風(fēng)險評估管理制度

1、風(fēng)險評估管理制度第一章總則第一條為加強*有限公司（以下簡稱“公司”）的風(fēng)險管理，及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的 風(fēng)險，合理確定風(fēng)險承受度和風(fēng)險應(yīng)對策略，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī) 和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 等的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況， 制訂本制度。第二條本制度所稱風(fēng)險是指公司經(jīng)營活動中與公司實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風(fēng)險， 包括戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、 運營風(fēng)險和法律風(fēng)險等。本制度所稱風(fēng)險評估是指通過對基于事實的信息進行分析， 就如何處理特定風(fēng)險以及如何選擇風(fēng)險應(yīng)對策略進行科學(xué)決策。第二章組織機構(gòu)及職責(zé)第三條各部門為公司風(fēng)險評估管理工作的責(zé)任機構(gòu)，具體職責(zé)：（一）對公司經(jīng)營活動

2、中的風(fēng)險進行識別；（二）對識別的風(fēng)險進行評估，辨識評估出風(fēng)險等級并將中、 高風(fēng)險以書面形式上報公司管理層，上報內(nèi)容應(yīng)包括：風(fēng)險發(fā)生 地、發(fā)生原因、可能造成的損失和影響、擬采取的應(yīng)對措施等。（三）執(zhí)行審批后的風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案，并及時反饋風(fēng)險的應(yīng)對、 解決結(jié)果；（四）對識別的風(fēng)險進行監(jiān)控，發(fā)生變化時重新評估，并根據(jù) 新辨識評估的風(fēng)險等級進行相應(yīng)的處理；（五）年中、年度對風(fēng)險評估管理工作進行總結(jié)。第四條 公司企劃部門為公司風(fēng)險評估管理工作的組織機構(gòu)，具體職責(zé)：（一）負責(zé)制定公司的風(fēng)險評估方案；（二）負責(zé)組建風(fēng)險評估工作小組；（三）負責(zé)審核風(fēng)險清單、應(yīng)對預(yù)案；（四）擬定公司風(fēng)險評估報告，上報公司管理層。（

3、五）負責(zé)建立經(jīng)營環(huán)境監(jiān)控體系，切實監(jiān)控并記錄內(nèi)、外 部經(jīng)營環(huán)境和條件的變化，以修正風(fēng)險識別與評估。（六）負責(zé)建立風(fēng)險預(yù)警指標體系，要求各具體部門定期提 供數(shù)據(jù)，進行指標分析；對于超過風(fēng)險預(yù)警值的指標，應(yīng)確定相 應(yīng)的整改措施。第五條 財務(wù)部門的風(fēng)險評估（一）負責(zé)建立流程識別和應(yīng)對會計法規(guī)、準則、制度的變 化，評估對會計信息的影響。（二）負責(zé)建立溝通渠道和流程參與公司業(yè)務(wù)操作流程的變 化，評估對會計核算的影響。第六條公司管理層主要職責(zé)為：（一）審定公司各部門風(fēng)險管理工作職責(zé)；（二）批準風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案；（三）研究、確定公司重大風(fēng)險事項及應(yīng)對預(yù)案；（四）審定內(nèi)部審計部門提交的公司風(fēng)險管理方面的報告， 并

4、報董事會審議。第七條董事會負責(zé)審議公司管理層提交的公司風(fēng)險評估 報告報告，批準風(fēng)險管理其他重大事項。第三章 風(fēng)險評估的頻率第八條風(fēng)險評估每年至少進行一次，并根據(jù)實際需要增加 評估的頻率。第九條 當(dāng)出現(xiàn)下述情況時，應(yīng)考慮重新進行風(fēng)險評估：（一）企業(yè)經(jīng)營模式發(fā)生重大變動；（二）企業(yè)所使用的信息技術(shù)發(fā)生重大變動；（三）關(guān)鍵人員變動；（四）企業(yè)所適用的會計準則發(fā)生重大變動；（五）購并的發(fā)生、金融工具的使用等等涉及到復(fù)雜的會計 處理要求的事項發(fā)生；（六）其他。第四章 控制目標的設(shè)定和傳達第十條 企業(yè)董事會應(yīng)當(dāng)按照戰(zhàn)略目標，設(shè)定相關(guān)的經(jīng)營目 標、財務(wù)報告目標、合規(guī)性目標與資產(chǎn)安全完整目標，并根據(jù)設(shè) 定的目

