)卡片隨實物移動， 同時更改相關(guān)紀 錄。第十五條資產(chǎn)使用部門需要增加設(shè)備等固定資產(chǎn)時， 歸口管理部 門應(yīng)在集團內(nèi)積極協(xié)調(diào)， 根據(jù)集團的該項設(shè)備的現(xiàn)有情況， 盡可能在 集團內(nèi)部調(diào)劑使用，節(jié)約資金。第十六條內(nèi)部調(diào)撥程序和規(guī)定嚴格按固定資產(chǎn)歸口分項管理辦 法執(zhí)行。第四章 新增固定資產(chǎn)管理第十七條購置或新建固定資產(chǎn)應(yīng)按年度投資預(yù)算進行管理。第十八條資

10、產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)在年度投資預(yù)算基礎(chǔ)上編制 固定 資產(chǎn)擴充計劃，并經(jīng)報批同意后實施。第十九條購置或新建固定資產(chǎn)一般不應(yīng)超預(yù)算， 不得突破 固定 資產(chǎn)擴充計劃中的計劃， 必須嚴格遵循項目審批程序，完善審批手 續(xù)。第二十條固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈而取得的應(yīng)填明價格， 如原價無法查得或根本無原價，由財務(wù)部門找中介機構(gòu)評估后列帳。第二十一條土地、 房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后， 由總務(wù) 部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記， 及時登記固定資產(chǎn)卡片， 辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)， 財務(wù)按取得的全部價款入賬。第五章 固定資產(chǎn)的報廢管理第二十二條歸口管理部門應(yīng)于每年末在固定資產(chǎn)清查基礎(chǔ)上， 編 制報廢計劃，注明報廢原因，并報批

11、執(zhí)行。第二十三條固定資產(chǎn)報廢的條件：（一）改（擴）建拆除：按規(guī)定重新改擴建工程，必須拆除。（二）使用期滿：固定資產(chǎn)已超過規(guī)定使用年限，并經(jīng)過鑒定， 證明無法修復(fù)和使用。（三）災(zāi)害損失：因火災(zāi)、水災(zāi)、震災(zāi)以及其他事故等造成嚴重 損壞，確實無法修復(fù)。（ 四 ） 質(zhì)量低劣：使用年限末滿，但無法修復(fù)。 第二十四條固定資產(chǎn)報廢流程按固定資產(chǎn)分項管理辦法執(zhí)行。第六章閑置固定資產(chǎn)處理第二十五條固定資產(chǎn)的歸口管理部門至少每三個月應(yīng)將經(jīng)營上 認為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理， 列出閑置資產(chǎn)明細，擬定 處理意見后呈報給集團資產(chǎn)管理負責(zé)人，經(jīng)過審批后出售或拆賣。第二十六條出售閑置資產(chǎn)時（整體或部分），嚴格按固定

12、資產(chǎn)分 項管理辦法執(zhí)行，經(jīng)財務(wù)固定資產(chǎn)管理員確認出售的資金入賬后，實物資產(chǎn)方可移動，同時財務(wù)部和資產(chǎn)歸口部門及時進行帳、 卡減少的 處理。第六章在建工程管理第二十七條立項，立項報告由集團基建部和財務(wù)部共同擬寫， 經(jīng) 集團資產(chǎn)管理負責(zé)人審核同意，再報董事長批準。第二十八條論證，立項批準后進入可行性論證程序， 編寫可行性 論證報告并討論。項目可行性報告一般包括目標市場分析項目中 技術(shù)及質(zhì)量分析經(jīng)營能力分析總投資預(yù)算資金保障投資收 益分析風(fēng)險分析第二十九條設(shè)立專門的項目實施機構(gòu)： 大項目要設(shè)立指揮部，由 董事長指定一名副董事長或部門經(jīng)理負責(zé)項目的具體指揮、協(xié)調(diào)工 作，指揮部由相關(guān)技術(shù)部門、財務(wù)部、資