5、標合理確定企業(yè)整體風(fēng)險承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的 可接受的風(fēng)險水平。？第十一條 公司董事會應(yīng)定期更新和修正公司的戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、風(fēng)險管理目標；第十二條 公司管理層應(yīng)向各部門清晰傳達了公司的戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標和風(fēng)險管理目標（如通過工作準備會等），并進行目標分解。第十三條公司企劃部負責(zé)風(fēng)險評估方案的制訂，風(fēng)險評估 方案須經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會審批后執(zhí)行，風(fēng)險評估工作由企劃部 組建風(fēng)險評估小組負責(zé)風(fēng)險評估的具體工作。第五章風(fēng)險識別第十四條公司各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估方案的要求，全面 系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實際情況，及時進行風(fēng)險評估， 準確識別與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險。第十五條公司各

6、部門在進行風(fēng)險識別時，可以采取座談討 論、問卷調(diào)查、案例分析、咨詢專業(yè)機構(gòu)意見等方法識別相關(guān)的 風(fēng)險因素，特別應(yīng)注意總結(jié)、吸取企業(yè)過去的經(jīng)驗教訓(xùn)和同行業(yè) 的經(jīng)驗教訓(xùn)，加強對高危性、多發(fā)性風(fēng)險因素的關(guān)注。？第十六條各部門及子公司應(yīng)廣泛、持續(xù)不斷地收集與本公 司風(fēng)險和風(fēng)險管理相關(guān)的內(nèi)外部信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù) 測。風(fēng)險信息的收集主要包括以下內(nèi)容：1. 戰(zhàn)略風(fēng)險方面，收集國內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險失控導(dǎo)致企業(yè)蒙 受損失的案例，重點收集國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟政策以及經(jīng)濟運行情 況、行業(yè)狀況，國內(nèi)外產(chǎn)業(yè)政策、項目工程市場需求與供給狀況 等與戰(zhàn)略有關(guān)的信息；2. 財務(wù)風(fēng)險方面，收集國內(nèi)外企業(yè)財務(wù)風(fēng)險失控導(dǎo)致危機的 案

7、例，重點收集企業(yè)財務(wù)報表、 資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力、償債能力、 現(xiàn)金流量、成本核算、資金結(jié)算等方面的信息；3. 市場風(fēng)險方面，收集國內(nèi)外企業(yè)忽視市場風(fēng)險、缺乏應(yīng)對 措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，重點收集主要客戶資信、競爭對 手等方面的信息；4. 運營風(fēng)險方面，收集國內(nèi)外企業(yè)忽視運營風(fēng)險、缺乏應(yīng)對 措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，重點收集與企業(yè)治理、投資決策、 項目管理、人力資源等各方面的信息；5. 法律風(fēng)險方面，收集國內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)風(fēng)險、缺乏 應(yīng)對措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，重點收集國內(nèi)外法律法規(guī)和 政策、以往重大法律糾紛案件、競爭對手的知識產(chǎn)權(quán)等方面的信 息。第十七條公司識別內(nèi)部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下

8、列因素：1. 董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工 專業(yè)勝任能力等人力資源因素。2. 組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。 3研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素。4. 財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素。5. 營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素。6. 其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險因素。第十八條 公司識別外部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：1. 經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等 經(jīng)濟因素。2. 法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。3. 安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為 等社會因素。4. 技術(shù)進步、工藝改進等科學(xué)技術(shù)因素。5. 自然災(zāi)害

9、、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。6. 其他有關(guān)外部風(fēng)險因素。第六章風(fēng)險分析第十九條 公司各部門應(yīng)當(dāng)針對已識別的風(fēng)險因素，從風(fēng)險 發(fā)生的可能性和影響程度兩個方面進行分析。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況，針對不同的風(fēng)險類別確定科學(xué)合理的定性、定量分析標準具體如下：表一：風(fēng)險發(fā)生的可能性程度描述說明I大致確疋事件可能在多數(shù)情況下發(fā)生II可能事件有時可能發(fā)生III可能性不高事件只在少數(shù)情況下可能發(fā)生IV罕見事件僅在很少的情況下發(fā)生V極不可能事件極少的情況下發(fā)生表二：風(fēng)險的后果或影響程度描述說明1微不足道沒有經(jīng)濟損失2輕微輕微經(jīng)濟損失3中度可以得到控制，經(jīng)濟損失不大4、k1、咼度經(jīng)濟損失較大5災(zāi)難性經(jīng)濟損失巨大第二十條

10、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，依據(jù)風(fēng)險的重要 性水平，運用專業(yè)判斷，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性大小及其對企業(yè) 影響的嚴重程度進行風(fēng)險排序，確定應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的重要風(fēng)險。風(fēng)險程度定性分析表可能性后果微不足道1輕微2中度3、k 1、咼度4災(zāi)難性5大致確疋1CCDEE可能IIBCCDE可能性不咼IIIABCDE罕見IVAABCD極不可能VAABCC注:E =極高；要立刻停止有關(guān)工作，直到風(fēng)險減低。在風(fēng)險減 低前有關(guān)工作須完全禁止進行。D=高風(fēng)險；要停止有關(guān)工作，直到風(fēng)險減低。如有關(guān)工作 現(xiàn)正在進行中，須提供有效監(jiān)控及緊急應(yīng)變程序。C =中等風(fēng)險；須規(guī)定有關(guān)管理職責(zé)及指引把危害控制，或 在可行下進一步減低風(fēng)險

11、，如有關(guān)風(fēng)險可能產(chǎn)生嚴重的危害，應(yīng) 作進一步危害評估及加強控制。B =可接受的風(fēng)險；按正常運作程序管理，在不影響成本下 可作進一步改善。A =微不足道的風(fēng)險；無須作任何行動，按慣常運作。第七章風(fēng)險匯總及應(yīng)對預(yù)案第二十一條 企業(yè)各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險分析情況，結(jié)合風(fēng)險 成因、企業(yè)整體風(fēng)險承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險水 平，確定風(fēng)險應(yīng)對策略。風(fēng)險應(yīng)對策略主要包括風(fēng)險回避、風(fēng)險 承擔(dān)、風(fēng)險管理和風(fēng)險分擔(dān)經(jīng)營。第二十二條公司各部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果編制風(fēng)險 清單，并制訂相應(yīng)的應(yīng)對預(yù)案，風(fēng)險清單、應(yīng)對預(yù)案須報公司風(fēng) 險評估工作小組審核后，報總經(jīng)理辦公會審批。第八章風(fēng)險評估報告及執(zhí)行第二十三條公司風(fēng)險評估工作小組負責(zé)編制風(fēng)險評估報 告，風(fēng)險評估報告經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會審核后，報公司董事會審議。第二十四條風(fēng)險評估報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：1、風(fēng)險評估的范圍；2、風(fēng)險評估的方法；3、風(fēng)險清單；4、風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案；第二十五條 各部門應(yīng)根據(jù)董事會批準的風(fēng)險評估報告進 行實施，對風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案的執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，并及時反饋 風(fēng)險應(yīng)對、解決的執(zhí)行情況。第二十六條 內(nèi)部審計部門（或協(xié)同風(fēng)險管理部門或小組） 負責(zé)定期或不定期檢查具體部門風(fēng)險控制措施的實施、整改