13、產(chǎn)歸口管理部門組成，各部 門指定專（兼）職人員負責(zé)該項目的具體工作，現(xiàn)場監(jiān)理、工程預(yù)決 算、設(shè)備安裝技術(shù)指導(dǎo)應(yīng)隨時跟蹤到現(xiàn)場。第三十條實施進度管理：項目指揮部應(yīng)制定工程進度表，并嚴格 按進度檢查工作，保證工程按時保質(zhì)完成。第三一條造價控制：土建工程外包過程中，應(yīng)做好預(yù)決算工作， 嚴格控制開支，按工程進度付款。工程竣工后把好驗收質(zhì)量關(guān)，工程 的現(xiàn)場監(jiān)理可聘用社會上監(jiān)理公司擔(dān)任，并由審計部（或財務(wù)部）對 工程承包方報出的決算進行技術(shù)和財務(wù)審計，單項工程造價超過 50 萬元的項目內(nèi)部審計后， 應(yīng)送交工程造價事務(wù)所審計， 審計結(jié)束后支 付工程尾款。第三十二條設(shè)備購買： 購買設(shè)備事先應(yīng)進行調(diào)研， 由科研

14、、醫(yī)療、 設(shè)備部、財務(wù)部等部門組織專業(yè)人員，對設(shè)備生產(chǎn)廠商進行調(diào)研，貨 比三家，選購優(yōu)質(zhì)價廉的設(shè)備。確定采購對象后報指揮部同意，由專 業(yè)部門實施采購， 并負責(zé)組織有管部門進行設(shè)備驗收、 安裝調(diào)試以及 辦理借款報銷、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)等工作。第三十三條資金調(diào)度： 在建工程資金統(tǒng)一由財務(wù)部籌集調(diào)度。 項 目資金嚴格按預(yù)算及計劃控制， 認真執(zhí)行審批程序。 歸口管理部門及 工程指揮部應(yīng)按季、月編報資金使用計劃， 財務(wù)按計劃籌集調(diào)撥資金， 超計劃支出應(yīng)補報申請計劃， 經(jīng)項目負責(zé)人審核報董事長批準后方可 追加。第三十四條財務(wù)核算： 財務(wù)部負責(zé)在建工程的核算工作， 應(yīng)嚴格 執(zhí)行有關(guān)的會計制度。 正確核算在建工程的

15、成本， 及時編寫工程決算 報告，配合有關(guān)部門搞好工程決算審計、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)等工作。第七章 固定資產(chǎn)的清查第三十五條固定資產(chǎn)的清查， 可分為定期、 不定期和個別清查三 種。第三十六條清查盤點主要內(nèi)容有，核對帳、卡、物是否相符；設(shè) 備保管是否完整；設(shè)備使用維修、保養(yǎng)是否合理；辦理資產(chǎn)增減變動 手續(xù)是否及時，有無損壞或未經(jīng)批準擅自外借、外調(diào)等情況；固定資 產(chǎn)折舊計算是否正確。第三十七條在清查中發(fā)現(xiàn)盤盈、 盤虧、報廢的集團董事會批準后， 按以下規(guī)定辦理：（一）盤盈的固定資產(chǎn)按重值完全價值減去按新舊程度或已用年 限估計的已提折舊的差額計算。（二）盤虧和報廢的固定資產(chǎn)， 按原值扣除累計折舊、 變價收入、

16、過失人及保險公司賠款后的差額計算。第八章 固定資產(chǎn)的管理方法第三十八條固定資產(chǎn)管理實行三結(jié)合的方法， ?即核算單位與歸 口管理單位相結(jié)合； 歸口管理單位與使用單位相結(jié)合； 專業(yè)管理與綜 合管理相結(jié)合。第三十九條財務(wù)部門是綜合管理與核算單位； 歸口管理單位是設(shè) 備部、信息部、辦公室，設(shè)備部負責(zé)管理生產(chǎn)或醫(yī)療設(shè)備、儀器；信 息部負責(zé)管理 IT 類資產(chǎn)； 辦公室負責(zé)管理房屋及建筑、 除 IT 資產(chǎn)之 外的辦公設(shè)備、運輸設(shè)備及其他資產(chǎn)；其他部門是使用和分管單位。第九章 固定資產(chǎn)的歸口管理責(zé)任第四十條董事長是集團固定資產(chǎn)管理的總負責(zé)人， 各分支機構(gòu)的 常務(wù)院長（或經(jīng)理）是本機構(gòu)的固定資產(chǎn)管理總負責(zé)人。第

17、四十一條集團主管資產(chǎn)的副董事長： 負責(zé)審查批準固定資產(chǎn)管 理制度和投資計劃； 監(jiān)督固定資產(chǎn)管理制度和投資計劃的執(zhí)行； 會同 集團財務(wù)總監(jiān)審查、批準固定資產(chǎn)投資、改造、報廢等重大決策。第四十二條集團財務(wù)總監(jiān)參與審查、批準固定資產(chǎn)投資、更改、 報廢等重大決策；審查批準固定資產(chǎn)折舊計劃，并檢查其執(zhí)行情況； 參與制定固定資產(chǎn)利用效果考核指標體系和考核辦法； 組織固定資產(chǎn) 清查；組織固定資產(chǎn)核算，并檢查核算結(jié)果。第四十三條設(shè)備部負責(zé)人負責(zé)制定生產(chǎn)或醫(yī)療設(shè)備類固定資產(chǎn) 管理辦法；劃分各使用部門（責(zé)任人）對固定資產(chǎn)實物管理的責(zé)任； 登記固定資產(chǎn)實物卡片； 編制固定資產(chǎn)統(tǒng)計臺帳； 組織對固定資產(chǎn)日 常維修、轉(zhuǎn)

18、移的管理；提出固定資產(chǎn)購置、報廢計劃；編制固定資產(chǎn) 目錄。第四十四條辦公室部門負責(zé)人負責(zé)制定辦公等一般類固定資產(chǎn) 管理辦法；劃分各使用部門（責(zé)任人）對固定資產(chǎn)實物管理的責(zé)任； 登記固定資產(chǎn)實物卡片； 編制固定資產(chǎn)統(tǒng)計臺帳； 組織對固定資產(chǎn)日 常維修、轉(zhuǎn)移的管理；提出固定資產(chǎn)購置、報廢計劃；編制固定資產(chǎn) 目錄。第四十五條信息部負責(zé)人負責(zé)制定 IT 類固定資產(chǎn)管理辦法； 劃 分各使用部門（責(zé)任人）對固定資產(chǎn)實物管理的責(zé)任；登記固定資產(chǎn) 實物卡片；編制固定資產(chǎn)統(tǒng)計臺帳；組織對固定資產(chǎn)日常維修、轉(zhuǎn)移 的管理；提出固定資產(chǎn)購置、報廢計劃；編制固定資產(chǎn)目錄。第四十六條財務(wù)部負責(zé)人參與制定固定資產(chǎn)投資決策；

19、 制定固定 資產(chǎn)盤點清查制度， 參與盤點清查； 提供固定資產(chǎn)利用效果考核所需 要數(shù)據(jù)，編制固定資產(chǎn)管理和利用效果責(zé)任考核制度，并具體考核； 參與新增固定資產(chǎn)的驗收、 報廢固定資產(chǎn)的鑒定和內(nèi)部移交； 預(yù)測固 定資產(chǎn)投資資金的需求量； 擬定固定資產(chǎn)投資立項報告； 組織重大固 定資產(chǎn)投資項目的可行性分析： 組織評價固定資產(chǎn)投資項目的效果及 計劃的實現(xiàn)；匯總審查固定資產(chǎn)更新改造計劃 、大修理計劃；下達固 定資產(chǎn)更新改造計劃和大修理計劃并檢查落實； 組織固定資產(chǎn)核算并 定期與設(shè)備部、信息部、辦公室歸口管理部門的固定資產(chǎn)臺帳、卡片核對，保證帳實相符；編制固定資產(chǎn)折舊計劃，正確計提固定資產(chǎn)折 舊；正確確定固

20、定資產(chǎn)原始價值。第十章 責(zé)任部門的工作職責(zé)第四十七條財務(wù)部： 固定資產(chǎn)投資計劃審查； 可行性論證及投資 計劃下達；檢查固定資產(chǎn)投資計劃的執(zhí)行情況； 利用效果的綜合評價； 籌集資金；監(jiān)督控制資金的使用情況；參與固定資產(chǎn)的清查；固定資 產(chǎn)核算分析；建立固定資產(chǎn)明細帳和總帳。第四十八條設(shè)備管理部：管理生產(chǎn)或醫(yī)療用設(shè)備、儀器；建立固 定資產(chǎn)實物明細賬； 審查固定資產(chǎn)增減變動申請； 負責(zé)固定資產(chǎn)的申 購和報廢的審查處理；組織固定資產(chǎn)的清查盤點工作。第四十九條辦公室： 管理非生產(chǎn)或醫(yī)療經(jīng)營用設(shè)備、 儀器和房屋； 建立固定資產(chǎn)實物明細賬； 審查固定資產(chǎn)增減變動申請； 負責(zé)固定資 產(chǎn)的申購和報廢的審查處理；組織固定資產(chǎn)的清查盤點工作。第五十條信